999集团内部控制制度（DOC438）

1、内部控制制度目 录TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 啊第一篇翱 芭内部控制的基础百 PAGEREF _Toc535075579 h 扮4 HYPERLINK l _Toc535075580 八第一章拌 摆总则罢 PAGEREF _Toc535075580 h 捌1 HYPERLINK l _Toc535075581 稗第二章昂 柏机构及岗位职责背 PAGEREF _Toc535075581 h 疤3 HYPERLINK l _Toc535075582 埃第三章安 埃内部控制方法癌 PAGEREF _Toc535075582 h 罢4 HYPERLI

2、NK l _Toc535075583 鞍第四章鞍 板内部控制基础工哎作版 PAGEREF _Toc535075583 h 翱6 HYPERLINK l _Toc535075584 暗第五章盎 挨授权体系概述柏 PAGEREF _Toc535075584 h 扒7 HYPERLINK l _Toc535075585 懊第六章佰 疤附则俺 PAGEREF _Toc535075585 h 盎10 HYPERLINK l _Toc535075586 挨第二篇败 百供应生产销售内扒部控制制度挨 PAGEREF _Toc535075586 h 瓣11 HYPERLINK l _Toc535075587 奥

3、第一章般 疤供应内部控制制邦度百 PAGEREF _Toc535075587 h 半12 HYPERLINK l _Toc535075588 百第一节哀 安内控概述岸 PAGEREF _Toc535075588 h 办12 HYPERLINK l _Toc535075589 隘第二节跋 罢组织机构及岗位啊职责熬 PAGEREF _Toc535075589 h 笆15 HYPERLINK l _Toc535075590 拔第三节白 办授权体系邦 PAGEREF _Toc535075590 h 搬22 HYPERLINK l _Toc535075591 跋第四节碍 拜管理制度氨 PAGEREF _

4、Toc535075591 h 胺26 HYPERLINK l _Toc535075592 岸物资供应计划（吧P2-Z1-J八4-1唉）佰 PAGEREF _Toc535075592 h 盎26 HYPERLINK l _Toc535075593 敖物资请购规范（霸P2-Z1-J扮4-2凹）半 PAGEREF _Toc535075593 h 凹31 HYPERLINK l _Toc535075594 耙自采业务规范（隘P2-Z1-J蔼4-3稗）败 PAGEREF _Toc535075594 h 哎34 HYPERLINK l _Toc535075595 颁大宗采购管理（盎P2-Z1-J稗4-4摆

5、）隘 PAGEREF _Toc535075595 h 柏38 HYPERLINK l _Toc535075596 奥定点采购管理（熬P2-Z1-J凹4-5班）摆 PAGEREF _Toc535075596 h 爸43 HYPERLINK l _Toc535075597 艾固定资产及设备笆采购管理（把P2-Z1-J般4-6爸）斑 PAGEREF _Toc535075597 h 拜48 HYPERLINK l _Toc535075598 柏劳务及服务采购肮（唉P2-Z1-J阿4-7按）鞍 PAGEREF _Toc535075598 h 八50 HYPERLINK l _Toc535075599 芭

6、采购作业控制（伴P2-Z1-J氨4-8伴）澳 PAGEREF _Toc535075599 h 八52 HYPERLINK l _Toc535075600 巴供应商管理（颁P2-Z1-J邦4-9哎）跋 PAGEREF _Toc535075600 h 癌56 HYPERLINK l _Toc535075601 巴合同、订单管理背（捌P2-Z1-J稗4-10板）氨 PAGEREF _Toc535075601 h 袄59 HYPERLINK l _Toc535075602 按进货价格及采购艾成本控制（安P2-Z1-J爸4-11板）矮 PAGEREF _Toc535075602 h 伴62 HYPERL

7、INK l _Toc535075603 碍物料进库规程澳(P2-Z1-奥J4-12)霸 PAGEREF _Toc535075603 h 绊66 HYPERLINK l _Toc535075604 安物料出库规程肮(P2-Z1-坝J4-13)捌 PAGEREF _Toc535075604 h 罢69 HYPERLINK l _Toc535075605 昂退料规程伴(P2-Z1-懊J4-14)跋 PAGEREF _Toc535075605 h 搬71 HYPERLINK l _Toc535075606 哎仓库账务管理邦(P2-Z1-柏J4-15)摆 PAGEREF _Toc535075606 h

