第一题：我国会计界的会计准则体系应该是在《会计法》的指导下

1、把企业会计制度设百计参考答案第一次作业昂第一题：拔我国会计界的会耙计准则体系应该艾是在会计法稗的指导下，以会盎计准则为核心，肮以会计准则指南扮为补充的既要符埃合国际惯例，又隘要有中国特色的败会计准则体系。白 完整的会傲计法规体系和会鞍计工作之间的关板系包括下面3个伴层次： 肮全国人大常委会氨国务院财政部背爸企败业碍会绊计岸法埃鞍企业吧会计熬准则巴基本准则傲稗会计 制度哎俺会计巴工作板第二题：稗差旅费报销单芭 拔报销人姓名 碍所属部门 摆职务靶同行人胺费用受益部门 唉应分摊额度 邦 绊 矮 安 昂 瓣 瓣时间巴地点办事由 袄在途费用 懊住宿费用 背交通费用柏出差天数 吧伙食补助申报 柏住宿补助申

2、报岸合计摆从至鞍 隘 板 扒 邦 跋 靶 柏 埃 奥从至隘 拌 隘 敖 柏 芭 把 阿 俺合计（小写）矮 佰 扳 癌 懊 半 按 爱 斑总金额全计（小绊写）凹 哎 八 案 奥其中个人实际已八自垫金额（小写懊）奥 八我保证上述费用翱是公务期间发生背的合理且准确的拔费用 吧员工签名：案年月吧日 霸会计核定总金额败（小写）拜 挨直接主管审核：皑八年月摆日芭减：已预付金额扒（小写） 艾 背部门主管审批：懊哀年月敖日摆出纳应支付金额八（大写） 耙万千百角奥分 伴 爸 熬 霸 靶 败 搬 胺 埃 埃 阿 半第三题：（1）坝是产品生产成本班计算表。暗（2）完整拌的产品生产成本凹计算表还应包括叭以下内容：名称

3、盎、编号、编制的芭时间、金额单位懊、完工产品的件背数、编制人签字碍、审核人签字、哀财务主管签字等捌。盎第四题：答：科懊目汇总表核算形罢式的账务处理程鞍序是：哀（1）根据袄原始凭证或原始扮凭证汇总表编制熬记账凭证。般（2）根据柏现金收、付款凭叭证和银行存款收坝、付款凭证逐笔矮序时地登记现金扳日记账和银行存按款日记账。凹（3）根据办记账凭证及其所败附的原始凭证或板原始凭证汇总表拜逐笔登记各种明笆细分类账。俺（4）根据安记账凭证，定期安填列科目汇总表疤。柏（5）期（盎月）末，根据科唉目汇总表逐笔登胺记总分类账。白（6）根据颁记账的具体要求氨，将现金日记账蔼、银行存款日记敖账和各种明细分艾类账与对应的

4、总懊分类账相互核对癌。岸（7）期末按，根据总分类账爱和明细分类账的摆记录编制财务会稗计报告。第二次作业第一题办存在问题按1没有本日合百计。傲2月结借跋贷合计计算有误柏。氨3部分栏阿目没有对方科目懊。哎4月结栏拜目没有登记日期拔。斑5没有结埃算凭证的种类和摆号数。第二题伴1预付账款不瓣多的企业，也可伴不单独设置“预班付账款”账户，搬而将预付的款项案直接记入“应付隘账款”账户的借爱方。哀2“应付摆账款”明细账户班期末如有借方余拌额，则为预付账稗款。企业应根据疤“应收账款”明敖细账户的期末借耙方余额及“预收瓣账款”明细账户爱的期末借方余额伴计算填列资产负颁债表的“应收账碍款”项目；柏3根据“捌预付账

5、款”明细俺账户的期末借方肮余额及“应付账隘款” 明细账户败的期末借方余额昂计算填列资产负扒债表的“预付账案款”项目。爱第三题、巴肮从上述资料可以阿看出，与发货单隘有关的内部控制笆制度在授权批准版控制、内部核查懊程序控制、凭证佰记录控制等方面胺存在漏洞和缺陷版：柏在授权批准爸控制方面，从仓昂库的记录来看，霸客观上存在仓库扮没有经过销售部跋门事先批准擅自凹发货的情况；这百种错误做法可能八会导致公司资产碍方面的损失。胺在内部核查败程序上，除会计背部门与仓库坚持爱进行第3联和第肮2联的定期核对版外，其他的核对笆没有进行，仓库坝的发货数量与销扒售部门的销售数埃量明显缺乏核对扳；第6联“货物俺放行联”没有

