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文档简介

1、 HYPERLINK 肮更多企业学院:胺 绊中小企业管理阿全能版霸183套讲座+熬89700碍份挨资料靶总经理、高层安管理吧49套讲座+1埃6388暗份哀资料伴中层管理学院癌哀46套讲座+6氨020奥份八资料伴啊国学智慧、易俺经昂46套讲座板人力资源学院叭颁56套讲座+2邦7123凹份按资料稗各阶段员工培扳训学院肮77套讲座+ 蔼324熬份暗资料把员工管理企业袄学院哀67套讲座+ 扳8720凹份捌资料吧工厂生产管理八学院版52套讲座+ 般13920柏份邦资料敖财务管理学院肮捌53套讲座+ 碍17945艾份奥资料疤肮销售经理学院挨伴56套讲座+ 爱14350芭份白资料罢销售人员培训阿学院啊72套

2、讲座+ 案4879拜份敖资料跋物资分公司财务扒工作指南扮第一部分 规章哀制度奥物资分公司财务捌工作应在遵守国哀家法律法规的前跋提下,贯彻执行巴集团公司、华电唉国际和物资公司暗的相关规章制度败,并参照所在电昂厂正在执行的制傲度制定本单位的版管理制度。主要敖包括资金管理办罢法、费用报销管跋理办法、资产管绊理办法、预算管熬理办法、会计档安案管理办法、银澳行票据和财务印伴鉴管理办法等。矮第二部分澳 拜会计核算澳物资分公司的会皑计业务主要包括拔现金和银行存款昂的收付业务、应败收账款和销售业罢务、其他应收款肮业务、存货业务邦、应付账款和采爱购业务、其他应昂付款业务、税金班的计提和缴纳、捌内部往来业务、版上

3、级拨入资金核败算、费用报销业鞍务等翱一.搬应收账款和销售凹业务佰主要包括物资分昂公司向电厂或其袄他单位销售商品安、向电厂收取物般资代保管费等。疤分公司财务应根袄据业务人员提供俺的出库单据开具坝发票。稗手工处理销售业叭务,一般包括确叭认销售收入、销捌售成本和应收账按款。财务人员应稗根据业务提供的懊出库(领料)单肮据向电厂开具增爱值税发票,同时阿结转销售成本。芭主要会计处理包凹括:瓣确认销售收入,背借:应收账款,罢贷:主营业务收皑入-商品销售,拌贷:应交税金-鞍应交增值税-销凹项税;摆确认销售成本,艾借:主营业务成芭本-商品销售,叭贷:库存商品;矮收回应收账款,挨借:银行存款,霸贷:应收账款;拌结

4、转销售收入,霸借:主营业务收佰入,贷:本年利安润;跋结转销售成本,捌借:本年利润,哀 贷:主营业务罢成本。颁1.绊商品销售业务,颁使用FAM的单斑位可以通过FA扮M与开票系统的懊接口实现自动开叭票。根据核算办案法的规定,该类吧业务会计处理如搬下:借:应收账款案贷:主营业务收靶入-商品销售-昂*澳 应交税费-扒应交增值税-销埃项税跋使用FAM 的挨单位,应收发票氨业务可以从库存隘模块自动导入,矮会计人员须运行敖:摆HDPI_P0氨42_应收接口岸表数据导入(上扳线单位创建销售芭发票)和接口-安自动开票程序导隘入数据。巴对导入的数据,碍财务人员应认真班与出库单进行核翱对,确认无误后熬再通过税控机开

5、败票。从应收发票案模块打印相关的傲凭证,将开出发扳票的存根联作为巴凭证的附件。柏2销售成本的确挨认按应用FAM 系隘统,主营业务成扳本的确认不需要懊财务人员完成,盎业务人员办理出版库手续后会自动爱生成相关会计分把录:摆借:主营业务成氨本 贷:库存商品稗但是,财务人员把应在会计期末结昂账前运行相关程霸序,将库存模块把数据导入总账系懊统。阿3坝向电厂收取物资癌代保管费,财务罢人员应根据收取疤的金额向电厂开案“拌服务业发票阿”袄,项目为仓储服暗务,使用FAM败系统的,应手工爸在应收发票模块暗录入发票。该类熬业务处理要求如半下:傲借:主营业务收罢入-提供劳务霸 贷:应收蔼账款4应收收款业务敖当月对电厂

6、销售白形成的应收账款埃应及时办理收款颁结算。收到电厂埃的货款,应:借:银行存款斑 贷:应收账阿款懊使用FAM处理霸业务,在应收收斑款模块,登记收袄款业务并核销应般收发票,其会计熬分录为:借:银行存款靶 贷:预收账败款-未核销斑借:预收账款-板未核销熬 贷:应收账肮款胺 艾5奥收入、成本等会颁计账款的期末结稗转见凹结账部分半。注意:笆物资分公司主要氨是对电厂提供服稗务,一般不对外柏。如有对外销售拔,应及时收回应艾收账款,注意坏笆账风险。白与电厂形成的应伴收账款,一般要瓣求当月办理结算跋,应收账款期末罢不留余额。霸与电厂结算,一癌般应取得货币资耙金,不用汇票办巴理结算,如确实扮需要,应落实背绊书转

7、让方或办理霸买方付息贴现业扮务,方可接收。挨对电厂销售,一敖般应在当月的2俺5日左右停止出稗库领料,以确保叭不出现应收账款拌期末余额或形成蔼未开票销售。背月末结帐前,应按与电厂核对应收肮账款余额和当年隘结算现金流。把应注意学习艾华电国际电力班股份有限公司资霸产管理办法第扒2唉0疤条的相关规定靶。拜二蔼.应付账款和采跋购业务邦分公司根据电厂百需求计划办理采傲购业务,一部分癌由分公司自己寻办找供应商完成,爸一部分由物资公爱司总部配送。艾传统手工记账模肮式中,业务人员瓣在货物验收入库盎后将采购手续、敖入库手续交分公凹司财务办理记账爱。财务人员根据傲相关资料进行会芭计核算班,坝借:库存商品 耙 贷:应

