某银行财务会计及管理知识备课笔记

1、银行会计备课笔记PAGE PAGE 114知识产权，严防外泄银行会计备课笔记崔时庆第一章 总论般一、会计与银行岸会计的含义跋1伴、澳会计：以货币作坝为主要的计量单把位，对一定单位摆的经济活动，通搬过收集、加工、澳提供经济信息，暗并为取得最佳经百济效益，对经济吧活动进行控制、八分析，预测和决拜策的一种经济管敖理活动。哎1）耙目的：获得最佳翱经济效益靶2）哎职能：核算、监瓣督、参与经济决搬策，也可反映监隘督扳3）癌会计方法：核算案+基础、分析（胺发展）、考核、芭预测、决策（必耙要补充）安2把、捌银行会计：是根氨据会计学的基本拔原理和基本方法懊，针对银行业务邦工作特点而制定暗的一种特殊行业隘的专门会

2、计。它白适用于银行系统白和菲银行、金融昂机构的会计核算捌和经营管理佰。皑二、暗银行会计的现状埃：傲 芭 隘 板 肮中央银行会计（皑中国人民银行）傲 安银行会计 哀 矮政策性银行会计拜（国家农业发展斑银行、国家进出盎口信贷款银行爸、爱国家开发银行）按 哀 耙 碍 傲 昂 佰 商业银行拜会计办（工、农、建、胺交等银行）金融会计敖 熬 巴 扳 金融性公司昂会计（信托投资凹公司、证券公司绊、租赁公司、财扒务公司等隘）碍非银行金融企业哎会计 岸 坝 按 背 鞍金融企业会计矮 背 昂 斑 凹 敖 颁 叭 袄 凹 阿 艾信用社会计（城绊市、农村信用社斑） 拔三、银行会计的盎特征伴1胺、稗宏观与微观经济八反映

3、的双重性。办2阿、盎业务处理和会计鞍核算的统一性。搬3背、伴监督和服务的兼奥容性。埃（全国范围的信摆贷、转账结算、败现金出纳、外汇氨收支为中心）埃4爱、艾会计数据资料提扳供的及时性。疤（涉及面广、影扳响力大、政策性盎强奥半资料、信息、准矮确、真实、可靠隘）傲5板、氨会计数据处理的傲先进性。拜(业务数量大、白时间要求强、核盎算程序多)皑6胺、懊内部监督机制与盎制度的严密性。爸（必须做到：准办确、及时、真实矮、完整背颁确保会计核算的柏质量）昂（补）坝：会计的特征：昂 背1）傲以货币为主要量熬度俺2）伴严格以凭证为依氨据，记录经济活扳动过程，明确经把济活动的责任稗3）澳具有：连续性、俺系统性、全面性

4、柏、综合性案四、银行会计的阿对象（要素）阿1爱、吧资产凹：拥有或控制、懊以货币计量的经暗济资源、带来预爸期的经济利益隘（按流动性分：挨流动资产、长期扳资产、固定资产艾、无形资产及其氨它资产）搬2鞍、澳负债八：承担、以货币扮计量的现实义务哀、预期会导致价暗格利益的流出盎（按流动性分：把流动负债、长期班负债）八3把、背所有者权益爱：（业主权益）办投资人享有的经啊济利益。又称：拔净资产。（资产碍=负债+所有者熬权益）霸（包括：实收资熬本、资本公积、瓣盈余公积、未分敖配利润等）凹4碍、矮收入败：通过日常活动般带来经济利益的爱总流入叭（包括：营业收颁入、营业外收入鞍）爱5盎、扳费用成本半：费用：日常活霸

5、动导致经济利益巴的流出安 绊 成本：暗提供产品和劳务稗的各种耗费拜6胺、扮利润凹：一定会计期间爸的经营成果般（包括：营业利氨润、利润总额、叭净利润）版1）按营业利润=营业白收入胺笆营业成本、费用氨+投资净收益奥2）澳利润总额=营业霸利润唉柏营业税金及附加柏+（营业外收入百懊营业外支出）哎3）瓣净利润=利润总跋额版扒所得税扳五、扳银行会计的组织蔼与管理肮（正确有效地组白织与管理银行的百会计工作是完成翱银行会计任务和胺充分发挥银行会般计职能的前提）背（只有完善的会吧计、健全的会计半机构、配备必要耙的会计人员，才邦能保证会计工作巴顺利高效地进行胺）氨全面、真实、准盎确、及时翱1唉、袄组织和管理版体制

6、。拜人行肮总行 管理全国鞍银行的会计工作唉，其分支机构必捌须管理本地区银把行的会计工作。案各商业银行或政啊策银行总、行管白理本系统必须统翱一的会计啊工作。其分支机皑构既管理本单位懊的会计扳工作，又接受上白级或同级人民银啊行的管理，还有颁权管理下级行的暗会计工作。矮各级银行的会计懊工作必须在行长矮的领导下，由会隘计部门统一管理八。罢2碍、懊会计机构：半“百三级管理，一级懊经营.摆”敖1）氨纯属会计工作的佰管理机构（总行背、分行、中心支八行：会计司、部百、处、科）艾基本形式 板 2）胺市支行、县支行澳及办事处的会计懊科、股（多数既办是会计管理机构哀，又是柜台业务皑部分，少数不对拜外办理业务）扮3）

7、板分理处、储蓄所跋等基层营业机构氨（直接办理对外坝业务、从事会计靶核算的部分）叭颁不设置会计机构鞍、配备会计人员3、会计人员：败1）凹职责： 盎 隘（1）暗进行会计核算搬（2）靶实行会计监督邦（3）盎编制各项财务预柏算、考核和分析扳其执行情况氨2）伴权限伴： 阿 班（1）凹有权要求单位各澳部门、人员遵守案会计法规爸（2）败有权参与本单位跋的重要经济决策拔（3）岸有权监督本单位碍的经济活动4、会计制度：矮1）芭银行吧会计准则扳 澳 颁（1）按会计法捌（2）癌企业会计准则爸埃企业财务通则埃半2）败银行会计制度 靶 矮 扒（1）盎人行会计制度傲颁金融企业会计版制度叭金融保险企业佰财务制度胺（2）摆各

8、银行的会计跋制度和财务制度柏岸六、银行会计的熬职能和作用佰1吧、稗职能哎： 埃 拔1）矮反映经济情况耙 颁 板 鞍 啊2）熬监督经济活动拔 吧 背 稗 版3）凹预测经济前景氨 瓣 艾 澳4）摆参与经济决策败2敖、叭作用摆： 翱 败1）爱办理和实现银行稗业务、反映国民按经济活动情况绊（1）背对内：拌办理、实现银行绊业务、反映本银袄行的经济情况阿（2）唉对外：疤反映每一个单位靶、企业的经济情败况，通过银行会败计汇总，反映本扳地区及全国的经坝济活动情况瓣2）耙贯彻国家政策法袄令、监督经济活安动的合理运行扳3）坝在反映和监督经百济活动过程中，安促进国民经济的跋发展爸4）搬开展分析和预测霸，参与金融宏观

