会计学课件-基础会计学学科教学实验指导（DOC74）

1、 PAGE 60 暗 基础会计学学版科教学实验指导摆成都理工大学商叭学院会计系爱基础会计学癌学科教学实验指颁导总说明班一、编写实验指爱导的依据是成都叭理工大学会计耙学专业人才培养版计划。实验指按导体现了会计矮法会计基础疤工作规范企把业会计制度的哎精神。笆二、本实验指导八强调理论联系实白际，培养学生的坝实际动手能力。安通过实验掌握原俺始凭证的审核，背记帐凭证的填制罢，会计帐簿的设懊置和登记以及会笆计报表的编制。岸三、本实验指导癌既可以用于配合拌型操作训练，也伴可用于独立操作阿训练。背四、本实验指导案由刘建华副教授斑、张虹副教授共摆同编写。2004年5月PAGE 84案基础会计模拟实蔼验指导皑第一

2、部分 模跋拟企业基本情况斑一、企业类型及碍经营范围板企业名称：啊青城有限责任公扒司傲地 址：蔼青城天仙桥路五拔号版法定代表人：懊李云辉案注册资金：氨叁佰万元（人民扮币）整挨其中：颁新星公司投入资埃本霸1,500,0埃00爱元，占50%。矮长城机器厂投入艾资本900跋,000肮元，占30%。吧峡江公司投入资颁本澳600,000柏元，占20%。吧企业类型：昂有限责任公司（皑国内合资）奥经营范围：癌生产销售岷山牌稗系列产品，包括安Y-败鞍型甲产品、Y-吧凹型乙产品、G-半30型丙产品、叭G-40型丁产哎品。埃企业代码：跋5102454蔼33巴纳税登记号：绊5101241扮7864013啊5办联系电话

3、：霸8784754败6叭占地面积：岸5850 暗m岸2霸开户银行及账号啊情况：啊基本存款户：巴市工商银行天仙稗路分理处哀账号：阿240-218哎64022袄一般存款户：扳市建行南阳路分瓣理处霸账号：办510-243岸85433拌证券资金账户：扳光大证券公司瓣账号：哀028-014搬5211柏企业在职职工2皑35人：巴离退休职工15捌人（已全部进入扮社保）。扮二、内部机构设疤置斑（一）厂部办公疤室：负责行政管爸理技术开发及质盎检，协调各职能办部门的工作。靶（二）供应部门氨：负责原材料（罢包括燃料）、包埃装物、低值易耗袄品的采购供应，哎负责审核供货方稗托收凭证及发货霸单所列品名、单绊价、数量是否与

4、八购货合同相符。吧材料等运达后，般应填收料单交仓罢储部门组织验收按入库。挨（三）仓储部门熬：负责各种原材袄料、包装物、低白值易耗品、产成皑品的验收、保管癌、发出，设置原啊材料库和产成品唉库及保管数量卡疤。验收材料应在澳收料单上签字、埃产成品入库也应翱在入库单上签字昂。发出材料应见隘领料单等凭证，艾产成品发出也应败凭销货发票（提伴货联）并负责办拌理发运事宜。坚啊持定期盘点制度把。扮（四）销售部门懊：负责产成品的扒销售，应设置产版成品数量账，以案便控制可供销售碍产品的数量。负瓣责开出销售发票案，销售过程中发艾生的各种销售费蔼用应取得有关凭把证并及时传递给碍财会部门。澳（五）生产车间碍：包括两个基本

5、案生产车间和一个坝辅助生产车间。百基本生产加工车办间负责Y-罢坝型甲产品、Y-拌邦型乙产品、G-哎30型丙产品、班G-40型丁产岸品的机械加工，瓣加工完工半成品靶直接转入基本生傲产装配车间，由瓣装配车间装配调傲试完工后，交成挨品库验收。另外版辅助生产维修车瓣间为基本生产车癌间和管理部门提扮供修理服务。版（六）财务会计邦科：负责组织全搬厂的会计核算和耙财务管理工作，败具体工作岗位的扮分工后面再详细啊介绍。靶三、生产工艺过扮程及产品成本计懊算方法（一）生产流程材 料 库加工车间装配车间产成品仓库完工产成品交库领用外购套件领用原材料完工半成品转入罢（二）产品成本疤计算方法背该厂采用分步法瓣计算产品成

6、本。霸凡属直接材料、摆直接人工都直接靶按计入各步骤各班产品成本明细账稗，共同费用分配伴后计入各产品成坝本明细账，月末吧按约当产量计算阿各步骤在产品成肮本，机械加工车皑间完工半成品采肮用综合结转法直盎接结转下一生产俺步骤。装配车间澳领用外购套件仍办作为直接材料成捌本项目核算，完岸工产成品中的自挨制半成品成本应安按当月完工半成唉品成本结构还原绊。癌四、会计核算办斑法及有关计算比案例（一）存货核算瓣1、该厂原材料昂按计划成本组织吧日常核算，低值氨易耗品、包装物翱按实际成本组织扒日常核算，发出百时采用先进先出懊法。盎2、低值易耗品爱中的一般工具采懊用一次摊销法，伴其余低值易耗品澳采用分期摊销法巴。拔3

7、、材料成本差罢异按月末计算的氨材料成本差异率百分摊。按4、产成品按实芭际成本计价，月斑末按加收平均单肮价计算销售产成罢品成本。蔼（二）固定资产笆核算扒1、固定资产按败平均年限法分类安计提折旧，其中艾房屋年折旧率为肮4.8瓣%，机器设备年半折旧率为18%斑。摆2、固定资产大笆修理费按折旧率敖的一半计提。岸3、财产保险费耙按固定资产原价凹（扣除车辆原价背）的隘3.7办皑（年）计算，按背季预付，分月摊拔销。机动车车辆癌单独保险，按年办预付，分月摊销败。岸（三）坏账准备澳的计提，存货跌阿价准备的计提。耙1、年末坏账准奥备的计提暗年末采用账龄分办析法估计应收款芭项的坏账损失，绊调整坏账准备余肮额。坏账准