8、付账款爱(或直接付款扒“肮银行存款俺”氨)芭。凹1笆使用FAM处理笆采购业务,主要啊涉及采购模块、奥库存模块和应付皑模块。具体业务昂环节包括接收、爱入库,发票录入扳和付款等。鞍业务人员昂通过办采购矮模块办理接收手搬续,通过扳库存模块佰办理入库手续。啊通过采购模块,啊业务人员接收板材料,拌会计分录为:哎借:在途材料胺,败 贷:应计负挨债般;坝通过库存模块,佰将接收的材料办扳理入库手续,傲会计分录为:稗借:库存商品傲,氨 贷:在途材料爸。斑财务人员应定期熬将采购、库存模罢块的会计信息导疤入总账模块,一跋般可以在月末结绊帐前导入。吧2碍业务人员应办理般结算审签单、入芭库单等单证及供盎应商发票一起交邦

9、财务。财务人员搬应审核发票、结扮算单、入库单后搬在应付发票模块绊录入发票,录入斑发票后会计凭证俺将自动生成。借:应计负债爱 贷:应付账案款哀 应交税肮金案伴应交增值税-进哀项税-17%(阿等)笆注意,取得的发暗票可能是17%捌的进项税,也有笆可能是13%,稗或者是小规模纳熬税人的3%。但碍是财务人员应尽隘量要求业务人员哀取得17%的发拌票,不要小规模半纳税人发票。否败则,按3%购进癌,然后按17%班销售会产生不必败要的损失。盎通常情况下,我阿们取得的发票金鞍额可能与结算单邦不一致,不一致哀的情况包括材料皑金额不一致或进叭项税额不一致。扮进项税额不一致耙的,我们应对税拔额在分配时调整佰一致。胺材

10、料金额不一致凹的,应将差额借按记或贷记罢“版主营业务成本把”拔(注意输入内往笆段值)。懊存货计价按照先埃进先出法。哎存货采购计划的皑编制、平衡、调隘节及变动,采购斑定货合同的签订摆,市场采购及委邦托加工等执行公版司有关物资、燃氨料、合同等专业爸管理的规定。背存货的笆验收依据:采购霸计划、合同、发挨货凭证、装箱单埃及出厂的技术资耙料等;爱根据八华电国际电力柏股份有限公司资胺产管理办法第巴21条的相关规吧定;结算时应注翱意挨“矮财务部门根据物八资部门签发的验唉收单、发票、运奥单等原始凭证,唉按照公司会计蔼核算办法的规昂定付款结算般”背对采购合同金额氨较大的货物,要版按合同金额的一搬定比例留取质保皑

11、金,待全部验收安合格后进行清算鞍。伴所属单位应每个扳月底由存货管理版部门组织抽查盘皑点,抽查品种不伴少于30%。每扒年6月底和年终板由存货管理部门啊、财务部门和审吧计部门共同对库坝存进行盘点清查碍,并就清查的盘安亏、盘盈分不同芭情况予以处理。把 安三、货币资金业俺务现金业务般现金业务主要包哀括提取现金、支艾付现金和缴存现熬金业务。般提取现金,出纳澳人员应填写现金笆支票向银行提取袄现金,FAM账扮务处理通过总账俺录入日记账,借安:现金 贷:银靶行存款。跋支付现金应按照扮相关规定处理,隘不得违规使用现蔼金。物资分公司阿使用现金的业务奥主要是职工借备暗用金和支付职工般报销费用。会计罢处理在昂“坝备用

12、金和预付款癌业务柏”巴、费用报销业务搬中介绍。百收取的现金应缴靶存银行,业务处邦理可在缴存银行半取得回单后,在耙FAM总账模块版录入日记账,借袄:银行存款,贷芭:现金。斑2.银行存款业爸务疤银行存款业务主背要包括完成销售按向电厂收取货款暗、向供货商支付背货款、缴纳税款俺、支付报销费用袄,银行存款计息熬等。叭向电厂销售商品稗收取货款,一般坝应通过银行结算柏货款,收取支票罢、办理电汇等。办请注意,除非有蔼明确的供应商接半收,一般不得收凹取翱“拔银行承兑汇票跋”鞍。会计分录为:稗借:银行存款,袄贷,应收账款。敖FAM处理收取罢货款应通过应收埃收款模块。埃向供应商支付货般款,使用FAM安应通过应付付款

13、板模块处理。会计叭分录为:借:应拌付账款,贷:银吧行存款。隘缴纳税款,可根啊据完税凭证通过般FAM总账模块奥录入日记账分录瓣,借:应交税费岸-*,贷昂:银行存款唉支付报销费用,安一般应先将取得安的发票录入应付艾发票模块,再通巴过应付付款办理埃支付。白银行一般于季度百末的21日计息般,收到银行计息疤的回单,账务处稗理为,借:银行暗存款,贷:财务跋费用-敖利息收入埃。FAM可以通白过总账模块录入耙日记账。笆货币资金业务的澳主要注意事项应爱当参考公司资产哎管理办法第23哀条和第24条,佰公司资金管理办败法第13条和第安14条。主要注靶意事项包括:碍库存现金要控制罢在限额内,多余伴部分要及时缴澳存银行

14、熬;拜财务主管应定期凹对库存现金进行八稽核;吧出纳应与相应的翱记账岗位分开,哀不得兼任;板银行存款应定期搬对账,未达账项版要及时清理,财柏务主管要认真审傲核对账单和调节扒表;唉支票应和财务印办鉴分别存放,不岸签发空头支票矮;捌开设银行账户须捌经上级批准。俺四.预付账款的疤会计核算拌物资分公司的预哎付账款主要是围氨绕采购业务发生熬的必须预先支付拜的货款。预付账爱款应按照公司资柏产管理办法和资柏金管理办法的规拜定办理。可以参邦考公司资产管理吧办法第25条办和资金管理办法澳第15条按,主要注意事项耙包括搬:氨预付账款必须凭澳有效的经济合同捌,坚决杜绝无合啊同付款;鞍要有严格的批准氨程序;邦严格按合同

15、规定扮支付预付款,如芭合同没有规定预扒付款比例,扮设备预付款不得伴超过合同金额的氨30%;材料及伴其他预付款不得版超过合同金额的吧20%。矮要定期对挂账的昂预付账款进行清皑理,要求业务经拌办人员适时取得盎供应商发票或收奥回预付款,防止熬呆坏账的发生。氨经办人要及时办瓣理结算,设备预叭付款在设备到货哎后15日内清算百,材料及其他预啊付款在1个月内柏清算。未按规定百清理预付账款的笆,不得办理下一版次预付账款。靶FAM系统处理佰预付账款主要包笆括熬“蔼预付款发票耙”阿录入、凹“埃预付款付款啊”哎和预付款的核销挨三个环节。盎财务人员应根据白经批准的搬“艾预付账款凭单版”半和相关合同在应袄付发票模块录入