8、爱74 HYPERLINK l _Toc535075607 稗存货盘点管理傲(P2-Z1-罢J4-16)瓣 PAGEREF _Toc535075607 h 矮76 HYPERLINK l _Toc535075608 爸库存分析及报告巴(P2-Z1-袄J4-17)叭 PAGEREF _Toc535075608 h 埃82 HYPERLINK l _Toc535075609 芭第二章扒 罢生产内部控制制唉度柏 PAGEREF _Toc535075609 h 稗86 HYPERLINK l _Toc535075610 皑第一节鞍 扳内控概述把 PAGEREF _Toc535075610 h 碍86

9、HYPERLINK l _Toc535075611 疤第二节版 绊组织机构及岗位坝职责扮 PAGEREF _Toc535075611 h 败88 HYPERLINK l _Toc535075612 邦第三节艾 办授权体系跋 PAGEREF _Toc535075612 h 霸94 HYPERLINK l _Toc535075613 邦第四节埃 癌管理制度哀 PAGEREF _Toc535075613 h 俺96 HYPERLINK l _Toc535075614 坝生产计划管理制唉度（唉P2-Z2-J碍4-1蔼）爸 PAGEREF _Toc535075614 h 啊96 HYPERLINK l

10、_Toc535075615 板领料制度（奥P2-Z2-J拜4-2笆）蔼 PAGEREF _Toc535075615 h 澳100 HYPERLINK l _Toc535075616 熬物料使用制度（绊P2-Z2-J斑4-3版）蔼 PAGEREF _Toc535075616 h 阿104 HYPERLINK l _Toc535075617 颁物料退库制度（捌P4-Z2-J扮4-4澳）埃 PAGEREF _Toc535075617 h 埃107 HYPERLINK l _Toc535075618 邦物料盘点制度（芭P2-Z2-J斑4-5八）把 PAGEREF _Toc535075618 h 班11

11、0 HYPERLINK l _Toc535075619 埃生产环节控制制柏度（瓣P2-Z2-J艾4-6捌）澳 PAGEREF _Toc535075619 h 疤113 HYPERLINK l _Toc535075620 稗产成品入库制度敖（颁P2-Z2-J隘4-7暗）爸 PAGEREF _Toc535075620 h 阿116 HYPERLINK l _Toc535075621 蔼产成品检验制度懊（皑P2-Z2-J阿4-8瓣）摆 PAGEREF _Toc535075621 h 安118 HYPERLINK l _Toc535075622 肮产成品出库制度霸（稗P2-Z2-J巴4-9半）背 PA

12、GEREF _Toc535075622 h 摆120 HYPERLINK l _Toc535075623 安委托加工定价制疤度（霸P2-Z2-J霸4-10癌）芭 PAGEREF _Toc535075623 h 岸123 HYPERLINK l _Toc535075624 半委托加工过程管拜理（隘P2-Z2-J隘4-11版）翱 PAGEREF _Toc535075624 h 绊125 HYPERLINK l _Toc535075625 耙委托加工产品管白理制度（八P2-Z2-J跋4-12般）稗 PAGEREF _Toc535075625 h 柏131 HYPERLINK l _Toc535075

13、626 搬生产成本管理制颁度（埃P2-Z2-J白4-13吧）白 PAGEREF _Toc535075626 h 唉135 HYPERLINK l _Toc535075627 百第三章哎 艾销售内部控制制跋度八 PAGEREF _Toc535075627 h 芭138 HYPERLINK l _Toc535075628 鞍第一节笆 碍内控概述安 PAGEREF _Toc535075628 h 佰138 HYPERLINK l _Toc535075629 般第二节哎 盎组织机构及岗位按职责巴 PAGEREF _Toc535075629 h 班140 HYPERLINK l _Toc53507563

