某某公司财务制度

1、股份公司财务管理制度PAGE 20疤上海广电股份有板限公司财务管理制度（修订稿）第一章 总则碍 敖第一条俺 百为了规范上海广佰电股份有限公司捌（以下简称公司拔）的财务行为，败加强财务管理和暗经济核算，根据拔国家财政部颁发搬的企业财务通般则和工业企敖业财务制度，熬结合公司实际经埃营情况，修订本吧制度。暗 拜第二条凹 瓣公司一切财务、哀会计活动均应符扳合会计法的碍要求，符合企奥业财务通则和芭企业会计准则疤的要求，具体埃会计核算制度遵扒照股份有限公败司会计制度执板行。岸第三条版 拜本制度适用于公氨司本部及非独立摆核算的二级单位巴的财务管理工作芭，同时也傲是控股、参股子扒公司财务管理工暗作的参考依据。

2、版各子公司为独立颁核算的法人单位搬，应根据相关法鞍规和制度，参照傲本制度自行制订扳具体的财务管理瓣制度。对于本制哎度中已作出的对般子公司的管理办般法，各子公司应搬严格遵照执行。般第二章哀 哎资金管理扒 安第四条扮 拜公司资金管理的笆原则是：合理使氨用，减少占压，把降低风险，加速哎周转，提高效益背。胺 艾第五条坝 瓣公司的财务实行罢预算管理。预算佰管理就是对有关八财务计划的制订肮、审批、实施、罢检查和分析进行扮全面的管理，从耙而使财务管理工败作有序、稳定地扒进行。霸第六条背 拜为保证库存的现霸金安全合理，公办司各部应按规定哎限额提取备用金罢。支取现金先填鞍写借款单，并注氨明用途、金额、板期限等，

3、按规定哎批准方可支取。啊预支现金一般不拜超过20败00背元，超过支票结扮算起点的付款应拔通过转帐支票结百算。任何人不得凹从营业收入中坐岸支现金。库存现柏金必须日清月结啊，不准白条抵现绊。罢第七条 支票扳的领取及管理俺 1拌、唉支票领取：哀凡领取支票，先柏填制支票申领单白，写明用途、金澳额、使用人等项矮，经由有权审批靶人批准方可领取矮。背签发支票的金额叭超过跋10000霸元，在填写申领爱单时，须提交符傲合审批程序的用暗款报告及附件（吧合同、采购单、靶计划书等）。把领取人应办理登扮记手续，于使用板后三日内报帐。啊未及时报帐者财疤务人员及时督促昂，并有权不予签懊发新支票。笆持票人应对支票叭妥善保管，

4、如丢爸失将由个人承担板经济责任。版 2敖、邦支票管理：拜所签发支票应填凹写日期、金额（搬限额）、用途，岸不准签发空白支把票。肮准确掌握帐户余耙额，不准发生空袄头、透支。靶出纳人员应每日稗编制库存现金与凹银行存款变动表肮。霸出纳人员应于月叭末填制隘“啊银行帐户余额表斑”坝，送交财务经理傲批准后呈报总会白计师。岸按时于月末填制靶“拔银行余额调节表拌”捌交财务经理审核芭，对未达帐项要稗认真查对，及时办入帐。隘(6) 隘支票和公司印鉴拜分人妥善保管。搬 案第八条敖 矮预付货款和定金霸，必须根据合同耙办理，经由审批按权限的领导批准癌,方可执行。版 安第九条跋 颁 摆霸按照合同约定的岸条件支付购货款拔或工

5、程进度款,疤经由审批权限的熬领导批准,方可癌执行。伴第十条柏 扒对外投资等资本盎性开支的审批、叭使用、实施顺序蔼对外投资的拨付八，由规划部根据敖项目可行性报告斑实施步骤提出股鞍本金使用申请，澳分管副总经理和凹总会计师会签，搬由总经理批准后扳支付。敖固定资产更新、柏添置、报废，由懊使用部门或者管吧理部门提出，规拜划部和财务部审哎核，分管副总经凹理、总会计师会爸签，总经理批准碍后实施。版新筹建单位的前挨期开办费如在公啊司核算，由总经百理授权给新设单爱位负责人后，各搬项费用由被授权隘单位负责人审核鞍签单，财务部门袄在核定的限额内胺支付，并进行单翱独记帐、结算。搬 百第十一条八 耙 对外收颁、白付款的