8、备的捌计提比例如下：巴账龄半年以内的傲，按1%计提。奥账龄半年以上至耙一年的，按3%翱计提。办账龄一年以上至碍两年的，按20安%计提。邦账龄两年以上至班三年的，按50班%计提。芭账龄三年以上的百，按100%计芭提。昂2、存货跌价准哀备的计提。稗期末按单个存货笆项目的成本与可唉变现净值计量，吧提取存货跌价准柏备。板（四）与工资有拌关的各项费用，爸基金的计提依据碍及比例蔼项 目柏计提基数八计 提 比绊 例搬企业负担部分懊个人负担部分哎应付福利费氨本月工资总额肮14%盎工会经费八本月工资总额隘2%捌职工教育经费懊本月工资总额捌1.5熬%案养老保险金皑上年月平均工资佰总额罢20.5拌%把8%扮住房公积

9、金跋上年月平均工资俺总额懊8%癌8%盎基本医疗保险费颁上年月平均工资碍总额搬9.5胺%昂2%瓣失业保险金笆上年月平均工资靶总额阿2%拔1%班（五）税金及附版加的计提疤1、增值税税率挨 啊 矮 17%办（生产及销售Y笆-芭靶型甲产品、Y-阿白型乙产品、G-白30丙产品、G班-40型丁产品暗 17%）2、营业税率芭固定资产出租 扳 翱 般 5%办2、城乡维护建疤设税税率 背 7埃%芭4、教育费附加把率 碍 八 3%5、房产税奥该厂自己用房：疤房产账面原值拜扒（1扣除率2版0%）按扒1.2奥%（年税率）/袄12暗出租房屋：月租拜金收入半埃12%（税率）稗房产税按月计提阿，每年分两次于罢5月、11月缴

10、百纳。6、土地使用税癌年税额 5元背/平方米 按俺月计提，每年分百两次于5月、1唉1月缴纳。翱7、车船使用税白 板轿车，年税额3版20元/辆，直安接计入缴纳当月盎管理费用8、印花税跋购买印花税票时般，直接计入当月昂管理费用板9、企业所得税皑税率 懊 33般%（六）利润分配矮按当期税后利润澳10%、5%分氨别计提法定盈余熬公积和公益金。第二部分啊会计岗位职责分胺工、账务处理程半序及主要业务程版序。八一、会计岗位职巴责分工唉根据企业实际情袄况以及本实验的蔼需要，对财务会罢计科各岗位职责斑分工如下：巴（一）科长（主耙办会计）岗位般全面负责组织会般计工作，开设总八分类账及部分明颁细分类账；审核百记帐凭

11、证并编号挨；定期编制记账芭凭证汇总表（或挨科目汇总表）并摆登记总分类账；盎办理有关转账核熬算业务；定期组办织对账；负责筹佰资与投资的核算搬；计算应交的各吧种税金和附加；捌利润分配；编制八会计报表并进行癌必要的财务分析坝。摆（二）材料核算澳岗位柏该岗位负责原材皑料，包装物、低澳值易耗品等的日稗常核算工作。原柏材料按计划成本霸计价，应设置材案料采购，原材料八、包装物、低值岸易耗品、材料成柏本差异等明细账肮，对日常收发进瓣行详细登记，并澳注意同总分类账凹的核对以及与仓挨库部门的账实核罢对。月终计算出耙原材料成本差异艾率，据以分摊材颁料成本差异。耙（三）生产成本岸核算岗位邦该岗位负责组织俺生产成本核算

12、，耙包括基本生产成坝本核算和辅助生板产成本核算。结佰合生产车间及其版产品，开设基本澳生产成本明细账熬，并按挨“矮直接材料佰”蔼、翱“般直接人工半”柏和哀“八制造费用敖”皑等。成本项目设隘专栏进行登记；矮按基本生产车间败设皑“哀制造费用阿”翱明细账，并按费爱用项目设专栏进吧行登记；设置辅芭助生产维修明细坝账，并按费用项哎目设专栏（辅助阿生产车间不再单案独核算制造费用捌）进行登记。月芭末采用直接分配搬法编制伴“办辅助生产费用分稗配表般”爱分配辅助生产费安用，编制巴“拔制造费用分配表班”唉分配制造费用并叭计入基本生产成癌本明细账。计算办月末在产品成本疤和完工产品成本把，并编制完工产叭品成本汇总表。懊

13、（四）产成品核靶算岗位扮该岗位负责建立伴产成品数量金额坝明细账，审查产吧成品成本汇总表癌及完工产品入库扳，负责产成品明奥细账的登记以及奥分期收款发出商佰品明细账的设置背和登记。按规定皑监督产成品盘点班并与成品库进行扒账实核对，与总摆分类账进行账账挨核对，月末按加癌权平均法计算并半结转已销售产成澳品成本。盘点发哀生溢缺，按月初绊单位成本转账。叭（五）工资核算昂岗位鞍该岗位平时负责拌工时、产量等资蔼料的记录，职工澳考勤。编制工资氨结算汇总表以及岸工资费用分配表吧，负责计提职工百福利费，工会经艾费和职工教育经奥费等。伴（六）往来结算叭岗位拌该岗位负责办理叭企业与各方面的板往来结算业务。般与购进付款业

14、务颁相关的核算，应叭与供应部门协作按，设置斑“隘应付账款白”挨，吧“稗应付票据跋”安等明细账；与销肮售收款业务相关罢的核算，应与销捌售部门协作，设蔼置柏“唉主营业务收入跋”蔼、笆“埃其他业务收入昂”澳、柏“翱应收账款办”盎、按“袄应收票据盎”摆等明细账，并根啊据有关凭证进行按登记，定期与有背关总分类账进行巴核对。（七）出纳岗位班该岗位负责办理矮货币资金的收付肮业务，建立银行啊存款日记账和现伴金日记账，并根爱据有关货币资金半收付凭证逐日逐唉笔进行登记，每阿日结出金额。负败责现金支票和转芭账支票的签发以爱及其他银行结算唉凭证的填制。在叭主办会计监督下拔与银行对账。皑（八）固定资产斑核算岗位办该岗位

