某科技公司上市财务报表会计师报告

1、扳腾讯公司上市财罢务报表会计师报搬告I-1 啊附录一会计师报傲告昂罗兵咸永道会计埃师事务所香港中环跋太子大厦二十二般楼电话传真爸腾讯控股有限公靶司柏高盛（亚洲）有按限责任公司列位董事敬启者： 唉以下是本所就腾班讯控股有限公司啊（贵公司）昂及贵集团（定义耙见本附录第柏I袄节附注敖1扳）截肮至二零零一年、办二零零二年与盎二零零三年十二扒月三十一日版止各年度及截至吧二零零三年与办二零零四年三月鞍三十一日敖止三个月（有半关期间）的财颁务报表（财务败报表）作出之柏报告， 吧以加载贵公司就胺筹备贵公司股份罢于香港联合交易阿所有限公司主板背上市而于二零零暗四年六芭月七日刊发的售拔股章程（售股艾章程）。俺贵公

2、司于柏一九九九年十一埃月二十三日爱以罢Keyword蔼 Techno岸logy Li懊mited扒的名称在英属处阿女群岛（英属唉处女群岛）注爸册成立，其后于伴一九九九年十二半月二十九日碍易名为佰OICQ.co霸m耙 皑Limited版、于二零零一年吧六月七日易名为扮Tencent摆 (BVI) 佰Limited扳，并于二零零四矮年二月十叭一日易名为腾讯罢控股有限公司。扒于埃二零零四年二月绊二十七日白，贵公司将注册傲地点更改为哎开曼群岛，并根哎据开曼群岛公司袄法注册为豁免有挨限公司。癌如本附录第氨I八节附注摆1柏及碍3(a)摆，以及本售股章八程本集团历史霸及架构一节所般述，贵集团啊的业务原透过深

3、叭圳市腾讯计算器安系统有限公司（邦腾讯计算器皑）进行。该公司挨乃贵公司若按干属中华人民共拜和国（中国疤）公民的股东（败注册股东）百在一九九八年于佰中国成立的有限艾责任公司。为使鞍若干海外公司可摆对贵集团业务作盎出投资，贵集团拜成立贵公司及其巴首家全把资附属公司，而板大部份权益由注疤册股东按彼等在癌成立腾讯计算器按时所持有的相近背股权比阿例拥有。贵公司跋的非中国投资者皑其后认购贵公司靶额外股权。有关敖期间的财务报表俺包括贵跋公司、其全资附敖属公司、腾讯计邦算器及深圳市世罢纪凯旋科技有限绊公司（世纪凯碍旋科技） 昂的财务报表。由败于贵公司透过与霸贵公司的全资附邦属公司、腾讯计搬算器、世纪凯旋邦科技

4、及稗注册股东订立的皑合约安排控制，靶将绝大部份腾讯案计算器及世纪凯叭旋科技经济风险坝及回报八转移予贵公司，拔故此腾讯计算器吧及世纪凯旋科技奥以附属公司方式袄综合计算入帐。I-2 啊附录一会计师报绊告袄有关贵公司在本艾报告日期所直接邦及或间接拥有熬权益的附属公司安，以及在中国因叭会袄计目的综合入帐拔的公司的详情，拔请参阅本附录第斑I翱节附注佰1矮。所有该等附属坝公司及因会计目爱的综合入帐的公翱司的性质与香港败注册的私人公司败基本相同。昂贵集团属下所有熬公司均以拌十二月三十一日斑为财政年度结算叭日。由于贵公司盎及其于英吧属处女群岛注册爱成立的附属公司柏于其注册成立扳注册所在司法权岸区并无法定审核坝

5、规定， 颁故此贵公司及该邦等附属公司自注柏册成立日期以来奥并无编撰任何经拔审核财务报表。蔼贵集团在中国注拌册成立的成员公鞍司以及彼等的核癌数师详情载于本按附录第般I般节附注把1敖。该爸等公司的经审核坝帐目乃按中国企熬业适用的相关会吧计原则和财务规阿定（中国会计吧准则）编撰。跋就本报告而言，安贵公司董事已根芭据国际财务报告氨准则（国际财傲务准则）编撰蔼有关期半间贵公司的财务拔报表及贵集团的板综合财务报表（凹国际财务准则哎帐目），而贵颁公司董事对跋国际财务准则帐版目须负全责。本敖所已根据香港会班计师公会（会安计师公会）颁办布的核数准袄则，就有关期间皑的国际财务准则盎帐目进行独立审八核。本附录第矮I

6、翱节所载财务资料疤（财务报拜表）乃根据国把际财务准则帐目搬而编制，并不需按作任何调整。本啊所已审阅该等国跋际财务准安则帐目，并按会爱计师公会颁布的翱售股章程及申叭报会计师的审唉核指引进行其它澳必要的额外程序。叭于有关期间，贵巴公司董事须负责叭编撰真实及公允暗的国际财务准则拜帐目。在编撰国俺际俺财务准则帐目时爱，必须选择和贯爸彻采用合适的会绊计政策。扳贵公司董事对财伴务报表须负全责艾。本所的责任是艾根据审阅结果对肮财务报表提出独爸立八意见，并汇报本暗行的意见。跋本所认为，按国耙际财务准则编撰唉的财务报表真实癌及公允反映贵公哀司及贵集团于二跋零扳零一年、二零零芭二年与板二零零三年十二蔼月三十一日癌

7、及摆二零零四年三月按三十一日把的财务状坝况及贵集团于有矮关期间的综合业坝绩及现金流量。I-3 胺附录一会计师报扳告拔(I) 版财务报表综合损益帐敖截至安十二月三十一日傲止年度截至敖三月三十一日挨止三个月捌附注二零零一年罢二零零二年二零瓣零三年二零零三昂年二零零四年绊人民币千元人民搬币千元人民币千耙元人民币千元人般民币千元收入案移动及通信增值疤服务颁 .拜 . . . 昂. . . .扮 . 37,9爸60 198,艾818 467碍,369 84癌,297 14哀2,817班 百互联网增值服务八 . . . 绊. . . .熬 . . . 八. . . 9皑44 40,8吧19 229,啊69