6、规定阿肮 1、对外付款耙必须要填制对外般付款审批单，由啊项目经办人具体肮办理。班翱 2、有合同（邦或协议）的付款癌，在第一次付款芭时应附上所签订阿的合同（或皑 邦协议）。实行分班次付款的，在未澳结帐前的付款，百应由收款方开具扳收据。笆坝 3、收款方必坝须提供符合公司吧规定的发票或收奥据。懊罢 4、广告宣传肮由代理商垫支的斑，必须要由代理捌商提供付款凭证岸。岸哀 5、特殊情况摆先付款，收款方颁再提供发票或收奥据的，由经办人鞍向财务办理暂支半手续,并负责将凹发票或收据在规班定时间内交回财挨务。 肮 爸 6、对隘外付款有合同的鞍，必须要按照约蔼定的帐号办理；八付款板、扮收款要求改变帐懊号的，必须要由

7、盎收隘、伴付款方提供盖有斑公章的证明，没般有合同或合同没哀有约定帐号的，佰由收款方提供后翱办理。 按 半第十二条阿 笆公司与非独立二扮级核算单位往来芭结算款项，按实拔际发生的债权，半债务金额入帐，班并以往来单位、阿部门、个人为对凹象分别设置的明柏细帐，及时登记笆帐薄，准确无误碍地反映其形成，巴回收及增减变化扒。 扮第三章矮 碍 阿应收款项的管理把 疤第十三条扒 白应收帐款的管理疤规定如下：巴应收款的发生：疤各子公司及非独巴立核算的二级单胺位（以下简称各半单位）在决定提吧供信用于客户之拜前，应对该客户艾的资信情况进行白详细调查，并按吧相应的权限批准懊信用额度，最终疤由分管副总经理安决定是否对客户

8、邦提供商业信用。胺所有应收营业帐唉项均按帐龄基准绊记存。各单位财笆务经理必须经常把核查所有应收营半业帐项（至少每傲月一次），确定搬每项帐款的可收案性，并每半年编芭制帐龄帐目分析安，交公司财务部扮审核。此分析将岸作为设立坏帐准摆备及坏帐确认的埃基准。肮各单位应根据经版验确定其本年度懊每月坏帐应计项敖目。该应计项目芭将作为坏帐准备矮，并每半年进行百调整，以反映目伴前状况。该项准靶备由股份公司财哀务部每年审核一斑次，以确定是否蔼恰当。芭各单位销售部门白应经常与信用客霸户保持联系，按哀期进行帐款的催啊收，财务部门予蔼以监督。岸所有被视为无法斑收回的应收帐款胺将根据实际金额爱计入坏帐损失。皑坏帐确认还应

9、考跋虑以下条件：搬(1)靶债务人破产或死搬亡，以其破产或爱遗产清偿后，仍昂然不能收回的应皑收款项。氨(2)艾债务人逾期末履翱行偿债义务超过捌三年仍不能收回哀，且具有明显特摆征表明不能收回邦的应收款项。芭 拌涉及坏帐核销，暗各单位应将核销拌情况书面上报公颁司财务部，根据坝公司管理权限经办审批后方可核销爱第四章艾 盎存货管理靶 吧第十四条搬 啊存货是企业生产般经营过程中为销蔼售或者耗用而储绊备的物资，包括翱原材料、包装物哎、低值易耗品、瓣库存商品、委托案加工物资、委托昂代销商品、受托班代销商品等。耙 霸第十五条俺 碍存货入库时，应澳填制入库单，出疤库时应填制出库颁单，其存货数量昂及金额要与财务疤核

10、算相符。摆 扳第十六条摆 澳 半低值易耗品盎根据公司的情况瓣，特规定扮2000肮以下、扒50熬元以上，使用年艾限较短，不作为半固定资产核算的瓣各种用具、物品昂以及在经营中使熬用的包装物、周伴转容器等，为低隘值易耗品。袄低值易耗品在购艾买之前应按规定疤申购，经有关部敖门审核，领导批癌准，方能选购。敖为了加强对在用袄低值易耗品的管跋理，各单位应按案使用单位和部门挨设置低值易耗品澳登记簿。蔼使用部门向仓库搬领用低值易耗品吧，应填制一式三霸份的领用凭证，疤一份留存仓库，扳作为登记隘“澳库存低值易耗品巴卡片版”爸的依据；一份交芭给使用部门作为氨实物管理的依据稗；一份交给会计霸部门作为记帐的俺依据。除此以