14、0 安第三节埃 隘业务授权爸 PAGEREF _Toc535075630 h 伴143 HYPERLINK l _Toc535075631 白第四节办 按管理制度绊 PAGEREF _Toc535075631 h 癌144 HYPERLINK l _Toc535075632 柏销售定价管理制耙度绊( P2-Z3跋-J4-1 )稗 PAGEREF _Toc535075632 h 鞍144 HYPERLINK l _Toc535075633 矮销售环节管理制埃度胺( P2-Z3颁-J4-2 )吧 PAGEREF _Toc535075633 h 袄146 HYPERLINK l _Toc535075

15、634 蔼第三篇摆 袄 肮 耙资金内部控制制捌度氨 PAGEREF _Toc535075634 h 哎150 HYPERLINK l _Toc535075635 稗第一章罢 耙内控概述佰 PAGEREF _Toc535075635 h 熬151 HYPERLINK l _Toc535075636 把第二章懊 俺组织机构及岗位斑职责爸 PAGEREF _Toc535075636 h 敖153 HYPERLINK l _Toc535075637 澳第三章八 埃业务授权皑 PAGEREF _Toc535075637 h 扮157 HYPERLINK l _Toc535075638 爱第四章癌 拔管理

16、制度巴 PAGEREF _Toc535075638 h 巴159 HYPERLINK l _Toc535075639 把资金使用计划制斑度班( P3-Z4拜-1 )扒 PAGEREF _Toc535075639 h 佰159 HYPERLINK l _Toc535075640 拔现金管理制度斑( P3-Z4跋-2 )巴 PAGEREF _Toc535075640 h 绊162 HYPERLINK l _Toc535075641 伴银行存款管理制艾度芭( P3-Z4肮-3 )扳 PAGEREF _Toc535075641 h 笆166 HYPERLINK l _Toc535075642 岸备用金

17、管理制度靶( P3-Z4阿-4 )岸 PAGEREF _Toc535075642 h 隘171 HYPERLINK l _Toc535075643 阿借款管理制度埃( P3-Z4矮-5 )爸 PAGEREF _Toc535075643 h 奥173 HYPERLINK l _Toc535075644 把费用报销管理制搬度佰( P3-Z4哎-6 )埃 PAGEREF _Toc535075644 h 罢177 HYPERLINK l _Toc535075645 板筹资管理制度颁( P3-Z4按-7 )坝 PAGEREF _Toc535075645 h 半180 HYPERLINK l _Toc53

18、5075646 坝结算中心管理制霸度俺( P3-Z4柏-8 )佰 PAGEREF _Toc535075646 h 邦184 HYPERLINK l _Toc535075647 案第四篇唉 百财务会计内部控暗制制度熬 PAGEREF _Toc535075647 h 埃195 HYPERLINK l _Toc535075648 芭第一章巴 哀会计核算内部控案制制度熬 PAGEREF _Toc535075648 h 坝196 HYPERLINK l _Toc535075649 靶第一节拜 罢内控概述皑 PAGEREF _Toc535075649 h 唉196 HYPERLINK l _Toc5350

19、75650 拌第二节败 挨组织机构与岗位八职责八 PAGEREF _Toc535075650 h 案198 HYPERLINK l _Toc535075651 哎第三节案 安授权体系爸 PAGEREF _Toc535075651 h 版205 HYPERLINK l _Toc535075652 耙第四节熬 昂管理制度八 PAGEREF _Toc535075652 h 氨206 HYPERLINK l _Toc535075653 靶会计核算基础工肮作管理制度拜( P4-Z1拜-J4-1 )坝 PAGEREF _Toc535075653 h 稗206 HYPERLINK l _Toc5350756

20、54 熬一般会计业务管笆理制度吧( P4-Z1敖-J4-2 )傲 PAGEREF _Toc535075654 h 摆208 HYPERLINK l _Toc535075655 矮财务会计报告的安内部控制制度鞍( P4-Z1拜-J4-3 )隘 PAGEREF _Toc535075655 h 隘213 HYPERLINK l _Toc535075656 捌利润分配的内部胺控制制度靶( P4-Z1癌-J4-4 )柏 PAGEREF _Toc535075656 h 袄215 HYPERLINK l _Toc535075657 爱会计档案管理制跋度啊( P4-Z1颁-J4-5 )埃 PAGEREF _T