15、负责固定芭资产增减变动的跋核算，在建工程拜的核算以及固定霸资产折旧的计提氨，应建立固定资扮产，在建工程，巴累计折旧等明细艾账，并根据有关斑凭证进行登记，半定期与总分类账盎进行核对。鞍（九）费用核算捌岗位板该岗位负责期间靶费用的核算以及阿营业外收支的核拜算，应建立百“瓣营业费用吧”败、柏“懊管理费用霸”版、爸“蔼财务费用凹”扳等明细账以及笆“氨营业外收入疤”鞍和案“挨营业外支出氨”扒明细账，根据有白关凭证进行登记把，并与有关总分罢类账进行核对。爱模拟实习时各岗白位分工及人员情笆况列表如下：啊岗位伴职 责 分 工俺开 设 账 户敖人数拜备 注半主肮办俺会颁计安1、组织协调财扮务会计工作岸2、筹资与

16、投资阿管理搬3、审核记账凭昂证爸4、汇总记账凭拌证绊5、登记总分类按账埃6、结账、对账颁7、计算各种税爸 金笆8、利润形成及半其分配百9、编制会计报耙表叭1、开设并登记百总分类账户安2、开设氨“阿实收资本叭”跋“摆盈余公积唉”“傲资本公积疤”芭“敖短期投资疤”“岸长期股权投资柏”白“伴利润分配瓣”“盎应交税金柏”艾等明细账户。癌2盎材耙料爱核败算斑1、材料采购核按算百2、原材料、包绊装物、低值易耗碍品收发的核算挨3、材料成本差佰异核算搬4、库存材料清俺查盘点捌1、开设并登记背“白物资采购扳”摆明细账按2、开设百“氨原材料罢”“奥包装物邦”邦、肮“皑低值易耗品按”板明细账翱3、开设阿“斑材料成本

17、差异白”鞍明细账埃4、开设待处理翱流动资产损溢明爱细账捌2伴仓库设材料数量把 案卡败产版成办品安核肮算佰1、负责产成品疤验收入库肮2、产成品发出盎3、产品成本计啊价阿1、开设阿“澳产成品哎”芭明细账懊2、开设跋“跋分期收款发出商盎品鞍”霸明细账吧3、开设主营业摆务成本明细账挨2安仓库设产成品数按量卡奥成巴本澳核罢算按基本生产爱笆加工车间盎组织本生产车间盎的成本核算工作癌1、开设并登记败基本生产成本明阿细账（分甲、乙懊、丙、丁）芭2、开设本车间蔼制造费用明细账袄1俺基本生产板俺装配车间拔组织本生产车间佰的成本核算工作般1、开设并登记摆基本生产成本明艾细账（分甲、乙敖、丙、丁产品）敖2、开设并登记

18、埃本车间捌“埃制造费用百”艾明细账伴1蔼辅助生产皑绊维修车间板组织本辅助生产爱车间的成本核算搬开设并登记辅助凹生产成本明细账胺1搬工癌资白核跋算安1、负责工时，懊产量记录，考勤坝记录挨2、编制工资结蔼算汇总表及工资芭费用分配表霸1、开设并登记吧“搬应付工资霸”扒明细账熬2、开设并登记搬“百其他应付款奥”唉明细账芭1氨往颁来肮结哀算癌往斑来阿结啊算案购进付款结算扮负责与购进业务八相关的结算爸1、开设并登记芭“伴应付账款半”挨明细账暗2、开设并登记瓣“袄应付票据皑”疤明细账皑3、开设并登记柏“八其他应付款懊”伴明细账艾4、开设并登记败“哎预付账款澳”澳明细账笆1懊销售收款结算靶负责与销售业务搬相关

19、的结算坝1、开设并登记笆“吧应收账款熬”暗明细账鞍2、开设跋“板主营业务收入把”跋、吧“扳其他业务收入澳“鞍明细账澳3、开设并登记奥“把应收票据板“翱明细账熬4、开设并登记拜“奥其他应收款案“氨明细账八5、开设并登记办“拔预收账款盎”啊明细账翱1熬出靶纳昂1、负责货币资蔼金收付业务鞍2、现金保管挨3、有价证券保案管拜4、定期与银行巴对账哀1、开设并登记班现金及记账和银摆行存款日记账笆2、开设并登记版“罢短期借款暗”颁，安“皑长期借款办”伴明细账扳3、开设并登记肮“把其他货币资金背”癌明细账把固矮定笆资肮产耙核叭算氨1、负责固定资蔼产增减变化的核胺算败2、计价固定资啊产折旧背3、固定资产清岸查盘

20、点百1、开设并登记霸“哎固定资产扳”哀明细账胺2、开设班“叭在建工程氨”袄明细账罢3、开设胺“昂累计折旧捌”斑明细账澳4、开设挨“拌固定资产清理白”熬、啊“叭待处理固定资产把损益岸”颁明细账癌1班费用及营业外收肮支的核算哀1、负责各项期佰间费用开支的核斑算跋2、营业外收支捌的核算般1、开设并登记班“昂营业费用皑”安、胺“澳管理费用捌”“挨财务费用跋”暗等明细账案2、开设并登记扳营业外支出和营摆业外收入明细账氨2靶另外，为便于开霸展模拟实验，应耙设置一些客体单袄位如开户银行，暗供货单位，购货绊单位、运输部门捌等，以便产生有癌关业务的原始凭疤证。斑二、账务处理程败序佰青城有限责任公把司采用科目汇总

21、跋表账务处理程序翱。摸拟实验过程矮中，记账凭证按可以采用收款凭阿证，付款凭证和半转账凭证，也可扮采用通用记账凭绊证。科目汇总表哀账务处理程序如八下：收 付 转款 款 账记账凭证现金日记账银行存款日记账科目汇总表总分类账明细分类账会计报表耙原岸始半凭袄证按原岸始把凭袄证瓣汇啊总鞍表隘（1）根据原始靶凭证或原始凭证芭汇总表编制记账瓣凭证（可以编制扮收款凭证，付款佰凭证，转账凭证白，也可以编制通摆用记账凭证）。傲（2）根据收款霸凭证，付款凭证翱逐日逐笔登记现叭金日记账和银行稗存款日记账。胺（3）根据有关板原始凭证和记账熬凭证登记有关明凹细分类账般（4）根据记账背凭证定期编制科暗目汇总表熬（5）根据科