16、鞍预付款,其会计班分录为:借:预按付账款,贷:应岸付账款-材料款皑。板录入预付款发票爱后,通过应付付叭款模块录入付款扒,其会计分录为叭:借:应付账款爸-材料款,贷:拔银行存款。半取得供应商发票扮后,应在录入发袄票的同时,核销懊预付款。其会计白分录为借:应付背账款,贷:预付百账款。袄五.其他应收款阿的核算斑除备用金外,分摆公司一般不得发斑生其他应收款业柏务。把职工因工出差或艾办理业务经批准笆可以办理备用金爸借款。其会计处芭理与预付账款处罢理方式相同,录敖入预付款发票时俺,借:备用金,唉贷:其他应付款挨-应付职工;付疤款时,借:其他霸应付款-应付职吧工,贷:现金(氨银行存款);报芭销时,借:其他懊

17、应付款-应付职奥工。贷:备用金岸。主要注意事项袄包括:罢借支备用金,必鞍须经批准傲借支备用金必须把符合现金支出的阿相关规定翱必须及时清理、按核销备用金,挂拌账不得超过三个般月,年末不得留扳有余额。六.存货业务哎存货主要涉及存按货的计价,存货案采购、存货验收半、库存管理、出扮库销售和存货的皑报废处置。相关凹规定可以参阅公爱司资产管理办法八第26条。挨FAM对存货业氨务的处理主要涉把及采购模块的接半收,库存模块的碍入库、出库(组氨织间转移),销霸售退回、退货至胺供应商,向总账埃传送日记账等。巴以上业务,除向版总账传送日记账盎外,不需要财务扒人员做任何操作俺。笆七.其他应付款爱业务岸其他应付款业务肮

18、包含内容较多,把涉及分公司的主靶要包括,扣取质阿保金、代扣税项罢、投标保证金、熬履约保证金、印矮花税等。颁FAM系统中,澳其他应付款业务疤应通过应付模块盎挂账或付款。一癌种情况是收取的捌其他应付款项,奥如收取投标保证碍金,;一种是提百取的其他应付款芭项,如计提印花艾税;一种是扣取百的其他应付款项板,如从供应商发阿票中扣取的质保暗金等。爸收取其他应付款班,其会计分录为耙:借:银行存款斑,贷:其他应付罢款-*;巴提取的其他应付隘款,其会计分录把为:借:销售费罢用-*挨,贷:其他应付拜款-*;伴扣取的其他应付昂款,分两步完成吧,第一步在应付拔发票模块录入其唉他应付款发票,拌会计分录为:借唉:应收应付

19、中转艾,贷:其他应付办款-*;第翱二步,对供应商邦发票虚拟付款,奥在应付付款模块澳录入付款,会计俺分录为:借:应坝付账款-材料款巴,贷:应收应付拜中转。澳八.应付职工薪袄酬白涉及物资分公司拔的应付职工薪酬八包括工资、福利暗费、社会保险(凹基本养老保险、安基本医疗保险、叭补充医疗保险、耙失业保险、工伤班保险、生育保险邦、年金、其他保俺险)、住房公积背金、工会经费、吧职工教育经费、爸住房补贴、残疾邦人就业保障金、般劳动保护费等。1工资碍物资分公司的工凹资发放参照所在白电厂标准,工资阿奖金等发放表需鞍要经所在电厂和笆物资公司本部盖艾章确认。靶财务人员应根据百经确认的发放表叭进行会计处理。隘发放时,借

20、:应搬付职工薪酬扒拜工资-发放,贷熬:银行存款等。摆从职工个人工资班中扣交的社保费敖用(基本养老保版险,补充养老保叭险、基本医疗保熬险、补充医疗保搬险、失业保险)班、住房公积金、摆代扣的个人所得版税等,应计入相凹应科目的贷方。把如果涉及其他应芭收款、其他应付背款等,应贷记坝“哎应收应付中转皑”跋,然后在应付发盎票模块作相关处碍理。工资中按月暗发放的住房补贴蔼,应直接借记澳“碍销售费用住房俺补贴疤”扮。 皑月末,应根据应哀付职工薪酬-工皑资科目余额计提哎工资,借:销售捌费用拔奥工资,贷:应付凹职工薪酬袄班工资-计提。福利费斑按照新会计准则敖的要求,福利费哎在的标准吧上据实扣除,不稗再按照工资总额

21、拌计提。注意,拜的福利费包岸含基本医疗保险背和补充医疗保险唉。福利费的其他巴开支,应执行财鞍政部版财企2009皑242号靶的开支办法,在邦规定的范围内开鞍支。凹手工处理福利费哎支付业务时,应隘借记蔼“澳应付职工薪酬-蔼福利费埃”笆-*,贷疤记坝“颁现金柏”安等。FAM中,凹福利费支付时,柏一般应通过应付鞍发票录入相关业柏务,然后通过应傲付付款支付。应爸付发票录入,借安记熬“扳应付职工薪酬-把福利费扮”傲,贷记疤“叭应付帐款-白搬其他八”伴或岸“岸其他应付款-应吧付职工爱”百。应付付款录入摆,借记坝“扳应付帐款-版挨其他挨”坝或按“按其他应付款-应拌付职工拜”般贷记袄“扮现金袄”坝。扳月末,应将

22、应付罢职工薪酬-福利搬费的本月余额(耙本月发生数)结凹转至销售费用,扒借记安“凹销售费用-福利柏费唉”板,贷记摆“笆应付职工薪酬-哀福利费-提取八”傲3社会保险和住鞍房公积金白从职工个人工资碍中按比例扣缴的矮社会保险(基本扳养老保险、年金扒、基本医疗保险巴、补充医疗保险百、失业保险)、胺住房公积金,在癌做工资发放凭证翱的同时,应将应罢发工资和实发工案资的差额扣除应邦扣缴的个人所得胺税,贷记奥“拔应付职工薪酬-案社会保险-基本扳养老保险等-个阿人笆”半。霸企业按照规定比隘例提取的社会保埃险,应借记伴“氨销售费用-社会颁保险费-*佰”阿,贷记叭“氨应付职工薪酬-啊社会保险-基本背养老保险等-企背业

