内部控制标准流程操作手册

1、PAGE PAGE 173TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc104872246 1.序言 PAGEREF _Toc104872246 h 4 HYPERLINK l _Toc104872247 2.目标 PAGEREF _Toc104872247 h 4 HYPERLINK l _Toc104872248 3.范围 PAGEREF _Toc104872248 h 4 HYPERLINK l _Toc104872249 4.过程 PAGEREF _Toc104872249 h 5 HYPERLINK l _Toc104872250 5.责任 PAGEREF _Toc

2、104872250 h 5 HYPERLINK l _Toc104872251 6.舞弊 PAGEREF _Toc104872251 h 5 HYPERLINK l _Toc104872254 稗7按.袄内部控制标准坝 PAGEREF _Toc104872254 h 癌6 HYPERLINK l _Toc104872255 哎8.哎具体流懊程瓣控制标准邦 PAGEREF _Toc104872255 h 般9 HYPERLINK l _Toc104872256 拌第一部分斑 笆 扮销售与收入业务隘流程靶 PAGEREF _Toc104872256 h 佰9 HYPERLINK l _Toc104

3、872257 扮1芭 氨工程业务安收入流程坝 PAGEREF _Toc104872257 h 巴9 HYPERLINK l _Toc104872258 败2 碍报修业务收入流暗程班 PAGEREF _Toc104872258 h 笆23 HYPERLINK l _Toc104872259 百3 拔燃气销售业务收袄入流程疤 PAGEREF _Toc104872259 h 胺29 HYPERLINK l _Toc104872260 袄4 瓣燃器具销售收入袄业务流程扮 PAGEREF _Toc104872260 h 挨41 HYPERLINK l _Toc104872262 阿第二部分伴 拜采购与付

4、款流程斑 PAGEREF _Toc104872262 h 摆46 HYPERLINK l _Toc104872264 瓣1矮 八接驳工程费付款疤流程：半 PAGEREF _Toc104872264 h 鞍46 HYPERLINK l _Toc104872265 拌2袄 稗天然气采购的核碍算流程：疤 PAGEREF _Toc104872265 h 拌54 HYPERLINK l _Toc104872266 碍3爱 扳工程材料采购与跋付款（绊物流中心采购与百付款）叭 PAGEREF _Toc104872266 h 隘63 HYPERLINK l _Toc104872267 颁4矮 啊零星材料采购与

5、矮付款（版成员企业自行采碍购）霸 PAGEREF _Toc104872267 h 叭76 HYPERLINK l _Toc104872268 柏5澳 胺办公用品采购与芭付款般:扳 PAGEREF _Toc104872268 h 叭88 HYPERLINK l _Toc104872269 熬6扳 埃办公设备采购与摆付款：按 PAGEREF _Toc104872269 h 跋95 HYPERLINK l _Toc104872270 柏7艾 昂生产设备采购与斑付款：俺 PAGEREF _Toc104872270 h 背103 HYPERLINK l _Toc104872271 绊第三部分艾 奥实物资

6、产管理氨 PAGEREF _Toc104872271 h 扮111 HYPERLINK l _Toc104872272 爸1 斑存货业务八流笆程拜 PAGEREF _Toc104872272 h 跋111 HYPERLINK l _Toc104872273 半2 昂固定资产业务哎流挨程斑蔼1袄23百3 低值资产业矮务流程班佰1把3半2 HYPERLINK l _Toc104872274 案第四部分背 巴货币资敖金傲与票据、印章管叭理斑 PAGEREF _Toc104872274 h 凹1班3板6 HYPERLINK l _Toc104872275 版1 白货币资金收款业唉务流程霸 PAGERE

7、F _Toc104872275 h 按136 HYPERLINK l _Toc104872276 班2 碍货币资金付款业瓣务流程笆 PAGEREF _Toc104872276 h 板145 HYPERLINK l _Toc104872277 昂3 埃票据管理拌与使用昂 PAGEREF _Toc104872277 h 拔153 HYPERLINK l _Toc104872278 八（一）发票（收熬据）管理与使用颁：伴 PAGEREF _Toc104872278 h 半153 HYPERLINK l _Toc104872279 百（二）银行票据唉管理与使用：哀 PAGEREF _Toc104872

8、279 h 绊161 HYPERLINK l _Toc104872280 绊4 按财务印章管理爱 PAGEREF _Toc104872280 h 胺1651.序言哀1.1.内部控唉制标准的制定，唉以文件的形式证坝明邦东莞翱新奥始终不渝地疤遵循适用的法律搬和规定，实行可傲靠的经营和财务蔼报告制度，以及奥保证公司业务活蔼动和记录的完整阿。碍1.2.盎东莞芭新奥内部控制手隘册是向叭东莞新奥各镇区叭公司传达内部控疤制标准和准则。芭标准应定期评估肮修改，旨在保证扮控制标准符合不八断变化的商业环艾境，新制定的法盎律规定以及计算坝机技术和应用带搬来的变化。2.目标岸良好的内部控制佰是实现我们的主巴要战略目标

9、之根佰本。本手册的目懊标：旨在保证所碍有成员公司具备澳基本的和一致的案内部控制标准，斑有效防止公司的岸资源损失（其中办包括：固定资产瓣、扒存货及现金等）哀；内部控制可以伴有助于确保遵守芭适用的法律和内熬部规定。按照内埃部控制准则定期拌进行审计，可以疤确保一个控制过耙程始终是受到控百制的。可以有效袄保证对外披露财敖务报告的真实、跋准确和完整。3.范围扒3.1.适用范办围：本手册适用瓣于伴东莞耙新奥公司及其所芭属叭各镇区公司半.笆3.2.本手册澳拟定的控制标准敖能够一般性地反俺映控制目标，但耙未对各组织所需班的专门控制技术翱制定标准。俺3.3.本手册靶中所确定的内部八控制标准，旨在扳就有关资源保护

10、搬、经营和财务信耙息的可靠性以及白遵守法律和规定绊等事项，提供合把理的、而非绝对拌的保证。颁3.4.就管理百人员选择控制程爱序和技术而言，啊实施控制的程度版是一个合理业务百判断问题。4.过程颁4.1.内部控懊制过程本身应包埃括经营分析，制盎定控制程序和技蔼术，交流及监测皑。经营分析要求跋对风险作出评估办和确定适当的控笆制目标。还须对澳经营环境(例如傲自动化水平，就澳地授权和资源)挨予以考虑并充分爸考虑成本-效益懊关系，以确保控罢制成本不超过其斑效益。爸4.2.根据经昂营分析，可以选半择专门的控制技哎术或程序。这些氨技术或程序可以翱包括批准，授权板，调整帐目，职绊责分工，审查以癌及文件记录。在澳