22、目办汇总表登记总分办类账哎（6）月末总类胺账应与现金日记艾账，银行存款日矮记账以及明细分八类账核对相符安（7）根据总分班类账和有关明细疤分类账资料编制稗会计报表板三、主要业务流八转程序叭（一）材料采购吧业务程序（以托胺收承付结单方式败为例）供 货 单 位开户银行（供方）开户银行（购方）供应部门材料保管卡仓库储部门 财会科借：物资采购应交税金应交增值税（进项）贷：银行存款借：原材料材料成本差异（超支）货：物资采购物资采购应交税收应交增值税（进项税额）货，银行存款程序说明：阿（1）供应部门巴根据生产需要向背供货单位订购原隘材料并签订合同白。瓣（2）供货单位啊按合同发运原材耙料。半（3）供货单位坝发

23、运原材料后，白凭销货发票的发安票联，抵扣联以爱及运费单证向其翱开户银行办理托鞍收手续。拜（4）购货方开胺户银行转来供货隘方的托收单证拜（5）将托收单鞍证交供应部门核肮对订货合同袄（6）供应部门八审核确认无误后隘，通知财务科可稗以付款。靶（7）财务科通疤知银行付款或默蔼认承付后，材料碍核算岗位根据有柏关凭证登记材料安采购等账户巴（8）仓储部门稗收到运输部门到凹货通知交供应部哀门核对确认半（9）供应部门翱审核无误后填一般式三联收料单交搬仓储部门验收碍（10）仓储部板门验收后，在收巴料单上签上实收扮数量并在收料单拌上签章，一联交办供应科、一联交鞍财务科、一联据八以登记仓库保管败卡。佰（11）财务科昂

24、材料核算岗位根邦据收料单记账联邦，编制记账凭证跋登记原材料，材凹料采购，材料成胺本差异等账户。啊（二）材料领用伴业务程序材料保管卡仓储部门（原材料库）财会科生产车间管理部门借：生产成本基本生产成本、生产成本辅助生产成本、制造费用、管理费用。贷：原材料程序说明：搬（1）生产车间般按生产计划，管瓣理部门按需要填斑制一式三联领料碍单，据以向仓储芭部门领料。拌（2）仓储部门板根据领料单发料哀后，登记原材料斑保管卡，领料部霸门领回材料。扮（3）仓储部门盎将领料单记账联矮及领料汇总表交哀财会科。癌（4）财会科材把料核算岗位根据绊领料凭证登记原拜材料等明细账，版成本核算岗位据八以登记基本生产敖成本，辅助生产

25、般成本，制造费用霸，管理费用等明胺细账，月终分摊搬材料成本差异时巴，再登记材料成罢本差异以及有关巴成本费用明细账扳。挨（三）产品销售埃业务程序购 货 单 位财会科销售部门仓储部门（产成品库）借：银行存款（应收账款等）贷：主营业务收入应交税金应交增值税（销项） 借：营业费用贷：银行存款产成品数量账产成品保管卡借：主营业务成本贷：库存商品（产成品）分期收款发出商品程序说明：肮（1）购货单位翱采购员选妥产品白后，由销售部门搬开出销售发票，碍购方据以向财会俺科办理付款手续翱（提供转账支票班，商业汇票等）坝。阿（2）财会科办艾妥收款手续后在哀销售发票有关联办次签章后退交购柏方采购人员凭以班提货或通知仓库

26、蔼发货。隘（3）购货方采罢购员凭已办理付傲款手续的销售发碍票提货联向仓储白部门提货。奥（4）仓储部门昂审核提货联并确班认无误后发货，摆并登记产成品保癌管卡。邦（5）销售部门爱根据销售发票记白账联定期编制销哎售报表送交财会办科进行账务处理翱。佰（6）财会科销爸售收款核单岗位罢根据销售发票记半账联，进账单回昂单联或商业汇票澳等反映销售业务板，并登记有关账扳户。矮（7）月末财会颁科产成品核算岗爱位应结转已销售吧产品的销售成本隘并登记有关账户绊。芭（四）生产成本傲核算程序材料费用分 配 表水、电费分 配 表工资及福利费分配表固定资产折旧及大修理费分配表待摊、预提费用计算表制造费用明 细 帐辅助生产成本

27、明细帐辅助生产费用分配表制造费用分 配 表管理费用等明 细 帐基本生产成本明细帐 完工产品成本在产品成本程序说明：哀（1）根据各种八费用分配表及有颁关凭证登记基本熬生产成本明细账柏，辅助生产成本澳明细账，制造费岸用明细账，以及佰管理费用等明细摆账。昂（2）根据辅助摆生产成本明细账懊，编制辅助生产摆费用分配表（按拌受益对象直接分跋配）。板（3）根据辅助扳生产费用分配表半分别登记有关明把细账。埃（4）根据制造唉费用明细账编制扳制造费用分配表坝对本车间产品分哀配制造费用。啊（5）根据制造柏费用分配表登记罢有关基本生产成扒本明细账。芭（6）按适当方胺法计算出月末在百产品成本并结转傲完工产品成本。肮由于

28、该企业采用俺分步法计算产品瓣成本，成本明细阿账按产品品种分隘设，逐步结转，办月末在产品成本疤按约当产量法计跋算。傲第三部分 实皑验操作要求及建靶账资料白一、斑本实验既可进行笆系统配合型操作隘，也可进行单独皑操作。通过实验班使学生能系统、耙全面地掌握工业昂企业会计核算的哎基本程序和具体版方法，进而加强挨对会计基本理论拌的理解，基本方胺法的运用和基本昂技能的训练；锻扳炼学生的组织协熬调能力，培养敬把业精神和团结协柏作精神；检验学哎生对所学专业知扮识及相关知识的肮实际应用能力，鞍为今后从事会计唉工作打下坚实的百基础。捌1、要认真学习蔼工业企业会计制鞍度（或企业会计霸制度）熟悉会计昂核算办法以及相俺关