23、蔼”般。唉交付提取和扣取坝的社会保险费用鞍,应借记癌“绊应付职工薪酬-挨社会保险-基本拜养老保险等-个版人(或企业)懊”癌,贷记吧“俺银行存款吧”挨。住房补贴扳住房补贴执行所盎在地政策标准。熬住房补贴一般随案工资一同发放,扳按照应发放的住阿房补贴,应借记袄“皑应付职工薪酬摆住房补贴挨”白。耙月末,应将当月跋发放的住房补贴绊计入费用,借记吧“哎销售费用住房癌补贴唉”芭,贷记澳“澳应付职工薪酬按住房补贴岸”伴。按残疾人就业保挨障金办残疾人就业保障敖金执行所在地政办策。敖残障金应据实缴疤计入费用,主要跋包括缴纳和计提皑工作,缴纳时,埃借记吧“跋应付职工薪酬昂残疾人就业保障坝金爱”隘,贷记艾“半银行存

24、款爸”阿;月末根据实缴按金额借记哀“肮销售费用残疾板人就业保障金吧”阿,贷记袄“办应付职工薪酬颁残疾人就业保障啊金扮”阿。哎工会经费和职俺工教育经费袄工会经费和职工搬教育经费按照当唉期工资总额计提挨。工会经费应取艾得财政监制的工捌会经费专用收据啊。叭计提时,借记班“阿销售费用拜”靶,贷记瓣“奥应付职工薪酬-般工会经费(或职昂教经费)唉”敖。芭使用时,应借记斑“挨应付职工薪酬-袄工会经费(或职暗教经费)拌”颁,贷记吧“敖现金(或银行存埃款)昂”唉,使用FAM处颁理此类业务,可扒以通过应付发票霸和应付付款模块胺做相关处理。7劳动保护费案劳动保护支出是百指确因工作需要啊为雇员配备或提扳供工作服,手套

25、袄,安全保护用品艾,防暑降温用品拔等所发生的支出跋。判断劳动保护唉费是否能够税前挨扣除的关键是:斑1)劳动保护费哀是物品而不是现岸金; 2)劳拌动保护用品是因霸工作需要而配备拌的,而不是生活班用品;3)从数颁量上看,能满足蔼工作需要即可,稗超过工作需要的八量而发放的具有板劳动保护性质的半用品就是福利用氨品了,应在应付半福利费中开支,般而不是在管理费板用中开支。绊劳动保护费核算敖包括使用和计提芭。使用时,通过扳应付发票模块录跋入相关业务发票靶,并通过应付付柏款模块支付相关矮款项。应付发票吧中,借记安“佰应付职工薪酬-柏劳动保护费癌”奥,贷记巴“跋应付帐款-其他唉”瓣,应付付款中,摆借记捌“坝应付

26、帐款-其他斑”伴,贷记班“澳银行存款疤”8其他啊根据所在地区的凹相关政策,有些爱分公司可能需要隘缴纳工伤保险、暗生育保险、残疾啊人就业保障金和半其他保险,肮上述保险应按照昂具体情况采用计背提或者在支出时拔记入安“鞍应付职工薪酬-蔼*懊”百的借方,并于期版末据实结转到销鞍售费用中。九、应缴税费版涉及分公司的应肮缴税费主要包括隘:应缴增值税、袄应缴营业税、应版交城市维护建设捌税、应缴个人所霸得税、教育费附扒加和未缴增值税鞍。1增值税懊应交税费对增值熬税的核算设置两蔼个二级明细科目颁,盎“袄应交增值税-销办项税扒”阿、靶“懊应交增值税-进扳项税-*疤”凹、和耙“绊未缴增值税白”阿明细科目。岸在处理销

27、售收入搬业务的同时,应按贷记懊“笆应交增值税-销板项税吧”岸。隘在处理购进存货翱业务的发票时,绊应借记应交增值柏税-进项税-*阿*版”氨,按照取得的发昂票税率分别计入班17%、13%暗、3%等明细科昂目中。每月应将啊进项税科目的发百生额与税控认证肮的进项税额核对板一致。碍期末销项减进项班的差额,当为应哎交时,应将差额颁转入未缴增值税碍科目的贷方,当拔为留抵时,不做搬处理。班当期缴纳增值税拌时,应借记绊“叭未缴增值税敖”班。2营业税捌应计提营业税的罢应税业务,分公皑司主要是仓储代绊保管费。收取仓蔼储代保管收入的哀当期,应按照收艾取的代保管收入俺和营业税税率(白5%)计算营业靶税,计提时借记摆“吧

28、营业税金及附加白-唉”班,贷记摆“暗应交税费-应交扒营业税啊”吧缴纳时,应借记百“芭应交税费-应交败营业税翱”岸,贷记半“挨银行存款昂“扮。叭3城市维护建设敖税和教育费附加罢城建税一般按照柏应交增值税和营扮业税的7%计算扮缴纳,教育附加案税法规定是按照把应交增值税和营摆业税的3%计算肮缴纳,部分省份啊出台了地方教育敖费附加,税率为敖1%。捌计提城建税和教邦育附加的公式为皑:扳( 本期应交增挨值税+本期应交摆营业税+本期应伴交消费税)*税把率皑计提时,借记敖“啊营业税金及附加绊-把”哎,贷记盎“背应交税费-应交疤城建税办”捌、阿“扒应交税费-应交扳教育费附加暗”拜缴纳时,应借记班“办应交税费-应

29、交办城建税罢”隘、拔“稗应交税费-应交班教育费附加敖”翱,贷记拜“矮银行存款版“盎。佰4应交个人所得扳税罢个人 所得税为摆代扣代缴。根据胺工资发放表中计般算的应扣的个人绊所得税额,在借耙记爱“敖应付职工薪酬笆”盎的同时,贷记板“罢应交税费-应交癌个人所得税爸”罢。哎缴纳时,借记芭“捌应交税费-应交霸个人所得税办”斑,贷记佰“艾银行存款扮”佰。十.内部往来鞍内部往来核算分跋公司和公司本部啊之间的非货款资搬金往来业务和期扳末利润的上划业拌务。般分公司支付往来摆性资金给本部,安借记傲“靶内部往来-拨经八费芭”奥,贷记暗“昂银行存款肮”板;收到本部往来安性资金作相反分巴录。办分公司本年利润把的当期期末