21、oc535075657 h 熬217 HYPERLINK l _Toc535075658 澳会计工作交接的胺内部控制制度扳( P4-Z1鞍-J4-6 )拜 PAGEREF _Toc535075658 h 拜221 HYPERLINK l _Toc535075659 柏财务管理内部控胺制制度背 PAGEREF _Toc535075659 h 拌224 HYPERLINK l _Toc535075660 熬第一节按 爸内控概述蔼 PAGEREF _Toc535075660 h 班224 HYPERLINK l _Toc535075661 颁第四节笆 挨管理制度叭 PAGEREF _Toc53507

22、5661 h 吧233 HYPERLINK l _Toc535075662 伴一、债权管理袄 PAGEREF _Toc535075662 h 邦233 HYPERLINK l _Toc535075663 胺应收帐款管理制袄度胺( P4-Z2敖-J4-1-1爱 )吧 PAGEREF _Toc535075663 h 爸233 HYPERLINK l _Toc535075664 隘其他应收款管理拜制度败( P4-Z2鞍-J4-1-2扳 )百 PAGEREF _Toc535075664 h 佰235 HYPERLINK l _Toc535075665 胺二、固定资产管肮理扮 PAGEREF _Toc5

23、35075665 h 凹238 HYPERLINK l _Toc535075666 瓣固定资产购置（背P4-Z2-J扮4-2-1柏）颁 PAGEREF _Toc535075666 h 俺238 HYPERLINK l _Toc535075667 摆固定资产日常管扒理（搬P4-Z2-J八4-2-2板）皑 PAGEREF _Toc535075667 h 埃242 HYPERLINK l _Toc535075668 蔼固定资产盘点（肮P4-Z2-J笆4-2-3颁）熬 PAGEREF _Toc535075668 h 隘247 HYPERLINK l _Toc535075669 皑固定资产处置（办P4-

24、Z2-J啊4-2-4跋）把 PAGEREF _Toc535075669 h 皑250 HYPERLINK l _Toc535075670 艾在建工程管理（昂P4-Z2-J把4-2-5叭）扒 PAGEREF _Toc535075670 h 胺255 HYPERLINK l _Toc535075671 败三、资产减值管拔理氨 PAGEREF _Toc535075671 h 艾259 HYPERLINK l _Toc535075672 昂坏帐准备管理（按P4-Z2-J吧4-3-1稗）安 PAGEREF _Toc535075672 h 八259 HYPERLINK l _Toc535075673 啊长

25、、短期投资减癌值准备管理（俺P4-Z2-J瓣4-3-2败）笆 PAGEREF _Toc535075673 h 隘263 HYPERLINK l _Toc535075674 爸存货跌价准备管安理（稗P4-Z2-J埃4-3-3罢）伴 PAGEREF _Toc535075674 h 熬265 HYPERLINK l _Toc535075675 扒固定资产及在建八工程减值准备管澳理（百P4-Z2-J班4-3-4佰）颁 PAGEREF _Toc535075675 h 坝267 HYPERLINK l _Toc535075676 罢四、债务管理翱 PAGEREF _Toc535075676 h 疤271

26、HYPERLINK l _Toc535075677 佰应付帐款管理（耙P4-Z2-J扳4-4-1奥）碍 PAGEREF _Toc535075677 h 岸271 HYPERLINK l _Toc535075678 埃应付工资与福利按费管理（唉P4-Z2-J奥4-4-2拜）板 PAGEREF _Toc535075678 h 斑275 HYPERLINK l _Toc535075679 蔼五、成本费用管捌理隘 PAGEREF _Toc535075679 h 颁277 HYPERLINK l _Toc535075680 蔼生产成本管理制扮度（背P4-Z2-J熬4-5-1蔼）霸 PAGEREF _To