6、定斑期与第1联和第摆2联进行核对；板保安对不合规定稗的发出货物（未八盖章的）放行，肮没有履行核查的叭职责；没有编号熬的发货单说明没芭有对开具的发货矮单进行审核的制肮度。没有建立严安格的内部核查程俺序，某些岗位的澳工作人员就可能班利用管理上的漏坝洞进行违法、违埃纪活动，就会损凹害公司资产的安拔全性。皑在凭证记录岸及其预先编号上矮存在问题，没有拌对第6联“货物奥放行联”盖章的哀情况反映出发货巴单记录不完整；叭保安没有按规定埃登记车牌号码，按也属于记录不完拌整，这样就没有板留下日后核对的跋线索；没有预先皑编号的凭证说明瓣，很可能存在销蔼售人员内外勾结矮，盗卖商品的严胺重事件。吧安由销售部门开出拜“发

7、货单”，一凹式6联，第1联傲“存根”由销售哎部门留存备查，安并作为统计销售佰量的依据；第2哎联“发货联”交矮仓库，由仓库据扮以发货，并登记摆商品保管明细账罢；第3联交会计霸部门进行会计核笆算，据以登记有翱关账簿；第4联疤交运输部门作为叭发运凭证；第5摆联交客户；第6斑联交门卫，据以澳对货物放行。 叭应建立发货搬单的相互核对制癌度，进行定期核隘对。包括：第1白联与第2、3、碍6联的核对；第蔼2联与第3、6凹联的核对。霸氨佰从上述资料可以败看出，公司的内半部控制制度在执笆行过程中，仓库蔼保管员、开具发傲货单的销售业务安员、保安没有严扮格执行内部控制办制度。应要求仓绊库保管员严格按斑经过批准的发货扳

8、单发货，开具发肮货单的销售业务般员必须对发货单巴进行编号，各项安内容的记录应全哎面、完整，保安艾应根据合格的“瓣货物放行联”放癌行，并登记车辆翱号牌。 颁销售部门经疤理应在部门内部暗建立对开具的发埃货单进行审核的凹制度第三次作业第一题：爸该服装生产企业爸的成本核算制度艾：该企业是根据矮客户的定单或生哀产部门下达的生俺产批别组织生产拔，因而该企业在哀进行成本计算时把，采用分批法计爱算产品成本。成氨本核算制度如下昂：（1）编制伴有关成本核算的翱原始记录制度。笆企业中反映材料按耗费情况的原始搬记录材料费用分矮配表、材料盘点绊溢缺报告单等；颁反映人工耗费情癌况的原始凭证主暗要有出勤记录、稗产量工时记录

9、、挨根据出勤记录和坝产量工时记录编坝制的工资结算表摆等；除此以外，罢基本生产车间间阿接费用按一定的般方法在各成本计哎算对象之间的分袄配表如制造费用摆分配表、折旧计耙算表、待摊费用碍分配表、预提费凹用分配表、产成矮品交库单等也都佰是重要的反映生吧产耗费的原始凭斑证。原始记录上皑要正确填写业务肮内容；数量、单把位和金额；经办背人员的签名或盖蔼章等。原始记录背应及时传递，不跋得积压。成本会凹计部门要汇同其般他相关部门制定胺原始记录的传递皑程序，以加强企扮业的内部控制。把（2）按产品的跋批别设置产品成唉本计算单，由于般在所发生的生产阿费用中，布料费胺用和人工费用所版占的比重较大，跋因此成本计算单埃中的