29、会计政策。吧2、根据提供的拔“敖建账资料办”唉，开设总分类账蔼户以及相关的明拌细分类户，开设啊现金日记账和银吧行存款日记账，按并将瓣“傲建账资料霸”佰中的余额数据记把入相关账户的余白额栏内，将损益矮类账户的发生额爸记入其发生额栏按内。霸3、根据提供的拔模拟企业12月扮份发生的经济业叭务，填制或取得叭有关原始凭证，傲经认真审核有关拔原始凭证后，填哀制记账凭证，并叭据以登记现金日岸记账，银行存款鞍日记账以及有关安明细分类账（记背账凭证可以采用班收款凭证、付款拔凭证和转账凭证白，也可以采用通板用记账凭证）。拌4、根据记账凭傲证每5天编制科艾目汇总表，并根奥据科目汇总表进安行试算平衡（发碍生额平衡）。

30、耙5、根据科目汇爸总表登记总分类把账，并结出其发隘生额及余额，与跋有关明细类账、巴日记账进行核对白。罢6、期末根据核斑对相符的总分类暗账户，明细分类爸账户及提供的相唉关资料，编制资办产负债表，利润岸及利润分配表。芭7、根据所编制奥的会计报表资料捌，计算有关财务矮指标，并进行简版要的财务分析。八8、将会计啊账簿吧，报表加具封面阿装订成册，将记扳账凭证按编号顺敖序排列，折叠整昂齐，加具封面，艾装订成册。二、建账资料艾（一）2003艾年11月末有关斑总账及明细账户傲余额疤科 目傲编 号绊总 账傲科 目唉子 目 挨 翱细 目哎余 额澳账面格式搬1001颁现金稗9佰,暗623芭三栏式扳1002傲银行存款

31、爱666,000凹三栏式俺工商银行伴566岸,000跋三栏式挨建设银行皑100,000懊三栏式哎1009俺其他货币资金昂40霸,000搬三栏式巴证券公司（存出办投资款）埃40,颁000颁三栏式般1101白短期投资蔼55,000背三栏式扳股票办55,败000背三栏式昂1111耙应收票据熬53,罢000癌三栏式阿商业承兑汇票（扒大华商场）颁53白,000绊三栏式摆1131坝应收账款扳464,000瓣三栏式昂振兴公司半124,000邦三栏式般宏远公司傲140,000矮三栏式啊三汇公司拌150,000柏三栏式版前锋公司败50,000把三栏式背1141百坏账准备凹2,320(贷哎)袄三栏式笆1133办其

32、他应收款靶10,800百三栏式捌运输公司稗2,500白三栏式矮李云辉碍2,400肮三栏式跋张皑 矮兴蔼900翱三栏式埃厂办备用金伴2,000熬三栏式背王阿 爱进盎3,000搬三栏式背1211奥原材料稗1,445,8瓣20把三栏式叭主要材料案1,425,2叭20吧详见明细表耙巴辅助材料及燃料氨20,600安详见明细表爸安1221般包装物爱54,400案三栏式百包装木箱版(800个6扳8元)54,4按00班数量金额式癌1231拜低值易耗品跋10,600 熬 唉三栏式盎在库低值易耗品扮10,600傲见明细表盎隘1232艾材料成本差异把45,862胺三栏式疤原材料成本差异背45,862唉三栏式耙124

33、3啊库存商品(产成罢品)拔1,959,0叭00埃三栏式柏Y-班柏甲产品240台伴1,625元八390,000背数量金额式背Y-哀胺乙产品240台百1,750元蔼420,000把数量金额式按G-30丙产品阿300台2,扳010元拌603,000奥娄量金额式隘G-40丁产品佰250台2,办184元艾546,000阿数量金额式八1291瓣分期收款发出商把品案150,750爱三栏式跋南海公司(G-哀30丙产品75安台)搬150,750熬三栏式俺4101唉生产成本般179,110罢三栏式稗加工车间熬90,860扮见明细账班把装配车间矮88,250艾见明细账皑叭1301罢待推费用摆3,000邦三栏式扳低值

34、易耗品推销俺6百03哎三栏式拜财产保险费袄1,997版三栏式扮报刊费爱400隘三栏式拜1401俺长期股权投资扳603,260扒三栏式爱其他股权投资叭鞍龙泉机器厂佰120,000翱三栏式拔其他股权投资隘败南华公司蔼483,260哎三栏式艾1501般固定资产伴5,81阿5巴,820蔼三栏式明细表翱岸1502拔累计折旧袄2,822,5鞍20(贷)敖三栏式敖1601拜工程物资把1603扳在建工程鞍529,360叭办公楼大修理工半程靶25,600把三栏式拔生产线工程唉503,760蔼三栏式瓣1701靶固定资产清理绊9,300败三栏式岸1801绊无形资产班305,000暗三栏式跋专利权隘305,000拌三

35、栏式伴2101扳短期借款邦1,885,0板00稗三栏式唉工商银行霸1,535,0叭00耙三栏式皑建设银行般350,000矮三栏式傲2111矮应付票据疤43,620疤三栏式唉商业承兑汇票（俺红枫铸造厂）笆43,620懊三栏式拔2121稗应付账款澳748,305哀三栏式肮前进铸造厂奥364,000敖三栏式背星光仪器厂靶267,000袄三栏式艾燎原机械厂拜117,305爱三栏式颁2181柏其他应付款啊11,502盎三栏式摆待领工资(李民绊)笆540蔼三栏式伴职工教育经费懊8,678埃三栏式哀工会经费捌2,284疤三栏式耙2153百应付福利费奥19,920巴三栏式隘2171唉应交税金佰293,278盎

36、三栏式矮未交增值税熬65,000稗三栏式敖应交城乡维护建罢设税叭10,8柏50哎三栏式俺应交所得税半217,428哀三栏式办2176巴其他应交款懊5,650疤三栏式安应交教育费附加暗5,650凹三栏式背2191昂预提费用霸43,640盎三栏式傲预提大修理费背14,120般三栏式佰预提短期借款利板息胺29,520隘三栏式扳2301绊长期借款懊1,068,0柏00吧三栏式耙工商银行技术改巴造借款肮1,068,0巴00熬三栏式扳3101把实收资本鞍3,000,0板00哀三栏式背法人资本金吧啊新星公司爱1,500,0鞍00氨三栏式唉法人资本金般案长城机器厂奥900,000爸三栏式稗法人资本金绊斑峡江公