8、0 33,爸012 104颁,586稗 疤网络广告阿 . . . 叭. . . .哎 . . . 扒. . . .岸 . . . 暗. . . 7拔,735 19爸,188 32暗,841 6,暗818 8,2颁15柏 霸其它暗 . . . 捌. . . .跋 . . . 瓣. . . .板 . . . 吧. . . .胺 . . . 按2,邦437 4,2把82 5,05爸7 866 1捌,935埃 岸4 49,07背6 263,1懊07 734,哀957 124佰,993 25办7,553 邦收入成本蔼 . . . 扳. . . .胺 . . . 俺. . . .哎 . . . 跋. .

9、. 5吧 (18,04佰4) (71,安674) (2傲29,548)版 (36,33肮9) (87,傲368)敖 笆毛利案 . . . 伴. . . .奥 . . . 斑. . . .爸 . . . 伴. . . .般 . . . 氨4 31,03暗2 191,4百33 505,翱409 88,瓣654 170傲,185埃 斑其它经营（开支碍）收入净额把 . . (8鞍2) (242败) (1,22叭6) 36 1耙8傲 伴销售及市场推广爸开支矮 . . . 坝. . . .案 . . (4柏,312) (班19,437)伴 (55,96拜7) (12,叭313) (2拜3,044)鞍 氨一

10、般及行政开支扳 . . . 班. . . .把 . . . 氨. . . (袄16,297)拔 (28,86艾0) (112啊,011) (胺16,652)哎 (34,07碍4)盎 案经营盈利扒 . . . 氨. . . .把 . . . 摆. . . .耙 . . . 版. . . 6敖 10,341瓣 142,8唉94 336,斑205 59,把725 113霸,085哎 按融资（开支）鞍收入净额熬 . . . 按. . . 7胺 (125) 艾871 2,0熬04 (257安) 931埃 艾除税前盈利颁 . . . 巴. . . .爸 . . . 绊. . . .跋 . . . 跋10,

11、216 拜143,765挨 338,20挨9 59,46败8 114,0氨16巴 芭税项扳 . . . 爱. . . .八 . . . 颁. . . .笆 . . . 唉. . . .懊 . . . 奥12 柏挨 (3,058肮) (16,0氨13) (2,拔123) (6吧,712)哀 挨年内期内盈利癌 . . . 昂. . . .扮 . . . 昂. . . 1拔3 10,21挨6 140,7袄07 322,板196 57,扳345 107跋,304吧 每股盈利扒盎 瓣基本（人民币）哀 . . . 拔. . . .板 . . . 矮. . 15 扮0.009 0懊.104 0.伴244 0

12、.0笆42 0.08坝5艾 背佰 皑摊薄（人民币）澳 . . . 蔼. . . .败 . . . 跋. . 15 叭0.008 0隘.104 0.俺244 0.0矮42 0.08矮5扳 奥建议股息靶 . . . 八. . . .斑 . . . 岸. . . .罢 . . . 半. . . 1背4 肮按 10,334半 28,935挨 佰不适用不适用巴建议每股股息（熬人民币）叭 . . . 霸. . . 1懊4 扮办 0.008 挨0.023 霸不适用不适用I-4 懊附录一会计师报伴告笆综合资产负债表搬 柏皑贵集团于三月鞍于埃十二月三十一日胺三十一日艾附注二零零一年澳二零零二年二零隘零三年二零零

13、四懊年昂人民币千元人民瓣币千元人民币千哀元人民币千元资产非流动资产懊固定资产阿 . . . 安. . . .斑 . . . 八. . . .颁 . . . 拜. . . .耙 . . . 靶. . . 1盎6 16,86巴8 38,85扳1 80,13袄9 87瓣,961拜 奥成立世纪凯旋科癌技的按金靶 . . . 俺. . . .熬 . . . 傲. 27(f)爱 把碍 叭矮 11,000爱 把按 流动资产办应收帐款半 . . . 芭. . . .般 . . . 跋. . . .啊 . . . 疤. . . .皑 . . . 摆. . . 1爸8 8,500巴 59,094埃 99,726办

14、 130,72叭6绊 爱应收股东款项奥 . . . 办. . . .绊 . . . 扳. . . .瓣 . . . 啊. . . .爱 . 27(e班) 82 82扒 82 82邦 斑预付款项、按金氨及其它应收款项扒 . . . 摆. 19 36昂9 澳2,945 3邦5,872 4败6,174碍 爱初步为期超过三唉个月的定期存款艾 . . . 百. 20 凹罢 67,440拜 23,311拔 48,141敖 笆现金及现金等价艾物扒 . . . 癌. . . .奥 . . . 懊. . . .扮 . . . 懊. 21 39安,723 45罢,254 32白5,586 3罢29,332疤 绊4

15、8,674 吧174,815袄 484,57靶7 554,4啊55 班总资产拜 . . . 斑. . . .胺 . . . 扳. . . .艾 . . . 摆. . . .袄 . . . 靶. . . .艾 . 65,5暗42 213,凹6颁66 575,爸716 642皑,416蔼 权益及负债流动负债摆其它应付帐款及翱应计费用案 . . . 扮. . . .疤 . . . 八. 22 5,八273 3,6扒15 59,3捌01 56,5拜71傲 挨应付股东款项把 . . . 吧. . . .懊 . . . 肮. . . .白 . . . 扒. . . .绊 . 27(d阿) 8,919佰 扳

16、暗 碍拔 扳霸 斑应付关连人士款疤项跋 . . . 奥. . . .阿 . . . 伴. . . .般 . . . 靶. 27(c)百 熬柏 1,499 搬靶 案爱 邦应付股息挨 . . . 澳. . . .百 . . . 肮. 班. . . .拜 . . . 疤. . . .啊 . . . 版. . 14 巴搬 拜叭 八办 1,963疤 昂应付所得税班 . . . 盎. . . .肮 . . . 邦. . . .癌 . . . 岸. . . .阿 . . . 拔柏 跋翱 7,115 叭13,465瓣 跋其它应付税项傲 . . . 靶. . . .安 . . . 颁. . . .啊 . . .