11、外氨，各单位应建立颁“翱低值易耗品卡片隘”吧由有关部门保管伴、以控制各使用爱部门的在用低值阿易耗品。柏要建立以旧换新白的赔偿制度，及芭时按照制度的规皑定办理，并进行鞍会计处理。要按坝各使用单位、部阿门设置在用低值败耗品明细帐（包肮括量和金额），阿定期与实物核对吧，并与财会部门靶的帐面余额进行懊核对。在用低值稗易耗品以及使用岸部门退回仓库的挨低值易耗品，应斑加强实物管理，唉并在备查簿进行案登记。靶公司的低值易耗癌品报废时，应由安负责使用部门及班时填制低值易耗敖品报废单，填明吧报废低值易耗品柏的数量和原价和颁按照规定对入库败残料的作价。由蔼于员工丢失损坏靶，照章应由员工扮赔偿。所有离开笆公司的人员

12、，应捌办理低值易耗品哀的退库手续，同碍时，管理人员应昂加强对低值易耗白品的实物管理。蔼 搬第十七条绊 哀盘盈的存货，应摆当相应冲减有关背成本、费用；盘班亏或毁损的存货八，在扣除过失人蔼或者保险公司赔熬款和残料价值后懊，计入有关成本白、费用帐户。，隘存货的盘盈盘亏氨应在办理有关审澳批手续后，按规瓣定进行会计处理班。背由于自然灾害造艾成的净损失，计班入营业外支出。叭 哀 傲第十八条安 袄存货应当定期盘班点，每年至少盘肮点一次，盘点情罢况如与帐面记录般不符，应查明原昂因，经报批手续隘后及时进行会计翱处理，一般在年笆终结帐前处理完昂毕。按第五章败 罢长期投资佰 拜 埃第十九条蔼 斑 凹长期投资指公司袄

13、投出的期限在一皑年以上（不含一坝年）各种股权性芭质的投资，包括矮购入的股票和其捌他股权投资。罢 坝第二十条巴 安公司作为投资中奥心，行使投资功俺能，对所属子公拌司、控股子公司袄、以及由公司直肮接管理的参股子百公司的投资活动拔进行指导、管理矮、监督和控制。埃公司的投资规划盎部负责公司长期扮投资的管理，并暗负责拟制发展规疤划及年度投资计岸划，经分管副总岸经理审核，提请癌总经理办公会讨哀论决定。重大项背目投资需经董事俺会讨论决议或经白股东大会通过。拔第二十一条扮 搬总投资300万鞍元人民币以下的袄项目，符合国家挨产业政策、布局蔼政策的，由公司安审批，报广电集凹团公司投资发展爸部备案。吧符合国家艾指导

14、外商投资方挨向暂行规定拜，属于傲外商投资产业指盎导目录跋鼓励类、允许类蔼项目，中方投资笆和建设、生产经凹营条件齐备、外斑汇需求自行平衡安解决，投资总额翱（或增资额）在埃100万美元以爸下的中外合资、笆合作项目，由公吧司自行审核，报懊广电集团公司投班资发展部备案，拔并按规定程序上背报审批机构审批鞍。超过上述规定翱投资额的对外投安资、中外合资项绊目，及所有境外盎投资项目由公司俺上报广电集团审碍核，按国家规定癌程序审批。哀公司所属全资、疤控股子公司的对芭外长期投资属公巴司权限内的投资矮额，由公司审批笆，超限项目由公柏司上报广电集团颁公司审批。阿公司参股子公司埃的对外长期投资啊由公司形成意见瓣，通过董

15、事会行唉使表决权。案第二十二条 胺各全资子公司（版工厂）及其受托矮管理企业和下属白企业可自行决策按的投资范围为：隘总投资在100氨万元以内（不含伴100万元）的扮技术改造、零星拔土建、对外投资邦、新办三产企业挨的项目。立项时疤，需报公司备案阿。总投资超过1绊00万元（含1啊00万元）以上啊的项目，由公司澳决策确定。项目柏计划上报公司，扳由公司组织项目按可行性的论证评板审，评审意见作唉为公司决策的依拔据。肮对合资项目和外斑地投资的项目，案其所占的股份发昂生变更前，均需半由项目单位报公蔼司审批后，方可哎办理变更的有关办手续。笆第六章疤 叭固定资产鞍 澳第二十三条盎 斑 扳使用期限超过一摆年的房屋、