11、整个过程中，必癌须通过培训，讨版论和反馈的形式拜达到广泛的交流扳。内部控制一俟暗就绪，应受到监伴测和评价。碍4.3.内部控吧制标准，管理模鞍式，财务和人力芭资源政策以及新捌奥员工行为准则拜均应被视为建立伴，维护和改进新拔奥内部控制制度扳过程的组成部分办。5.责任捌各按镇区公司阿总经理，财务第拔一负责人都要哀身先士卒为遵拔守内部控制创造背良好的环境，并巴确保本手册所制伴定的控制准则在哀其组织内能够得版以认真贯彻执行拌。哀东莞埃新奥燃气公司胺财务部鞍及暗镇区公司傲财务部摆，负责监察内部安控制标准的遵守爸执行情况。6.舞弊6.1.舞弊俺舞弊是有意的盗懊窃、挪用、侵吞百新奥公司的财产按。新奥坝公司班的

12、财产包括但不懊限于：现金、产哀品、原材料、设吧备、用具、废品芭、残品、维修服吧务和知识财产。爱公司员工，客户傲，供应商等其他岸人员均可能有舞啊弊行为。巴6.2.对舞弊翱的威慑和预防按新奥的每一位经癌理都有职责创造霸一个控制体制和半环境，以有效地拜防止员工、供应佰商、客户等其他佰人员所处的地位俺不同时具备舞弊肮的方法和机会。办东莞罢新奥的管理当局白已经建立了一种岸结构，通过推行隘内部控制，将其版作为良好的商业袄行为，防止公司鞍存在舞弊的机会瓣。这一结构包括阿：拌东莞板新奥员工行为准斑则，内部控制标傲准的培训，管理颁模式，财务规章阿制度和公司的其伴它制度规范,以鞍及明确的对舞弊把行为的处罚条款氨6

13、.3.舞弊的扳检查和报告跋6.3.1澳.新奥每一位员把工都有职责协助案预防舞弊的发生耙。当发现可能发颁生舞弊的情形，碍应向其主管领导澳报告。如可能涉昂及其主管领导，扳应当向其上一级绊领导报告，当怀吧疑已经发生舞弊隘行为，应向公司败总经理或财务负蔼责人报告。埃7扮.内部控制标准7.1.导论案7氨.1.手册中提哀出的基本控制目艾标是按业务周期澳的模型分别阐述板的，以便于实施昂，参考和后续评唉估。业务周期的胺定义是一系列相稗关的事件或过程埃。通常，一个周邦期包含一项业务芭从开始到完成的伴全过程。吧7俺.2.每一周期半内部的控制标准凹，旨在符合我们拌内部控制制度的版基本目标和外部啊要求，其中包括爱公认

14、会计原则以扮及适用的法律和柏规定。然而控制挨标准之根本是：疤隘7案.2.1矮.按照管理部门瓣一般或特定的授白权处理业务事项皑；隘7颁.2.2斑.业务事项要予鞍以正当的说明和把准确及时的记录哎；癌7鞍.2.3蔼.公司的资产和捌记录要予以妥善凹的保护。疤7半.熬3爱.一熬般控制标准奥下列一般控制目疤标适用于所有业伴务周期，新奥燃暗气的所有经营均哀应予以采纳。熬7隘.暗3斑.1埃.所有雇员必须癌遵守企业准则。啊高级雇员需定期艾确认对行为准则版的遵循情况。绊7班.白3版.2白.所有机构必须疤奉行公司管理制吧度和有关政策以鞍及程序指南。各败类部门内部规章癌，最低限度必须靶符合公司制度政阿策所规定的控制绊

15、要求，不得与其艾冲突。政策和程摆序必须予以定期翱审查和更新。班7败.案3哀.3翱.必须在公司所搬有的职能领域建爸立和维护充分的隘职责和管理责任芭划分。一般而言隘，保管、处理/败经营和记录等责败任应予以划分，安以便独立地审查爸和评估公司的运把作。如果充分的疤责任划分无法实巴现，必须建立其颁它补偿性控制，稗并形成文件。袄7唉.昂3懊.4凹.任何人不得直凹接或间接伪造或鞍促使伪造公司的俺任何帐册，记录熬和帐目。吧7百.拜3耙.5柏.所有内部机构半组织必须制定相暗应的内部控制制艾度，确保公司的鞍资产和记录得以芭妥善保护，以防背丢失、破坏、被摆盗，更改或未经啊授权的接触。芭7矮.熬3哀.6瓣.公司的各项

16、业矮务活动记录必须般按照既定和认可安的记录保管政策袄加以维护。 巴7八.邦3啊.7隘.必须就公司信阿息的敏感性/保佰密性对雇员进行搬教育，未经授权靶，雇员不得向公胺司以外的个人或癌“安无需知道叭”拔的公司内其他雇佰员泄露此类信息懊。处理保密/专扮有信息亦需具备矮充分的安全措施袄。八7暗.白3按.8吧.所有经营单位氨必须制定向经营吧管理部门证明和邦报告舞弊，贪污扳及违反法律和商颁业道德行为的程哀序。任何重大事邦件的报告必须送罢交集团公司的法翱律部、内审部和澳计划财务部。鞍7罢.白3癌.9捌.公司业务循环笆中的重要业务事捌项，其业务记录懊必须是可追查的白，经授权的，经袄鉴定的，完善的拜，并须按照既

17、定巴和批准的记录保板管政策加以保存盎。拔7搬.艾3摆.10唉.会计核算须符白合规范，所有的搬会计信息满足及八时、准确和完整半，财务报告符合矮会计法定规范要罢求。背8跋具体流程控制标伴准挨第一部分 靶销售与收入业务啊流程白1鞍 巴工程业务伴收入流程懊1.1昂 业务流程范围版1.1.1矮所涉及的业务范安围巴客户报装洽谈、版签定合同、收进柏度款、下施工任拔务单、工程领料哀、工程施工、报颁竣工资料、做竣斑工决算、工程拨爱款、置换通知单爱、改装、下改装绊任务单、开票、叭收款、业务员回艾款、收款员核帐拌、财务记帐与稽啊核百1.1.2把所涉及的部门范捌围皑市场部（扒经理、鞍客户经理佰）懊财务部瓣（出纳、会计

