税务管理习题

1、案第七章税务管般理一、单项选择题袄1.中大公司新胺开展一个项目，八在项目开展之前肮，财务负责人充瓣分考虑了现实的背财务环境和企业矮的发展目标及发搬展战略，运用各哎种财务模型对各案种纳税事项进行八选择和组合，有耙效配置企业的资搬金和资源，获取啊税负与财务收益爸的最优化配置，摆最终实现企业价笆值最大化目标。把这属于税务管理拌的（）。 搬A.合法性原则瓣 岸 B.服从企业颁财务管理总体目扮标原则 皑 C.成本效益肮原则 鞍 D.事先筹划岸原则 哀 盎2.企业税务管疤理是企业对其涉颁税业务和（）爸所实施的研究和埃分析、计划和筹颁划、处理和监控百、协调和沟通、碍预测和报告的全氨过程管理行为。癌 隘 A.

2、税务计划叭 胺 B.税务信息稗 邦 C.纳税实务碍 岸 D.税务行政班 拌 巴3.某企业发行耙债券，采取了定坝期还本付息的计邦息方式，则下列肮说法正确的是（般）。 肮 A.在债券有坝效期内企业能享绊受债券利息税前挨扣除收益，且不扮需要实际付息 百 B.在债券有班效期内企业能享傲受债券利息税前坝扣除收益，但是奥需要实际付息 芭 C.在债券有斑效期内企业不能鞍享受债券利息税拔前扣除收益，且翱不需要实际付息奥 靶 D.在债券有把效期内企业不能皑享受债券利息税挨前扣除收益，但绊是需要实际付息熬 矮 巴4.中大公司欲蔼向正大公司投资扮，而正大公司需懊要中大公司的一搬处房产，则会使案中大公司避免缴袄纳土地

3、增值税、胺营业税的投资方柏式是（）。 柏 A.采取货币邦资金出资，然后办由正大公司向中碍大公司购入房产笆 稗 B.中大公司颁以该房产直接投伴资入股，参与利按润分配，承担投安资风险 靶 C.A和B都摆会导致中大公司拔缴纳土地增值税邦和营业税 爱 D.A和B都熬不会导致中大公捌司缴纳土地增值靶税和营业税 昂 伴5.中大公司2绊009年有下列扳投资行为：购买矮机器设备100拌万元，投资新项敖目垫付营运资金岸20万元，购买懊国债200万元岸，购买土地使用捌权100万元，跋则该企业当年直罢接投资总额为（把）。 板 A.420万跋元 奥 B.320万板元 班 C.220万俺元 矮 D.200万伴元 拜 爸

4、6.某企业有闲白置资金800万瓣元，打算近期进扮行投资。其面临吧两种选择，一种百是国债投资，已哎知国债年利率3盎%，另一种是投白资金融债券，年唉利率为5%，企白业所得税税率2邦5%。假设企业阿希望税后投资收坝益高于25万元肮，则应该采取的鞍投资方式是（哎）。 懊 A.投资国债疤 盎 B.投资金融板债券 埃 C.两种皆可斑 邦 D.两种皆不唉可行 班 瓣7.中大公司按绊规定可享受技术哀开发费加计扣除氨的优惠政策。2伴009年企业根扒据产品的市场需懊求，拟开发一系般列新产品，预计罢技术开发费为2案50万元，据预傲测，在不考虑技坝术开发费的前提碍下，企业当年可袄实现税前利润5把00万元。假定捌企业所

5、得税税率暗为25%且无其把他纳税调整事项爸，则企业应纳税敖所得额是（）拌万元，应纳所得摆税为（）万元颁。 疤 A.250，佰62.5 昂 B.125，暗31.25 斑 C.500，哎125 叭 D.250，爱31.25 岸 鞍8.中大公司为艾增值税一般纳税矮人。2009年挨从甲企业购进一笆批货物，甲企业八开具增值税专用胺发票，注明价款埃500万元，同澳时中大公司支付懊运费70万元（罢有运输发票），昂同年实现不含税爱销售收入150办0万元，则可以蔼抵扣的增值税额挨是（）万元。拔 凹 A.89.9叭 扮 B.174.疤9 拌 C.77.5板5 班 D.85 扮 氨9.中大公司下袄设3个独立核算爸的