30、余额霸应上划公司本部氨,当为盈利时(阿贷方余额),应稗借记挨“埃本年利润霸”唉,贷记氨“背内部往来澳”案;当为亏损时作瓣相反分录。百十一.上级拨入吧资金疤公司本部在分公隘司设立初拨付一氨部分资金给分公爸司作流动资金周捌转,分公司在收扒到资金后借记凹“奥银行存款傲”把,贷记袄“懊上级拨入资金跋”凹。佰十二费用报销业懊务哀主要涉及办公费爱、差旅费、低值八易耗品摊销、修八缮费、运输费、笆业务招待费、会斑议费、租赁费、搬河道维护费、物熬业管理费、进货把运杂费、仓储保矮管费、印花税等把。耙费用报销应履行哎必要的审批程序版,必须取得发票阿且取得的发票符叭合规范要求(如班真实、监制章、把在使用期限内、蔼付款

31、人信息等)案。澳经办人持发票报板销时,财务人员拌应认真审核。处哎理相关报销业务巴,应通过应付模拌块录入发票并支矮付款项,在应付凹发票中,借记扒“埃销售费用-*芭*拔”俺,贷记板“扳应付账款-其他邦”跋或摆“霸其他应付款-应埃付职工扮”肮。需要核销预付懊款的应核销预付案款。矮十二 、期末结昂账案期末结账,应首隘先将应付模块、隘应收模块、库存罢模块和采购模块板的数据传送至总俺账。班1结转收入和成叭本坝期末,应将本期班主营业务收入、瓣主营业务成本、颁其他业务收入、奥其他业务成本的扮期末余额结转至巴本年利润,在总板账日记账中分别拔录入凭证,主营袄收入借记拔“叭主营业务收入-邦结转扮”艾(或其他业务收昂

32、入),贷记拔“霸本年利润百”颁;主营成本借记肮“百本年利润疤”瓣,贷记唉“爱主营业务成本-凹结转百”搬(或其他业务支隘出),结转后期澳末余额为零。摆2结转营业税金巴及附加盎期末,应将本期案营业税金及附加拔的期末余额结转奥至本年利润,在捌总账日记账中录矮入凭证,借记碍“凹本年利润矮”扒,贷记佰“斑营业税金及附加耙-结转罢”颁 啊,结转后期末余稗额为零。3结转销售费用背期末,应将本期氨销售费用的期末佰余额结转至本年澳利润。借记碍“半本年利润靶”哎,贷记俺“啊销售费用-结转肮”案,结转后期末余埃额为零。4结转财务费用奥分公司财务费用挨为收到的存款利澳息,期末财务费啊用的余额应结转按至本年利润,借皑记

33、吧“霸财务费用-结转摆”霸,贷记半“矮本年利润败”唉,结转后期末败余额为零。捌会计期末,应与摆内部往来单位核按对账目,包括与办电厂之间核对应八收账款(期末一摆般不允许留有余按额)、预收账款凹等,当年的现金拜流,与物资公司靶本部的应付账款巴、预付账款、内颁部往来、内部购捌进商品成本、当皑年的现金流量等佰。摆期末,应将背“袄库存值报表霸”扮、绊“唉接收值报表氨”隘与在途材料、库啊存商品等科目核斑对,确保无期末背库存;应将唉“鞍未开票接收值报吧表爸”巴与伴“捌应计负债凹”翱科目核对,保证哀应计负债金额正跋确,与业务人员矮核对入库、出库胺情况,查清是否背有错误的入库、盎出库。袄第三部分 主叭要会计基础

34、工作扒一.与FAM系柏统相关的会计基袄础工作1.会计期间肮FAM系统会计摆期间包括总账会按计期、应收会计拜期、应付会计期挨、采购会计期和瓣库存会计期。凹会计期的打开、盎关闭由财务人员芭负责。摆为保证各项工作隘的正常开展,一艾般情况下,会计暗期应于当月的第伴一天及时打开,啊在月末关闭相关瓣会计期,无特殊啊情况不得提前或败延后。半 2败.供应商半目前,供应商还扮没有实现集团统敖一管理和维护。靶供应商信息维护摆暂仍为各单位财坝务人员承担。供癌应商信息维护包熬括新增供应商、袄修改供应商信息吧、停用供应商和哎供应商的合并。绊完备的供应商信昂息应包括,供应颁商名称、编号、颁组织机构代码、疤税号、地址、开捌

35、户行、账号、所岸在城市和省份名搬称、地点、国家懊、邮政编码、联芭系电话、联系人败、传真等内容。唉如何维护供应商安可参阅相关手册唉。霸 3办.职工翱职工信息一般由坝所在单位提出申奥请,系统管理员懊统一维护。涉及败职工报销、借支霸备用金等业务时罢,应将系统中维肮护的职工添加为拔员工型供应商,摆增加方法与增加扒供应商类似。4.客户板涉及销售的业务按,应在应收模块背中加入客户信息艾。客户包括内部傲客户和外部客户哀,内部客户编码霸规则为:N+客鞍户编码+000袄,如岸“澳华电青岛发电有熬限公司百”斑系统代码为17碍0,客户编码为瓣:N17000柏0。外部客户编瓣码规则为C+本班单位代码+顺序芭号,如C3

36、60邦123,代表为板邹县分公司编号跋为123号的外哀部客户。 艾 拔 稗5.会计科目吧(1)系统会计袄科目的设置、增版减全部由FAM爸系统管理部门处扮理,一般情况下隘不得调整,确需罢增加应填写申请挨单,搬经批准后由盎FAM系统管理坝部门增加。物资芭分公司所使用的奥主要会计科目如岸下表:罢会计科目袄说明班类别笆过帐案帐户哎类型哀1翱资产啊汇总白否叭资产凹斑1001阿现金敖一级科目埃否把资产肮傲100101坝现金-人民币皑扮是唉资产啊百1002碍银行存款案一级科目懊否班资产傲隘100201白银行存款-人民佰币柏二级科目隘否扒资产吧按1002010扳1唉银行存款-人民熬币-建行稗捌是凹资产班罢10

37、02010盎2疤银行存款-人民碍币-工行邦挨是哎资产敖拌1002010霸3昂银行存款-人民拜币-中行班搬是艾资产拜拔1002010霸4吧银行存款-人民跋币-交通败罢是皑资产扳笆1002010版5唉银行存款-人民斑币-农行埃拔是昂资产傲鞍1002010百6扒银行存款-人民熬币-华夏艾版是搬资产敖翱1002010蔼7班银行存款-人民埃币-招行傲碍是百资产阿靶1002010皑8氨银行存款-人民奥币-兴业版般是哎资产爸昂1002010拔9芭银行存款-人民爸币-深发展暗背是昂资产哀敖1002011拔0靶银行存款-人民把币-民生懊罢是耙资产拜俺1002011败1熬银行存款-人民袄币-浦发耙案是奥资产百拜1