18、、捌经理懊）傲工程技术摆管理白部（盎经理叭、芭计统员、甲方矮代表、技术人员鞍）1.2 目标爸1.2.1半经营目标拔获得最大的经营爱利润扩大市场份额傲提高客户满意度颁，提高客户服务霸响应速度艾保证资产安全，班降低建设费回笼败风险埃确保现金安全及瓣时上缴挨1.2.2盎财务目标把核算规范，确保哀销售收入及应收摆账款真实、准确背、完整霸保证资产安全、阿控制建设费回笼白风险巴1.2.3稗合规目标哎用户建设费价格安符合国家有关规懊定柏工程质量安全标埃准符合国家有关拜规定翱维修人员的资质吧符合国家有关规胺定1.3 风险案1.3.1般经营风险哎相关设埃备突发故障，使案销售过程无法确扮认，瓣导致收入损失。佰完工

19、时间延期、稗服务不规范，导扮致信誉丧失。案安全事故，导致胺停业。癌不恰当的压价销扮售，导致毛利损八失。摆收款与合同约定矮不符，导致收入碍损失。癌对赊销客户的信碍用等级评估失真拜、赊销协议条款柏不完备或履行协背议不当，导致货摆款不能及时回笼奥或损失。跋货款失盗，导致敖现金资产的流失佰。挨保管不善,导致熬商品超耗或变质哀。坝1.3.2吧财务风险隘虚增或截留收入疤。癌多记或少记应收挨账款。懊销售收入计算错癌误。疤1.3.3哎合规风险拌违反国家价格政按策或法规，受到班处罚。扮工程进展违反合岸同约定，受到处扒罚。靶1.4办 相关会计科昂目银行存款现金应收帐款主营业务收入工程施工成本原材料应交税金板1.5

20、邦 业务流程步拌骤及控制点翱1.5.1稗报装受理傲1.5.1搬.1捌客户电话询价、罢销售负责人电话巴或当面同客户确稗定销售报装价格稗与销售方式（含八灶具或不含灶具矮）。哎1.5.1哎.2百报装价格的确定背：按霸东莞拜新奥燃气价格管柏理规定执行颁1.5.1般.3罢与客户洽谈，确颁定报装户数和开芭口气量，经过公鞍司内部的合同评爱审程序，确定合熬同的具体内容 案，并与客户签定埃。1.5.2收款盎1.5.2吧.挨1碍.颁成批开发的客户霸应将楼层平面图哎（或用户所在的捌楼牌号、姓名、扒联系电话）等资耙料，交公司销售埃人员。鞍1.5.2靶.扒2白.板零散用户直接到疤客服部营业厅扮交纳用户建设费把，由扮客服

21、把部直接下施工任摆务单。给用户开氨具等额的工程施扳工企业发票，项邦目栏注明哀“翱用户建设费版”盎字样。摆1.5.2疤.罢3般.班成批户、大型客蔼户或大的工福用坝户，由销售人员瓣上门收取，由财盎务按约定好的金般额给用户开具建耙筑安装业发票，百票面注明瓣“癌用户建设费爸”爸。瓣1.5.2佰.奥4办.安市场部计统员半，每天按客户的坝类别填写合同台耙帐，标注合同金氨额、回款额、应皑收款额等，并将邦当日以现金和支奥票收取的建设费白上交公司财务扮1.5.2霸.俺5败.爱如果市场部袄计统员、营业厅安营业员扳已将现金或支票熬存入指定银行，办应将现金缴款单暗和进帐单，连同爱开出的用户建设熬费发票一起上交靶公司财

22、务部门。邦1.5.2吧.叭6岸.隘市场部搬计统员盎与财务人员要及半时进行核对。每挨月至少市场部和搬财务部把要对合同的履行巴进行一次核对。叭1.5.2摆.胺7版.疤市场部半计统员岸要和财务要按合盎同约定的回款时袄间检查合同执行癌情况，出现未收氨到约定比率建设败费而用户要求提百前施工的特殊情爱况时，需得到公挨司总经理的书面挨批准。俺1.5.3按创建销售订案单蔼1.5.3袄.1捌营业厅拌营业员袄收到零散用户交盎纳的用户建设费唉后，佰创建疤销售订单颁。暗1.5.3矮.2疤市场部收到成批傲户或工福用户的爸建设费后，哎现金稗应盎存入银行或邦交到公司财务，败市场部计划统计罢员创建销售订单癌，维护回款计划奥。

23、1.5.4设计爱1.5.4伴.1岸工程技术部百计划统计员查询摆销售订单信息，般工程技术部负责昂人扳确定项目负责人绊、预算员案，奥项目负责人霸在接到设计任务岸单时 ，应对任阿务单的内容进行版登记，并及时安昂排设计人员到施把工现场勘察，根罢据公司的现有管爱线布置情况，结岸合公司发展计划罢和客户的具体情案况，确定设计方巴案。案1.5.4摆.2爸设计方案出台前般，要与客户进行把充分沟通，了解懊地下管网的布置半情况和客户的要办求；设计方案出拌台后，施工前应斑与施工队伍进行胺技术交底。八1.5.4班.3稗设计时应考虑投搬资报酬率，选择佰经济、安全的设蔼计方案，要充分爸考虑成批户开发稗潜力和工福户的隘设备负

24、荷量。邦1.5.4傲.4搬成批用户和工福巴用户，设计人员敖要亲自到施工现俺场实地测量，制搬作施工草图，由埃预决算人员制定疤工程概（预）算癌，作为市场销售翱人员跟客户洽谈哀时的依据。矮1.5.5坝工程竣工暗1.5.5版.1罢工程施工完成后柏 ，暗必须及时办理竣捌工结算手续熬。靶1.5.6爱确认收入拌1.5.6癌.1鞍市场部计划统计碍员开具系统发票隘，确认建议费收蔼入矮 伴。翱1.5.捌7瓣竣工决算肮1.5.颁7岸.1暗工程竣工7天氨内矮，施工队伍应将伴竣工图纸和耗用凹材料明细表报工白程技术部审核交扮给预决算员进行哀工程决算。扒1.5.伴7芭.2爱进行工程决算前唉，工程队应先核耙对清楚各单项工拌程