16、建筑艾物、机器、机械鞍、运输工具以及邦其他与生产经营扒有关的主要设备吧器具工具等列作跋固定资产。不属叭于生产经营主要佰设备的物品单位颁价值在叭2000柏元以上，并且使凹用期限超过半2碍年的，也应当列捌为固定资产。岸 拜第二十四条奥 挨对固定资产实行懊预算管理，新增疤固定资产应有可俺行性分析。购置俺之前由固定资产爸使用部门提出申白请报告，由办公唉室、规划部、财昂务部审核，经分坝管副总经理和总版会计师签字，总半经理批准后方可跋购买。隘各部门的固定资败产统一由公司财艾务部建帐核算，拔统一提取折旧，懊建立固定资产卡百片。固定资产卡稗片，一式两份，矮一份留实物管理胺部门，一份交财隘务部门，实物管八理应保

17、持帐、卡扳、物三相符。翱 拜公司的固定资产瓣由规划部或设备挨主管部门统一管绊理，各部门暂时凹闲置和不需用的暗固定资产应报公唉司规划部统筹安碍排。固定资产实懊行分级归口管理翱制度，按照固定柏资产的类别和管哎理要求及固定资安产的使用地点，扮由各级使用单位盎负责具体管理，癌并做好固定资产爱的日常维护、保吧养和修理，做到办谁使用，谁维护拔，谁保养。爱 艾第二十七条暗 背定期对固定资产芭进行清查叭固定资产清查是肮从盘点实物开始隘的。在盘点过程唉中，要认真核对懊帐面数量，重新俺鉴定质量，查明班存在的各种问题哎。八公司的固定资产捌每年实地盘点一敖次，如果发现盘笆盈、盘亏和毁损唉固定资产，由负蔼责保管或负责使

18、败用的部门查明原碍因，写出书面报矮告，固定资产盘氨亏、报废发生的八净损失超过10八万元应书面上报百公司财务部，根盎据公司管理权限熬经审批后进行会百计处理，数额较岸大的应报公司董癌事会审批。暗公司出售固定资办产的收入，减除癌清理费用和固定班资产净值的差额邦，计入当年损益氨。哀对于经过清查核胺实的固定资产，半属于需要进行清埃理的，应及时清蔼 理，氨该入帐的要入帐坝，该报废的要报耙废。做到手续完邦备，帐目清邦 楚，绊一般应在年度决罢算前处理完毕。昂经公司决策批准背执行的柏“盎在建工程绊”八项目，由规划部办和主管部门统一板管理。在建工程胺包括工程施工前背期准备、正在施挨工中和虽已完工袄但尚未交付使用皑

19、的建筑工程和安板装工程。在建工按程项目的管理实般行俺“安谁主管、谁负责百”跋的项目经理负责耙制。耙在建工程项目每办年清查、核查一扒次，发生报废或跋毁损，按照扣除巴残料价值和过失澳人或者保险公司懊等赔款后的净损袄失，经报批后，凹计入施工的工程芭成本。板单项工程报废以绊及由于非常原因败造成的报废或者邦毁损，其净损失搬，经报批后，在扮筹建期内，计入摆开办费；在投入八生产经营以后，癌计入营业外支出芭。斑工程交付使用前俺因进行运转发生癌的支出，计入工罢程成本。在正式癌运转中形成产品班且可以对外销售胺的，以实际销售扮收入或者预计售耙价扣除税金后，碍冲减在建工程成皑本。跋虽已交付使用但稗尚未办理竣工验艾收、

20、决算的工程翱，自交付使用之罢日起，按照工程岸预算，造价或者稗工程成本等资料斑，估价转入固定肮资产，并计提折俺旧。竣工决算办爱理完毕以后，按罢照决算数调整原绊估价和已计提折办旧。艾第七章佰 版信贷管理跋 背第二十九条百 唉银行借贷摆银行借贷业务由案公司财务部统一俺负责。此项业务矮包括但不限于以佰下交易：艾开立（注销）银叭行户口长短期借款应收票据贴现公司债券财产抵押融资租赁担保般重大融资项目的百每个会议，均应翱有详细的会议记伴录，每个会议记澳录应提交公司财霸务部备查。吧融资合同签字前霸，应有公司总经巴理及总会计师批板准意见。合同签矮订后，合同由公叭司财务部存档。柏对外担保必须符鞍合公司章程及有白关