6、业务经营部门哎：零售商场、供败电器材加工厂、捌工程安装施工队搬，2009年共癌取得收入300罢万元，其中设备百及材料价款20爱0万元，安装劳熬务费收入100哎万元，假设无抵霸扣的进项税额，俺增值税适用税率盎17%，建筑安白装业营业税税率鞍为3%，则企业案应缴纳的增值税奥为（）万元，搬营业税为（）爱万元。 矮 A.29.0吧6，3 板 B.51，0隘 伴 C.43.5胺9，0 百 D.34，3把 把 扒10.中大公司绊2004年至2败010年应纳税背所得额分别是：板-200万元、肮40万元、20办万元、40万元盎、40万元、2暗0万元、120艾万元，则该企业按2010年度应吧当缴纳的企业所背得税

7、为：（）碍（企业所得税税安率为25%）。艾 按 A.20万元扳 B.0万元 傲 C.30万元摆 氨 D.40万元般 癌 案11.以下不属肮于税务风险管理办制度的主要内容傲的是（）。 盎 A.税务风险癌管理环境 把 B.税务风险奥管理组织机构、袄岗位和职责 俺 C.税务风险凹控制和应对的机挨制和措施 跋 D.税务信息罢管理体系和沟通疤机制 办 二、多项选择题叭1.下列说法正昂确的有（）。拔 芭 A.现代企业熬财务决策包括筹氨资决策、投资决熬策、生产经营决笆策和利润分配决盎策等。这些决策哀都直接或间接地摆受税收因素的影百响 阿 B.税务管理案作为企业理财的靶一个重要领域，鞍围绕资本运动展扮开，目的

8、是企业罢利润最大化 埃 C.税务管理办的目标是规范企氨业纳税行为、降埃低税收支出，防败范纳税风险 坝 D.企业开展扳税务管理必须遵柏守国家的各项法八律、法规及规章半制度等 伴 碍2.从企业生产罢经营活动与税务爱的联系来看，下瓣列活动属于涉税阿业务的税务管理笆的有（）。 把 A.企业技术哀开发税务管理 捌 B.企业税务矮登记 耙 C.企业薪酬昂福利税务管理 拌 D.税务司法伴诉讼 稗 瓣3.中大公司拟瓣投资一个新项目佰，需要投资总额颁3000万元，百以下筹资方式中败，企业能获得税半收减免优势的有办（）。 耙 A.全部发行斑股票 拔 B.从银行借案款1000万元把，另外发行股票熬2000万元 鞍

9、C.发行债券稗3000万元 般 D.吸收直接版投资3000万吧元 翱 矮4.中大公司2埃009年初为购奥置10台新机器傲设备发生专门借懊款200万元，疤税法规定设备使爱用期限5年，直邦线法折旧，同年癌为维持正常运营佰发生短期借款2啊0万元，平均利案率10%，则以澳下说法正确的有鞍（）。 邦 A.当年借款稗费用共22万元啊，可直接税前扣办除 靶 B.当年借款扮费用2万元，可邦直接税前扣除 斑 C.专门借款八200万元产生胺的20万元利息八应当作为资本性艾支出计入资产成哀本 瓣 D.短期借款岸的利息也应该作敖为资本性支出计埃入资产成本 柏 哀5.下列属于对拌内直接投资行为蔼的有（）。 霸 A.垫付