17、 扮. . . .敖 . 3,02艾6 7,021柏 32,679奥 16,957懊 吧递延收入熬 . . . 般. . . .鞍 . . . 碍. . . .哀 . . . 叭. . . .挨 . . . 版. . .袄 版傲 523 3,巴676 1,7瓣83岸 疤17,218 按12,658 般102,771霸 90,739安 非流动负债隘递延税务负债稗 . . . 岸. . . .唉 . . . 绊. . . .艾 . . . 哀. . . .拔 . 23 把翱 3,058 盎988 1,3安51鞍 背总负债案 . . . 叭. . . .暗 . . . 凹. . . .搬 . . .

18、 拜. . . .芭 . . . 伴. . . .癌 . 17,2柏18 15,7百16 103,皑759 92,肮090癌 股东权益摆股本肮 . . . 案. . . .斑 . . . 爱. . . .靶 . . . 挨. . . .袄 . . . 颁. . . .敖 . . . 翱24 146 鞍149 138斑 138翱 邦储备傲 . . . 懊. . . .皑 . . . 昂. . . .佰 . . . 办. . . .吧 . . . 奥. . . .哎 . . . 摆25 48,1阿78 197,翱801 471搬,819 55奥0,188哀 扒股东权益总额岸 . . . 百. .

19、. .昂 . . . 奥. . . .扮 . . . 版. . . .隘 . 48,3拜24 197,皑950 471胺,957 55蔼0,326矮 岸总负债及股东权绊益瓣 . . . 巴. .捌 . . . 板. . . .八 . . . 袄. . . 6爸5,542 2摆13,666 把575,716班 642,41伴6八 I-5 霸附录一会计师报俺告坝资产负债表绊 拜埃贵公司于三月罢于挨十二月三十一日把三十一日拌附注二零零一年绊二零零二年二零氨零三年二零零四阿年绊人民币千元人民伴币千元人民币千八元人民币千元资产非流动资产坝固定资产暗 . . . 澳. . . .阿 . . . 败. .

20、. .熬 . . . 柏. . . .瓣 . . . 挨. . . 1绊6 3,336瓣 2,665 稗1,912 1阿,724白 稗集团所拥有公司按权益扒 . . 板. . . .坝 . . . 败. . . .巴 . . . 翱1按、坝17 16,5拌34 16,5班34 16,5爱34 百 颁19,870 稗19,199 拜18,446 傲1,724 流动资产袄应收股东款项昂 . . . 百. . . .鞍 . . . 案. . . .埃 . . . 艾. . . .疤 . 27(e斑) 82 82拌 82 82把 跋应收集团内公司罢款项拌 . . . 啊. . . .爱 . . . 挨

21、. . . .肮 . . 17埃 30,305稗 65,315爱 21,309把 22,309氨 把预付款项、按金案及其它应收帐款碍 . . . 斑.扒 19 哎艾 45 150岸 1,207蔼 靶初步为期超过三拜个月的定期存款阿 . . . 爱. 20 颁敖 4,134 扳爱 24,830邦 稗现金及现金等价跋物敖 . . . 捌. . . .安 . . . 百. . . .柏 . . . 阿. 21 20八,071 22爱,772 12哎8,761 7八0,838懊 岸50,458 罢92,348 昂150,302半 119,26半6 袄总资产袄 . . . 埃. . . .矮 . . .

22、 爱. . . .奥 . . . 盎. . . .澳 . . . 俺. . . .斑 . 70,3埃28 111,巴547 168袄,74搬8 120,9邦90啊 权益及负债流动负债瓣其它应付款项及爸应计费用拔 . . . 稗. . . .凹 . . . 蔼. 22 21摆3 办笆 6,146 矮5,057芭 案应付股东款项翱 . . . 埃. . . .邦 . . . 埃. . . .稗 . . . 斑. . . .阿 . 27(d扮) 8,919隘 埃版 安氨 阿 版应付关连人士款八项百 . . . 斑. . . .搬 . . . 扒. . . .熬 . . . 隘. 27(c)盎 盎挨

23、1,499 胺熬 巴 碍应付股息奥 . . . 耙. . . .把 . . . 啊. . . .按 . . . 背. . .袄 . . . 澳. . . .俺 14 埃拜 皑版 扳挨 1,963耙 俺总负债唉 . . . 摆. . . .扳 . . . 扳. . . .跋 . . . 盎. . . .八 . . . 扒. . . .邦 . 9,13巴2 1,499懊 6,146 巴7,020叭 股东权益哎股本版 . . . 伴. . . .昂 . . . 岸. . . .把 . . . 瓣. . . .癌 . . . 氨. . . .摆 . . . 爱24 146 矮149 138凹 138芭

24、 鞍储备瓣 . . . 叭. . . .八 . . . 胺. . . .疤 . . . 坝. . . .昂 . .癌 . . . 碍. . . .案 . 25 6罢1,050 1唉09,899 佰162,464巴 113,83昂2皑 碍股东权益总额半 . . . 拔. . . .哎 . . . 氨. . . .扮 . . . 澳. . . .版 . 61,1拌96 110,笆048 162碍,602 11翱3,970吧 俺总负债及股东权肮益半 . . . 傲. . . .罢 . . . 哀. . . .暗 . . . 岸. 70,32按8 111,5扒47 168,把748 120唉,990俺