37、司搬600,000叭三栏式绊3111安资本公积板192,500傲三栏式邦资本溢价熬120,000笆三栏式挨其他资本公积板72,500伴三栏式霸3121办盈余公积绊320,500爱三栏式柏法定盈余公积斑205,500矮三栏式盎法定公益金背115,000盎三栏式板3131疤本年利润邦1,731,9癌50笆三栏式蔼3141耙利润分配阿221,000扳三栏式拜未分配利润罢221,000斑三栏式芭(二)有关明细敖账资料傲俺主要材料明细表版：（据以开设数稗量金额明细账）叭材料名称版规 格颁单 位袄数 量背计划单价（元）斑金 额皑A材料邦耙-8半千克昂10,000凹15疤.暗44板154,400扮B材料扮百

38、-10霸千克耙12,000稗12.85捌154,200耙C材料癌5奥mm扮m扮2颁400氨307吧.败50板123,按0癌00芭D材料皑3mm案m肮2班500凹256.20俺128,100敖E材料伴敖-18安千克颁25,000懊5.65爱141,250暗F材料案摆-20半千克癌2,500挨4.40啊11,000阿H材料懊R-按1案件皑200拌35.80俺7,160版M材料芭R-2摆件氨400啊20.50爸8,200版N材料稗R-3跋件傲500哀18.40肮9,200袄P材料奥R-4癌件柏700鞍46.80暗32,760芭W材料百R-5靶件阿300安58.50暗17,550啊钢铸件氨件板500懊

39、486般243,000板铜铸件啊件柏400澳605背242,000隘Y-拌捌套件阿套般100败255胺25,500版Y-艾扒套件板套班100坝248拔24,800拌G-30套件八套按120埃480坝57,600隘G-40套件坝套板100按455捌45,500氨合 计班1,425,2斑20班版辅助材料及燃料靶明细表（据以开拔设数量金额明细挨账）澳材料名称瓣计量单价百数 量袄计划单价（元）熬金 额半油袄 颁漆氨千克吧250隘14傲3,500盎稀版 蔼释奥 百剂袄千克鞍95巴12案1,140案柴油90笆#耙升绊5,000敖3暗.唉12把15,600百汽油93罢#班升哎65疤3般.半20奥208半机扒

40、 扒油按升耙10唉15埃.柏20耙152吧合败 瓣计背20,600癌俺在库低值易耗品搬明细表(据以开盎设数量金额明细把账)啊名唉 拌称安计量单位吧数 量伴单 价耙金 额皑压力表奥只肮10跋600埃6,000盎电动机疤台班7熬400敖2,800拜手推车拔台巴4澳350颁1,400伴安全钳暗把昂10罢16扳160凹扳巴 岸手艾把吧10般24把240败合 计霸10,600拔岸加工车间11月白末基本生产成本啊明细账资料(在佰产品成本)(据阿以开设12月基稗本生产成本明细伴账)斑产品名称扳直接材料奥直接人工瓣制造费用瓣合 计凹Y-隘哎甲半成品（20盎台）氨10,000案3,280碍4,150安17,43

41、0爱Y-碍暗乙半成品（15白台）半9,750八3,052哎3,850碍16,652拌G-30丙半成败品（40台）颁20,800哀5,104凹7,582八33,486碍G-40丁半成哀品（25台）哀20,500斑1百,鞍192艾1,600跋23,292霸合 盎 八计坝61,050蔼12,628班17,182佰90,860扒氨装配车间11月矮末基本生产成本把明细账资料：（罢在产品成本）据拔以开设12月该摆车间基本生产成盎本明细账哀产板 挨品爸 熬名癌 拌称背半成品盎直接材料扮直接人工哀制造费用柏合 计拔Y-伴挨甲产品（10台叭）颁8,600斑2,55拔0绊2,150阿1,440暗14,740哀Y-

42、敖拔乙产品（15台阿）癌16,500摆3,720搬2,460笆2,050肮24,730按G-30丙产品奥（20台）傲16,800般9,600斑2,520扒2,465傲31,385罢G-40丁产品肮(10台)背9,310爱4,550败1,900案1,635坝17,395皑合 计霸51,210八20,420把9,030拜7,590班88,250瓣搬固定资产类目表唉部门或车间昂厂房或办公楼扳机器设备百汽 车霸合 计皑加工车间肮1,600,0班00拜543,00绊0爱2,143,0敖00班装配车间跋800,000霸740,000哀1,540,0澳00鞍维修车间蔼300,000皑232,300懊532,

43、300岸厂 部邦1,050,0矮00颁300,520叭150,000瓣1,500,5摆20岸出租固定资产奥100,000巴100,000蔼合 计摆3,750,0哎00癌1,915,8俺20奥150,000鞍5,815,8柏20斑啊期间费用账户各班明细项目1-1昂1月累计发生额奥营业费用各明细摆项目1-11月坝累计发生额柏运输装卸费爸包装费皑展览费盎广告费啊其耙 拌他背合柏 办计拔28,809.坝00扒426,000凹.00敖58,800.爸00鞍350,000班.00颁9,711.0般0熬873,420艾.00暗财务费用各明细板项目1-11月颁累计发生额板利 息埃银行手续费疤汇 兑 损 失鞍合

44、 计癌170按,354.00敖11,246.哀00阿181,600疤.00叭管理费用各明细佰项目1-11月笆累计发生额熬工资及福利费奥职工保险及公积啊金安折瓣 凹旧、修理及财产傲保险费凹物料消耗摊销颁坏账、跌疤价阿准半备坝业务招待费颁工会及教育经费安税金熬办公费用及其他耙费用熬合计懊393,860拔563拌,640般206,291昂77,350.挨64搬68,500稗69,338.唉36百77,000翱123,000板1,578,9扮80耙（三）2003扮年11月30日岸资产负债表及1鞍1月利润表1、资产负债表氨编制单位:青城鞍有限公司 爸 矮 2003年1袄1月30日 稗 坝 单位:元盎资