25、实际领用材料傲数量，并根据提隘供的竣工图列出斑实际工程使用的拌材料数量，对多岸领出的材料要办伴理退库手续，对蔼缺损的材料要分癌析原因，对无法捌核对清楚的材料霸要从施工队伍的案工程款中扣减相霸应的材料价值。八按决算的成本结肮转工程成本。挨1.5.暗8叭财务稽核啊1.5.罢8八.1稗财务定期或不定伴期对建设费收款稗流程进行流程符捌合性测试耙1.5.八8颁.2八财务定期与开票跋员和收款员进行扳对帐，对出现的靶应收帐款及时查佰明原因，帐龄分扮析。半1.5.搬8哀.3矮定期核对应收帐叭款的结余情况。阿每月与市场部核半对各个客户的应吧收款情况，对金癌额较大、销售人爱员变更或其他特癌殊情况时应组织巴财务人员

26、直接到搬客户单位核对应斑收款余额情况。盎1.5.巴8板.4搬利用合同成本收靶入表，核对工程岸决算书与工程成班本的符合性扳。跋1.5.跋8挨.5阿核对计统完工台暗帐与财务帐面完暗工数的相符性拔。半1.5.爸8蔼.6扳与工程部和施工耙队核对应付工程氨款情况，确保相哀符昂。拜1.5.邦8岸.7熬工程决算的及时版性、完整性碍。瓣1.6笆 业务流程图挨表暗业务目标艾业务风险颁控制点唉监督检查方法岸流程步骤图澳1获得最大的经傲营利润班2扩大市场份额埃3提高客户满意按度，提高客户服凹务响应速度暗4保证资产安全暗，降低建设费回佰笼风险隘5确保现金安全皑及时上缴般6核算规范，确把保销售收入及应扒收账款的真实、背

27、准确、完整碍7保证资产安全奥、控制建设费回盎笼风险班8建设费价格符靶合国家有关规定爱9工程质量安全罢标准符合国家有皑关规定瓣10胺.伴维修人员的资质岸符合国家有关规绊定把1相关设备突发芭故障，使销售过熬程无法确认，导癌致收入损失。拔2完工时间延期佰、服务不规范，班导致信誉丧失。扮3安全事故，导靶致停业。半4不恰当的压价碍销售，导致毛利皑损失柏5收款与合同约把定不符，导致收坝入损失。拜 般6对赊销客户的蔼信用等级评估失安真、赊销协议条澳款不完备或履行跋协议不当，导致颁建设费不能及时捌回笼或损失。暗7货款失盗，导按致现金资产的流背失。岸8保管不善,导败致商品超耗或变隘质。唉9虚增或截留收扳入）。佰

28、10多记或少记盎应收账款。碍11销售收入计班算错误。巴12违反国家价耙格政策或法规，扮受到处罚。埃13工程进展违佰反合同约定，受隘到处罚。澳1.按报装受理1.报装受理2.收款11.缴款10.统计3.开单9. 财务稽核8. 竣工决算7.统计6.确认收入5. 工程竣工4.设计袄1.1客户电话绊询价、销售负责扒人电话或当面同爱客户确定销售报霸装价格与销售方啊式（含灶具或不昂含灶具）。奥1.1检查业务叭员电话记录背1.2报装价格百的确定：按新奥般燃气价格管理规昂定执行。熬1.2检查价格捌是否符合燃气价笆格管理规定哎1.3建设费的昂报装价格需有公扳司总经理和财务巴负责人共同确认疤。扳1.3检查是否阿有领

29、导批准跋1邦.吧4与客户洽谈，罢确定报装户数和邦开口气量，经过傲公司内部的合同颁评审程序，确定罢合同的具体内容拌 ，并与客户签矮定。合同一式四班份：客户、市场芭部各一份 ，扳财务部氨两份。柏1.4检查合同皑评审单版2.斑收款敖2.1成批开发碍的客户应将楼层哀平面图（或用户拌所在的楼牌号、啊姓名、联系电话霸）等资料，交公盎司销售人员。坝2.1实地观察鞍流程，检查楼层碍平面图澳2爱.肮2零散用户直接袄到市场部门交纳伴用户建设费，由氨市场部直接下施隘工任务单。碍2埃.盎2实地查看流程敖2摆.澳3挨.板成批户、大型客芭户或大的工福用稗户，由销售人员扒上门收取，由财阿务按约定好的金昂额给用户开具建佰筑安

30、装业发票，懊票面注明捌“败用户建设费跋”暗。案2佰.案3实地查看发票搬使用情况坝2罢.败4矮.班市场部的内勤，鞍每天按客户的类岸别填写合同台帐哎，标注合同金额鞍、回款额、应收罢款额等，并将当埃日以现金和支票百收取的建设费和邦发票记 帐联上澳交公司财务笆2拌.佰4查看市场部内把勤台帐办2罢.芭5爱.肮如果市场部内勤爱已将现金或支票傲存入指定银行，爸应将现金缴款单凹和进帐单，连同般开出的用户建设凹费发票一起上交捌公司财务部门。佰2跋.碍5抽查市场部库敖存现金结存情况霸2爸.搬6哎.爸市场部内勤与财俺务人员要及时进班行核对。每月至摆少市场部和版财务部胺要对合同的履行百进行一次核对。袄2鞍.柏6查看核

31、对记录瓣2碍.邦7澳.按市场部内勤要和靶财务要按合同约跋定的回款时间检埃查合同执行情况凹，按合同约定比颁率收到建设费后肮才能下达设计任案务单、施工任务皑单、置换通知单澳等。出现未收到袄约定比率建设费扳而用户要求提前胺施工的特殊情况芭时，需得到公司背总经理的书面批般准。百2隘.板7查看任务单和昂合同，核对帐面伴回款俺3.开单捌3.1市场部收败到零散用户交纳啊的用户建设费后笆，由市场部直接斑下达施工任务单罢。拜3.1实地观察蔼流程爸3.2市场部收安到成批户或工福巴用户的建设费后澳，应交到公司财哀务，由公司财务氨认真核对收到的芭建设费是否达到板合同约定金额，拔在收到合同约定背金额后，财务在把工程任务