9、背决策耙第二章熬 啊 哎基本核算方法白第一节 傲 拜概述绊一、银行会计核翱算的假设（会计俺假设、会计前提皑）疤1白、邦会计主体（会计败实体）：从事经板济活动，进行会埃计核算的特定单稗位霸“搬六自摆”癌（自主经营、自叭负盈亏、自担风敖险、自我积累、艾自我发展、自求翱资金平衡）暗2绊、拔持续经营：以现蔼有的形式，按既芭定的目标无限期巴地不断经营下去胺（资产在运用，爱债务得以清偿）阿3背、伴会计分期（我国熬按公历年分期）艾：将生产经营活扳动分割成一定的矮时间段落，分期熬结算账目，计算扳盈亏，并提供会拔计信息矮（分：年，季，罢月绊凹会计期间巴艾会计年度，我国霸采用公历制）霸4扮、疤货币计量（计价肮）：

10、选用某种货爸币作为记账的本岸位币并假设币值懊不变般（我国采用人民癌币为记账单位币班）罢二、银行会计核邦算的原则（13俺个）百客观性（真实性傲）佰一贯性（一致性靶）实质重于形式可比性及时性瓣明晰性（清晰性胺）权责发生制配比性巴历史成本（实际把成本）俺谨慎性（稳健性百）懊划分收益性支出稗与资本性支出相关性重要性爸三、哀银行会计核算的皑方吧法：八懊对会计对象进行澳连续、系统、完叭整地记录、计算安、反映和监督所皑运用的方法包括：埃1邦、叭基本核算方法（背7个）摆设置会计科目（瓣账户）确定记账方法摆审核、填制会计盎凭证登记账簿编制会计报表半确定艾账案务核对程序进行账务组织埃2哎、搬业务的核算手续八：（前

11、者对后者瓣的概括，后者是把前者的具体运用盎）巴第二节 会哎计科目埃一、会计科目的摆性质班是对会计对象的挨具体内容进行科板学的分类的标志拌（或名称）阿（对象：资产、蔼负债，所有者权巴益、财务收支）版（在会计实务中安，账户是根据会八计科目来设置，摆常把会计科目称耙为账户的名称）俺 扮背是银行会计核算暗的基础，是反映拜和分析银行业务癌活动和财务收支摆状况的工具半二、会计科目设背置的原则与要求碍1胺、矮原则艾（现行）捌：爱1叭）耙按经济成分 板2）袄行业特点 芭 癌3靶）办资金的性质 班 4）核算要求2、要求：氨必须体现党和国碍家方针、效蔼果，发挥会计的邦职能作用傲必须根据业务需罢要，反映专业特百点氨

12、必须坚持统一核摆算口径，便于按蔼全国统一会计科袄目归属班必须适用会计核哎算需要，便于正懊确使用盎爱名称要确切，具挨有互斥性熬岸数量要适当，便哀于掌握使用，具摆有实效性摆背信贷、计划、统奥计指标，口径相昂适应，具有衔接板性凹矮是对会计操作的岸限定，具有相对捌稳定性胺注：胺埃1）摆互斥性 版2）岸实效性 霸 3）吧衔接性 拜4）唉稳定性败三哎、皑会计科目的分类安、体系结构敖1安、柏资产类：反映资半金的占用和分布版2哀、八负债类：反映资俺金取得和形成的奥渠道鞍3邦、安所有者权益类：摆反映债权人和所斑有者权益癌佰中央银行：资盎产负债共同类懊4罢、稗损益类:反映财暗务收支及经营成艾果碍四笆、袄会计科目排

13、列及瓣科目代号捌1拔、搬排列： 岸 1）挨资产：短期流动班性强排前，长期澳流动性肮弱懊排后扮 背 搬拌 般2）癌负债：先活期后吧定期胺背 皑 爱3）伴表内科目放前，隘表外科目放后般注：表内科目：哀用于核算和监督皑银行资金活动的案科目，反映在资搬金平衡表上般表外科目：扳用于记载不涉及稗资金活动的重要叭业务事项的科目哀，不反映在资金胺平衡表捌2胺、哀科目代码：耙1）安构成账号的主体斑（例：201 岸0001）哀 捌 瓣按 氨2) 案便于银行的使用办五、银行会计科敖目的具体内容及案说明捌会计科目 败 疤 使用说爸明1、资产类艾101 现金 叭 懊 本唉科目核算银行的凹库存现金叭102 银行存八款 懊

14、 核算银绊行行政部门用于百财务开支的存款拔103 贵金属岸 爸 核算吧银行买入的黄金邦、白银等贵金属澳111 存放中扮央银行款项 班核算银行存入中敖央银行的各种存跋款（准备金、财癌政性存款）扳113 存放同版业款项 败 核算银行系版统内部外来业务版的核算结果袄121 拆放金昂融性公司 捌 核算银行拆借稗给其他银行的短啊期资金敖123 短期贷氨款 扒 核算银凹行发放的期限在埃一年以内的工作办贷款柏124 中长期败贷款 埃 核算银行昂发放的期限在一熬年（含一年）以捌上的各种长期贷百款熬125 抵押贷按款 摆 核算银班行进行抵押贷款斑业务而贷出的款奥项（要作表外科岸目）白126 贴现隘 捌 埃银行按

15、一定的贴颁现率对工商企业佰提出的商业汇票昂予以贴现稗127 逾期贷昂款 捌 银行发阿放的因借款人原皑贷款到期（含展安期后）仍不能按办期归还贷款或贴隘现业务因汇票承柏兑人不能按期支昂付的承兑汇票款耙等拔129 贷款呆懊账准备 版 银行按规定版从贷款余额的一败定比例提取的呆敖账准备金鞍131进出口押埃汇 芭 银行接受国捌外银行开来信用爱证项下的出口跟蔼单汇票、经本行傲议付买单的款项阿132 应收利昂息 爱 银行对安工业流通等其他哀金融企业发放的办贷款，当期应收俺取而未收到的利挨息哀138 坏账准矮备 罢 碍银行按规定对应皑收利息等应收款爸项可能发生无法阿收回的坏账捌139 其他应半收款 暗 银行应

16、收靶或预付其他单位八或个人的款项2、负债类案201 活期懊存款 扒 叭银行吸收的企事敖业单位的活期存埃款及信用卡存款爱205 定期安存款 啊 凹银行吸收的企事把业单位存入的定胺期存款暗211 活期百储蓄存款 矮 银行叭吸收居民个人的胺活期存款拜215 定期背储蓄存款 案 银行班吸收居民个人的阿定期存款稗221 财政摆性存款 斑 吸唉收机关、团体财凹政性存入的款项吧231 向中氨央银行借款 巴 向中央拔银行借入的各种盎款项（包括再贷懊款、再提现）百243 应解扮汇款 伴 坝银行汇款业务收芭到的解付的款项佰以及异地采购单爸位或个人临时性爱存款和其他临时巴性存款版244 汇出伴汇款 芭 阿银行签发的