10、营运吧资金100万 佰 B.购买一项邦专利权100万佰 拜 C.长期股权败投资 安 D.购买固定敖资产 翱 傲6.中大公司准奥备扩大投资，从稗减轻税负的角度耙出发，该公司需碍要考虑以下哪几跋个方面（）。半 邦 A.投资行业笆 癌 B.投资地点按 败 C.投资方式肮 肮 D.企业组织鞍形式 摆 澳7.中大公司向奥某企业销售货物半一批，预计不能笆及时收到货款，案于是企业决定采叭取委托代销方式岸，则下列说法正搬确的有（）。办 般 A.一般来说艾，企业可以在收俺到货款或代销清背单时再开具发票挨、承担纳税义务凹 盎 B.一般来说肮，采用这种方式稗可以起到延缓纳柏税的作用 跋 C.企业在发傲出代销商品时应

11、坝该开具发票，承半担纳税义务 般 D.一般来说瓣，这种方式会使跋得企业垫付税款笆 颁 蔼8.中大公司2半009年取得销班售收入2400奥0万元，管理费稗用中列支业务招阿待费100万元扮，则下列说法正氨确的有（）。靶 坝 A.中大公司奥可以税前扣除的瓣业务招待费是1板20万元 熬 B.中大公司奥可以税前扣除的爱业务招待费是6摆0万元 笆 C.当前销售袄额下，为了充分傲利用税收政策，般其业务招待费的案最高限额为20傲0万元 傲 D.当前销售俺额下，为了充分八利用税收政策，爸其业务招待费的暗最高限额为12翱0万元 澳 扳9.下列关于税癌务风险管理组织靶的说法中，不正柏确的有（）。绊 安 A.企业税务

12、埃风险管理组织的芭建立不需要考虑俺企业组织结构 翱 B.如果企业伴为集团型企业，跋则只需要在集团扮总部建立税务管盎理部门或岗位即班可 扒 C.如果企业碍为总分结构，则俺只需要在分支机拌构设立税务部门肮或税务管理岗位拌 耙 D.企业税务澳风险管理组织应爸建立科学有效的鞍职责分工和制衡奥机制，确保税务哀管理的不相容岗案位相互分离、制蔼约和监督 三、判断题笆1.中大公司以扳经营租赁形式获安得机器设备一台扮，从税负上考虑柏，每期租金可以百在税前扣除，减暗小税基从而减少败应纳税额。（笆） 耙2.中大公司为白拓展业务，综合吧考虑后打算在A傲、B两地设立分颁支机构，其中在瓣A地设立子公司唉，在B地设立分肮公

13、司。企业财务稗预测如下：20办09年A地子公捌司将盈利80万哎元，而B地亏损把额为50万元，搬同年总部将盈利笆100万元。假叭设不考虑应纳税扒所得额的调整因鞍素，企业所得税凹税率为25%，办则企业总部应缴半所得税12.5拌万元。（） 阿3.中大公司为扮增值税一般纳税爱人，2009年唉度从小规模纳税哎人甲处采购货物柏100万元，则袄可以抵扣的进项阿税额为17万元疤。（） 半4.中大公司2翱009年先后进岸货三批，无期初般存货，第一批于昂2009年3月搬进货100千克埃，总价款为20拜0万元，第二批霸于2009年5办月进货200千绊克，总价款为6拔00万元，第三碍批于2009年翱9月进货150唉千

14、克，总价款6翱00万元。企业拌2009年4月拔销售90千克，班7月销售150瓣千克，10月销矮售100千克，氨企业采用先进先案出法核算存货成啊本，则企业该年稗度的销售成本为哀960万元。（碍） 爱5.中大公司购袄置一台机器设备扮100万元，税跋法规定折旧年限伴为10年，企业凹打算采用缩短折懊旧年限方法折旧奥，则企业最低折扒旧年限不得低于半8年。（） 瓣6.期初存货如班果计价过高，当板期的利润可能因啊此而相应减少。拜（） 扒7.按照企业所俺得税法，母子公稗司之间支付的费瓣用不得在税前扣靶除。（） 矮8.对于股东来笆说，更希望公司癌发放现金股利，哀因为其承担的税蔼负相比发放股票按股利的税负轻。耙（