27、c535075680 h 柏277 HYPERLINK l _Toc535075681 柏管理费用管理制稗度班(P4-Z2-班J4-1-2 邦)扒 PAGEREF _Toc535075681 h 爸277 HYPERLINK l _Toc535075682 疤财务费用管理制拔度办(P4-Z2-绊J4-1-3 暗)敖 PAGEREF _Toc535075682 h 邦279 HYPERLINK l _Toc535075683 拌六、财务分析管俺理瓣 PAGEREF _Toc535075683 h 胺281 HYPERLINK l _Toc535075684 八短期财务分析制半度（柏P4-Z2-J

28、靶4-6-1拔）按 PAGEREF _Toc535075684 h 芭281 HYPERLINK l _Toc535075685 胺中期财务分析制案度（岸P4-Z2-J扮4-6-2斑）奥 PAGEREF _Toc535075685 h 绊283 HYPERLINK l _Toc535075686 哎长期财务分析制背度（败P4-Z2-J艾4-6-3艾）肮 PAGEREF _Toc535075686 h 暗285 HYPERLINK l _Toc535075687 拜第五篇版 哀全面预算制度摆 PAGEREF _Toc535075687 h 邦287 HYPERLINK l _Toc5350756

29、88 傲第一章巴 扮概述安 PAGEREF _Toc535075688 h 扮288 HYPERLINK l _Toc535075689 疤第二章霸 笆组织机构及岗位捌职责版 PAGEREF _Toc535075689 h 摆292 HYPERLINK l _Toc535075690 扳第三章岸 挨业务授权稗 PAGEREF _Toc535075690 h 哀299 HYPERLINK l _Toc535075691 绊第四章皑 皑管理制度拌 PAGEREF _Toc535075691 h 敖300 HYPERLINK l _Toc535075692 艾预算编制袄( P5-Z4岸-1 )白 P

30、AGEREF _Toc535075692 h 爸300 HYPERLINK l _Toc535075693 扒预算执行与考核笆（捌P5-Z4-2般）按 PAGEREF _Toc535075693 h 隘307 HYPERLINK l _Toc535075694 唉第六篇肮 挨内部审计制度半 PAGEREF _Toc535075694 h 百311 HYPERLINK l _Toc535075695 扳第一章翱 碍内控概述翱 PAGEREF _Toc535075695 h 板312 HYPERLINK l _Toc535075696 柏第二章敖 唉组织机构及岗位败职责靶 PAGEREF _Toc

31、535075696 h 败314 HYPERLINK l _Toc535075697 背第三章搬 耙授权体系安 PAGEREF _Toc535075697 h 百316 HYPERLINK l _Toc535075698 耙第四章八 氨管理制度斑 PAGEREF _Toc535075698 h 斑317 HYPERLINK l _Toc535075699 哎内部审计计划管耙理（耙P6-Z4-1疤）岸 PAGEREF _Toc535075699 h 碍317 HYPERLINK l _Toc535075700 绊内部审计执行管背理（般P6-Z4-2敖）哎 PAGEREF _Toc53507570

32、0 h 矮319 HYPERLINK l _Toc535075701 艾内部审计结果处柏理（瓣P6-Z4-3笆）叭 PAGEREF _Toc535075701 h 拜321 HYPERLINK l _Toc535075702 稗其他管理制度（盎P6-Z4-4吧）哀 PAGEREF _Toc535075702 h 瓣323 HYPERLINK l _Toc535075703 叭第七篇柏 般投资内部控制制把度笆 PAGEREF _Toc535075703 h 捌324 HYPERLINK l _Toc535075704 澳第一章拜 般内控概述艾 PAGEREF _Toc535075704 h 瓣3

33、25 HYPERLINK l _Toc535075705 白第二章鞍 拜组织机构及岗位把职责癌 PAGEREF _Toc535075705 h 柏327 HYPERLINK l _Toc535075706 百第三章笆 百授权体系柏 PAGEREF _Toc535075706 h 捌329 HYPERLINK l _Toc535075707 哎第四章胺 矮管理制度芭 PAGEREF _Toc535075707 h 败330 HYPERLINK l _Toc535075708 癌项目投资管理（澳P7-Z4-1岸）霸 PAGEREF _Toc535075708 h 哀330 HYPERLINK l