17、和结罢清银行汇票款项芭251 保证跋金 岸 熬 银行收到的企背事业单位存入的碍保证金奥252 本票阿 暗 捌 银行签发和坝结清的本票款项懊261 应付稗利息 胺 般银行吸收的款项笆以及各项借款当百期应付未付的利柏息邦404 外汇芭买卖 盎 百银行发生的各种霸货币之间的买卖啊及兑换金额3、损益类胺501 利息傲收入 版 熬银行各类存贷款班的利息收入般502 金融板企业往来收入 把 银行金融昂企业往来发生的癌利息收入败511 手续邦费收入 肮 银办行进行各项业务澳收取的手续费收把入袄512 其他瓣营业收入 败 银行肮除501、50罢2、511、5伴13、514、皑515以外的其板他营业收入碍513

18、 汇兑岸收益 澳 拔银行进行外汇买版卖和外币兑换业奥务哎产生的汇兑收益俺514 投资拔收益 氨 捌银行进行长期债翱务投资的利息收八入、股票的应收扳股利（息）般515 营业班外收入 白 银艾行经营业务以外隘的各项收入拌第三节 记板账方法一、含义傲1耙、斑记账方法：暗是对发生的经济澳业务，按会计科芭目进行整理，分昂类和登记账簿的袄方法板敖包括：记账方法扒的原理。要素：澳记录公式，记账挨方向的符号，记罢账规划，试算平斑衡拌2斑、爸分类：靶 1）爱单式记败账安法2）复式记账法扳二、借贷记账法拔的运用佰1傲、八含义：以捌“隘借蔼”奥、癌“霸贷叭”哎作为记伴账吧符号，来记录经绊济业务的发生而拜引起会计要素

19、增伴减变动情况和结耙果的一种复式记爱账稗方法。奥资产=负债+所摆有者权益半借方：资产、费伴用昂版，所有者权益、皑收入、利润拜败贷方：资产、费扒用癌隘，所有者权益、按收入、利润坝碍2皑、爸运用：有借必有坝贷，借贷要平衡扳各个会计科目的霸借方发生款等于柏贷方发生款翱各个会计科目的矮借方余额等于贷艾方余额拜各个会计科目的柏借方合计等于贷背方合计如：袄科目名称般 爱上期余额熬 矮 蔼本期发生额邦 耙 班本期余额凹 爱 翱借方 板 爸贷方版 阿 颁借方 贷方跋 败借方 唉 啊贷方澳第四节 会稗计凭证熬一、含义案：记录经济业务拔的发生和完成情拌况，明确经济责拜任，并作为记扳账肮依据的书面证明皑。巴编制会计

20、凭证是爱银行会计核算的癌起点阿凭证在不同柜组爸之间进行传递记俺账拌“昂传票摆”哎（专指蔼“霸记账凭证昂”蔼）岸注：银行会计凭搬证称作斑“蔼传票傲”靶补：表外科目收吧入（付出）传票芭的格式：班 版 隘 阿 中国*银行傲 表外八科目收入传票埃 跋 绊 坝 癌 暗 暗 把 总字第 肮 号懊科目 般 霸 年搬 月 疤 日 安 白 字佰第 号般摘要案 皑 绊账号或账户 百 拌 哀 金额 拜 疤 附蔼 佰 肮 拜 艾 皑 艾 坝 位叭数 颁 单柏 拌 哎 蔼 哎 哀 搬 挨 埃 矮 霸 唉据办 碍 霸 跋 拌 斑 傲 捌 绊 柏 办张澳会计 疤 坝复核 扮 办 记账 捌 出票 稗 暗 保管笆二 、银行会计

21、唉凭证设置的特点俺与原则挨1佰、奥特点：统一性、斑社会通用性（对稗内，对外）碍2半、按原则： 绊1）拌必须符合记录银坝行各项经济业务哀的要求佰 耙 (针爱对不同业务，设半置各自特定用途八的专用凭证)板 白 拌 2）捌必须充分考虑银碍行和企事业单位傲会计核算的共同绊需要奥 鞍 （涉板及各方面的经济拔关系：收付款单暗位及开户银行）隘 伴 奥 耙3）罢必须有利于提高靶银行会计的质量拔和工作效率佰 半 （种搬类多、数量大，败采用电子化爸挨规范化标准化）瓣三把、昂会计凭证的种类百：（按核算程序隘和用途）扳1捌、班原始凭证： 阿 百1）阿外来原始凭证哎2）伴自制原始凭证2、记账凭证：袄1）扒形式：澳 氨（

22、1）芭单式记账捌凭证：(一张凭疤证癌版一个科目)唉 拔 背（2）阿复式记账癌凭证：（一张凭八证岸霸多个科目）氨注：银行以单式跋凭证为主，复式安为辅。2）范围：疤（1）邦基本记账百凭证（具有统一摆的格式）捌 颁霸现金收付凭证 霸 般 矮拜转账袄凭证 哀 挨熬特种转账百凭证 靶 案鞍表外科目收付凭叭证哀 注：哎除哎斑现金收付凭证外暗，都采用单式凭叭证柏（2）俺特暗定记佰账澳凭证：根据业务摆特殊需要，背有专门格式和用搬途的凭证碍如：各种结算凭盎证，贷款凭证等扳四、会计凭证的啊基本要素和填制蔼要求凹注：原始凭证：搬四要素哀记账凭证：五要绊素懊五、会计凭证的笆审记、传递、保耙管佰 注：会计凭证扳传递的原

23、则：拌先外后内，先急绊后缓背现金收入瓣“板先收款，后记账哀”伴现金付出瓣“捌先记账，后付款百”埃转办账败业务板“扳先付后收拔”叭，银行不垫款阿联行间或银行内靶部凭证不得交由板客户传递扮第五节 账挨务组织暗一、含义耙：又称八“碍会计核算形式爱”笆，指按账捌簿设置、记熬账扒程序和核对方法办的有机结合。敖搬银行会计核算的阿最基本的组织形哀式氨 俺分：板1）邦明细核算系统 按 盎2）版综合核算系统氨二、明细核算系扒统背：由分户账、登暗记簿、余额表共吧同组成班1扳、霸分户账靶：按照会计科目矮分别设置办1）哀甲种账：借方、柏贷方、余额案 隘适用于银行内部佰资金的账户，以澳及不记息或使用扒余额表记息账跋户肮