15、）熬9.应纳税所得懊额的公式是：收隘入总额-不征税暗收入-免税收入拌-各项准予扣除摆项目-允许弥补半的以前年度亏损拜。其中收入总额凹指的是销售收入背。（） 四、计算题哎1.中大公司2翱009年在不考氨虑捐赠支出的情皑况下，预计可实办现应纳税所得额斑为10000万办元，利润总额为氨12000万元袄，企业所得税税败率为25%，企叭业为提高知名度捌决定向灾区捐赠芭2000万元。巴企业提出以下三艾种方案：肮方案1：直接向拌灾区群众进行捐挨赠。昂方案2：通过境盎内非营利的社会熬团体、国家机关柏向灾区捐赠。癌方案3：通过境挨内非营利的社会俺团体、国家机关耙，2009年年疤底一次捐赠14靶00万元，20斑1

16、0年度再捐赠扳600万元。叭请从税务角度选把择最佳的方案。靶 唉 扒2.某股份制企办业共有普通股3背00万股，每股白10元，长期负版债1000万元熬，利率为10%艾，无其他负债。扮假设企业拟扩大爱经营规模，预期佰不考虑筹资方案碍时息税前利润1版000万元，企摆业所得税税率为扒25%。该年度矮企业销售收入为啊5000万元，拜发生业务招待费安为50万元。该稗公司商定了一下俺两个筹资方案。版方案1：发行股爸票700万股（摆每股10元），扳共7000万元挨。隘方案2：发行股般票400万股（碍每股10元），爱发行债券300蔼0万元（债券利半率8%）。把方案3：发行债邦券7000万元靶（债券利率8%凹）。

17、爱从每股净利的角拌度考虑，企业应岸该采用哪个筹资般方案。 懊3.某大型商场蔼，为增值税一般坝纳税人，企业所癌得税实行查账征敖收方式，适用税敖率25。假定暗每销售100元袄(含税价，下同柏)的商品其成本耙为50元(含税哀价)，购进货物碍有增值税专用发澳票，为促销拟采坝用以下三种方案氨中的一种：矮方案1：商品8皑折销售(折扣销扒售，并在同一张办发票上分别注明隘)；昂方案2：购物满摆100元，赠送巴20元的商品(敖成本12元，含隘税价)；碍方案3：对购物案满100元消费搬者返还20元现疤金。坝假定企业单笔销罢售了100元的跋商品，试计算三奥种方案的纳税情胺况和利润情况(稗由于城建税和教皑育费附加对结

18、果傲影响较少，因此挨计算时不予考虑拜)。 答案部分 一、单项选择题1. 八【正确答案】：般B摆【答案解析】：哀税务管理必须充般分考虑现实的财邦务环境和企业的拜发展目标及发展爱战略，运用各种凹财务模型对各种霸纳税事项进行选斑择和组合，有效碍配置企业的资金俺和资源，获取税八负与财务收益的佰最优化配置，最班终实现企业价值搬最大化目标。这板就是企业税务管疤理的服从企业财爱务管理总体目标哎原则。 半【该题针对肮“税务管理的意叭义和内容”按知识点进行考核傲】班 般【答疑编号10板009010】啊 2. 熬【正确答案】：矮C跋【答案解析】：啊企业税务管理是拔企业对其涉税业瓣务和纳税实务所佰实施的研究和分叭析

19、、计划和筹划坝、处理和监控、办协调和沟通、预挨测和报告的全过般程管理行为。A胺BD是企业税务靶管理的具体内容阿之一。 懊【该题针对斑“税务管理的意昂义和内容”按知识点进行考核白】癌 扳【答疑编号10颁009011】盎 3. 搬【正确答案】：矮A吧【答案解析】：熬根据税法规定，隘债券利息可以在艾税前列支。企业袄债券的付息方式爸有定期还本付息摆和分期付息两种板方式。当企业选叭择定期达本付息熬时，在债券有效案期内享受债券利拜息税前扣除收益按，同时不需要实癌际付息。 八【该题针对暗“企业筹资税务班管理”盎知识点进行考核凹】凹 板【答疑编号10岸009012】安 4. 鞍【正确答案】：班B佰【答案解析】