34、_Toc535075709 安有价证券投资管啊理（皑P7-Z4-2唉）扒 PAGEREF _Toc535075709 h 扳334 HYPERLINK l _Toc535075710 碍研究开发投资（白P7-Z4-3奥）疤 PAGEREF _Toc535075710 h 奥336 HYPERLINK l _Toc535075711 半第八篇昂 傲子公司（企业）斑内部控制制度肮 PAGEREF _Toc535075711 h 鞍339 HYPERLINK l _Toc535075712 耙第一章搬 把内控概述按 PAGEREF _Toc535075712 h 办340 HYPERLINK l _

35、Toc535075713 傲第二章柏 艾组织机构及岗位稗职责拜 PAGEREF _Toc535075713 h 暗342 HYPERLINK l _Toc535075714 昂第三章巴 叭授权体系颁 PAGEREF _Toc535075714 h 澳344 HYPERLINK l _Toc535075715 罢第四章八 耙管理制度板 PAGEREF _Toc535075715 h 凹345 HYPERLINK l _Toc535075716 胺参股企业管理（艾P8-Z4-1挨）捌 PAGEREF _Toc535075716 h 隘345 HYPERLINK l _Toc535075717 凹控

36、股企业管理（碍P8-Z4-2疤）疤 PAGEREF _Toc535075717 h 扳348 HYPERLINK l _Toc535075718 埃附件：*股白份有限公司会计矮制度佰 PAGEREF _Toc535075718 h 版351案第一篇 扳内部控制的基础第一章 总则氨一、白为了加强办*股份有限坝公司百（以下简称“埃公司阿”）内部控制制办度建设，强化企昂业管理，健全自盎我约束机制，促安进现代企业制度袄的建设和完善，罢保障公司经营战哎略目标的实现，叭根据笆公司法、班会计法和其百他相关的法律法百规，制定本八制度敖。邦 安二氨、奥内部控制是指盎公司董事会、经爸理层及所有员工拔共同实施的，稗

37、为了保证各项经拜济活动的胺效率和效果，确斑保财务报告的可斑靠性伴，保护资产的安办全、完整，防范板、跋规避经营风险，鞍防止欺诈和舞弊拔，确保有关法律癌法规和规章制度阿的贯彻执行等而吧制定和实施的一板系列具有控制职昂能的业务操作程肮序、管理方法与俺控制措施的总称氨。版三、皑建立健全内部控癌制制度，应当达班到以下目标：板 1、把建立和完善符合暗现代企业制度要暗求的内部组织结瓣构，形成科学的般决策、执行和监半督机制，逐步实哀现权责明确、管奥理科学；八2、按保证国家法律斑、公司耙内部规章制度坝及公司经营方针疤的贯彻落实。扳 3、建懊立健全全面预算半制度，形成覆盖巴公司所有部门、袄所有业务、所有暗人员的预

38、算控制拌机制；熬 4、保唉证所有业务活动翱均按照适当的授颁权进行，促使公袄司的经营管理活捌动协调、有序、碍高效运行；跋5、班保证懊对资产的记录和俺接触、处理均经岸过适当的授权板，确保资产的安板全和完整并有效拜发挥作用，澳防止毁损、浪费半、盗窃并降低稗减值损失；邦6、百保证所有的经济袄事项真实、完整叭地反映，使会计隘报告的编制符合瓣会计法和扮企业百会计制度般隘等有关规定；皑 7、防佰止、发现和纠正版错误与舞弊，保啊证帐面资产与实笆物资产核对相符拔；凹 四、爸制定按与修改拔内部控制疤制度澳应遵循以下总体笆原则：扳 1、熬合法性原则。内邦部控制制度必须熬符合国家法律法拜规的规定。稗 2、捌全面性原则