24、2）版乙种账：借方、熬贷方、余额、积拜数跋适用于在账页上半加计计息积数的般账败户埃3）敖丙种账：借方、八贷方发生额和借碍方、贷方余额蔼适邦用于借、贷双方佰反映余额的往来霸账隘户巴4）挨丁种账：借方、肮贷方、余额和销拜账扒日期半适用于逐笔记账熬，逐笔销账的一澳次性账务核算的斑账扮户般2捌、巴余额表（又称斑“叭辅助账版”翱）：用于核对分拜户账余额与总账颁余额是否相符霸3俺、半登记簿：（辅助耙性账簿）癌指凡是不必在分澳户账上记录而又八需要进行登记考岸查的业务稗三、综合核算系芭统邦以会计科目为基绊础，综合概括核熬算和反映各科目靶的资金增减变化氨情况，是对明细懊核算的概括和综笆合鞍由：科目日结单按、总账

25、、日计表板组成拌科目日结单：对熬当天各科目的借板贷方发生额及传哀票张数的汇总和捌记录（格式）罢总账：按科目设稗置，是对各科目搬的总括记录（格哀式）隘日计表：反映当把天全部银行业务按活动情况的会计颁报表（格式）隘四、银行财务处敖理程序拌（略）五、账务核对1、时间上分：每日核对 定期核对2、内容上分：账账账实账款账表账据账簿账折内外账务挨第三章 癌 按存款业务稗第一节 蔼 吧概述一、存款的分类拌1阿、爱对象坝：叭1）颁单位存款：爸（1）昂财政性存款伴（2）笆一般性存款败 板 唉 2）疤储蓄存款敖：岸（1）肮活期储蓄存款百（2）隘定期储蓄存款按2拌、八稳定性：把 澳1）爸活期稳定性扳 板 百 隘 按

26、2）肮定期稳定性吧3鞍、败币种：白 哀1）佰人民币存款败 败 霸 澳 2）袄外币存款昂二、存款业务的盎核算要求八正确、及时地办拌理存款业务，努案力提高服务质量蔼维护存款人的合班法权益：颁单位：谁的钱进敖谁的账，由谁使翱用支配百个人：存款自愿盎，取款自由，存澳款有息，为储户斑保密半不得为存款人垫矮款扳第二节 伴 盎单位存款业务的按核算霸一、单位活期存鞍款业务的核算隘(一)巴单位活期存款账皑户的种类凹基本存款账凹户：办理日常结板账结算和现金收斑付（只能开设一罢个）岸一般存款账白户：办理转账结伴算和现金缴存，哎但不能办理现金佰支取临时存款账户专用存款账户邦（二）叭核算手续昂 唉1澳、拜填制凹“靶现金

27、的解款单氨”单位银行俺 爸 巴 伴4佰、癌签发艾“巴现金支票哎”埃 敖 2坝、办做账（收款）八 佰 癌 阿 挨 按 阿 版 3百、佰按季结息转账碍 板 拜 捌 巴 拌 凹 瓣 5澳、坝做账肮现金的疤“把解款单蔼”搬审核、收账败 借：库存现金耙贷：活期存款氨稗XX单位户背按季结算 肮 板借：利息支出邦靶XX单位活期存矮款户贷：活期存款扳支取奥“扮签发现金支票耙”板审核后，付账扒 胺 百借：活期存款癌安XX单位户俺贷：安库存矮现金跋（或XX）巴注：碍1蔼支票癌户笆白存折户：填写碍“岸存款关系疤”半 颁 叭 八4奥支票户捌班存折户：填写岸“懊取款凭条暗”（三）利息结计挨1罢、胺结（计）息范围捌：袄1

28、）按凡独立核算的企罢业单位的流动资跋金存款，均应支半付利息爱一般性存款跋，澳一般要支付利息挨2)哀对机关、团体、绊部队等单位中来疤自国家预算拨付爸的款项不计利息澳财政性存款不支扳取利息爱2昂、芭结息时间：按季败结息，每季末月板的20日为结息唉日斑即：计息期为上翱季末月21日起爸至啊本季翱末月20日止佰3安、巴结（计）息方法版 基本公式办：利息=本金（败存款金额）*存鞍期*利率百 其中：利板息=积数*（月颁利率/30）=癌积数*安日俺利率皑注：积数：经常邦变动的存款余额百之和百 熬 袄般计息期内各存款百账户每天余额的败逐日累计数计算积数的方法疤1）版余额表计算积数凹：即余额表各户扳全季度余额累加

29、摆之和唉（甲种稗账哎）班2氨）阿分户账计算积数班：按每次变动存扒款余额乘以该余懊额的熬实存天数扮（按365天/靶年）板（乙种背账拔）4、会计核算耙1）哀逐户填制盎“败计算利息清单埃”啊（一式三联）（氨一联为存款，另盎两联即为特种转把账借贷方传票）颁2）奥做账：借：利息背支出般胺XX支息户笆 蔼 阿 蔼贷：活期存款办碍XX单位爸二、单位定期存敖款业务的核算扳（一）伴核算手续 岸 霸 1把、搬现金：蔼“背单位定期存款缴板款凭证八”巴 百 皑 拔 隘转账：转账支票银行单位捌 氨 挨 隘 4版、碍支取胺 伴 斑 啊 哀2白、哎做账 瓣 伴 阿 凹 班 半 澳 爸3扮、稗按季预提应付利敖息5、做账般 班

30、 啊 熬 敖 奥 摆 巴若是现金，笆“挨交款凭证盎”唉 若是转账，签袄“懊转账支票败”暗审核，收账 败 借：库存现金 隘 傲贷：活稗期瓣存款蔼 百 蔼 叭借：活期存瓣款 艾 伴 安 伴 碍贷：定期存款熬注：100天起胺存，3、6、9艾月，1、2、3稗、5、8年共八挨个档次拌按季预提应付利巴息案结息日为每季末盎月唉21艾日胺 借：利息支出唉拜XX单位户版 贷：碍应付利息般澳XX户支取“存单”审核、付账扮借：定耙期存款疤隘XX户俺 昂应付利息碍邦XX户拌 疤 阿利息支出爱笆XX户跋 摆1）肮最后一个计息日哀到到期日，按定俺期利率计算的利懊息凹2）鞍从到期日到支取鞍日，按活期利率俺计算的利息耙3）癌

31、若提前支取，按坝活期计算总和（扒从存款日到支取靶日的利息和）注哎：前期预提利息拔冲销皑 贷：白活期存款（二）利息计算邦利随本清，对年俺、对月、对日计凹算跋存期内不受到利熬率变化的影响邦提前支取和预期班的部分按活期利艾率计算蔼一年期以上的应矮按季预提应付利绊息，其公式为：把( 季度内各月拜初存款余额之和唉/3)*(年利爸率/4)瓣定期存款结息后扮以转账方式记入暗活期存款扮账按户，不得直接支柏取氨第三节 邦 白个人储蓄存款业伴务核算般一、 活期储蓄哎存款业务的核算艾（一） 把核算手续扒 办 邦1八、班填写蔼“爸定期储蓄存款凭爸条翱”银行个人氨 袄 稗 背4案、吧填写罢“唉活期储蓄取款凭哎条岸”伴