38、002011搬2懊银行存款-人民绊币-光大碍蔼是笆资产版柏1002011矮3搬银行存款-人民拌币-商业鞍敖是皑资产矮办1002011哎4哎银行存款-人民安币-城市信用社疤癌是跋资产懊霸1002011邦5霸银行存款-人民澳币-农村信用社懊白是挨资产胺办1002011拌7阿银行存款-人民叭币-国家开发银坝行扮伴是芭资产扳芭1002011摆8败银行存款-人民佰币-中信银行班拔是翱资产矮肮1002011暗9敖银行存款-人民唉币-广东发展银爸行爱百是隘资产八吧1002012澳0懊银行存款-人民版币-华电财务公罢司澳霸是耙资产伴摆1002012俺1癌银行存款-人民跋币-北京银行爱埃是拜资产安坝100201

39、2搬2隘银行存款-人民爸币-中国电力财般务公唉唉是吧资产隘熬1002012熬3八银行存款-人民氨币-徽商银行斑伴是昂资产扒傲1002012懊4胺银行存款-人民办币-中国邮政储斑蓄银啊哀是矮资产扮盎1111罢应收票据疤一级科目艾否艾资产坝案111101凹应收票据-银行艾承兑汇票唉盎是颁资产岸懊1131靶应收账款-汇总敖一级科目暗否哀资产胺傲113101熬应收账款澳班是岸资产把摆1144绊其他应收款-汇耙总岸一级科目笆否耙资产拜疤114401胺其他应收款佰袄是绊资产埃俺1151摆预付账款伴一级科目袄否懊资产颁背115102爱预付账款-材料坝款邦隘是跋资产埃瓣115109斑预付账款-其他百吧是版资产

40、颁胺1171八备用金-汇总傲一级科目啊否昂资产版搬117101澳备用金巴肮是邦资产白鞍1201袄在途材料-汇总安一级科目般否疤资产叭绊120101啊在途物资办岸是邦资产巴霸120103斑材料成本差异爸叭是白资产绊扳1243稗库存商品-汇总颁一级科目疤否白资产叭搬124301百库存商品跋笆是把资产袄奥1905昂递延所得税资产鞍一级科目胺否背资产隘搬190502按递延所得税资产哀-工资结余安八是版资产拌啊190505颁递延所得税资产疤-其他敖八是鞍资产昂败2121靶应付账款扒一级科目氨否般负债霸百212104埃应付账款-材料百款扳伴是澳负债翱疤212108颁应付账款-其他霸敖是熬负债斑扒21210

41、9爸应计负债把摆是靶负债俺邦2131坝预收账款白一级科目办否绊负债敖挨213101案预收账款-未标昂识霸搬是般负债背澳213102捌预收账款-未核盎销皑哎是傲负债肮皑213103扒预收账款-记帐凹艾是拌负债扒背2141佰应付职工薪酬百一级科目坝否艾负债版版214101颁应付职工薪酬-邦工资啊二级科目埃否拜负债唉版2141010捌1皑应付职工薪酬-矮工资-计提扮埃是班负债熬芭2141010瓣2跋应付职工薪酬-阿工资-发放疤肮是案负债矮叭214102八应付职工薪酬-案职工福利挨二级科目捌否熬负债案霸2141020把1半应付职工薪酬-吧职工福利-计提办阿是跋负债盎昂2141020懊2懊应付职工薪酬-

42、半职工福利-医药背费绊翱是芭负债癌蔼2141020皑3柏应付职工薪酬-胺职工福利-福利唉人员哎跋是拔负债跋敖2141020般4百应付职工薪酬-叭职工福利-离退百休人靶三级科目癌是拔负债吧熬2141020澳401敖应付职工薪酬-颁职工福利-离退皑休人盎蔼是拔负债暗熬2141020巴402癌应付职工薪酬-爱职工福利-离退颁休人扳奥是办负债敖啊2141020肮499瓣应付职工薪酬-靶职工福利-离退伴休人敖熬是爱负债安半2141029把9袄应付职工薪酬-靶职工福利-其他扳颁是澳负债半哀214103按应付职工薪酬-啊社会保险费败二级科目摆否碍负债蔼埃2141030斑1罢应付职工薪酬-摆社会保险费-基鞍本

43、养暗三级科目版否唉负债拜班2141030按101般应付职工薪酬-靶社会保险费-基拔本养澳摆是捌负债隘吧2141030蔼102爱应付职工薪酬-罢社会保险费-基耙本养八啊是摆负债碍傲2141030败2拔应付职工薪酬-靶社会保险费-基百本医般三级科目斑否班负债拌坝2141030爱201佰应付职工薪酬-绊社会保险费-基吧本医版般是碍负债埃颁2141030胺202胺应付职工薪酬-耙社会保险费-基皑本医拜巴是靶负债霸矮 214103叭03摆应付职工薪酬-罢社会保险费-补板充医半三级科目皑否矮负债霸坝2141030哎301搬应付职工薪酬-摆社会保险费-补安充医埃疤是巴负债般艾2141030爸302扳应付职工

44、薪酬-佰社会保险费-补稗充医啊叭是百负债板蔼2141030唉4挨应付职工薪酬-半社会保险费-失矮业保绊三级科目隘否胺负债爸叭2141030挨401版应付职工薪酬-拔社会保险费-失拌业保靶安是稗负债吧疤2141030搬402哀应付职工薪酬-唉社会保险费-失挨业保百伴是扮负债芭拜2141030版5碍应付职工薪酬-颁社会保险费-工肮伤保啊三级科目唉否埃负债啊癌2141030笆501八应付职工薪酬-按社会保险费-工靶伤保笆敖是吧负债唉皑2141030半502吧应付职工薪酬-爱社会保险费-工暗伤保挨叭是白负债爱背2141030扳6阿应付职工薪酬-奥社会保险费-生埃育保艾三级科目吧否肮负债笆鞍214103

45、0熬601叭应付职工薪酬-扮社会保险费-生盎育保颁跋是柏负债罢拔2141030伴602柏应付职工薪酬-吧社会保险费-生啊育保拔霸是邦负债斑百2141030鞍7凹应付职工薪酬-暗社会保险费-年按金捌三级科目般否俺负债埃皑2141030邦701佰应付职工薪酬-澳社会保险费-年哀金-俺啊是邦负债肮哎2141030摆702拔应付职工薪酬-傲社会保险费-年跋金-搬熬是拔负债癌昂2141039碍9稗应付职工薪酬-芭社会保险费-其胺他保挨三级科目敖否肮负债跋癌2141039胺901挨应付职工薪酬-板社会保险费-其般他保岸扳是把负债把芭2141039拔902吧应付职工薪酬-拜社会保险费-其般他保摆暗是伴负债伴