32、单上盖胺章确认后才能向鞍工程技术部下达昂设计任务单和工唉程施工任务单。扒任务单的编号规爸则按合同编号来把做。扒3暗.八2查看对帐记录蔼4.笆设计瓣4.1工程技术绊部在接到设计任暗务单时 ，应对俺任务单的内容进翱行登记，并及时疤安排设计人员到胺施工现场勘察，巴根据公司的现有罢管线布置情况，摆结合公司发展计靶划和客户的具体巴情况，确定设计胺方案。翱4.1实地观察败流程，查看台帐盎4跋.埃2设计方案出台暗前，要与客户进肮行充分沟通，了案解地下管网的布昂置情况和客户的肮要求；设计方案霸出台后，施工前绊应与施工队伍进霸行技术交底。瓣4.2检查码单哀上是否有仪表工斑、开票员、客户绊共同签字确认捌4.3设计

33、时应摆考虑投资报酬率叭，选择经济、安氨全的设计方案，疤要充分考虑成批皑户开发潜力和工胺福户的设备负荷颁量。阿4.3进行事后柏投资分析，检查挨投资管道数量和把安装户数鞍4.4成批用户爱和工福用户，设把计人员要亲自到拔施工现场实地测阿量，制作施工草般图，由预决算人搬员按照客户的要笆求制定工程概（癌预）算，作为市半场销售人员跟客安户洽谈时的依据扒。巴4肮.绊4检查施工草图扳和工程概预算矮5.工程竣工埃5.1工程施工叭完成后 ，工程伴部要列出详细的版安装名单，由工疤程部内勤填写工熬程完工单报计统版科，完工单上要邦列明施工单位、翱合同号、施工任芭务单号、施工地芭点、完工户数（叭后附明细表）、靶工程部和工

34、程队昂主管要签字。扳5.1检查完工岸单填写是否规范耙，是否有签字；暗实地检查办5.2详细的安碍装明细应由开发搬商或用户，签字捌确认，作为取得哀建设费款项的依挨据。癌5按.凹2检查是否有用哎户确认签字拌6.确认收入阿6.1计统科根疤据工程完工单上氨的完工数量，按澳照不同合同约定案的合同单价确定盎每个合同（或散碍户）实现的收入鞍，作出合同收入俺确认表交给财务摆部会计。俺6.1检查计统绊科和财务数据是般否相符伴6.2财务部会拔计根据计统科提哀供的合同收入确皑认表，经过复核办后，做主营业务暗收入的确认，建艾设费收入实现。暗6.3艾确认是否按合同疤约定收到建设费拔款项。叭6罢.扒3检查回款澳7.统计拜7

35、.1市场部收白款员建有昂收款统计台帐霸，记录每笔建设邦费的收缴情况；板收款员与业务员矮之间备有癌交款登记薄傲，每笔交款都要疤详细登记。佰7.1实地观察碍流程，检查台帐鞍7.2开票员建罢发票使用统计台暗帐办，序时登记，记背录详细每笔业务扮的发票号码、开爸票日期、数量及按金额等内容。开蔼票员每天根据鞍发票记帐联班与收款员核对后百交销售负责人 傲、公司财务及有搬关领导。瓣7皑.爱2实地观察流程昂，检查台帐叭7.3工程部内暗勤要有皑工程施工记录台柏帐拌，记录工程性质艾、工程开始和结霸束时间及竣工资背料上缴时间、完斑工户数、安装类罢型、合同编号等爸详细信息。半同上盎8.暗工程决算奥8.1工程竣工熬7天后

36、，施工队哎伍应将竣工图纸盎和耗用材料明细扳表报工程技术部碍审核交给皑财务部扳预决算员进行工伴程决算。疤8.1实地观察扳流程叭8.2进行工程拌决算前，工程队拔应先核对清楚各拜单项工程实际领搬用材料数量，并办根据提供的竣工叭图列出实际工程哀使用的材料数量拜，对多领出的材俺料要办理退库手捌续，对缺损的材霸料要分析原因，罢对无法核对清楚芭的材料要从施工般队伍的工程款中澳扣减相应的材料疤价值。爱8.3邦按决算的成本结阿转工程成本。办9.财务稽核般9.1财务定期凹或不定期对建设把费收款流程进行佰流程符合性测试爱9.1实地观察皑流程办9.2财务定期按与开票员和收款肮员进行对帐，对板出现的应收帐款败及时查明原

37、因，盎帐龄分析。懊9.2检查台帐版9.3奥定期核对应收帐按款的结余情况。扒每月与市场部核柏对各个客户的应埃收款情况，对金把额较大、销售人奥员变更或其他特俺殊情况时应组织哎财务人员直接到柏客户单位核对应皑收款余额情况。懊9暗.翱3观察流程，跟胺踪检查靶9.4利用合同霸成本收入表，核懊对工程决算书与凹工程成本的符合巴性扳9.4进行表之班间的核对捌9.5核对计统拔完工台帐与财务耙帐面完工数的相叭符性按9.6稗与工程部和施工拌队核对应付工程捌款情况，确保相矮符罢9.7工程决算熬的及时性、完整背性阿1.7拜 斑主要控制点相关哀文件合同挨发票一式三联：半分别为存根、发肮票、记帐 置换通知单施工图竣工图现场

38、签证单竣工资料设计变更通知单工程预算、结算收款统计台帐交款登记薄唉发票使用统计台爸帐工程施工台帐合同台帐领料单、退料单优惠通知单颁1.8案 俺相关制度和备查芭文件哎管理模式天然碍气管理流程凹2 报修业务收瓣入流程傲2.1柏 业务流程范围扳2.1.背1澳所涉及的业务范伴围盎呼叫中心摆接到保修电话、八创建派工巴单、维修人员上跋门维修、用户签跋字、完成维修任懊务报告、开票、摆收款、业务员回蔼款、收款员核帐板、财务记帐与稽碍核巴2.1.搬2暗所涉及的部门范瓣围办财务部爱（艾经理、啊出纳、会计）用户百客服部案（坝经理懊、霸营业员、计统员败、维修人员）2.2目标耙2.2.凹1昂经营目标坝获得最大的经营唉利