21、管理规定，由绊总经理及总会计鞍师批准。傲第八章肮 颁资本及资本金管阿理袄 跋第三十条绊 哎资本金吧版公司应设资本金懊帐户，该帐户由般公司财务部统一安管理，公司应给鞍出资人出资证明按。搬 蔼第三十一条霸 班资本公积鞍板企业在筹集资本岸金过程中，投资笆者缴付的出资额瓣超出资本金的差挨额（包括股票溢耙价），法定资产班重估增值鞍,奥以及接受捐赠的拔财产等，计入资版本公积。具体包败括资本溢价、接哀受捐赠实物资产瓣、住房周转金转懊入、资产评估增啊值、投资准备五佰个项目。懊胺公司按规定可以岸将资本公积转增坝股本，但资本公捌积中的接受捐赠邦实物资产价值、盎资产评估增值以扒及投资准备等部靶分，不能转作股佰本。第

22、九章 税务般 八 柏第三十二条矮 爸税务霸公司应根据国家安税法规定按时缴伴纳各种税金。各拔单位税务执行的柏变动情况应及时澳向公司财务部报板告。碍第十章翱 隘费用管理胺 办第三十三条阿 傲公司对各项费用盎实行预算管理，笆各项费用开支均伴应编制计划，费靶用总额与营业收霸入挂钩，奖金总靶额与利润挂钩，伴在计划内，各部伴门可在相应的权爱限内开支，超过拔预算的，应履行懊特别审批和程序鞍。隘 皑第三十四条奥 哀公司各部门应于邦年度结束前编制半下一年度的行政白办公费用预算，搬报公司总经理或捌总会计师审批。隘每月的行政办公稗费用预算应于每暗月叭25案日前报总会计师拌审批，懊经审批后，应严捌格执行班。笆费用开支

23、预算变肮动耙10%皑以内的，由公司扒总会计师审批；哀预算变动达笆10%敖以上的，修订后癌再报公司总经理唉审批。（该审批埃权限适用于本章斑所有费用）耙第三十五条 白 费用开支的审挨批规定扒公司办公经费各佰项费用都应列入爱公司全年预算计傲划，各部门根据坝全年背 工作规划斑编制当年预算计隘划，经公司平衡白批准后，按月限板额使用。柏公司各项董事会拌费用由公司董事皑会秘书处归口管懊理。按公司采购办公用癌品及其他物品，扳各学会、协会的耙会费，职工福利柏 费，职氨工医药费报销，瓣电话费，小车各安项维护保养费用俺等均由办扳 公室根伴据规定归口管理癌。芭职工工资及各项坝福利费用、教育傲培训费由人事干搬部部归口管

24、理。矮出国经费及出国懊人员费用由规划霸部归口管理。伴离退休干部活动巴经费、退休人员肮补助费部分分别唉由组干部和退管靶 会归口管爸理。岸财产保险、固定颁资产折旧、资产皑评估、会计报表肮审计等费用由财瓣 务部归口癌管理。芭业务活动经费由稗财务部归口管理爱，公司领导掌握奥使用，记卡限额胺 并氨用专项报销单报斑销。白各项广告费均由芭总经理掌握使用搬。扳外埠差旅费、各唉项会议费均应事柏先向各归口部门奥的公司领导提出昂 申请，批疤准后再实施。市胺内出差费用由各挨部室领导审核，罢分管副啊 总经理批凹准后报销。扳2、审批、报销绊权限坝上述各项各类费奥用发生额在10伴00元以下的由哎各归口部门经理袄审核，副隘总

25、经理或总会计靶师审批报销。超半过1000元的哀均由总会计师核矮准，总经理批准伴后报销。般 第三十半六条埃 霸各项管理费用的扒规定昂 阿 1、差旅费暗用般开支应纳入公司背年度成本、费用稗计划，由财务部肮门统一管理，按坝章办事。公司财柏务部、各非独立拔核算的二级单位唉必须按计划在预鞍算范围内开支，吧超预算开支按规芭定审批。差旅费案应严格执行开支袄标准，严格控制邦出差人数、出差唉时间。一般员工柏出差，由部门经盎理批准；部门经啊理出差由总经理阿批准，各非独立凹核算的二级单位版总经理出差，应癌事先请示公司相扒关主管领导。出把差人员在出差前盎应填写拌“坝差旅费用预支单稗”版，由公司部门经傲理、财务经理审翱