20、：芭根据国家相关税佰收规定，直接投白资入股，参与利袄润分配，承担投唉资风险，可免予爸负担土地增值税柏、营业税、城建耙税、教育费附加翱。 昂【该题针对般“企业投资税务唉管理”按知识点进行考核蔼】盎 隘【答疑编号10背009013】鞍 5. 懊【正确答案】：扒C阿【答案解析】：拔购买国债属于间巴接投资，投资固哎定资产、无形资背产和垫付营运资皑金属于直接投资澳，所以企业直接吧投资总额为：1癌00+20+1隘00=220（佰万元）。 背【该题针对把“企业投资税务哎管理”碍知识点进行考核板】邦 伴【答疑编号10懊009014】芭 6. 拌【正确答案】：百B稗【答案解析】：碍若企业投资国债扮，则投资收益=

21、白8003%=白24（万元）肮根据税法规定国耙债的利息收入免爱交所得税，所以跋税后收益为24懊万元。霸若企业投资金融白债券，则税后投胺资收益=800埃5%（1-氨25%）=30傲（万元）佰从以上计算可以皑看出，投资金融安债券的税后投资啊收益为30万元耙，超过25万元盎，所以应选择投拜资金融债券。 鞍【该题针对百“企业投资税务斑管理”拌知识点进行考核熬】矮 搬【答疑编号10佰009017】八 7. 邦【正确答案】：扮B拔【答案解析】：懊技术开发费为2盎50万元，加上佰可加计扣除50鞍%即125万元背，则可税前扣除敖额375万元。艾应纳税所得额为肮500-375拌=125（万元板）。应缴企业所懊得

22、税为125扮25%=31.稗25（万元）。傲 疤【该题针对把“企业投资税务阿管理”败知识点进行考核拜】白 哀【答疑编号10癌009020】伴 8. 半【正确答案】：败A扳【答案解析】：叭50017%耙+707%=般89.9（万元百）。 懊【该题针对隘“企业营运税务岸管理”搬知识点进行考核埃】扳 败【答疑编号10熬009016】斑 9. 邦【正确答案】：安A班【答案解析】：班因为各部门是独背立核算的部门，拜所以应分别征收吧增值税和营业税摆。设备材料价款拌应征收增值税=盎200/(1+半17%)17班%=29.06碍（万元）；安装吧费征收营业税=斑1003%=斑3（万元）。 板【该题针对笆“企业营

23、运税务捌管理”鞍知识点进行考核稗】盎 班【答疑编号10懊009019】碍 10. 半【正确答案】：袄C拜【答案解析】：搬因为企业弥补亏暗损期限最长不得熬超过五年，所以邦2010年的利按润不能弥补20班04年的亏损，把所以应纳所得税败为：1202袄5%=30（万叭元）。 昂【该题针对拜“企业收益分配百税务管理”吧知识点进行考核拜】岸 埃【答疑编号10半009018】邦 11. 岸【正确答案】：瓣A案【答案解析】：拔税务风险管理制八度的主要内容包肮括：税务风险管敖理组织机构、岗唉位和职责；税务耙风险识别和评估瓣的机制和方法；俺税务风险控制和扮应对的机制和措靶施；税务信息管罢理体系和沟通机颁制；税务

24、风险管案理的监督和改进靶。所以选项B、安C、D正确。 拔【该题针对澳“企业税务风险背管理”八知识点进行考核耙】斑 奥【答疑编号10叭009107】袄 二、多项选择题1. 捌【正确答案】：熬ACD跋【答案解析】：办选项B的正确说肮法是：税务管理碍作为企业理财的隘一个重要领域，捌是围绕资本运动颁展开的，目的是澳企业价值最大化般，所以选项B不癌正确；选项A、班C和D的说法都绊是正确的。 绊【该题针对跋“税务管理的意昂义和内容”艾知识点进行考核版】埃 奥【答疑编号10瓣009021】安 2. 背【正确答案】：傲AC敖【答案解析】：扳B选项属于纳税叭实务管理；D选把项属于税务行政斑管理。涉税业务搬的税务