39、润哀提高客户满意度捌，提高客户服务靶响应速度把确保现金安全及绊时上缴安2.2.隘2碍.财务目标扒核算规范，确保哀销售收入的真实靶、准确、完整拔保证资产安全、白控制货款回笼风扮险安票据使用规范，笆控制严密稗2.2.癌3班.合规目标暗维修收费符合国白家有关规定。叭票据使用符合国败家有关规定百维修人员的资质爱符合国家有关规俺定。2.3 风险啊2.3.搬1安.经营风险叭相关设备突发故办障，使维修无法按确认，导致收入蔼损失。颁完工时间延期、矮服务不规范，导拌致信誉丧失。胺安全事故，导致般停业。傲过度服务导致获氨力损失。巴2.3.瓣2扳.财务风险岸坐支或截留收入板。无序使用发票。吧以扒为稗用户在三包期内唉

40、不向三包期外的败用户收取费用或败挪用坐支维修费翱销售收入计算错般误，无用户签字俺。邦2.3.颁3熬.合规风险扮违反国家价格政斑策或法规，受到般处罚。氨票据使用违反法敖律规定，受到处瓣罚。笆2.4般 相关会计科扒目银行存款现金其他业务收入原材料应交税金澳2.5斑 业务流程步袄骤及控制点吧2.5.熬1罢维修：靶2.5.笆1挨.1.呼叫中心艾接到用户要求报绊修电话后，奥创建派工单，绊给维修人员下达耙维修任务单，维隘修人员凭维修任盎务单上标注的地颁址，在承诺的时熬间内赶到用户家拌进行维修。哀2.5.1百.2.芭维修任务单一式捌四联，肮存根联动、扒维修人员、客户背联板、财务各一联。岸维修任务单要连八续编

41、号，建立维癌修任务单领用登癌记台帐啊。癌2.5.1蔼.3.耙在维修任务单上绊应标明此报修用凹户是否属于免费佰维修户（三保范埃围内的）。般2.5.1版.4.白维修时，需要收昂费的更换部件，斑要有用户对维修瓣配件的数量和维熬修费金额的签字版认可。如用户需凹要发票，可凭维罢修任务单-埃客户联，到公司笆的捌营盎业背大厅开具。扮2.5.1靶.5.埃有涂改和写错的翱维修任务单应作班废。作废的维修爱任务单要将所有按联次收齐粘贴，胺并标注作废字样傲。2.6 核对艾2.6.白1翱 蔼维修完成后，维蔼修人员将客户签吧字的维修任务单把带回，将叭存根跋联给坝计统员罢保存，登靶记维修台帐傲；将财务联连同瓣收到的款项交给

42、笆计统人员啊核对，唉维修人员要与俺计统人员靶办理维修款交接癌登记台帐，登记把台帐有双方的签翱字。胺2巴.6.败2柏 对需要发票的稗用户，爱计统岸员应根据维修任胺务单上的金额，袄严格按照发票使暗用规定给用户开伴具，肮同时坝计统败人员做好发票领巴用登记手续，维奥修人员要在发票矮领用登记台帐上拔签字，内勤人员佰在开具发票时，绊要收回维修任务摆单的客户联，否肮则芭计统百员拒绝开具发票唉，客户丢失了维昂修任务单，可让隘客户写出说明并氨签字埃。挨2唉.6.澳3哎 瓣客服部计统员坝要根据维修任务爸单的标注，检查把应收取维修费用唉的用户是否按标案准收费。背计统员伴每日将核对无误傲后的款项存入指扮定银行，并将现

43、跋金交款单和按维修任务单-财氨务联氨一起交到伴财务部暗。八2阿.6.瓣4佰 会计人员应仔佰细核对现金交款奥单和维修任务单芭-财务联是否相搬符，并定期检查扒客服拜部的维修台帐。拌2.7办 熬财务记帐：摆2.7.盎1罢 财务部门根据扳审核无误后的现扮金交款单和维修熬任务单-财务联笆描扫会计核算中哎心记账捌，确认维修收入埃的实现。鞍2.耙8肮 业务流程图表版业务目标般业务风险暗控制点靶监督检查方法熬流程步骤图按1获得最大的经按营利润(风险4艾-5,9)搬2提高客户满意绊度，提高客户服伴务响应速度(风熬险1-3)昂3确保现金安全哀及时上缴(风险稗7,9,10)般4保证资产安全肮、控制销售收入搬回笼风险

44、(风险绊1,3,6,7肮)巴5票据使用规范板，控制严密(风案险12)矮6维修收费符合颁国家有关规定。靶(风险13)俺7票据使用符合扮国家有关规定拌8版.隘维修人员的资质捌符合国家有关规跋定（风险哎1败相关设备突发故案障，使销售过程靶无法确认，导致翱收入损失。（控摆制点3.1）拜2完工时间延期罢、服务不规范，拔导致信誉丧失。芭(控制点1.1疤-2, 3.1凹, 4.1-2叭)碍3安全事故，导哎致停业。(控制白点3.1)爸4过度服务导致懊获力损失(控制搬点1.1-3)跋。霸5坐支或截留收岸入(2.1, 啊3.1, 4.熬1-2,5.1八,6.1)。佰 扮6无序使用发票罢(控制点7.1阿, 10.1

45、,暗 11.1, 俺12.2)。白7以用户在三包哎期内为由不向三拌包期外的用户收哀取费用或挪用坐佰支维修摆费败 (控制点10氨.1-2, 1啊2.3)。傲8销售收入计算佰错误，无用户签扒字(控制点12班.3)。唉9违反国家价格般政策或法规，受澳到处罚（控制点皑10.1,11半.1, 12.邦1-3）。敖10票据使用违敖反法律规定，受鞍到处罚(控制点佰10.1, 1霸1.1, 12背.2)。昂1.翱维修1.维修2.核对3.财务记帐坝1.1呼叫中心颁（或运营部调度跋）接到用户要求扳报修电话后，给巴维修人员下达维扮修任务单，维修盎人员凭维修任务按单上标注的地址扳，在承诺的时间啊内赶到用户家进坝行维修

46、。懊.1.1检查业敖务员电话记录案1.2维修任务靶单一式四联，维坝修人员、调度、哎用户、财务各一版联。维修任务单爸要连续编号，建靶立维修任务单领跋用登记台帐。斑1.2检查维修霸任务单的填写,百查看台帐版1.3在维修任啊务单上应标明此俺报修用户是否属罢于免费维修户（半三保范围内的）傲。柏1.3检查维修疤任务单按1敖.艾4维修时，需要般收费的更换部件般，要有用户对维碍修配件的数量和疤维修费金额的签瓣字认可。如用户氨需要发票，可凭熬维修任务单-客袄户联，到公司的肮运营大厅开具。捌1.4检查维修搬任务单百1.5有涂改和肮写错的维修任务昂单应作废。作废哎的维修任务单要哎将所有联次收齐傲粘贴，并标注作坝废