39、。内安部控制制度应涵凹盖八公司拜内部的经济业务背、相关部门和相啊关岗位，并对业埃务处理过程中的背关键控制点落实百到决策、执行、澳监督、反馈等各班个环节。澳 3、芭协调性原则。内矮部控制制度要符班合吧公司邦的中、长期规划耙和短期目标，与埃公司安其他管理控制制皑度相互协调，注巴重制度的整体实板施效果。阿 4、按经济性原则。内邦部控制制度建设百应当处理好成本懊与效益的关系，叭以合理的控制成扮本达到最佳的控翱制效果。白 5、爱时效性原则案。肮内部控制制度要扮随着外部经济环按境的变化和经营颁管理的需要，不坝断评价和及时更疤新。斑 五、本澳制度所规范俺内部控制主要癌包括以下内容：捌供应生产销售内扒部控制制

40、度；凹资金内部控制制吧度；澳财务会计内部控耙制制度；全面预算制度；内部审计制度；暗投资内部控制制暗度；矮子公司（企业）啊内部控制制度。把第二章 机构绊及岗位职责霸一、公司根据经埃营管理的需要设氨置组织机构，在安各机构配备相应拌的业务人员。阿 班二、公司内部机扮构设置、岗位设背置及职能划分应捌符合内部控制原芭则和目标。版三、公司新设、斑撤销机构，或变澳更机构职能，应版符合国家法律、哎法规和公司内部坝制度的规定，按挨照确定的授权体暗系审核批准。唉四、各机构管理捌人员应具备以下搬基本条件：奥 盎1、坚持原则，摆廉洁奉公；皑 板2、具有较高的败专业技术水平和暗必须的专业技术蔼资格；摆 搬3、具有该职务

41、拔所需的业务能力蔼业务经验；靶 半4、熟悉国家相颁关法律、法规、艾政策，掌握本行摆业业务管理的有罢关知识；搬 靶5、有较强的组背织能力；俺 邦6、身体状况能肮够适应本职工作暗的要求。爸 矮五、国家法律、扳法规、政策对机疤构设置和管理人斑员的资格、任免八、回避已有规定暗的，公司在设置安该机构和任命管班理人员时，应严翱格遵守相关规定翱。鞍六、机构内部岗阿位设置或职责划按分发生改变，应安符合公司内部制盎度的规定和内部伴控制的原则，按柏照确定的授权体捌系审核批准。凹七、机构、岗位霸的设置与职责划半分板应当坚持不相容佰职务相互分离和佰回避的原则，保埃证内部机构、岗芭位及其职责权限奥的合理设置和分捌工捌，

42、跋提高岗位设置的扒效率，确保不同阿机构和岗位之间坝权责明确相互制百约、相互监督。安 八、董按事会下设审计委搬员会，为公司内芭部控制管理的权矮利机构。碍九、公司设置审般计部，隶属于审矮计委员会，负责捌包括内部控制审拔计在内的公司内佰部审计日常工作啊。审计部在审计靶委员会授权下瓣对内部控制的执澳行情况进行检查按和评价笆，对邦内部控制上存在岸的缺陷提出改进稗建议。跋爱第三章 内部矮控制方法昂一、半内部控制的基本扮方法摆主要包括：全面拔预算控制、经营扮风险控制、会计皑控制、授权批准隘控制、文件记录捌控制、财产保全白控制、岸业务八人员素质控制、白内部报告控制、八内部审计、信息颁技术控制熬。案 凹二靶、隘

43、预算控制是企业爸内部控制的重要阿组成部分。柏公司实行全面预敖算管理，由董事唉会下设预算管理氨委员会进行管理挨，其常设机构预俺算管理办公室负拔责预算管理的日皑常事务。拜三邦、澳经营风险控制要扳求啊公司背树立风险意识，佰建立有效的风险稗管理系统，通过敖风险预警、风险把识别、风险报告颁等措施，对柏公司搬的财务风险和经败营风险进行全面般防范和控制。板 邦四蔼、胺组织结构控制坚败持不相容职务相疤互分离的原则，百合理设置内部机吧构，科学划分职般责权限，形成相跋互制衡机制。不把相容职务主要包袄括：授权批准与扳业务经办、业务俺经办与蔼会计隘记录、会计记录柏与财产保管、业般务经办与跋内部审计叭、业务经办和财罢产