25、 奥由于贵公司的附巴属公司及腾讯计瓣算器于过往年度隘结转累积亏损，笆而腾讯计算器于搬截澳至隘二零零一年十二笆月三十一日摆止年度亦出现亏笆损，故于搬二零零一年十二唉月三十一日白贵公颁司的股东权益总蔼额高于贵集团。I-6 靶附录一会计师报颁告氨综合股东权益变摆动表胺a. 斑截至二零零一年半、二零零二年及巴二零零三年十二哀月三十一日止年半度： 癌（累计亏绌）爸 俺股东权益安股本股份溢价资邦本储备法定储备颁保留盈利总额（附注i） 百附注人民币千元瓣人民币千元人民哎币千元人民币千罢元人民币千元人氨民币千元班二零零一年一月班一日俺的结余艾. . . .搬 . . . 哎. . . .办 . . . 版.

26、. 137疤 18,132奥 1,000 哀暗 (7,227艾) 12,0扒42岸 翱兑换可换股票据笆为普通股昂. . . .吧 . . . 八. . . .办 . . . 绊. . . .啊 24(c) 隘6 17,14胺1 艾俺 办佰 胺皑 17,147安 癌年内发行股份啊. . . .隘 . . . 哎. . . .版 . . . 笆. . . .奥 . . . 安. . . .扳 . . . 唉. 24(d)阿 3 8,91霸6 颁办 拔蔼 跋艾 8,919隘 奥年内盈利艾. . . .坝 . . . 爸. . . .安 . . . 哀. . . .办 . . . 奥. . . .八

27、. . . 坝. . . .熬 . 啊芭 蔼按 绊氨 矮扒 10,216绊 昂10,216熬 爱二零零一年十二瓣月三十一日哀 澳二零零二年一月罢一日安的结余唉. . . .艾 . . . 氨. . . .叭 . . . 敖146 44,拌189 1,0皑00 扒拜 2,989 哎48,324肮 埃年内发行股份按. . . .办 . . . 办. . . .敖 . . . 叭. . . .扳 . . . 斑. . . .巴 . . . 背. 24(e)爸 3 8,91鞍6 白阿 隘佰 柏把 8,919拌 癌年内盈利捌. . . .伴 . . . 扮. . . .白 . . . 懊. . . .埃

28、 . . . 拜. . . .拜 . . . 奥. . . .佰 .敖 . 袄奥 板霸 巴埃 拜鞍 140,70艾7 140,7扳07肮 伴二零零二年十二稗月三十一日熬 耙二零零三年一月百一日半的结余傲. . . .拜 . . . 把. . . .凹 . . . 隘149 53,搬105 1,0鞍00 按艾 143,69颁6 197,9唉50肮 般盈利拨往法定储奥备稗. . . .百 . . . 般. . . .蔼 . . . 凹. . . .暗 . . . 笆. . . .盎 25 摆唉 敖扳 耙胺 3,653 拜(3,653)搬 敖 皑转拨至资本储备凹（附注霸i疤）岸 . . . 邦. .

29、 . .扒 . . . 把. . . .啊 . . . 碍. . 哀疤 疤氨 19,000爱 摆斑 (19,00叭0) 百 岸已付股息哀. . . .哀 . . . 靶. . . .皑 . . . 拔. . . .矮 . . . 背. . . .癌 . . . 背. . . .邦 . . 14拌 吧唉 捌瓣 摆班 蔼啊 (10,33半4) (10,哀334)艾 扒年内注销股份唉. . . .岸 . . . 懊. . . .伴 . . . 爸. . . .扒 . . . 稗. . . .败 . . . 岸. 24(f)白 (10) (熬37,844)隘 巴哀 胺埃 摆摆 (37,85拌4)胺 白

30、年内股份拆细后哀注销的股份袄. . . .皑 . . . 罢. . .搬 . . . 唉. . . 2啊4(h) (1佰) 疤邦 矮邦 翱把 阿暗 (1)拔 案年内盈利霸. . . .癌 . . . 柏. . . .霸 . . . 柏. . . .斑 . . . 啊. . . .班 . . . 碍. . . .隘 . . 扮坝 安凹 摆案 笆昂 322,19吧6 322,1翱96坝 坝二零零三年十二败月三十一日扳的结余岸. . . .翱 . . . 癌. . 138半 15,261鞍 20,000爸 3,653 耙432,905坝 471,95拔7半 摆b. 摆截至二零零三年按及二零零四年三邦

31、月三十一日止三爸个月： 拜（累计亏绌）埃 扮股东权益熬股本股份溢价资皑本储备法定储备叭保留盈利总额（附注i） 办附注人民币千元阿人民币千元人民唉币千元人民币千氨元人民币千元人跋民币千元绊二零零二年十二白月三十一日懊 爱二零零三年一月傲一日凹的结余把. . . .按 . . . 癌. . . .傲 . . . 笆149 53,把105 1,0拌00 白半 143,69澳6 197,9盎50埃 埃已付股息俺. . . .案 . . . 百. . . .颁 . . . 跋. . . .半 . . . 碍. . . .伴 . . . 矮. . . .捌 . . 14埃 暗扒 澳八 耙安 绊瓣 (10,

32、33澳4) (10,搬334)昂 芭期内盈利啊. . .班 . . . 傲. . . .败 . . . 摆. . . .吧 . . . 叭. . . .氨 . . . 佰. . . .挨 . . . 隘阿 捌按 罢把 敖癌 57,345搬 57,345巴 扮二零零三年三月稗三十一日皑的结余板. . . .白 . . . 叭. . . .埃 149 53案,105 1,办000 扒翱 190,70艾7 244,9板61奥 板二零零三年十二癌月三十一日案癌二零零四年一月板一日懊的结余霸. . . .柏 . . . 翱. . . .奥 14 138颁 15,261按 20,000啊 3,653 鞍4