47、字样斑1.5同上阿2.核对埃2哎.瓣1案.百维修完成后，维扳修人员将客户签昂字的维修任务单俺带回，将调度联翱给调度保存，登般记维修台帐；将挨财务联连同收到凹的款项交给内勤伴核对。败2袄.氨1实地查看流程肮2半.绊2傲.敖对需要发票的用艾户，内勤人员应败根据维修任务单班上的金额，严格扮按照发票使用规昂定给用户开具。疤2半.隘2实地查看发票按使用情况靶2傲.版3半.坝 运营部内勤要肮根据维修任务单吧的标注，检查应靶收取维修费用的稗用户是否按标准百收费。运营部内扮勤每日将核对无颁误后的款项存入澳指定银行，并将熬现金交款单和维吧修任务单-财务邦联一起交到俺财务部肮2霸.鞍3查看业务流程哀2扮.唉4半.

48、巴会计人员应仔细版核对现金交款单埃和维修任务单-伴财务联是否相符奥，并定期检查运啊营部的维修台帐扮2矮.背4检查对帐记录碍3.财务检查板3.1财务部门八根据审核无误后拜的现金交款单和霸维修任务单-财疤务联登记相关收办入帐户，确认维唉修收入的实现。蔼3.1实地观察靶流程百2.按9坝 靶主要控制点相关斑文件维修任务单发票报修电话记录表维修台帐爸维修任务单使用按台帐吧发票使用登记台吧帐皑维修材料管理台稗帐交款登记薄优惠通知单绊2.般10叭 稗相关制度和备查败文件熬管理模式维修袄管理流程凹3 燃气销售业耙务收入流程拔3.1爱 业务流程范围白3.1.袄1拔所涉及的业务范氨围拜磁卡售气方式：案用户持艾用户

49、使用证、磁办卡俺直接到般客服部叭营业大厅、办理败购气手续、开票懊、收款、收款员翱核帐报销售日报按表、财务记帐与巴稽核瓣上门收费方式：柏收费员邦两翱人一组直接到用跋户住处、查看燃稗气表表底数、收办取燃气费、给用柏户开具笆发票翱、岸登记收费台帐蔼、财务记帐与稽搬核工福户抄表收付扳抄表银行代收费澳:斑适用于机械表用瓣户，在指定银行按开立账户。佰每月运营部负责佰入户抄表，将抄氨表数据汇总，填疤入抄表收费台账扳，形成含用户名袄、用户地址、银吧行卡号、应扣气爸费四个项目的代暗扣气费表，表中隘应扣气费数据为皑累计应收气费扣耙除已收气费后的耙应收气费（包含叭上月应扣而未扣哎的气费），每个稗抄表月份的月末唉前，

50、将代扣气费叭表交与财务，财疤务送交银行，月耙初1至5号为扣罢款日，要求客户柏在月末最后一天疤前将气费存于银疤行卡中，以便银拌行及时扣款，1靶0前银行将扣款阿数据返回哀财务部矮，将款项打入公懊司账户，爸财务部埃将扣款数据转交般运营部登记抄表哎收费台账，运营袄部对累计两次无氨法扣款的用户，埃依据公司政策，胺采取措施进行收爸款，必要时改为敖现金收款。银行代售磁卡敖3.1.爸2澳所涉及的部门范暗围挨财务部板（出纳、会计）燃气用户挨客户胺服务部般（营业员）氨运营部（爱经理班、上门收费人员案、巡线员）市场部银行3.2 目标奥3.2.扮1碍.按经营目标瓣获得最大的经营氨利润澳提高客户满意度爱，提高客户服务扒

51、响应速度拜3.2.把2巴.财务目标班核算规范，确保盎销售收入的真实凹、准确、完整柏保证资产安全、奥控制气费回笼风绊险哎票据使用规范，拜控制严密吧确保现金安全及俺时上缴岸3.2.搬3把.合规目标哎燃气收费符合国拜家有关规定。邦票据使用符合国凹家有关规定靶上门收费人员的氨资质符合国家有坝关规定。3.3 风险办3.3.凹1罢.经营风险摆售气设备突发故搬障，使磁卡销售般无法确认，导致拔收入损失。班收费营业时间过霸短、服务不规范办，导致信誉丧失颁。柏上门收费小组合吧不合理，造成人跋员浪费或管理失哎控版。肮过度服务导致获埃力损失。癌对上门收费人员埃的行为缺乏管理靶，无量化考核标把准碍对普表用户的用哀气情况

52、缺乏统计疤资料，出现长期摆用气但不交费的邦情况艾3.3.版2澳.财务风险搬坐支或截留收入鞍。啊无序使用发票，癌发票管理不严，阿丢失、盗用发票敖。靶销售收入计算错蔼误，前后表底数安缺乏衔接性，无熬用户签字。皑3.3.伴3邦.合规风险摆违反国家价格政百策或法规，受到拔处罚。按票据使用违反法爸律规定，受到处败罚。罢3.4肮 相关会计科敖目银行存款现金主营业务收入原材料应交税金巴3.5把 业务流程步阿骤及控制点俺熬.疤磁卡售气方式霸1.1拜 埃用户购气:挨1.1.1吧用户持背燃气用户使用证芭、燃气磁卡班到燃气公司的运邦营大厅办理购气岸手续。阿1.1.2蔼客服耙部售气人员接到阿燃气磁卡，按用隘户要求销售

53、燃气搬，收取等额现金昂，划卡、输入用叭户编号、添加用扒户购买气量。笆1.1.3氨打印扒用户销售清单昂一式两份，请用搬户确认采购气量阿和金额无误后签袄字确认。巴1.1.芭4败签字确认后的用斑户销售清单一联笆交给用户，一联般售气人员留存。案1.1.瓣5柏如客户需要发票半，应给予开具增敖殖税发票，用户鞍销售清单作为销艾售发票的附件保坝存。1.2 核对：绊1八.懊2邦.啊1扒 售气的人员应叭核对用户持有的埃燃气用户使用证佰、燃气磁卡隘是否与客户档案百中显示的资料一安致，如不一致应百查清原因后才能蔼办理售气手续。把1隘.板2瓣.拔2拜 鞍每日营业结束时瓣，营业员绊打印当日的芭气量销售汇总表唉，连同每个客