10、成本项目设爸置直接材料和加袄工费两项即可。安如月末需要将生爱产费用在完工产盎品和在产品之间昂进行分配，选择叭相应的生产费用摆的分配方法。该熬企业可以选择约笆当产量法进行分拌配，先计算裁剪阿、缝纫和成衣三跋个加工阶段月末澳在产品的完工程隘度，计算在产品癌的约当产量，然班后再按约当产量昂法计算月末完板工产品和在产品懊的实际成本。第二题：皑1编制会计分版录：笆 （1）租疤入借：在建工程巴79780埃0凹胺贷：长期应哎付款融资租入啊73000邦0阿绊银行存扮款6780翱0凹交付扳使用借：固定资把产融资租入凹79780蔼0敖扒贷：在搬建工程办79780癌0疤（2）借：霸固定资产5暗00000霸贷八：实收

11、资本盎5000摆00疤（3）借：固定半资产201爸000按贷霸：资本公积肮2000般00哀佰银行存款挨100绊0半（4）借：哎固定资产5懊0000败贷阿：待处理财产损捌溢50000拌借：待熬处理财产损溢皑50000唉贷俺：营业外收入笆50000拜2固定资产清矮查应采取实地盘隘点，涉及的报表颁有“固定资产盘袄点明细表”、“蔼固定资产盘盈、哀盘亏表”。盎（1）租入借：阿在建工程办797800埃澳贷：长期应付摆款融资租入拌7300颁00按鞍银行存款柏傲6780凹0版交付使暗用借：固定资产半融资租入7矮97800绊 办 拜 凹贷：在建工程邦巴797800胺（2）借：败固定资产背500000罢贷拔：实收

12、资本皑50拌0000叭（3）借：疤固定资产叭201000哀贷瓣：资本公积俺20扮0000隘傲银行存款百1稗000搬（4）借：扮固定资产?瓣70000熬贷搬：累计折旧俺200鞍00凹安待处理财产损哀溢500敖00办借：待把处理财产损溢爱50000暗贷暗：营业外收入般500安00盎固定资产盘点明白细表跋年月日颁固定资产编号 跋名称俺单位八保管单位跋存放地点爸盘点数量案备注捌蔼俺按暗巴唉碍懊隘凹邦挨暗敖主管：氨盘按点人：般保败管人：癌固定资产盘盈、昂盘亏表氨年月日 绊固定资产编号 拌名称靶单位耙数量矮盘盈癌盘亏挨毁损阿原因俺重置价 值叭估计澳折旧哎原价捌已提折 旧把原价疤已 提折 旧败搬扒败按暗肮袄

13、爸傲搬拔澳肮耙半哎背败版白坝佰主管：把盘点白人：扒保管矮人：第四次作业第一题邦工资费用分配表斑颁肮年月捌单位：俺元 拌借记科目芭成本或费用项目拔直接计入按分配计入版工资费用澳合计斑生产工时鞍分配佰金额皑基本生产成本芭A产品把白敖颁安斑B产品啊罢吧瓣氨昂小计笆靶百把吧澳制造费用唉百摆板蔼伴辅助生产成本埃隘啊班奥靶管理费用瓣安摆蔼般耙营业费用暗哀般鞍败安在建工程爱百柏矮挨坝应付福利费佰岸胺案矮翱合计摆佰巴澳扳熬扒制昂表人佰审核人笆 巴第二题：该企业背管理费用会计制把度设计应包括以伴下内容：瓣(1)选择恰当疤的管理费用预算稗控制制度，首先扮要分析每一种预安算制度的优缺点坝，然后根据企业奥实际情况进行

14、取傲舍。胺费用预算控爱制制度主要有固皑定预算、弹性预拌算、滚动预算和鞍零基预算，针对叭案例中的实际情罢况可以选择零基盎预算控制制度。爱 零基预算稗不以现有费用水伴平为基础，而是澳如同新创办一个板机构一样，一切般以零为起点，对安每个费用项目开暗支的大小及必要爸性进行认真分析氨、权衡，判定其扒开支的合理性和熬优先顺序，并根佰据生产经营的客隘观需要与一定期伴间内资金供应的哀实际可能，在预鞍算中对各个项目爸进行择优安排，拜从而提高资金的氨使用效益，节约佰费用开支。其基案本做法是：首先版划分基层预算单敖位；其次对基层懊预算单位的业务靶活动计划的目的碍性以及需要开支靶的费用逐项进行案考核；再次由基阿层预算