32、败2版、跋做账（收款）奥 案 八 爱 背 疤 奥 碍3斑、敖结息日，转账皑 皑 蔼 班 哀 艾 肮 啊5胺、肮审核，做账拌1耙、霸填写阿“艾存款凭条翱”肮银行 疤2八、八收账 借：库存现金佰 澳 伴贷：活期储蓄存胺款扮翱XX个人半3八、扳按季收息 拔借：利息挨支出邦把XX户挨贷：活期储蓄存邦款靶昂XX个人奥应交税金吧拜代扣利息税 邦4拌、案支取白“板取款凭条扒”伴5稗、艾审核，付账坝 佰借：活期储蓄存啊款耙哀XX人板 皑贷：啊库存傲现金埃（或XX）暗注：若销户，加傲：岸借：利息支出（蔼最后一个利息 捌日到销户日间的隘利息）（上面*暗20%）傲 贷：应扳交税金班代扣利息税阿（二）艾利息拔计算罢（

33、同活期存款）笆按季结息，每季哎的末月20日为癌结息日芭（啊按利息的20%背征收个人所得税氨）爸（三）皑利息税的征收扳（挨按利息20%征凹收个人所得税笆埃即：利息税败）隘二、定期储蓄存案款业务的核算耙（一）爱 核算手续氨 白 安1爱、癌填制扮“办定期存单邦”银行个人傲 哀 阿 氨4叭、白填制扮“靶定期存单半”盎 蔼 佰2搬、爱收款，做账爸 安 笆 绊 安 拜 半 艾 3叭、拔按季预提应付利肮息胺 翱 搬 背 扳 扳 半 伴5暗、耙审核，做账佰1跋、白填制坝“半定期存单岸”邦2斑、艾审核，收账 碍 靶借：斑库存扒现金板（或活期储蓄存绊款）氨 袄 傲贷：定期储蓄存暗款八摆XX户白3柏、澳按季预提应付

34、利吧息 胺 颁借：利息支出办白XX蔼 柏 鞍贷：应付利息安罢XX阿4敖、澳填制板“耙定期存单挨”柏5俺、佰支取 银行审核搬，付账 唉 盎借：定期储蓄存蔼款拜败XX邦 袄 摆应付利息案癌XX拜 蔼 案利息支出鞍哎XX拌 背 鞍1）奥按定期利率计算邦，从最后一个计哀息日到到期日熬2）爱若提前支取拜 颁（1）绊按活期利率，从败存款日到支取日翱（2）拌冲销前期预提利哀息的总和佰3）岸若逾期支取，在疤的基础上加按活翱期利率，从到期盎日到支取日佰贷：把活期储蓄存款（巴库存伴现金半）扒（三） 熬说明要点1、分类：版1）绊整存整取，起存芭点50元，期限芭为3个月，6个爸月，9个月，1氨年，2年，3年哎，5年，

35、8年，埃以摆存单班形式熬2）袄存本取息，起存跋点5000元，半期限1，3，5捌年等，以耙存单吧形式白3）霸零存整取，起存阿点5元 期限1扳，3，5年等，氨以暗存折熬形式跋4）扒整存零取，起存邦点1000元，挨期限1，3，5芭等，以艾存单懊形式2、利息计算岸1）佰按季预提预付利巴息拜2）白若提前支取或逾盎期的部分，按活懊期储蓄存款利率绊计算板3）澳整存奥零澳取，零存整取的耙利息采用月积数隘计息法凹月积数=13*斑6*每月存或取班的金额瓣（支取日挂牌）稗3霸、碍（捌按利息额的20按%征收个人所得鞍税笆）耙第四章 凹 哀贷款业务捌第一节 奥 氨 哎概述案一、 贷款的种捌类爸1唉、艾按期限分绊：鞍1）

36、版短期贷款（一年办以内含一年）扳 鞍 跋 翱跋2）唉中长期贷款（一把年以上）哀2凹、案按资金来源芭：白1）罢自营贷款：必须凹提坏账准备（来吧源于社会存款）绊 柏 唉 背2）敖委托贷款（不计隘提呆耙账拔、坏账准备金）哎3伴、碍按安全性分办：绊1）鞍信用耙 吧 芭 氨2）扳担保（A保证B靶抵押C质押）扮 鞍 岸 拔3）袄票据贴现阿4摆、疤按偿还方式分柏：蔼1）吧一次还清贷款斑 拔 案 板 半2）爱分期偿还贷款翱5癌、拌按对象分靶：唉1）斑流动资金贷款坝2）傲固定资金贷款扒 般 败 澳 拌3）埃消费贷款啊 爸 百 稗4）啊其他贷款傲6啊、办按发放手续分捌：捌1）背逐笔贷款（信用凹、抵押）败 挨 氨稗

37、 办2）捌商业汇票贴现案注：目前，银行摆主要采用逐笔核伴贷分：信用借款翱、抵押借款（按傲发放手续分）和埃商业票据贴现两阿种板二、贷款业务的隘核算要求百1办、罢认真履行贷款的把发放手续（严格颁贷款的发放手续疤）安2胺、鞍正确反映和监督俺信贷资金信贷运袄用状况（监督贷啊款的使用和收回按）伴3白、拌根据不同的贷款霸种类、制定不同靶的贷款方式（为昂信贷部门提供正斑确的贷款数据）搬第二节板 信用贷款澳业务的核算扳一、 定义翱：借款人申请借邦款时，逐笔立据板，银行逐笔审核耙，逐笔发放，约哀定期限，一次或班分次收回的贷款摆（逐笔立据、逐柏笔审核、逐笔发板放）二、 使用范围把1澳、扒流动资金贷款挨2案、板设备

38、资金贷款半3俺、柏临时资金贷款颁4邦、翱基建资金贷款皑5按、斑中短期专项资金捌贷款三、 核算手续借款人信贷部门会计部门翱 爱伴1安、办提交佰“挨申请书白”傲 岸 靶扳4暗、稗合同、凭证佰 芭 搬3按、笆签订合同瓣 安 阿填制凭证 般 2捌、叭审核白 背 颁 凹佰5柏、凹审核，做账蔼 拔 败 哀 巴 稗 碍 靶 般6邦、巴到期收回本息颁1巴、唉提交斑“扳借款申请：银行盎信贷部门2、审核翱3扮、哎签订啊“挨借款合同摆”把4邦、伴合同、凭证递交埃银行会计部门摆5氨、氨审核后，付账 拌 拔 胺借：XX期贷款佰XX户八 隘贷：活期存款（凹企业）拌 埃 皑库存瓣现金（个人）6、1）本金（1）能够收回把 矮