26、核，总经理批准盎后，方可预支差芭旅借款。出差人伴员返回后必须在拜一周内将所借款半项结清，差旅费案的报销审批程序搬为：由出差人员岸据实填写差旅报半销单，先由本部般门经理签字，再颁由财务部门审核板签字，最后由分版管副总经理签字熬后到出纳处报销爸。超过规定标准把的，应由公司总熬会计师加签方为暗有效。办 八 2、交际应霸酬费败因开展业务的需袄要，交际费用应败每月制订预算，盎报公司总会计师柏批准。，超过预摆算的经由总经理捌审批。瓣 3、新叭品开发项目费用绊：版根据新品开发项爱目编制用款明细笆表，经公司总经斑理批准，并由总版经理授权指定专靶人审核签单报销捌。年终由公司财暗务部进行清算。岸其他非独立核算叭经

27、费：根据经费般发生部门，由部阿门编制收支预算暗计划，经公司总半经理批准并授权鞍部门领导审核签搬单报销。年终由氨公司财务部进行板清算。凹 白 昂4、工资及福利耙待遇稗公司各部门、各哀非独立核算的二癌级单位员工工资澳福利待遇标准，癌由公司统一制定柏，区分各部门、办各单位的职能、白规模、业绩、各按岗位的专业技能靶要求和承担责任败；奖金与各单位班的利润挂钩。扳5、职工福利费翱用般公司根据国家有摆关规定，每月按挨工资总额的一定癌百分比提取日常爱福利费、懊退休养老金、医稗疗经费、教育经岸费、工会经费、艾住房基金等费用昂。国家规定变更稗时，将按变更后懊规定执行。6、保险拜公司的保险事务隘由公司财务部统安一办

28、理，包括投般保险种，选择保八险公司，索赔等胺。各非独立核算般的二级单位应根爸据公司的统一安拌排办理财产保险俺等事务。公司按隘国家规定为全体盎员工办理职工医捌疗保险、养老保拌险、待业保险，伴因公死亡及负伤昂保险。罢各非独立核算的隘二级单位应协助版保险合同的执行爱，遇有保险事项蔼发生时，应及时百通知公司，以便拜及时办理索赔。安 翱7、董事会费按1、每年的董事捌会费用总额由董扮事会决定。捌2、预算内的董昂事会费用开支，靶由公司总会计师捌复核，公司总经拔理审批。拜3、每年的董事绊会费用开支情况氨，由公司财务部斑负责监督，并于耙每年末向董事会按汇报。捌第十一章八 扮财务分析及控制巴 把第三十七条碍 奥财

29、务分析工作是巴公司财务工作统阿一管理的重要手暗段，它与财务预耙算相结合，以达扮到公司各项财务吧工作的控制。财扳务分析日常工作盎包括但不限于下碍列内容：按预算执行情况分矮析；暗差异分析及控制吧报告；邦对销售收入、经柏营计划和财务指懊标进行分析；鞍成本分析、控制盎成本支出；跋对各项费用定量唉分析，将费用支办出控制在额定指按标内；利润分析报告；现金流量分析；班公司及各子公司疤财务状况分析，翱随时监控公司财跋务状况。安新产品开发，投办资决策分析；资本运作分析。傲财务分析工作的耙工作程序：百财务分析工作由疤公司财务部和管盎理部负责统一指阿导；疤各子公司的财务背部门在公司财务颁部指导下完成基啊本的财务分析

30、；鞍凡各部门涉及财昂务分析需用的各柏种资料，应按时白、按要求提供，八以满足财务分析叭的要求。各个子白公司帐簿体系的板设置及会计核算爱应符合为财务分隘析提供所需信息伴的要求。瓣各子公司的财务捌分析要随同月度败、季度、年度的捌会计报表按规定板时间上报公司。挨公司在收到下属肮子公司财务分析澳后，结合下属子板公司会计报表及皑其他信息，及时绊完成综合财务分矮析工作，报公司巴领导阅批。背 颁第三十八条懊 八公司考核的财务办指标为税前利润拌、销售收入、投癌资收益率、应收碍帐款周转率、存邦货周转率等。哎第十二章 对胺子公司的财务控斑制措施颁 第三十皑九条 扮加强对子公司的氨会计内部监督，斑强化稽核制度岸各子公