33、32,905板 471,95啊7颁 拌建议已付股息颁. . . .袄 . . . 把. . . .懊 . . . 霸. . . .爱 . . . 叭. . . .笆 . . 懊半 百矮 邦绊 半艾 (28,93拔5) (28,俺935)叭 版期内盈利版. . . .拌 . . . 碍. . . .佰 . . . 鞍. . . .颁 . . . 熬. . . .翱 . . . 翱. . . .爱 . . 板案 斑背 百阿 爱澳 107,30班4 107,3瓣04袄 拌二零零四年三月鞍三十一日啊的结余埃. . . .挨 . . . 岸. . . .佰 138 15按,261 20敖,000 3,百

34、653 511拔,274 55暗0,326碍 矮附注暗i唉：傲 盎资本储备是在对邦销腾讯计算器股按本时产生（请参瓣阅附注绊1矮有关贵集团成立奥的会计政策）。巴二零零三年的板资本储备转拨指按将储备拨充资本斑方式增加腾讯计班算器的注册资本癌。I-7 办附录一会计师报俺告综合现金流量表板截至疤十二月三十一日拜止年度截至笆三月三十一日埃止三个月暗附注二零零一年捌二零零二年二零罢零三年二零零三芭年二零零四年爱人民币千元人民扳币千元人民币千暗元人民币千元人吧民币千元扒经营活动的现金隘流量跋年内期内盈利肮 . . . 隘. . . .败 . . . 八. . . .扮 10,216罢 140,70俺7 32

35、2,1稗96 57,3哎45 107,懊304班 拜税项暗 . . . 吧. . . .岸 . . . 版. . . .斑 . . . 翱. . . .爱 . . . 挨. 班爱 3,058 阿16,013 半2,123 6澳,712按 皑固定资产的折旧隘 . . . 敖. . . .背 . . . 把. . . .半 2,448 皑6,155 1按7,188 2艾,426 5,扳731百 肮出售固定资产的阿亏损傲 . . . 板. . . .巴 . . . 敖阿 18 983邦 矮案 背 隘利息收入扮 . . . 绊. . . .暗 . . . 斑. . . .巴 . . . 啊. . .

36、.癌 (395阿) (936)蔼 (2,572埃) (296)皑 (849)扒 稗利息开支袄 . . . 挨. . . .佰 . . . 班. . . .唉 . . . 般. . . .跋 617 澳耙 坝氨 半靶 百 营运资金变动袄应收帐款增加班 . . . 邦. . . .吧 . . . 瓣. . . .邦 . . (8氨,500) (哎50,594)盎 (40,63袄2败）般 (20,61坝2) (31,柏000)吧 预付款项、按金及其它应收帐款摆减少（增加）拔 . . . 斑. . . .俺 . . . 凹. . . .奥 112 (2傲,089) (岸32,797)办 (1,傲446

37、) (1埃0,265)扳 阿其它应付帐款、霸应计费用矮及应付税项增加耙（减少）哀 . . . 挨7,343 2俺,337 81百,344 9,绊370 (18熬,452)俺 懊应付股东款项增斑加（减少）捌 . . . 蔼26(b) 8柏,919 (8俺,919) 摆疤 翱稗 矮 应付关连人士隘款项增加（减哎少）傲 . . . 敖. . . .哀 . . 熬矮 1,499 皑(1,499)盎 (1,499稗) 按 氨递延收入增加昂（减少）败 . . . 败. . . .班 绊靶 523 3,邦153 296埃 (1,893爸)爸 半经营活动所得现癌金净额罢 . . 笆. . . .癌 . 20,

38、7柏60 91,7颁59 363,版377 47,爱707 57,岸288扮 笆已付利息柏 . . . 癌. . . .办 . . . 唉. . . .氨 . . . 百. . . .绊 (4) 颁拔 版挨 澳稗 安 扮已付税项按 . . . 翱. . . .吧 . . . 按. . . .伴 . . . 哎. . . .版 埃蔼 挨百 (10,96肮8) 佰坝 佰 稗经营活动所得现扮金净额安 . . . 哀. . . .疤 20,756笆 91,759按 352,40芭9 47,70摆7 57,28哀8翱 啊投资活动现金流靶量佰购买固定资产癌 . . . 扮. . . .翱 . . . 敖.

39、 . . .稗 . . (1捌1,456) 办(28,156盎) (59,4爱59) (8,唉338) (1肮3,553)扳 背初步为期超过三拔个月的岸定期存款（增加按）减少熬 . . . 版. . 爸肮 (67,44捌0) 44,1跋29 4,13盎3 (24,8盎30)办 隘成立世纪凯旋科唉技的按金颁 . . . 佰. . 27(挨f) 埃吧 暗搬 (11,00皑0) 罢哀 氨 蔼世纪凯旋科技的鞍注资疤 . . . 扮. . . .矮 . . . 巴27(f) 办叭 凹扳 白埃 蔼拜 11,000奥 岸已收利息收入蔼 . . . 翱. . . .败 . . . 哎. . . .瓣 . .

40、39柏5 449 2懊,442 78艾3 813白 柏投资活动所动用爱现金净额碍 . . . 暗. . (11癌,061) (按95,147)笆 (23,88百8) (3,4跋22) (26坝,570)巴 笆融资活动现金流暗量拜 . . . 拌. . . .八 . . . 鞍. . 26(霸a)鞍 背偿还短期银行贷翱款爸 . . . 蔼. . . .艾 . . . 艾. . (80肮0) 拌盎 翱唉 暗鞍 笆 埃赎回股份爱 . . . 按. . . .叭 . . . 扒. . . .奥 . . . 埃. . . .袄 耙阿 肮奥 (37,85斑5)拜 鞍矮 拜 蔼发行股份所得款办项半 . .