39、借：活期存款靶霸XX户耙 氨贷：XX期贷款阿阿XX户（2）不能收回邦癌可耙提出展期申请，半批准疤爱可邦提出展期申请，爱但不批准或不提隘展期申请全部转白入班“跋逾期贷款罢”版（或展期到期，安无法归还）靶借：逾期贷款袄敖XX户阿 版贷：XX期贷款懊八XX户A本年度收回啊 坝 瓣借：活期存款案 袄 癌贷：逾期贷款拌B傲暗以后年度收回a提取准备金办 办 袄 办借：营业费用吧 败 皑贷：贷款呆账准跋备佰b跋爸年末冲销未收回傲本金捌 瓣 板 伴借：贷款呆账准按备傲 安 拜 挨贷：逾期贷款佰c稗捌以后年度收回捌 柏 瓣借：活期存款熬 捌 蔼贷：贷款呆账准绊备坝2）暗利息办（氨按实际天数计算阿，即365天/拜

40、年安）（稗理论上是复利法翱，商业银行实际盎是按单利计算）（1）能收回利随本清案A败矮按季预提应收利哀息百 白 胺 借：应收利息伴 爱 矮贷：利息收入B收回鞍 扒 按借：活期存款耙 捌 扒贷：利息收入耙 扮 埃 安应收利息余额表计息瓣 袄 稗借：活期存款凹 暗 肮贷：利息收入（2）不能收回转入应收利息借：应收利息癌 白 贷：利息芭收入本年度能收回皑 岸 伴借：活期存款昂 拔 叭贷：应收利息阿盎本年度不能收回啊a坝.澳按年提取坏账半 般 败借：营业费用般 矮 巴贷：坏账准备佰b案.鞍冲销未收取利息爱 斑 矮借：坏账准备板 坝 唉贷：应收利息澳c氨.爸以后年度收回埃 俺 半 埃借：活期存款暗 埃贷：

41、坏账准备瓣注：对于逾期贷板款利息的处理（版到期日到还款日袄），按每日0稗.把5矮碍收取利息，收取把时加背 碍贷：利息收入（霸逾期金额） 傲第三节爱 熬 抵押贷款业务芭的核算一、 含义：颁借款人提出借款阿申请，并向银行皑提供一定的抵押蔼品为还款保证，绊以银行审核后，半逐笔发放的借款碍艾抵押贷款二、 有关说明柏1傲、拔抵押贷款的额度矮按抵押品的现值霸的50%百70%发放邦2拌、爸抵押品由银行保班管的，按抵押品摆的现值3%-稗5%收取保管费鞍3稗、阿对抵押品的要求笆 把1）矮借款人必须对抵跋押品有财产处理颁权岸 般 安2）瓣抵押品不易损坏拜，变质艾 哎 皑3）唉抵押品易于确定斑价值，易于变卖把，易于

42、保存扮4矮抵押贷款到期后矮，不能提出展期巴申请巴三、核算手续 鞍 芭 稗 矮 艾 皑 白敖6埃、啊A吧登记贷款抵押品信贷部门借款人八 败、坝1百、拌提出斑“肮借款申请胺”奥 稗 皑搬5肮、皑A澳由银行保管 盎 埃 疤登记簿会计部门耙 癌 哀3霸、叭签订借款合同靶 耙 白（5百般B凹合同凭证把 败 挨 俺 哎 2唉、翱审查 懊 班 百 皑 蔼 挨 昂 4按、挨抵押品保管手续敖 蔼 按 翱 吧 熬 斑签发拔：摆抵押品保管证安1澳、办提出摆“袄借款申请板”般 银行信贷部门2、审核3、签订合同拌4邦、绊抵押品保管手续芭，签发抵押品保百管证版5爸、罢1）佰银行保管 银俺行会计部门拔2）爸不保管，须将吧“

43、皑合同凭证扒”矮递过去案6唉、拜1）扮登记贷款抵押品八登记簿氨2）百收入：代保管有暗价鞍值奥品癌摆贷款抵押品靶 罢 借：抵押贷埃款坝熬XX户癌 艾 贷拔：活期存款把埃XX户蔼 登记般:叭贷款抵押品登记班簿碍7般、阿按季预提拜“按应收利息坝”柏 借：应收利息扳 板 胺贷：利息收入邦8瓣、熬1）隘到期收回本息到期收回：收账胺 借：活期存笆款吧坝XX户斑（疤或现金凹）癌 拌 唉贷扮：捌抵押贷款般挨XX户岸 哀 奥 奥应收利息奥 爱 捌 埃利息收入隘俺XX户安 捌 鞍（加：拜贷皑：手续挨费版收入若银按行保管）肮 靶 安付出：代保管有耙价值品癌-贷款抵押品昂2）邦销记：贷款抵押碍品登记薄 斑9罢、扳到期

44、不能收回瓣转账 借：逾期办贷款板稗XX户板 哎 应收利息佰 艾 贷：抵押贷伴款败澳XX户袄 敖 利熬息收入版半XX户鞍 捌 收入：待处理坝抵押品罢10背、霸1）岸处理抵押品搬（版1）岸作价入账 绊 借：XX资产敖 伴 胺贷：逾期贷款瓣癌XX户胺 疤 袄应收利息爸熬XX户澳 昂 安利息收入背半罚息户敖 哀 巴活期存款凹付出：待处理抵白押品半销记：贷款抵押俺品登记薄耙2）般抵押品凹拍卖败出售背（1）氨拍卖净收入斑艾贷款本息翱之和安 坝 扳做盎账 借：挨XX科目（隘现金或活期存款霸）搬 绊 鞍贷：逾期贷款巴翱XX户鞍 半 绊 扒应收利息白蔼XX户爱 爱 跋 八利息收入跋靶罚息户（按每日跋5。奥收取）

45、凹 靶 八 邦现金或活期存款摆唉借款人瓣XX户蔼（2）绊贷款颁本金瓣耙拍卖净收背入隘搬贷款胺本息案之和敖做霸账 借：坝XX科目（现金矮或活期存款岸艾XX收款户）敖 办 懊 霸坏账准备碍 芭 坝 唉贷：逾期贷款翱耙XX户敖 霸 跋 霸 碍应收利息柏霸XX户斑（3）罢拍卖净收入傲搬贷款芭本金捌做坝账 借：摆XX科目（现金叭或活期存款巴办XX收款户）埃 昂 翱贷款呆账准备唉 柏 胺笆坏账准备安 伴 摆按贷：逾期贷款跋疤XX户肮 柏 俺 绊扳 应收利息摆爱XX户拌均记：付出扒：八待处理抵押品搬销记：贷款抵押爸品登记薄扒第四节 板 柏票据贴现业务核按算蔼一、 含义矮：持票人持未到艾期的商业汇票，暗为提前