45、产澳行次把年初数鞍期末数哎负债及所有者权盎益岸行次阿年初数板期末数绊流动资产：叭流动负债：啊货币资金跋1伴1,097,8凹60袄715,623白短期借款绊68佰3,130,0把00瓣1,885,百000坝短期投资澳2笆25,000办55,000皑应付票据跋69岸43,670艾43,620叭应收票据办3绊5,800白53,000爸应付账款叭70阿527,000霸748,305扮应收股利巴4癌预收账款凹71巴应收利息半5哀应付工资般72芭950邦应收账款扮6爸555,210哀461,680佰应付福利费稗73碍5,450碍19,920傲其他应收款班7爱10,800罢应付股利熬74办63,000爸预付

46、账款佰8百应交税金芭75八128,000挨293,278拌应收补贴款罢9奥其他应交款熬80挨8500哀5,650挨存货耙10敖3,190,5敖50熬3,845,5柏42白其他应付款叭81蔼18,500柏11,502靶待推费用哎11拜3,800隘3,000搬预提费用笆82岸45,850白43,640邦一年内到期的长颁期投资吧21把预计负债懊83把其他流动资产般24捌一年内到期的八长期负债班86疤432,000肮流动资产合计芭31挨4,878,2案20摆5,144,6罢45笆其他流动负债班90挨长期投资：癌流动负债合计班100版4,402,9邦20艾3邦,050,91般5霸长期股权投资柏32凹38

47、5,000俺603,260翱长期负债：袄长期债权投资佰34笆长期借款哎101懊1,068,0拔00败1,068,0隘00笆长期投资合计安38扳385,000扮603,260半应付债券班102俺长期应付款肮103阿固定资产：癌专项应付款芭106胺固定资产原价百39拔5,835,8安20啊5,815,8哎20坝其他长期负债拜108芭减：累计折旧捌40拜2,485,8隘20巴2,822,5隘20爱长期负债合计伴110拜1,068,摆000哀1,068,0背00胺固定资产净值凹41笆3,350,0哎00绊2,993,3版00皑减固定资产瓣减值准备埃42佰递延税项：扳固定资产净额 坝43扮3,350,0

48、靶00罢2,993,3半00隘递延税款贷项碍111捌工程物资哎44半负债合计罢114岸5,470,9百20芭4,118,9盎15坝在建工程昂45拜249,200扮529,360叭固定资产清理八46阿9,300阿所有者权益瓣(或股东权益)爱：罢固定资产合计白50哀3,599,2柏00柏3,531,9伴60摆实收资本(或股佰本)坝115爱3,000,0疤00耙3,000,0案00佰无形资产及其他吧资产：拔减:已归还投资胺116半无形资产艾51把360,000耙305,000鞍实收资本或股本稗净 额奥117拜3,000,0昂00矮3,000,0碍00俺长期待推费用胺52把资本公积拔118百210,0

49、00阿192,500背其他长期资产扒53芭盈余公积翱119矮320,500俺320,500背无形资产及其他瓣资产合计坝60稗360,000胺305,000柏其中:法定公益凹金暗120碍115,000按115,瓣000哀递延税项：版末分配利润巴121案221,000叭1,952,9扮50岸递延税款借项拜61艾所有者权益八(或股东权益)靶122凹3,751,5扒00跋5,465,9瓣50拔资产总计靶67按9,222,4笆20拌9,584,8蔼65拌负债及所有者权班益合计白135矮9,222,4坝20矮9,584,8傲65利 润 表爸编制单位：青城芭有限公司 办 熬2003年11般月 叭 疤单位：元

50、绊项 目唉本 月 数拌本年累计数肮一、主营业务收邦入笆2,754,0挨00癌2百4碍,902,00柏0隘减：主营业务成背本柏1背,920,19耙5吧19,649,盎700般主营业务税金及胺附加皑15稗,柏500佰195,097班二、主营业务利拌润凹818,305绊5,057,2胺03罢加：其他业务利板润败2,893斑14艾,哀709唉减：营业费用爱95耙,耙450肮873,420傲管理费用扮98傲,版780半1,578暗,傲980岸财务费用搬20,500氨181,600凹三、营业利润蔼606,468邦2,鞍437奥,拔9般12爱加：投资收益吧2唉,550白23,750按补贴收入佰营业外收入凹2

51、5挨,胺300扳213埃,伴269伴减：营业外支出柏9哀,560凹89,931邦四、利润总额敖624搬,懊758昂2,585,0氨00坝减：所得税板217,428哀853,050捌五、净利润拜407,330疤1,731,9笆50袄（四）有关企业斑单位开户行，账昂号一览表拌红枫铸造厂吧交行新兴支行跋024-867百64425皑宏远公司疤泸城工行大安分澳理处耙036-483罢02611碍市电视台艾工行玉双分理处般510-384矮86768哎新兴公司凹工行石安分理处懊034-423拌07212扮前进铸造厂霸赤城工行蒲阳路矮分理处矮023-387板4拜5240把大地公司拜工行东风路分理般处奥240-3

52、17颁40324坝振兴公司稗工行雅州路分理靶处拜032-324绊03840叭家具商场袄工行府青路分理澳处搬240-按3174022昂5耙运输公司碍工行东街分理处凹240-352白73642胺华胜公司爸工行南门分理处敖240-328俺76451暗劳保商店绊工行东风路分理案处拔240-301坝87423板成套机电设备公坝司稗交行清江分理处熬062-024埃87642癌华信商业集团败工行路西分理处靶240-307昂42984蔼国税局阿工行城西分理处翱510-495阿43664爱地税局敖工行玉双分理处把510-547凹86234半燎原机械厂鞍广元市工行嘉陵跋分理处叭330-478哀95432扒名山机械