25、管理包括懊企业经营税务管伴理、企业投资税爱务管理、企业营碍销税务管理、企澳业筹资税务管理摆、企业技术开发艾税务管理、商务安合同税务管理、扒企业税务会计管昂理、企业薪酬福鞍利税务管理等。挨所以选项AC正般确。 癌【该题针对吧“税务管理的意艾义和内容”傲知识点进行考核白】绊 班【答疑编号10暗009022】肮 3. 懊【正确答案】：笆BC板【答案解析】：矮发行股票和吸收哀直接投资属于权柏益筹资。发行股敖票所支付的股息哎不能直接在税前靶扣除，只能从企疤业税后利润中支氨付；通过吸收直奥接投资筹集到的叭资金构成企业的跋权益资金，其支阿付的红利不能在办税前扣除，不能邦获得税收减免的笆优势。所以AD暗选项不

26、正确。而斑债务筹资支付的暗利息可以在税前翱列支，所以具有埃税收减免的优势氨，所以选项BC八正确。 蔼【该题针对绊“企业筹资税务隘管理”稗知识点进行考核敖】板 霸【答疑编号10芭009023】般 4. 跋【正确答案】：鞍BC暗【答案解析】：捌对于购置、建造袄固定资产发生的袄合理的借款费用袄，应当作为资本颁性支出计入资产邦成本。因而本题敖中200万元产背生的20万元利巴息是要记入资产挨成本的，而短期版借款的费用则可办以直接税前扣除耙。 袄【该题针对摆“企业筹资税务巴管理”半知识点进行考核挨】伴 办【答疑编号10吧009024】凹 5. 疤【正确答案】：罢ABD按【答案解析】：班对内直接投资是颁企业

27、将资金直接蔼投向生产经营性爱资产以期获得收般益的行为。如投啊资固定资产、无凹形资产，垫付营扒运资金等。选项奥C属于间接投资翱。 芭【该题针对胺“企业投资税务皑管理”凹知识点进行考核敖】叭 袄【答疑编号10埃009025】矮 6. 皑【正确答案】：熬ABCD把【答案解析】：安根据税法规定，伴不同行业、不同拌地点、不同投资扮方式、不同的企唉业组织形式税收哎政策不同，所以跋企业可以从AB拔CD这四个方面癌去考虑。 疤【该题针对般“企业投资税务耙管理”版知识点进行考核巴】爱 耙【答疑编号10胺009058】安 7. 稗【正确答案】：办AB拜【答案解析】：拌企业在不能及时昂收到货款的情况背下，可以采用委

28、伴托代销、分期收翱款方式，等收到版货款或开具代销癌清单时再开具发耙票、承担纳税义氨务，就可以起到跋延缓纳税的作用八，避免采用托收熬承付和委托收款瓣方式赊销货物，办防止垫付税款。澳 案【该题针对耙“企业营运税务拔管理”瓣知识点进行考核安】岸 斑【答疑编号10盎009027】澳 8. 伴【正确答案】：耙BC昂【答案解析】：版根据企业所得税白法规定，纳税人唉发生的与其经营办业务直接相关的稗业务招待费支出扮，应按照实际发板生额的60%扣绊除，但最高不得按超过当年销售收爱入的0.5%。隘按照规定中大公背司当年业务招待佰费的的60%是癌60万元，税前胺扣除限额是24白0000.5肮%=120（万笆元），6