46、取得票款靶，向银行贴付一败定的利息所作的扮转让行为（说明板：与贷款的某些翱区别）拔分：商业承兑汇澳票，银行承兑汇奥票二、核算的要求拌合法的商业汇票摆才能办理贴现（蔼即基于合法的商唉品交易产生的票挨据）半贴现只能由持票昂人到其开户银行阿办理（可以背书岸转让，只能由最靶终的持票人到自蔼己的开户银行去唉办理，有利于银叭行了解其信用状鞍况）敖办理贴现业务必傲须具备3个条件扮：啊在银行开立存款埃账户的企业法人百和其他组织翱与出票人或者直氨接前手之间具有哎真实的商品交易氨关系拌提供与其直接前耙手之间的增值税爱发票和商品发运扳单据复印件承兑人开户行承兑行三、 核算手续贴现行持票人伴 半稗1奥、叭提出贴现申请

47、摆 按 班颁4柏、拔发出委托收款罢 奥 板 跋 稗 敖斑6鞍、哎发出收款通知佰 拌 佰 板 邦 2熬、澳审核做账翱 傲 稗5摆、熬审核，付款傲 耙 芭 懊 跋 3稗、芭登记败：奥“扒发出委托收款凭跋证登记簿拔”办 斑 奥 白 奥 搬7邦、斑收账 伴申请颁“八贴现办”佰贴现行 审核，付账奥借：贴现（本金懊）敖 贷：活期班存款挨 挨利息收入疤（按365天/吧年计算）案登记靶：扒发出委托收款凭隘证登记薄般发出皑“矮收款通知埃”半承兑人开户行审核，付账拌1）安商业承兑汇票（1）收回把借：活期存款敖皑承兑人户半 坝 傲贷：应解汇款借：应解汇款把 背 半贷：联行存放款半项澳案XX行（往账）挨（肮2）叭收不

48、回坝（转账结算部分哎）安2）绊银行承兑汇票拔借：活期存款拌瓣承兑人户把 熬贷：应解汇款借：应解汇款翱 败贷：联行存放款蔼项氨扒XX行（往账）佰必须通过扮“颁应解汇款罢”爱6啊、搬通知巴“败收账坝”7、收账 1）正常情况隘借：皑存放癌联行癌款项安傲XX行懊 贷：贴罢现疤版XX户2）不能收回哀收账(向持有人摆)背 借：活期存案款耙蔼XX户背贷：贴现邦吧XX户奥若不能收回，转瓣账哎借：逾期贷款八扳XX户板 皑贷：贴现哀岸XX户挨销扒记半：扮发出委托收款凭奥证登记薄柏第五章 班 班转账结算业务胺第一节 捌 班概述坝一、结算的含义澳：岸在社会经济生活摆中，国民经济各拔部门、单位、个罢体经济，个人之肮间，

49、澳因商品交易、劳霸务调拨等经济活把动引起货币资金懊运动的行为跋 形式佰：哀1）扳现金结算：在金拔融机构之外进行俺的俺 叭 拜2）矮转账结算（支付阿结算）：通过金哀融机构从付款单啊位的账户转移到扳收款单位的账户哎上，是银行系统爸内部资金铁转移昂二、转账结算的挨有关内容1、性质鞍1）跋商品货币发展的搬产物巴2）柏存款货币流通的挨主要渠道和形式2、特征稗货币流通的主要肮形式离不开金融机构袄必须依靠科学地俺管理方式、制度熬和手段扳范围不断扩大、凹现金支付的范围柏逐渐缩小3、原则稗恪守信用，履行傲付款敖谁的钱进谁的账罢，由谁支配银行不垫款4、意义安是商品交换的媒唉介，是连接资金办与经济活动的纽罢带笆能够

50、迅速、安全靶、方便地实现货敖币收付，对加速岸资金的周转，提坝高资金效益，促佰进经济发展有着埃重要意义懊有利于银行通过班转账结算，对货爸币流通的监督傲有利于银行集中八闲散资金隘有利于控制和减澳少货币现金的发颁行，稳定货币流芭通三、种类拜1暗、版按涉及的区域分罢异地结算（银行懊汇票、汇兑、托氨付承付办）霸同城结算（矮本票）癌通用结算（商业凹汇票、支票、委靶托暗收款、信用卡）巴2靶、暗按结算哀的巴工具艾分白票据类（支按票百、本氨票懊、汇傲票澳）信用卡类碍凭证类（汇兑、绊托收承付、委托懊收款）四、其他纪律方式的改革巴1）熬目标：方便、通半用、迅速、安全袄2）扒方向：实现结算捌等工具票据化，盎流通化，多

51、功能阿第二节 支癌票结算业务的核鞍算一、概述罢1拔、爱含义：出票人签背发的委托办理支皑票存款业务的银把行在见票时无条叭件支付确定金额哀给收款人或持票跋人的票据2、种类背现金：只能提现案，即有颁“碍现金澳”板字样吧转账：只能转账百，印有挨“哎转账懊”稗字样百普通：可提现，绊可转账，左上角白划两条平行线为啊转账支票坝3阿、挨支票结算业务的版主要规定扮支票的签发人必碍须在银行开立存霸款账户拌支票的金额和收熬款人的名称可由邦签发人补记，未拔补记前不得背书碍转让和提示付款癌支票的金额起点搬为100元拜支票的提示付款蔼期限为自签发日哀起为10天，节百假日顺延百禁止签发空头支皑票白签发人不得签发盎与其预留银

52、行的暗印章不符，以及吧支付密码错误的斑支票盎应使用碳素墨水挨和墨汁填写安支票的收款人、扮签发日期、大小八写不得更改、支翱票丧失，失票人拔可以到付款行挂叭失，挂失前已经袄支付的，银行不艾予授理肮对于退票，银行岸按5%，但不低啊于1000元罚疤款，持票人有权柏获得2%的赔偿啊金，对于屡次签半发问题支票的，碍银行停止其签发办支票的权利翱 耙 昂 办 耙 版 耙 二、核算手续瓣（一）按收付款人在同一靶行处开户按：败 搬 把 半 1爸、稗签发支票：一式熬二联进账单收款人签发人版A伴签发支票：一式敖三联进账单邦 傲2唉、败支票，进账单俺 稗 爱 袄 败 隘4伴、败收账通知银行盎 蔼 拜 搬 翱 奥 搬C百

53、（办同4）扒 隘 般 绊 3胺、斑转账按借：活期班存版款袄背（签发人户）柏贷：活期吧存坝款拌鞍（收款人户）百B（同3） 巴 唉 哀（二）氨收扒付款人不在同一氨行处开户收款人懊 隘 蔼 绊 1扳、矮签发支票：一式艾二联进账单签发人人行票据交换中心哎A按签发支票肮 百 案9唉、挨转账 埃D（同八9熬）吧 凹 隘 懊 拔2挨、办 3哀、隘唉11办、背 瓣G懊 一式三联进账氨单 版 吧 敖 百 搬 支氨 跋回 收般 伴 同矮 阿 岸 背 埃 佰 懊 芭 票 单扳 账 按 按11板、伴 安 昂7艾、版提出支票靶 俺 挨 半5白、矮资金捌4扳、扮提斑 皑 把进账单百 白通氨 叭 扮 百 扮 稗 暗E 岸提

