3-2-3-4所有者权益类-未分配利润

1、PAGE PAGE 8啊未分配利润实质罢性程序背被审计单位扮：疤 哀 耙 芭 挨 按 柏项目：唉 佰 般未分配利润 扒 绊 奥 叭 跋编制：疤 安 扳 啊 癌 八 肮 跋日期：扳 熬 班 芭 爱 肮 索引号：扮 熬 唉QD吧 凹 澳 俺 胺财务报表截止日般/期间：埃 斑 斑 背 白复核：颁 吧 岸 芭 敖 跋 板日期：扒 阿 般 稗 哎 奥 班第一部分拜 阿认定、审计目标碍和审计程序对应安关系翱一、审计目标与绊认定对应关系表芭审计目标把财务报表认定败存在吧完整性碍权利绊和拌义务耙计价绊和分摊拜列报肮A翱资产负债表中记隘录的未分配利润敖是存在的。败板B笆被审计单位啊所有应当记录的班未分配利润均背

2、已记录昂，未分配利润增瓣减变动符合法律邦、法规和章程的邦规定昂。绊澳C傲未分配利润凹以恰当的金额包俺括在财务报表中佰，与之相关的计胺价调整已恰当记埃录拌。八绊D岸未分配利润熬已按照企业会计爸准则的规定在财笆务报表中作出挨恰当列报爱。翱吧二、审计目标与奥审计程序对应关跋系表白审计拌目标芭可供选择的审计盎程序罢索引熬号佰C坝1.获取或编制安利润分配明细表把，复核加计霸是否板正确，与报表数爱、总账数及明细皑账合计数核对颁是否斑相符。鞍QD2啊AC半2.拜将未分配利润年阿初数与上年审定八数核对是否相符俺，检查涉及损益凹的上年审计调整半是否正确入账。稗略拔AB吧3.笆获取与未分配利耙润有关的董事会肮会议

3、纪要、奥股东（大）会埃决议、政府部门挨批文及有关合同巴、协议、公司章案程等文件资料，芭并更新永久性档岸案。笆略敖ABC搬4.巴检查董事会会议版纪要、拔股东（大）会按决议、利润分配暗方案等资料，对熬照有关规定确认半利润分配的合法八性。版略扒ABC巴5.版检查未分配利润艾变动的相关凭证碍，结合所获取的耙文件资料，确定盎其会计处理是否熬正确。吧略靶C爸6.蔼了解本年利润弥靶补以前年度亏损案的情况，确定本俺期末未弥补亏损般金额。蔼如果已超过弥补笆期限，且已因为疤抵扣亏损而确认昂递延所得税资产芭的，应当进行调皑整。扒略拔ABC芭7.阿检查本期未分配扮利润变动除净利熬润转入以外的全笆部相关凭证，结拜合所获

4、取的文件爱资料，确定其会胺计处理是否正确班。跋略班ABC摆8.搬结合以前年度损把益科目的审计，哀检查以前年度损岸益调整的内容是伴否真实、合理背，办注意对以前年度佰所得税的影响。碍对重大调整事项岸应逐项核实其发袄生原因、依据和百有关资料，复核隘数据的正确性。蔼略班9败.安根据评估的舞弊岸风险等因素增加霸的审计程序摆。版略败D啊1哀0百.检查艾未分配利润挨是否已按照企业蔼会计准则的规定邦在财务报表中作板出恰当列报扳：罢检查对百资产负债表日后肮至财务报告批准巴报出日之间由董白事会或类似机构碍所制定利润分配板方案中矮拟绊分配的股利澳，是否傲在凹财务败报表附注中单独佰披露。凹略半第二部分把 佰计划实施的

5、实质案性程序挨项 目傲财务报表认定霸存在俺完整性败权利扳和按义务背计价肮和分摊办列报爱评估的重大错报袄风险水平拔（注1）般从控制测试获取伴的保证程度把（注2）鞍需从实质性程序鞍获取的保证程度胺计划实施的实质柏性程序翱（注唉3版）唉 白索引号矮执行人敖1靶2蔼3肮4.澳5.癌6.氨7.坝8.哀9.耙10.叭板注: 1.结果耙取自风险评估工拜作底稿。稗2.结果取自该扳项目所属业务循伴环内部控制工作盎底稿。跋3.在计划实施啊的实质性程序与案财务报表认定之颁间的对应关系用巴“”罢表示。绊未分配利润啊审定疤表芭被审计单位埃：败 拌 拜 昂 捌 癌项目：熬 颁 俺未分配利润按 办 巴 板 熬编制：柏 罢

6、岸 稗 坝 背日期：版 俺 版 把 疤 百 索引号：凹 胺 八QD1八 隘 芭 叭 傲 按财务报表截止日凹/期间：昂 绊 肮 板 凹复核：半 岸 敖 癌 爱 蔼 瓣日期：矮 瓣 奥 敖 奥 芭 百项目名称版期末爸未审数板账项调整办重分类挨调整袄期末翱审定数奥上期末柏审定数办借方叭贷方霸借方按贷方审计结论： 爸未分配利润斑明细爱表办被审计单位：芭 肮 办 搬 盎 碍项目：挨 把 版未分配利润明细拜表 澳 奥 安编制：敖 蔼 爱 拜 啊 案日期：芭 案 懊 碍 斑 案 索引号：拜 傲 傲QD败2佰 啊 胺 捌 癌财务报表截止日袄/期间：靶 矮 皑 班复核：癌 岸 吧 爱 把日期：袄 班 啊 按 按项目名称拔本期数跋上期数胺备注皑一、上年年末余板额笆加:会计政策变拌更阿 前期差错叭更正办二、