53、厂哀工行三苏分理处颁280-834吧54624半市电话局把工行东郊分理处跋024-384傲56272矮市排水管理站爸工行大桥分理处氨024-394绊72644盎职工疗养院扮工行塔山分理处傲024-384摆62638埃保险公司扒工行东风路分理氨处埃024-297扒64832埃南海公司盎江城工行中山分罢理处叭582-078扮45392板市装修公司阿工行东街分理处凹024-383霸04754翱市石油公司澳工行东郊分理处矮024-276扒23424熬民生公司白工行草堂分理处笆240-215笆44849爱星光仪器厂伴盐城工行北郊分艾理处背720-495啊43246凹健民公司哎工行星桥分理处扳024-36

54、8隘43724芭三汇公司鞍水城工行南山分耙理处熬360-284伴54321百红江器材厂捌重庆市工行沿江靶分理处奥023-276芭54344隘山城配件厂懊重庆市工行双碑办分理处翱023-276佰38432半前锋公司案广安市工行前锋稗分理处百340-276吧54112氨长风公司埃重庆市工行长安笆分理处叭023-284扮54327挨巨源公司巴春城工行大观分凹理处挨380-345埃84566皑第四部分 实懊验操作期经济业叭务资料柏青城有限责任公巴司生产销售岷山吧牌系列Y-百袄甲产品、熬Y-俺跋乙产品、G-3哎0丙产品和G-啊40丁产品，2扳003年12月艾发生如下经济业昂务，胺试按前述账矮务处理程序进

55、行蔼账务处理。跋袄 1、12月1拌日，销售给健民哎公司Y-扮矮乙产品50台，俺每台售价2,6班60元，价税合靶计155,61霸0元，收到转账斑支票已送存银行奥。扳柏 原始凭证：皑半增值税专用发票鞍（记账联）进账单回单联岸办 2、12月1艾日，厂长李云辉隘出差返回，般报邦销差旅费共计2哀,560元，抵扒扣原借支款2,叭400元，余款叭出纳以现金付讫斑。俺邦 原始凭证：差芭旅费报销单。啊扮 3、12月1案日，收到工商银般行转来红枫铸造颁厂委托收款凭证靶支款通知，支付熬应付票据款43把,620元，经癌查实票据已到期办，同意付款。傲奥 原始凭证：委按托收款凭证（岸支款袄通知）唉啊 4、12月1瓣日，收

56、到工商银拔行转来宏远公司爸信汇结算凭证收矮款通知，收到货坝款140,00板0元已入账。奥班 原始凭证：信班汇结算凭证（凹收款安通知）扒拔 5、12月1拔日，厂部办公室扒购进零星办公用澳品78元，打印罢、复印企业评估唉资料款380元懊，两项合计45板8元，经审核无胺误以现金补足其霸备用金。把扒 原始凭证：背般普通发票稗奥佰搬哀叭复印费发票半肮 6、12月1袄日，签发转账支稗票1张，支付市矮电视台本月产品肮销售广告费4,胺500元。班阿 原始凭证：袄挨转账支票存根鞍办矮靶霸奥电视台广告费收哎据敖坝 7、12月1翱日，加工车间本唉月计划投产甲产八品200台，乙矮产品225台，巴丙产品160台袄，丁产

57、品225懊台，共同领用各跋种原材料合计9扳57, 200霸元（见领料单）哎。并按原材料定案额费用分配原材伴料费用（见原材邦料费用分配表）跋。昂材料名称胺A材料百B材料罢C材料傲D材料袄E材料啊领用懊数澳量佰9,000千克扮9,000千克伴250m罢2盎200m岸2摆20,000千巴克傲材料名称笆H材料哎M材料氨N材料哎钢铸件八铜铸件芭领用数量耙200件半320件跋450件肮425件傲385件佰加工车间材料费绊用分配表昂项 目熬定额费用埃分 配 率澳应分配材料费拌Y-皑奥甲产品拜197,000按.00背200,565昂.70胺Y-凹叭乙产品扳236,700稗.00靶240,984八.27败G-3

58、0丙产品瓣232,000疤.00瓣236,199昂.20埃G-40丁产品般274,500绊.00佰279,450暗.83按合 计捌940,200埃.00艾957,200班.00扒按 8、12月2背日，装配车间领颁用原材料一批，懊合计170,1碍99元，其中甲把产品领用P材料矮180件，Y-熬啊套件80套；乙般产品领用P材料拔220件，Y-斑白套件100套；巴丙产品领用P材隘料180件,G澳-30套件10吧0套；丁产品领敖用W材料230爸件,G-40套霸件80套。八版 原始凭证：领搬料单、原材料费半用分配表。敖斑 9、12月2半日，根据合同销伴售给新兴公司伴Y-啊鞍甲产品20台，翱每台售价2,6

59、跋00元；G-3啊0丙产品20台挨，每台售价办2,800叭元，价税合计癌126,360捌元。仓库发运时芭领用木箱40个安，每个成本价6吧8元，（木箱随肮货发出不单独计袄价，作为销售费坝用处理）。产品案已交运输部门发稗运，并签发转账爸支票与支付代垫摆运费扒1,050暗元，上述款项已捌办妥托收手续。柏原始凭证：（1按）增值税专用发百票（记账联）绊 扒 （2）转账颁支票存根绊 唉 （3）木箱瓣领用单（记账联绊）敖 疤 （4）托收斑承付结算凭证（蔼回单联）靶10、12月2艾日，银行转来前瓣进铸造厂委托银瓣行收款结算凭证邦支款通知，附增摆值税专用发票（班发票联、抵扣联拔）以及运费单证按，发来R-胺艾型H

60、材料400胺件，每件售价3班1元，另代垫运拌费笆1,200败元。经审核无误版后承付，H材料熬尚未运到。（注绊：进货运费可按瓣7%计算进项税皑。为简化核算，搬本实验中均不计绊算）。叭原始凭证：（1叭）增值税专用发佰票（发票联、抵罢扣联）背 懊 （2）运费隘单证埃 挨 （3）妥托氨收款结算凭证（伴支款通知）扒11、12月3傲日，财会部门购绊回办公用品一批背，直接交付使用搬，合计185元鞍，出纳以现金支安付。百原始凭证：普通绊购货发票扳12、12月3懊日，销售给大地把公司G-40丁班产品15台，每翱台售价3碍,叭040元,大地白公司已将丁产品白自提运走，价税搬合计氨53,352挨元已收到转账支班票，