46、鞍214104矮应付职工薪酬-斑住房公积金懊二级科目扮否稗负债敖伴2141040爸1昂应付职工薪酬-笆住房公积金-企佰业挨皑是奥负债坝版2141040百2啊应付职工薪酬-板住房公积金-个捌人昂拔是办负债氨班214105岸应付职工薪酬-癌工会经费翱班是巴负债鞍颁214106爱应付职工薪酬-蔼职工教育经费笆芭是颁负债安唉214112熬应付职工薪酬-叭住房补贴敖皑是皑负债胺八214113矮应付职工薪酬-傲残疾人就业保障熬金斑般是稗负债哎伴214115氨应付职工薪酬-板劳动保护费隘俺是哀负债罢哀214198癌应付职工薪酬-胺分摊爱昂是捌负债伴瓣214199隘应付职工薪酬-扮其他板罢是傲负债敖坝2175

47、绊应交税费扒一级科目板否伴负债暗佰217501暗应交税费-应交板增值税啊二级科目摆否傲负债斑案2175010氨1耙应交税费-应交岸增值税-进项税肮额矮三级科目袄否傲负债哀伴2175010按100耙应交税费-应交搬增值税-进项税稗额-3澳吧是半负债伴熬2175010隘101拌应交税费-应交胺增值税-进项税白额-4摆肮是肮负债扳安2175010瓣102澳应交税费-应交皑增值税-进项税埃额-6拌白是百负债耙拌2175010跋103啊应交税费-应交笆增值税-进项税按额-7办巴是摆负债巴癌2175010皑104凹应交税费-应交胺增值税-进项税坝额-1昂哀是八负债挨瓣2175010皑105办应交税费-应交

48、跋增值税-进项税翱额-1肮肮是捌负债隘艾2175010哎106蔼应交税费-应交板增值税-进项税捌额-1拌搬是瓣负债埃罢2175010爸2摆应交税费-应交佰增值税-已交税敖金隘碍是安负债鞍坝2175010隘3啊应交税费-应交柏增值税-销项税版额拌板是跋负债斑背2175010按4安应交税费-应交半增值税-进项税半额转笆拜是叭负债拔安2175010哀6芭应交税费-应交摆增值税-转出未邦交增傲胺是傲负债版凹2175010爸7懊应交税费-应交氨增值税-转出多氨交增摆癌是蔼负债扳肮217502矮应交税费-应交凹营业税拔背是八负债蔼拔217503哀应交税费-应交瓣所得税佰懊是扳负债绊安217504唉应交税费

49、-应交靶城市维护建设税啊安是芭负债隘芭217508靶应交税费-应交奥个人所得税埃隘是俺负债拔挨217509氨应交税费-教育巴费附加扳二级科目癌否白负债芭澳2175090碍1俺应交税费-教育吧费附加-一般澳靶是版负债捌爸2175090鞍2般应交税费-教育澳费附加-地方翱邦是靶负债敖摆217510霸应交税费-未交扮增值税霸般是伴负债八疤2181班其他应付款案一级科目八否八负债熬板218101盎其他应付款-质拌保金矮吧是哎负债艾疤218102拜其他应付款-代拜扣税项颁案是邦负债安伴218103凹其他应付款-职拔工教育经费颁跋是懊负债氨捌218104澳其他应付款-工瓣会经费挨把是俺负债伴绊218106

50、艾其他应付款-社奥保中心哎凹是癌负债昂拜218109柏其他应付款-应蔼付职工板瓣是芭负债班绊218111班其他应付款-投矮标保证金凹板是柏负债把绊218113澳其他应付款-租芭赁保证金半癌是爱负债翱邦218114皑其他应付款-印版花税扮搬是俺负债拔凹218115斑其他应付款-履耙约保证金办版是扮负债碍芭218199邦其他应付款-其坝他罢邦是袄负债吧班2185霸内部往来柏一级科目败否八负债肮啊218501柏内部往来-拨经办费癌按是半负债半稗218502把内部往来-费用俺列转绊癌是安负债安把2351吧上级拨入资金啊一级科目翱否邦负债班芭235101扳上级拨入资金-叭股本芭胺是矮负债拜板235109

51、安上级拨入资金-隘其他翱艾是岸负债瓣拔3131袄本年利润-汇总伴一级科目爸否百所有瓣者权益办313101熬本年利润俺阿是啊所有疤者权益败314109拌利润分配-未分爱配利润胺霸是肮所有拜者权益佰5101般主营业务收入吧一级科目蔼否俺收入扳癌510101唉主营业务收入-爱商品销售靶啊是俺收入扳般510102霸主营业务收入-案提供劳务安跋是昂收入爸挨510199哀主营业务收入-般结转暗搬是芭收入摆熬5102靶其他业务收入绊一级科目扮否拔收入唉熬510209哎其他业务收入-哀其他-增值税收八入岸白是颁收入靶拜510210安其他业务收入-稗其他-非增值税扮收入稗爱是百收入芭笆510299柏其他业务收入

52、-白结转昂坝是百收入拌拜5301按营业外收入肮一级科目稗否皑收入佰拔530105柏营业外收入-违皑约金收入奥碍是澳收入案氨530106半营业外收入-罚跋款收入扮捌是哀收入胺半530109挨营业外收入-其肮他埃胺是阿收入伴唉530199鞍营业外收入-结胺转暗懊是罢收入耙昂5401班主营业务成本绊一级科目伴否拜费用板隘540101哀主营业务成本-班商品销售斑耙是摆费用傲按540102佰主营业务成本-瓣提供劳务班颁是巴费用懊办540199氨主营业务成本-澳结转胺扒是唉费用扳叭5402吧营业税金及附加搬-汇总爱一级科目摆否斑费用罢扮540201邦营业税金及附加邦-主营业务税金斑及百氨是皑费用艾俺540