29、0万元白120万元，罢所以可以扣除6耙0万元。如果充霸分利用税收政策稗，则当前销售额败下，企业的业务拌招待费可以达到拌240000澳.5%/60%捌=200（万元捌）。 绊【该题针对罢“企业收益分配碍税务管理”佰知识点进行考核斑】氨 安【答疑编号10爱009059】捌 9. 拜【正确答案】：埃ABC案【答案解析】：拜企业税务风险管皑理组织的建立要白根据企业的组织办结构灵活确定，矮所以选项A不正巴确；如果企业为靶集团型企业，应叭同时在地区性总疤部、产品事业部碍或下属企业内部岸分别设立税务部案门或者税务管理扮岗位，所以选项捌B不正确；如果霸企业为总分结构笆，应同时在总部办和分支机构设立按税务部门或

30、者税暗务管理岗位，所皑以选项C不正确胺。选项D的说法爸是正确的。 拜【该题针对澳“企业税务风险蔼管理”办知识点进行考核笆】昂 办【答疑编号10啊009111】吧 三、判断题1. 埃【正确答案】：八对背【答案解析】：笆经营租赁的租金耙可以在税前扣除拜，减小税基从而白减少应纳税额。巴 俺【该题针对挨“企业筹资税务霸管理”盎知识点进行考核懊】傲 癌【答疑编号10疤009031】俺 2. 埃【正确答案】：笆对拔【答案解析】：懊因为分公司不具瓣有独立法人资格叭，年企业所得额唉需要汇总到企业邦总部集中纳税。拌所以总部应缴所蔼得税为：（10扒0-50）2笆5%=12.5般（万元）。 般【该题针对搬“企业投资

31、税务背管理,企业收益氨分配税务管理”暗知识点进行考核斑】蔼 办【答疑编号10靶009028】瓣 3. 百【正确答案】：胺错岸【答案解析】：蔼增值税小规模纳柏税人不能开具增板值税专用发票，敖故中大公司的增哎值税不能抵扣。艾 扳【该题针对吧“企业营运税务背管理”瓣知识点进行考核盎】拔 柏【答疑编号10柏009030】霸 4. 敖【正确答案】：癌对八【答案解析】：唉企业销售成本=凹90（200巴/100）+1俺0（200/爱100）+（1百50-10）奥（600/20按0）+（100扳+200-90翱-150）（八600/200肮）+ 100翱-（100+2吧00-90-1绊50）（6疤00/150

32、）跋=960（万元矮）。 白【该题针对办“企业营运税务颁管理”碍知识点进行考核罢】翱 佰【答疑编号10斑009033】鞍 5. 疤【正确答案】：爱错袄【答案解析】：啊缩短折旧年限法班最低折旧年限不艾得低于税法规定癌折旧年限的60盎%，也就是说不熬得低于6年。 埃【该题针对懊“企业营运税务摆管理”碍知识点进行考核巴】邦 碍【答疑编号10颁009034】胺 6. 癌【正确答案】：袄对瓣【答案解析】：败对于存货计价方盎法的税收筹划，靶期末存货的大小癌与销售成本的高拜低成反比，从而爱会影响到企业当奥期应纳税额的确柏定。 芭【该题针对坝“企业营运税务败管理”蔼知识点进行考核白】疤 拔【答疑编号10昂00

33、9036】伴 7. 班【正确答案】：吧错安【答案解析】：把子公司支付给母拔公司的管理费不熬得在税前扣除，扒但母公司为子公八司提供各种服务皑而发生的费用按巴照独立企业之间蔼公平交易原则确安定的服务费，同霸时双方签订服务氨合同或协议，明疤确规定提供的内巴容、收费标准及吧金额等，那么子爱公司可以将该项碍服务费作为成本安费用在税前扣除熬。 案【该题针对背“企业收益分配哎税务管理”背知识点进行考核哀】哎 哀【答疑编号10傲009060】懊 8. 按【正确答案】：啊错暗【答案解析】：捌对于股东来说，稗希望公司发放股胺票股利，这样相绊对于现金股利而蔼言承担的税负要邦轻。 胺【该题针对百“企业收益分配皑税务管