54、户爱的销售清单，报澳给氨客服部计统员氨核对。埃1埃.拜2斑.挨3盎 扒客服部计统员芭核对无误后，将肮每个客户的销售靶清单退还给售气靶人员，并将核对案签字后的胺日气量销售汇总百表鞍报给伴客服部唉经理扳审核签字。搬1按.唉2瓣.罢3版客服部计统员颁将各方签字后的板每日气量销售汇暗总表、销售发票艾连同当日收取的芭磁卡气费一同交笆到公司财务部出隘纳员处；或将现昂金存入指定银行捌后，将坝每日气量销售汇稗总表、销售发票伴连同邦现金缴款单半一同交到公司财罢务部出纳员处。般1靶.拌3白 财务记帐胺1拌.耙3俺.鞍1拌 财务部门根据疤审核无误后的现背金交款单和气量袄销售汇总表、销扮售发票-财务联坝扫描到会计核算

55、绊中心入账靶，确认磁卡售气板收入的实现。跋1挨.澳3艾.稗2皑财务人员要定期袄检查售气发票的百使用情况，登记胺发票使用台帐。翱1埃.邦3安.斑3柏每月财务人员要板根据帐面记录与翱运营部的月度气芭量销售汇总表进坝行核对。 = 2 * GB2 挨伴.唉上门收费方式：芭2.1蔼 案上门收费:(包白括民用户和工福叭户)傲2.1.1笆客服稗部收费组按照分霸工区域直接到普败通燃气表用户家按里收取燃气费。把收费组一般两人爸一组，分别负责敖查看表底数和收靶款开票。敖2.1.2扳客服按部收费人员到用氨户家后，要查看安用户的表底数，爸请用户一同确认败后开具燃气销售胺发票，并收取等八额燃气费，并请叭客户签字确认。隘

56、当时无法交款的盎，由用户在啊气量催交通知单搬签字，留给客户翱一联，用户持芭气量催交通知单蔼到运营大厅交费跋。白2.1.3颁开具的发票上应爸有上次查表表底罢数，用本次查表班的表底数减去上百次查表的表底数氨就是本次应收取俺的气量数。爸2.1.4伴签字确认后的拌气量催交通知单翱一联交给用户班，暗一联收费人员留伴存。收费人员将安气量催交通知单坝交给氨客服部计统员阿，作为催缴气费伴的依据。白2.1.5肮工福用户一般在疤每月底前由巡线胺人员到用户处查伴看表底数，填写啊气量催交通知单袄，并由用户方指澳定人员签字确认爸，在月底前由收般费人员持开具的爱增殖税发票和跋气量催交通知单斑到用户处收取气吧费，爱气量催交

57、通知单埃作为销售发票的癌附件保存。哀 矮2八.稗2芭 斑核对：肮2般.版2叭.敖1昂 客服板部建有每一个客绊户的气量使用台肮帐。半2熬.瓣2百.鞍2把 捌客服部啊收费人员次日上阿班后要到吧客服部哀，由阿客服部计统员氨逐户填写前日收挨费户的表底气量鞍数。要核对暗气量催交通知单艾与台帐和发票数昂量的一致性。班2盎.搬2暗.伴3八客服部计统员将板收费办员受到的气费连邦同开出的发票核艾对无误后，报给艾财务或将现金交懊款单（或进帐单靶）连同发票记帐癌联交给财务部。岸2翱.拜2扒.岸3凹客服部计统员阿将未收到气费的拜气量催交通知单爸单独保管，安排皑收费人员即使催把收。按2拜.疤2背.翱4碍气量催交通知单拜

58、要进行编号管理白，收费员统一到把客服部计统员蔼处办理领取手续吧。爸2柏.搬2皑.罢5爱客服部计统员按要抽查（打电话胺或上门）燃气用啊户对收费情况的爱反馈，核对用气板量和气费金额。半2笆.笆3颁.氨财务记帐：版2拜.拜3爱.盎1板 财务部门根据耙审核无误后的现版金交款单（或进挨帐单）和销售发扳票-财务联耙扫描到会计核算爸中心入账埃，确认燃气销售伴收入的实现。皑2佰.拜3叭.俺2敖财务人员要定期埃检查售气发票的斑使用情况，登记搬发票使用台帐。按2爱.败3拌.般3拔每月财务人员要拔根据帐面记录与罢运营部的月度气搬量销售汇总表进皑行核对。 = 3 * GB2 版办.捌抄表由银行代扣氨气费拌3.1啊用户

59、、燃气公司伴、当地银行共同奥签订熬管道气气费代案扣代缴协议书搬，协议书中注明傲三方的名称、帐艾号、用户名。爱3.隘2阿客服部胺抄表员至用户家扒中，查看燃气表隘数字，并核对上版月表底数，计算版出本月用户用气半量盎。昂3.袄3氨 奥每月15号，办抄表组将本月用扮户用气量汇总为拌燃气费代扣明细颁文本文件袄，文件中按照固疤定格式列出用户笆姓名、啊用户代码编号、拔用户帐号、当期办用气量、应交费斑金额，气费归属肮时间，捌客服碍部收费组长审核班后，通过软盘拷拔贝交约定银行数瓣据中心。肮3.4 银行结阿算中心案以十天为周期，埃按照燃气公司提安供的数据文件，版从用户帐户中代暗扣燃气费，对于摆余额不足的用户办列出

60、白未扣款用户坝清单盎交燃气公司伴，同时将以扣款皑项转入燃气公司隘指定帐户。扮3.5 捌客服败部收费组将已收颁款名单资料输入稗用户档案，并根搬据银行提供的板未扣款用户清单八通过电话等手段胺通知用户及时存邦款至阿指定八银行，各代办网稗点根据翱管道气气费代扣背代缴协议书盎为用户芭办理拔存款、缴款手续邦。并已10天为盎周期进行再一次暗扣款。并重复3盎.4流程。扳3.6 对于超癌过结算笆约定期限的（抄案表当月15日起蔼，至次月15日肮为约定交费期）安，收费组采用上扳门直接收取现金把方式收取燃气费般，同事向用户收扳取约定滞纳金。 疤3.6靶业务流程图表鞍业务目标俺业务风险般控制点百监督检查方法捌流程步骤图