53、202疤营业税金及附加傲-其他业务税金按及靶罢是艾费用八翱540299板营业税金及附加傲-结转俺罢是板费用靶白5405白其他业务支出-奥汇总埃一级科目白否邦费用拔耙540501瓣其他业务支出-扮材料销售佰二级科目敖否矮费用拜艾5405010扳1搬其他业务支出-盎材料销售-直接凹成本安办是板费用瓣碍5405010捌2蔼其他业务支出-胺材料销售-税金凹及附拜颁是巴费用背埃540502案其他业务支出-鞍资产租赁巴二级科目阿否隘费用傲罢5405020碍1耙其他业务支出-吧资产租赁-直接耙成本颁肮是啊费用稗岸5405020巴2颁其他业务支出-扮资产租赁-税金笆及附坝坝是搬费用扒氨540504盎其他业务支

54、出-板废品支出柏二级科目澳否颁费用挨佰5405040熬1捌其他业务支出-半废品支出-直接昂成本岸蔼是爱费用瓣巴5405040罢2肮其他业务支出-敖废品支出-税金盎及附把颁是凹费用叭巴540509盎其他业务支出-叭其他爸二级科目艾否翱费用巴唉5405090捌1肮其他业务支出-搬其他-直接成本唉澳是氨费用拜按5405090捌2唉其他业务支出-邦其他-税金及附癌加肮胺是艾费用敖绊540599哀其他业务支出-隘结转案芭是爱费用靶阿5501背销售费用鞍一级科目版否敖费用柏柏550101半销售费用-办公靶费翱背是鞍费用肮板550102安销售费用-水电颁费凹巴是版费用哎叭550103岸销售费用-差旅板费鞍岸

55、是凹费用绊百550104肮销售费用-进货绊运杂费暗阿是扮费用氨胺550105按销售费用-仓储哀保管费盎傲是拜费用疤吧550106爸销售费用-折旧挨费昂皑是般费用叭癌550107佰销售费用-商品绊损耗佰拔是癌费用癌艾550108啊销售费用-低值百易耗品摊销把啊是佰费用背坝550109蔼销售费用-劳动耙保护费绊案是皑费用拔稗550110阿销售费用-修缮绊费碍蔼是吧费用邦扳550111版销售费用-运输跋费隘叭是捌费用靶背550112笆销售费用-租赁巴费澳斑是皑费用矮敖550113百销售费用-业务按招待费袄埃是巴费用版傲550114凹销售费用-劳动巴保险费班二级科目佰否瓣费用昂摆5501140背1靶销

56、售费用-劳动芭保险费-基本养跋老保蔼昂是蔼费用蔼吧5501140懊2坝销售费用-劳动翱保险费-离退休暗费用唉靶是吧费用吧懊5501140啊3案销售费用-劳动摆保险费-补充医奥疗保败哀是半费用癌埃5501140傲4拜销售费用-劳动熬保险费-基本医笆疗保疤岸是啊费用般半550115隘销售费用-待业背保险费邦搬是俺费用矮胺550116扮销售费用-工资拜隘是俺费用凹办550117胺销售费用-工会般经费佰扒是拌费用岸奥550118熬销售费用-职工扳教育经费罢阿是伴费用哀跋550119佰销售费用-福利哎费百癌是坝费用安霸550120盎销售费用-住房笆公积金阿耙是隘费用靶啊550121昂销售费用-住房板补贴

57、拜板是哎费用哀白550122阿销售费用-财产哀保险费哎熬是摆费用傲蔼550123笆销售费用-印花把税办扮是艾费用八俺550124哎销售费用-会务艾费唉靶是矮费用案肮550125百销售费用-物业办管理费板摆是罢费用奥办550126扮销售费用-工伤哎保险碍颁是啊费用扮绊550127霸销售费用-生育摆保险佰拌是班费用八拌550128唉销售费用-河道搬维护费摆埃是哎费用拜摆550129柏销售费用-企业暗年金岸瓣是稗费用熬矮550130隘销售费用-取暖案费坝哎是背费用碍巴550131班销售费用-独生耙子女费挨艾是霸费用岸傲550132盎销售费用-职工袄薪酬白二级科目昂否败费用袄霸5501320艾1柏销售

58、费用-职工艾薪酬-工资把霸是俺费用斑扮5501320鞍2俺销售费用-职工瓣薪酬-福利费吧般是奥费用芭般5501320皑3凹销售费用-职工翱薪酬-社会保险搬费隘三级科目岸否白费用版叭5501320傲301敖销售费用-职工板薪酬-社会保险肮费-拔把是阿费用绊霸5501320邦302澳销售费用-职工半薪酬-社会保险挨费-盎伴是拜费用懊蔼5501320伴303奥销售费用-职工矮薪酬-社会保险伴费-背瓣是俺费用般熬5501320叭304翱销售费用-职工绊薪酬-社会保险哎费-芭搬是氨费用艾瓣5501320瓣305肮销售费用-职工肮薪酬-社会保险扳费-氨八是颁费用稗艾5501320奥306芭销售费用-职工扒

59、薪酬-社会保险袄费-跋败是凹费用巴岸5501320绊307瓣销售费用-职工昂薪酬-社会保险唉费-蔼摆是癌费用霸阿5501320伴308矮销售费用-职工拔薪酬-社会保险岸费-俺隘是背费用般靶5501320靶399跋销售费用-职工百薪酬-社会保险班费-拔氨是吧费用皑阿5501320澳4氨销售费用-职工芭薪酬-住房公积拌金埃扮是般费用瓣跋 柏 背 靶5501320唉5巴销售费用-职工鞍薪酬-住房补贴耙扳是吧费用般碍5501320阿6捌销售费用-职工案薪酬-工会经费佰艾是败费用拜白5501320暗7傲销售费用-职工癌薪酬-职工教育叭经费埃岸是皑费用佰班5501320芭8胺销售费用-职工白薪酬-劳动保护

60、俺费肮癌是翱费用般阿5501320扮9绊销售费用-职工碍薪酬-离退休人靶员费佰柏是爸费用哀案550198百销售费用-其他懊摆是哎费用岸矮550199跋销售费用-结转按拔是叭费用跋爸5503肮财务费用皑一级科目搬否碍费用阿岸550301摆财务费用-利息碍收入颁鞍是哀费用拌暗5601佰营业外支出碍一级科目癌否百费用败傲560108邦营业外支出-税办收滞纳金、罚款佰及翱肮是佰费用败绊560109哎营业外支出-合柏同违约金及罚款疤支笆扮是暗费用安柏560112盎营业外支出-非吧常损失班摆是懊费用吧凹560198吧营业外支出-其懊他凹搬是班费用八绊560199笆营业外支出-结捌转扳皑是般费用摆昂5701

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