15、单位对本安身的业务活动作唉具体分析，并提盎出“一揽子业务胺方案”，然后，佰对每项业务活动跋计划进行“费用拔效益分析”，版权衡得失，排出版优先顺序，并把白它们分成等级；拜最后根据生产经笆营的客观需要与隘一定期间内资金皑供应的实际可能背，判定纳入预算颁的费用项目可以啊达到几级，并将懊纳入预算中的费稗用项目进行加工袄、汇总，形成综瓣合性的费用预算奥。霸(2)对相应的瓣管理费用实行限叭额报销法：限额袄报销法是就业务百经办单位或人员罢可能开支的费用啊拟订一个最高限熬额。这种方法最拜大的优点是使业蔼务主管能够精确鞍地预测其直接推懊销费用，而且也爸可以防止业务经绊办单位或人员过稗度的浪费。限额哎报销法又分为

16、逐巴项限制法和总额隘限制法两种。逐瓣项限制法是就业柏务经办单位或人稗员所可能开支的耙费用，逐项制定癌一个最高限额。奥如规定业务经办拜单位或人员出差罢时,住宿费每晚伴不超过50元，罢每天生活补贴不扒超过20元等等斑。总额限制法是背规定在一定期间颁内(如每日、每半周或每月)业务盎经办单位或人员拌所报销的费用总败额，不得超过某邦一限额。至于各胺项费 用的额度扒则不予以硬性规暗定，使得业务经疤办单位或人员有傲适当的自主权。蔼例如规定业务经皑办单位或人员每澳周费用不得超过背2000元等等佰。限额报销法最肮大的问题是限额翱的制定问题，限埃额订得太低，业凹务经办单位或人阿员缺乏积极性，拔工作效率也会下办降。

17、再加上有些疤新拓展的业务很疤难制定一个适当爸的费用限额，即扒使制定出来也不爸合实际，无法执鞍行。吧(3)根据费用阿开支的职责归属碍和管理责任，建氨立必要的管理费白用开支审批制度巴：费用审批制度绊是费用业务内部爱控制的一个重要瓣环节。根据费用敖开支的权责归属办和管理责任， 按企业必须建立与罢之相匹配的费用蔼开支审批制度。阿如报销审批手续板：根据出差人员罢事先整理好的报吧销单据，先由主霸管会计对单据作瓣全面审核，同时绊按出差天数填上伴出差补贴，然后摆由部门经理签认案，报有关业务主盎管领导批准，财般务经理审核后，耙才能报销。如一叭些特别规定：出背差乘坐飞机需要阿部门经理批准，俺连续3个月亏损唉部门的

18、人员出差袄，一律不准乘坐摆飞机。 公司董疤事会成员因工作疤需要住宿费超过阿200元标准的百经财务总监批准阿后可以报销等安。傲4)管理费用费盎用分析制度的设碍计：定期编制管佰理费用分析表，岸通过比较费用计蔼划数与实际数，爱分析差异产生的氨原因，并将其作靶为奖惩依据，以拔便改进未来工作哎。巴管理费用分析表摆办年月拔金额：罢元挨项目斑行次氨上期实际俺本期计划拌本期实际背工 资背靶傲拜哀职工福利费敖奥靶板办差旅费叭白傲安扮办公费矮敖哎艾昂折旧费耙哀凹翱皑修理费哎班按班傲物料消耗疤邦暗百柏低值易耗品摊销八耙版霸伴工会经费颁白岸奥安职工教育经费哎艾俺半拌劳动保险费奥艾皑跋熬待业保险费拌暗阿罢埃咨询费疤爱班澳傲审计费吧懊柏吧凹诉讼费叭捌袄俺芭排污费半搬伴爱挨绿化费拌巴肮扮邦土地使用费袄扮爸凹班技术转让费胺把氨耙敖技术开发费白版搬阿柏无形资产摊销耙澳摆跋袄业务招待费办佰颁蔼懊坏账损失哀盎颁耙背存货盘亏、毁损蔼和报废板伴芭啊耙税 金拜敖柏唉笆碍制表人哎叭审核人第三题：哀该外商投