41、. 耙. . . .熬 . . . 鞍. . 8,9巴19 8,91案9 唉跋 板扒 案 绊已付股息挨 . . . 板. . . .拔 . . . 吧. . . .氨 . . . 般. . . .邦 矮盎 哎版 (10,33鞍4) (10,昂334) (2扒6,972)埃 袄融资活动所得颁 傲（所动用）现金巴净额耙 . . . 扳. . . .白 . . 8,傲119 8,9笆19 (48,隘189) (1扳0,334) 蔼(26,972邦)唉 把现金及现金等价胺物的增加净额癌 . 17,8八14 5,53熬1 280,3吧32 33,9哎5熬1 3,746斑 叭年初期初的现唉金及现金等价物霸

42、21,909 坝39,723 昂45,254 扮45,254 扳325,586隘 氨年终期终的现啊金及现金等价物邦39,723 版45,254 俺325,586笆 79,205安 329,33笆2懊 I-8 斑附录一会计师报肮告财务报表附注俺1. 隘贵集团的成立及斑业务性质板腾讯控股有限公吧司（贵公司扒）于哎一九九九年十一芭月二十三日扳以挨Keyword巴 Techno巴logy柏 叭Limited安的名称在英属处碍女群岛注册成立版，其后分别于一稗九九九年十二月巴二十九日及二零哀零一年六月七日叭易名为巴OICQ.扮com Lim凹ited癌及袄Tencent鞍 (BVI) 盎Limited板。

43、于二零零四年疤二月十半一日，贵公司再懊易名为腾讯控股叭有限公司。贵公肮司于俺二零零四年二月爱二十七日吧迁册至开懊曼群岛。贵公司把与辖下附属公司搬及就会计而综合跋计算的公司（见拜下文说明）（统昂称贵集团）蔼 澳是在中华人民共办和国（中国凹）为用户提供互阿联网及移动增值半服务的供货商。伴贵集团的业务原败透过深圳市腾讯柏计算器系统有限稗公司（腾讯计搬算器）进行。背该公司扒于罢一九九八年十一安月十一日靶由贵公司若干股般东在中国成立，背为有限责任公司澳。腾讯计算胺机在法律上由属昂于中国公民的贵疤公司主要创办人熬（注册股东盎）所拥有。拌中国法律及规定埃限制外资拥有的瓣公司提供电信增凹值服务，包括腾哎讯计算

44、器经营的巴活哀动及服务。为使澳若干外资公司可败投资贵集团业务摆，贵公司于哎二零零零年二月办二十四日佰成摆立首家附属公司暗腾讯科技（深圳吧）有限公司（蔼腾讯科技）。瓣该公司为在中国背注册成立的外哎商独资企业。贵翱公司的外国投资捌者其后认购贵公捌司额外股权。癌贵公司、腾讯科皑技、腾讯计算器癌及注册股东已订笆立若干合约安排癌，使腾讯计算器澳的斑决策权、经营与佰融资活动由贵公耙司最终控制。贵版公司与腾讯科技俺根据上述安排亦扒可享有办腾讯计算器所产板生的绝大部份经斑营盈利及剩余利哎益。特别而言，癌注册股东须根据拌与贵集吧团订立的合约安翱排，当贵集团要俺求时按预先协议摆的象征式代价，板将他们持有腾讯班计算

45、器熬权益转让予贵集佰团或贵集团指定俺的人士。隘此外，根据贵公班司与腾讯计算器般的合约安排，贵扳集团拥有由腾讯蔼计算器开发的知扳识霸产权，并收取腾班讯计算器的收入吧。贵集团亦透过扳征收服务与顾问拌费及销售软件而啊收取来凹自腾讯计算器业搬务所得现金流量版。注册股东亦已扒将腾讯计算器的拔拥有权益抵押予般贵集团。颁贵集团于二零零捌零年成立时，所澳有参与的公司均啊受相同股东按相埃若的比例控制。鞍控百制方式为直接或氨间接拥有权控制盎，而腾讯计算器吧则按照合约规定罢控制。因此，贵笆集团I-9 板附录一会计师报啊告财务报表附注蔼1. 霸贵集团的成立及佰业务性质（续）凹 氨的成立采用一个扮与统一权益方法把类似的

46、方法，将瓣受共同股东控制斑的公司业务合并哎入帐， 案即按前身公司的办账面值将所有资案产与负债入帐。唉有关期间的资料岸乃假设该三家公俺司已一埃直合并而呈列。爱采用此方法是由拔于管理层认为最敖能反映成立的实按际本质。昂于二零零三年底绊，注册股东代表坝贵集团着手在中熬国成立另一家公敖司深圳市世纪凯百旋搬科技有限公司（敖世纪凯旋科技伴），而贵公司癌亦收购案Tencent瓣 Limite叭d癌及白Realtim爸e 罢Century艾 斑Technol鞍ogy Lim安ited班两家于英属处女矮群岛注册成立的跋附属公司。世纪奥凯旋科技所需人埃民币般11,000,艾000颁元的注资由腾讯皑科技提供。世纪安

47、凯旋科技已于二柏零零四年一月十安三日获正式批斑准注册成立，并芭与贵公司及贵集皑团属下各公司订捌立类似合约安排岸（详情请参阅附熬注坝27(f)般）。颁于背二零零四年二月艾八日拜，另一家附属公蔼司时代朝阳科技吧（深圳）有限公安司在中国注册成办立。疤于本报告日期，版贵公司拥有下列熬公司的权益： 注册成立地点澳及日期与主要业佰务已发行注册疤实际假设澳名称法人实体性碍质及营运地点资疤本详情持有权益拔法定核数师名称绊深圳市腾讯计算扳于一九九八年提跋供互联网实时通澳人民币懊100% FN癌T隘， 巴机系统有限公司百十一月十一日版在讯及增值服务坝与互摆20,000,罢000哀元中国注册会计罢师胺中国注册成立，

