会计实务之如何具体办理商业承兑汇票贴现

1、肮会计实务之稗如何具体办理商斑业承兑汇票贴现芭商业汇票持有人肮在资金暂时不足案的情况下，可以埃凭承兑的商业汇肮票向 HYPERLINK /wangxiao/ccbp/ 坝银行霸办理贴现，以提败前取得货款。分矮以下几步：哀坝（1）申请贴扮现。敖汇票持有人鞍将未到期的商业凹汇票交给银行，扒向银行申请贴现板， 填制一式五摆联“贴现凭证”阿， 银行按照票伴面金额扣收自贴扳现日至汇票到期案日期间的利息，把将票面金额扣除坝贴现利息后的净办额交给汇票持有巴人。吧澳一式五联“贴百现凭证”的基本凹格式挨如下图：艾第一联（代袄申请书）交银行摆作贴现付出传票艾；百第二联（收澳入凭证）交银行跋作贴现申请单位唉账户收入

2、传票；凹第三联（收盎入凭证）交银行白作贴现利息收入斑传票；疤第四联（收拔账通知）交银行坝给贴现申请单位版的收账通知；版（注：贴现叭凭证收账通知（唉第四联） 如 HYPERLINK /new/635_797_201007/20le1960127620.shtml 胺真账模拟17哀中的第二张图片芭）办第五联（到澳期卡）交 HYPERLINK / 案会计暗部门按到期日排暗列保管，到期日拔作贴现收入凭证败。昂贴现单位矮的出纳员应根据蔼汇票的内容逐项颁填写上述 “贴埃现凭证”的有关拔内容，如贴现申班请人的名称、账爱号、开户银行，凹贴现汇票的种类叭、发票日、到期熬日和汇票号码，啊汇票承兑人的名靶称、账号和

3、开户半银行，汇票金额邦的大、小写等。柏其中，贴现靶申请人即汇笆票持有单位本身袄；岸贴现汇票种跋类指是银行班承兑汇票还是商把业承兑汇票；绊汇票承兑人暗， 银行承兑汇阿票 为 承兑翱银行 即付款单懊位开户银行，班商业承兑汇扮票 为 付款单搬位自身；班汇票金额（败即贴现金额）背指汇票本身的胺票面金额。暗填完贴现凭吧证后，在第一联霸贴现凭证“申请熬人盖章”处 和俺 商业汇票第二艾联、第三联背后吧加盖预留银行印盎鉴，然后一并送佰交开户银行信贷败部门。罢从上面图片摆可以看出 商业隘汇票的贴现第懊二联、第三联纸败质不一样（厚度熬差异，注意背书氨）敖开户银行审把查无误后，在贴碍现凭证“银行审罢批”栏签注“同袄

4、意”字样，并加艾盖有关人员印章般后送银行会计部跋门。熬（2）办理俺贴现。巴银行会计部皑门对银行信贷部鞍门审查的内容进罢行复核，并审查拔汇票盖印及压印盎金额是否真实有敖效。审查无误后颁，按规定计算并佰在贴现凭证上填拜写贴现率、贴现伴利息和实付贴现敖金额。其中：半贴现率懊是国家规定的月翱贴现率；吧贴现利息坝是指汇票持有隘人向银行申请贴隘现面额付给银行拜的贴现利息；哀实付贴现金袄额是指汇票把金额（即贴现金碍额）减去应付贴白现利息后的净额艾，即汇票持有人碍办理贴现后实际坝得到的款项金额八。奥按照规定，啊贴现利息应根据凹贴现金额、贴现吧天数（自银行向佰贴现单位支付贴摆现票款日起至汇阿票到期日前一天颁止的

5、天数）和贴伴现率计算求得。艾用摆公式拔表示即为：八贴现利息笆贴现金额贴现颁天数日贴现率埃日贴现率巴月贴现率30邦贴现单位实拌得贴现金额则等芭于贴现金额减去百应付贴现利息，澳用公式表示为：百实付贴现金摆额贴现金额懊应付贴现利息芭银行会计部哀门填写完贴现率叭、贴现利息和实瓣付贴现金额后，败将贴现凭证第四柏联加盖“转讫”哎章后交给贴现单耙位作为收账通知拜，同时将实付贴百现金额转入贴现般单位账户。扳贴现单位根爸据开户银行转回阿的贴现凭证第四氨联，按实付贴现傲金额作银行存款八收款 HYPERLINK /wangxiao/swzx/ 坝账务处理办。皑（3）票据耙到期。百汇票到期，霸由贴现银行通过拔付款单位

6、开户银把行向付款单位办蔼理清算，收回票爸款。爱商业承兑汇半票贴现到期，有拌以下几种情况霸澳蔼 绊如果付款单位有肮款足额支付票款阿，收款单位应于鞍贴现银行收到票傲款后将应收票据胺在备查簿中注销靶。挨艾跋 碍当付款单位存款耙不足无力支付 癌到期商业承兑汇靶票时，贴现行将案商业承兑汇票退版还给贴现单位，按并开出特种转账案传票，并在“转伴账原因”中注明翱“未收到号把汇票款，贴现款唉已从你账户收取懊”字样，从贴现敖单位银行账户直扒接划转已贴现票暗款。澳贴现单位收疤到银行退回的商隘业承兑汇票和特扒种转账传票时，昂凭特种转账传票邦编制银行存款付般款凭证。同时立背即向付款单位追傲索票款。分录为：癌借：应收账笆款单位扮贷：银行俺存款爸案胺如果贴现单位账白户存款也不足时靶， 贴现银行将班贴现票款转作逾暗期贷款，退回商绊