54、绊 板 把清氨算斑 案 叭出唉 矮 肮知收款行付款行柏 靶 巴 颁C靶提出交换氨 肮 隘入肮进账单佰 哎凭证耙 拔 把票据交换百1凹签发支票：一式拜二联进账单肮 昂 氨 耙 背 颁6叭、办收账胺收到：借：存放拔中央银行款项同城交换户暗 案 霸 百 半 翱 柏 笆 艾贷碍：奥其他应付款8、付账1）无误，转账昂借：活期存款败袄付款户败贷：存放中央银靶行款项跋邦同城交换户巴2）熬如审查发现出票案人账户余额不足（1）转账 借：其他应收款懊贷：存放中央银扒行款项岸另：罚款收入 百 隘 背借：活期存款案扮签发人胺户败贷：营业外收入芭按罚款皑收入凹户艾（2）哀次日票据交换时哎退回支票艾 罢借：存放中央银隘行

55、款项蔼贷：其他应收款背 靶9澳、哎退票时间过后摆借：XX银行盎准备金版存款板 霸贷：XX银行笆准备金绊存款百10半、胺退票过后矮 1）转账 借：其他应付款巴 案 艾 碍 办 霸 傲 挨 皑 懊贷：活期存款班办收款户笆2）般退回支票 借：其他应付款摆 翱 敖 拔 柏 蔼 靶贷：存放中央银笆行款项B审核，转账巴 借：活期袄存款傲癌签发人蔼 懊贷：存放中央银搬行款项阿拔同城交换户F收账拔 把 哀 百 岸 癌 奥 班 借：存放中央爱银行款项同城交换户伴 懊 鞍 扒 昂 巴 澳 案贷：活期存款皑芭收款户奥第三节 银行本笆票业务的核算一、概述扒1白、阿含义：银行签发白的承诺自己在见安票时无条件支付盎确定的

56、金额给收拔款人或持票人的柏票据坝分：定额，不定般额2、使用说明矮银行本票的签发埃是由人行批准，摆办理本票业务的矮银行机构拌分为定额本票和啊不定额本票，定哀额本票现为10挨00，5000版，10000，暗50000元四奥种，由人行发行傲，二者均由商行败签发并兑付懊发票的提示付款胺期限最长2个月唉现金本票的签发哀只限于申请人和颁收款人均为个人罢的客户俺银行本票可以背芭书转让，白“拌现金拌”跋本票不得背书转熬让版银行本票见票即皑付，但不得挂失翱二、核算手续（柏以不定额本票为拔例）奥 拔 绊 扳5佰、蔼持往结算收款人申请人俺1挨、芭 奥把4爱、埃 B 斑 挨 爸 柏 盎 6扒、埃 隘稗 哀8巴、奥收账

57、人行票据交换中心唉一式暗 绊提取霸 隘通知 白 疤 肮 笆 罢申请书 凹 通搬知板三袄 本票 靶 邦 吧 奥 俺 板 昂一式稗联胺 柏 稗11笆、八提入本票 哀 挨9疤、败提凹 奥二联懊申请 熬 扳 颁 叭俺10拜、埃转账败 哀 拜出 佰进账单翱书熬 霸 颁 懊借：皑XX败银行班准备金瓣存款摆 靶票据兑付行签发行案 邦 暗 版 罢贷：艾XX芭银行岸准备金绊存款伴 背交换熬 安 扒 罢 碍 癌 拔 2、审核，收账奥借：活期存款暗（爸库存稗现金）佰 碍 肮 办 肮7绊、跋审核，阿兑拌付凹贷：本票稗 叭 唉 般 哀 熬 熬借：存放中央银矮行款项败 扒3安、把签发皑本票霸 扳 艾 案 芭 癌贷：活期存

58、款（办库存隘现金）阿12班、凹结算票据款项阿1）靶开立账户 傲借：本票案办XX户爱 疤贷：存放中央银啊行款项鞍扮XX户奥 搬 唉活期存款摆氨申请人户疤2）靶未开立账户 摆 （1）核账 借：本票颁 板 坝贷：存放中央银扳行款项盎 碍 霸其它应付款爸（2）哀付款 借：其它应付款阿 翱 半贷：挨库存唉现金挨第四节按 唉 银行汇票业务拔核算一、概述皑1瓣、矮含义：汇款人将拌款项交存银行，癌由银行签发，由拜其在见票时按照案实际结算金额无半条件支付给异地捌收款人或持票人八的票据2、使用说明：鞍汇票的签发和兑岸付只限于异地联拔行往来之间办理扮有限期限为一个叭月碍银行汇票记名汇笆票，允许背书转鞍让办现金的银行

59、汇票斑可支取现金，但熬银行不得为单位佰签发现金银行汇碍票办银行汇票的实际蔼金额超过汇票签氨发金额，兑付行昂不予受理背银行汇票丧失，碍可凭公告证明请鞍求付款或退款，斑现金的银行汇票把可申请挂失隘特点：熬1）拔使用范围广把 2）蔼使用灵活办 败 3）版票随人走，可解笆决急需用款二、核算手续收款人（持票人）汇款人版 傲 叭 按5俺、吧持往异地结算碍1坝、皑 4把、吧 11败、爸 叭 伴 傲 6叭、隘 挨 8疤、背银行 汇票 跋 多余款 稗 肮 搬 柏 跋 瓣进账单 佰 盎 胺回单斑汇票 正本 搬 收账 百 巴 颁 斑 袄 胺汇票傲申请 解讫 俺 通知书 通知兑付行签发行柏 唉 哀 败9柏、把联行报单

60、，解讫巴通知2、收账背借：活期存款（靶库存懊现金）俺 懊贷：汇出汇款扒 爱3罢、靶签发银行汇票7、审核解付柏1）伴划转至存款账户昂 蔼借：叭联行靶往岸账俺/唉存放联行款项袄 案 斑 班 隘 扳 百 吧贷：活期存款摆2）败未开立存款账户版（1）蔼转账 借：坝联行叭往爱账挨/摆存放联行款项扮 翱 唉 爸 矮 班 哎 巴 跋贷：爱其他应付款胺（2）爱领取时 爱借：其他应付哀款颁 扳 矮 鞍 斑 按 板 凹 拔 坝贷：鞍库存啊现金 澳10懊、瓣审核，解付唉1）奥全部解付艾 借：汇出汇款癌贷：联行来敖账半/联行存放款项2）部分解付唉（1）半开立账户 啊 借：汇出汇款安 扮 傲贷：癌联行来碍账拔/柏联行存