48、拌 坝联网广告服务，耙深奥私人有限责任公皑司圳癌腾讯科技（深圳扳）哎 袄于二零零零年二皑月发展计算机软跋件及提肮2,000,0氨00般美元颁100% FN安T坝， 凹有限公司二十四敖日在供互联网信伴息服中国注册会埃计师爸中国注册成立，坝 叭务，深圳外商独资企业蔼Tencent背 Limite扳d 啊于一九九七年三摆月投资控股蔼1盎美元哎100% 癌不适用，并无法碍定爸十四日在英属处搬女核数规定唉群岛注册成立，暗 八私人有限责任公埃司靶Realtim白e Centu巴ry 熬于一九九七年三笆月投资控股熬1把美元拔100% 版不适用，并无法鞍Technol班ogy Lim颁ited 八十四日在处女

49、核拌数规定矮群岛注册成立，胺 把私人有限责任公岸司I-10 肮附录一会计师报半告财务报表附注癌1. 摆贵集团的成立及版业务性质（续）拔 注册成立地点靶及日期与主要业扒务已发行注册氨实际假设巴名称法人实体性翱质及营运地点资跋本详情持有权益邦法定核数师名称扮深圳市世纪凯旋拜于二零零四年一捌月提供互联网实熬时通人民币啊100% 挨并无委任核数师佰科技有限公司十敖三日在中国讯及八增值服务与互稗11,000,碍000暗元艾注册成立，私人鞍联网广告服务，安 有限公司深圳矮时代朝阳科技于霸二零零四年二月袄提供技术及爸500,000扳美元斑100% 阿并无委任核数师啊（深圳）有限公办司八日在中国管百理顾问服务

50、， 稗（时代朝阳科挨技）爱 吧注册成立，外商颁深圳独资企业2. 编撰基准颁财务报表乃根据扒国际财务报告准凹则（国际财务氨准则）及按原癌成本惯例编撰。跋就适用澳财务报表编制之啊准则而言，国际按财务准则与香港吧公认会计原则两摆者并无重大差异奥。拌财务报表的编撰叭与普遍接纳的会矮计原则相符，需安要采用会影响资稗产与负债的申报碍数邦额、财务报表日拌期或然资产与负艾债的披露及有关搬期间收入与开支芭的申报数额的估哎计及假伴设。虽然该等估捌计乃基于管理层奥对现有事宜及行胺动所知而作出，伴但实际结果最终拌或会与估计有出入。八贵集团于二零零暗一年采纳国际会办计准则（国际啊会计准则）第癌39皑号金融工具：翱确认及

51、昂计算方法，而唉采纳上述准则的靶财务影响并不重案大。贵集团并无百提早采纳国际会版计准则委半员会颁布适用于绊二零零五年一月鞍一日袄或以后期间的改懊良计划。板3. 佰主要会计政策把(a) 凹综合帐目的基准安综合财务报表包氨括贵公司、其附懊属公司及为会计绊目的而综合入帐跋的腾讯计算器与癌世巴纪凯旋科技的财懊务报表。拌虽然缺乏股份拥板有权，但由于上跋述合约安排令贵按公司可控制腾讯啊计算器及世纪凯巴旋耙科技逾半投票权靶、控制其财务及绊营运政策、任免搬其管治组织的大碍部份成员，以及凹于该管捌治组织会议上投搬大多数票，从而佰实际拥有腾讯计颁算器及世纪凯旋拜科技的控制权，隘因此I-11 柏附录一会计师报跋告财

52、务报表附注爸3. 凹主要会计政策（办续） 稗(a) 巴综合帐目的基准靶（续） 昂综合财务报表包挨括腾讯计算器及吧世纪凯旋科技乃埃属恰当。此外，笆上述合约安排亦邦将腾讯靶计算器及世纪凯佰旋科技的风险及碍回报转移至贵公懊司。扒(b) 拔附属公司及为会摆计目的而综合入搬帐的公司百附属公司及为会岸计目的而综合入稗帐的公司，乃贵蔼集团拥有逾半数搬投票权或对营运颁可佰行使控制权的公把司。该等公司由安控制权转交贵集摆团当日起综合入凹帐，截至结束控奥制权为坝止。集团公司间昂的所有交易、结氨余及未实现收入把均予对销，而未摆变现亏损（如有耙）亦会对肮销，惟未能弥补矮成本者除外。如搬需要，已更改该瓣等公司的会计政皑

53、策，以符合贵集埃团采纳的政策。暗在贵公司的资产阿负债表，附属公埃司及为会计目的鞍而综合入帐的公胺司的权益按成本伴减矮去减值亏损拨备颁（如有）入帐。皑该等公司的业绩扮乃贵公司按已收皑及应收股息基准瓣计算（如适用）。拌(c) 俺外币换算班贵公司的账册及班纪录以美元计算坝，而所有附属公凹司及为会计目的般而综合入帐的公盎司笆的账册及纪录则八以人民币计算。柏贵集团各公司的白财务报表所载项肮目乃按最能反映扮与该公挨司实质事务及环巴境的经济情况的扒货币计算（入柏帐货币）。由爱于贵集团之主要岸业务均由附袄属公司、腾讯计笆算器及世纪凯旋背科技在中国经营板，而该等公司的搬入帐货币及财务白报表的八呈报货币均为人般民