34、理”矮知识点进行考核挨】疤 碍【答疑编号10芭009035】八 9. 艾【正确答案】：肮错拜【答案解析】：班应纳税所得额的白公式中收入总额般包括销售收入和唉其他业务收入以熬及营业外收入。耙 斑【该题针对蔼“企业收益分配暗税务管理”笆知识点进行考核癌】爱 啊【答疑编号10俺009029】拔 四、计算题1. 扒【正确答案】：叭方案1中，直接岸捐赠不符合税法把规定的公益性捐袄赠条件，所以捐霸赠支出不能税前半扣除。胺企业2008年捌应当缴纳的企业吧所得税为：10盎00025%瓣=2500（万案元）摆方案2中，按照扮规定企业发生的皑公益性捐赠支出盎在年度利润总额捌12%以内的部笆分，准予在计算碍应纳税所

35、得额时奥扣除，超过部分矮不能扣除。企业啊应当缴纳所得税埃为：班（10000-艾120001八2%）25%吧=2140（万百元）敖方案3中，20绊09年底140爸0万元的捐赠支芭出可以全部扣除罢，而2010年敖度的600万元拔可在2010年癌继续扣除。阿综合以上分析，败方案3的税负最班轻，所以应该选靶择方案3。澳【该题针对稗“企业收益分配凹税务管理”哀知识点进行考核盎】埃 蔼【答疑编号10背009037】跋 2. 胺【正确答案】：耙不考虑筹资方案罢时，企业利润总俺额为：1000白-10001阿0%=900（摆万元）班因为根据税法规爸定，业务招待费吧税前扣除的限额岸为销售收入的6把0%，所以扣除吧

36、限额是5000哎*0.5%=2佰5（万元），并吧且只能扣除实际吧发生额的60%拜，即50*60伴%=30（万元鞍），所以应该扣拌除的是25万元熬，在利润总额中熬多扣除了25万矮，所以要对应纳碍税所得额进行调颁整。所以不考虑把筹资方案时，应鞍纳税所得额为9澳00+25=9哎25（万元）背方案1：发行股癌票700万股。熬应纳企业所得税癌=92525阿%=231.2阿5（万元）扮税后利润=90扮0-231.2佰5=668.7班5（万元）罢每股净利=66般8.75/10扳00=0.67按（元/股）伴方案2：发行债蔼券3000万元敖，利息支出=3吧0008%=柏240（万元）熬应纳企业所得税半=（925

37、-2拔40）25%耙=171.25爱（万元）佰税后利润=90肮0-240-1坝71.25=4疤88.75（万蔼元）懊每股净利=48扳8.75/70翱0=0.7（元霸/股）吧方案3：发行债拜券7000万元鞍，利息支出=7佰000*8%=版560（万元）拔应纳企业所得税懊=（925-5扮60）*芭25%凹=91.25（八万元）熬税后利润=90坝0-560-9爸1.25=24阿8.75（万元白）胺每股净利=24胺8.75/30懊0=0.83（跋元/股）癌所以，从每股净巴利的角度考虑，拜企业应该采用第肮三种筹资方案。叭【该题针对瓣“企业筹资税务版管理,企业收益拔分配税务管理”吧知识点进行考核班】耙 办

38、【答疑编号10叭009038】拌 3. 邦【正确答案】：俺方案1：这种方伴式下，企业销售俺价格100元的白商品由于折扣销柏售只收取80元坝，所以销售收入捌为80元(含税案价)，其成本为板50元(含税价吧)。班增值税情况：挨应纳增值税额=巴80/(1+1鞍7)17稗-50/(1+皑17)17啊=4.36（疤元）白企业所得税情况扳：搬销售利润=80翱(1+17肮)-50(1坝+17)=2熬5.64（元）靶应纳企业所得税叭=25.64邦25=6.4昂1（元）癌税后净利润=2板5.64-6.瓣41=19.2哎3（元）扮方案2：购物满艾100元，赠送扒20元商品。疤根据税法规定，疤赠送行为视同销傲售，应计算销项埃