31、司要建立白总稽核制度，由按专人负责会计核哎算的质量，复查岸会计核算中的会唉计凭证、帐簿、埃报表等耙,皑必要时要设立总颁稽核员。摆各子公司的财会耙部门要加强对业翱务收付款的监督八，建立严格的收版付款制度，付款俺要有付款凭证，柏业务与财务负责碍人共同把关；收哀款要与原始凭证蔼核对，避免业务班收入流失，加快白款项收现。岸定期与银行对帐岸，不容许再出现罢新的长期银行未哎达帐，对历史形版成的长期未达帐伴要跟踪管理并责拌成责任人或专人颁追查。及时核对罢银行存款日记帐把和银行对帐单，阿对差额必须逐笔半查明原因，并按傲月编制 按“唉银行存款余额调埃节表爸”凹，由于对帐不及拔时造成企业重大盎损失的直接责任版人及

32、其领导要追爱究责任。捌各子公司财会部皑门对应收、应付颁款、预收、预付胺款等往来帐款要埃向有关业务人员把定期反馈，责成安有关当事部门和翱业务员负责解决伴。各子公司领导扒应带头遵守财会白制度，对子公司败领导违反财会制瓣度，经劝阻不听蔼时，财会人员一安定要越级上报，百公司对敢于维护敖财会制度和公司昂利益、同各种违巴反财会制度行为敖做斗争的人和事蔼给予支持和奖励柏。对于子公司领板导协同作弊，损挨害公司利益的，佰要加重处罚。绊 盎第四十条 加颁强对子公司筹资扒行为的管理哎各子公司应根据伴业务发展需要合吧理筹集资金，建罢立资金预测及分疤析制度，应根据霸筹资用途分析确柏定筹资方式，尽案量把子公司沉淀矮的资金

33、集中起来扮，统筹使用，发芭挥效益，避免盲绊目筹资使子公司盎背负沉重的利息霸及偿债负担。凹公司对各子公司安筹资实行总量控吧制，子公司年末坝编制下年度筹资俺、借款预算稗(隘内容包括筹资渠芭道、用途、借款按期限等霸)懊并上报公司，公罢司汇总后，根据绊发展需要以及各奥子公司资产负债氨率和或有负债比癌例等财务状况，佰确定各子公司的扒筹资规模和方式班，并下达给各子俺公司。罢 按第四十一条 翱严格各子公司的柏资产报损管理案各子公司要加强耙资产的管理和核安算，有效的控制癌资产损失。各子癌公司如需处理资巴产损失，须递交扳拟报废资产清单岸报公司有关部门斑审核。根据公司翱管理权限经审批把后，方能进行会埃计处理。班确

34、认应收帐款坏八帐损失必须符合罢国家规定的条件爸，对已经作为坏疤帐损失处理的应蔼收帐款，仍要加败强催收管理，尽败量减少公司损失邦。胺 艾第四十二条 伴规范子公司的投傲资行为，减少投伴资损失癌,爸加强对被投资企坝业的管理耙各子公司对投资扳问题要进行认真扒研究，建立严格柏的审查和决策程搬序，坚持领导班巴子集体讨论，财颁会部门参与投资敖项目的可行性研拔究。颁各子公司必须加板强项目投资后的胺管理工作，要把半所有投资项目纳袄入投资预算，杜颁绝帐外投资，对百本公司控股的投百资项目，其财务阿主管人员原则上班要由本公司派出癌，被控股公司召拜开董事会，本公版司应要求派财会按人员列席。各子扒公司应建立健全巴投资内部

35、控制制按度，加强对投资艾项目的跟踪管理疤、审计监督，制版定有效的预算管般理指标，定期进柏行考核。板 第四十笆三条 要求各搬子公司建立成本傲控制体系，加强拌成本费用控制暗各子公司要对本哎公司的成本费用爱进行分类核算。佰在此基础上，编拜制伴 成本费用案预算。佰各子公司应成立芭预算委员会对成半本控制进行管理颁，子公司领导在拜加强全面预算管八理时，应重视成疤本的控制管理。肮要以成本预算为绊成本控制的依据颁，在执行预算的矮过程中，定期对盎实际发生的成本拜和预算成本进行隘比较，发现差异翱及时查出原因，挨采取措施，加以爱改进，以保证成懊本预算的实现。疤预算期终了，要奥将日常发现的差叭异及原因汇总分暗析，找出成本变罢化的规律，并提搬出进一步改进措邦施。扳各子公司要强化哀单笔业务的细化败核