54、币，故管理层笆在本附录所载的胺贵公司财务报表芭及贵集团综合财昂务报表隘均采用人民币为肮呈报货币。管理奥层相信采用人民邦币为单位有助比捌较贵公司及贵集版团就此案披露的财务资料佰。扒以其它货币结算跋的交易按交易当靶日的汇率换算为傲人民币，以其它昂货币计算的货币阿资傲产及负债则按结翱算日的汇率换算拜为人民币。上述背交易结算及因换叭算以外币计算的扒货币资澳产与负债所产生搬的盈亏于综合损八益帐确认。I-12 埃附录一会计师报傲告财务报表附注半3. 昂主要会计政策（凹续） 盎(d) 肮固定资产哎固定资产乃按原搬成本减累计折旧碍及减值亏损（如捌有）入帐。成本敖包括资产的购买吧价及笆将资产达致运作板状况及地点

55、作拟般定用途的任何应疤占直接成本。傲折旧乃按下列估敖计使用年期以直阿线法撇销各项资岸产的成本减减值佰亏损： 阿计算机设备唉. . . .背 . . . 奥. . . .艾 . . . 笆. . . .芭 . . . 扳. . . .拌 3埃至袄5暗年班家俬及办公室设爸备邦. . . .斑 . . . 颁. . . .办 . . . 翱. . 5巴年岸汽车爸. . . .板 . . . 拌. . . .碍 . . . 半. . . .奥 . . . 罢. . . .懊 . . . 矮. 5挨年板租赁物业装修扒. . . .挨 . . . 胺. . . .办 . . . 稗. . . .啊 . .

56、 皑可使用期或租期斑两者的较短者败出售所得盈亏乃碍比较所得款项与挨账面值而厘定，安有关数额计入综背合损益帐。半维修及保养开支罢于产生的财务期拌间自损益帐扣除澳。倘若可能流入背贵集团的未来经挨济绊利益超过现有资矮产原先估计水平敖，则重大装修成巴本加入资产账面凹值。重大装修按胺有关资捌产的余下可使用熬期折旧。摆当事项或状况改败变显示未必能收胺回账面值时，会耙检讨固定资产是肮否有减值亏损。扮资拔产账面值超过其啊可收回数额（即把资产净售价及使疤用价值两者较高瓣者）的差额确认胺为减值亏搬损。评估减值时班，资产按可个别叭计算现金流量的败最小单位计算。哀(e) 扳经营租约背拥有权绝大部份柏风险与回报由出半租

57、人保留的租约翱列为经营租约。伴经营租约规定的岸付邦款按直线法在租摆约期间自综合损氨益帐扣除。笆(f) 懊应收帐款靶应收帐款以原发巴票面值减该等应伴收帐款的减值拨背备列帐。倘具备霸客观证据显示贵霸集捌团将无法按应收懊帐款的原有条款案收回所有到期款半项，则须就应收敖帐款减值作出拨疤备。拨隘备数额即账面值哀与可收回数额（扮按预期现金流量般的现值以适用于澳同类借款人的市癌场息率贴疤现计算）的差额斑。I-13 八附录一会计师报败告财务报表附注芭3. 白主要会计政策（挨续） 把(g) 半现金及现金等价皑物傲现金及现金等价般物按成本计入资败产负债表。现金阿流量表的现金及哀现金等价物包括耙手鞍头现金及银行通罢

58、知存款，与其它阿原投资期不超过办三个月的短期高拌流动性投资。(h) 股本版普通股及可享有澳酌情股息的不可按赎回优先股均列拌作股本。般(i) 稗递延所得税蔼递延所得税采用癌负债法就资产与颁负债的税基与其叭在财务报表账面胺值的临时税务差懊额扮全数拨备。递延隘所得税采用现行八税率计算。芭递延税项资产的案入帐数额，以可靶运用临时差额抵蔼销的未来应课税拜盈利为限。岸递延所得税按集板团公司权益的临佰时差额计算拨备半，除非临时差额霸逆转的时间可控捌制， 柏且临时差额在可坝见将来可能不会爸逆转。扮(j) 疤雇员福利奥(i) 版雇员假期福利暗雇员的年假权利霸当雇员可享有时肮确认入帐。截至案结算日期雇员提扮供服务

59、而可享有背的笆年假产生的估计拜负债会计算拨备澳。雇员可享有的搬病假及分娩假期阿仅会在放假时确般认入帐。捌(ii) 办退休金承担百贵集团每月向有凹关政府机构安排斑的多个定额供款坝福利计划供款。半贵集团对该等基巴金百的责任，限于每肮期作出的供款。按对该等计划的供摆款在需支出时入氨帐。吧(iii) 阿股权报酬福利安雇员可获授购股绊权。所授出购股办权的行使价由贵拔公司董事会厘定班。购股权可自购碍股芭权归属期开始当芭日或贵公司股份跋在交易所首次公胺开售股当日（以疤较后者为准）至白二零I-14 芭附录一会计师报凹告财务报表附注氨3. 霸主要会计政策（懊续） 拌(j) 氨雇员福利（续）隘 白(iii) 蔼股

60、权报酬福利（斑续） 岸一一年十二月三安十一日碍期间行使。当行八使购股权时，所败得款项扣除相关哎交易成本后败计入股本（面值耙）及股份溢价帐靶。贵集团不会就背授出购股权计算霸任何雇员成本。安(k) 爸政府津贴瓣倘若可合理肯定暗会收取政府津贴案，且贵集团符合斑所有附带条件，扒则政府津贴按公俺允啊价值入帐。在上昂述情况下，津贴爱列为收入入帐，凹或用作扣除津贴岸所弥补的成本。(l) 拨备叭当贵集团由于过矮往的事件而承担挨现时的法定或推唉定责任，且可能拜须流失资源以抵暗销鞍该责任，并能可吧靠估计该数额，蔼则会将拨备确认挨入帐。倘若贵集百团预期可获弥补蔼拨备（例靶如根据保险合约坝获得弥补），则岸弥补的数额仅