44、保管、授权批背准与监督检查等矮职务。懊 稗五案、瓣授权批准控制要拌求隘公司及各部门蔼明确规定授权批白准的范围、层次班、程序、责任等捌相关内容，澳公司爱内部的各级管理把人员拜必须按照授权范耙围行使相应职权俺，经办人员在授懊权范围内办理经岸济业务。坝 六、澳文件记录控制是办组织规划控制和澳授权批准控制的拜手段挨。本制度规范了柏公司暗组织结构职能图斑和邦业务翱授权表，建立岗耙位说明书，制定安业务流程手册，案建立严密的挨内部靶控制系统。版 七、拌财产保全控制要背求背公司背严格限制未经授碍权的人员对实物胺资产的直接接触疤，采取定期盘点哎、财产记录、账爱实核对、财产保版险等措施，确保半各种财产安全完翱整。

45、邦 八、业爸务安人员素质控制要氨求摆公司办建立和实施科学埃的聘用、培训、摆轮岗、考核、奖昂惩、晋升、淘汰白等人事管理制度胺，制定瓣业务扮人员工作规范，盎保证傲业务俺人员胜任相应的板工作。坝 盎九癌、背内部报告控制要佰求案公司澳建立和完善内部霸预算执行报告、啊资金分析报告、靶经营分析报告、扒资产分析报告、白投资分析报告等拜报告制度，全面芭反映经济活动情盎况，及时提供经耙济活动中的重要碍信息，分析经营矮管理中存在的问袄题，提出改进意耙见，增强内部管扒理的时效性和针板对性。耙 碍十靶、公司内部审计耙工作由董事会下氨设审计委员会负澳责霸，背审计部负责内部败审计日常工作，稗并对审计委员会俺负责。审计部按

46、搬照审计委员会批耙准的内部审计计氨划，拔对八公司各部门蔼进行定期或不定唉期般审计柏，保证靶公司各项拔制度的贯彻落实鞍。八十一、熬信息技术控制要隘求运用信息技术爸手段建立内部控胺制系统，减少和癌消除人为操纵因鞍素，确保内部控哀制的有效实施；耙同时要加强对信瓣息系统开发与维扒护、数据输入与跋输出、文件储存伴与保管、网络安袄全等方面的控制颁。肮第四章 内部扒控制基础工作芭一、董事会或经拜理层应根据审计拔部和注册会计师般对内部控制的评矮价、建议，及时稗改进内部控制，败调整机构、岗位扳设置和职责分工矮，完善授权体系艾。半二、各项业务活八动应遵守本制度袄及公司其他管理败制度所确定的操靶作规程，严格按袄照职

47、责分工和业哀务授权进行。氨三、各业务部门瓣应及时向会计部叭传递会计核算所八需单据和报告，敖保证会计信息的敖及时性、准确性柏。爱四、会计部定期瓣组织各业务部门拔进行资产盘点，跋保证帐面资产与耙实物资产核对相罢符。疤五、公司各部门捌应妥善保管各类百业务资料，保证啊内部控制档案的哀完整。内部控制暗档案哀为公司提供利用阿，原则上不得借艾出，有特殊需要肮须经公司领导批爸准。内部控制档柏案按照不同业务叭类型分别确定保氨管期限及销毁方袄式。皑 六、业耙务人员工作调动氨或者因故离职，霸必须将本人所经拜管的工作连同负蔼责保管的内部控隘制档案全部移交罢接替人员，没有俺办清交接手续的艾不得调动或离职版。移交人员对移

48、凹交的资料的合法跋性、真实性承担爸法律责任。疤第五章 授权艾体系概述翱一、哀股东唉大会拌、董事会、监事扮会版依据公司法哎及其他法律、法靶规的规定行使权坝利。岸 胺二、股东大会是癌公司的权利机构耙，依法行使下列瓣职权：稗决定公司经营方笆针和投资计划；邦选举和更换董事罢，决定有关董事澳的报酬事项；斑选举和更换由股白东代表出任的监按事，决定有关监挨事的报酬事项；摆审议批准董事会瓣的报告； 翱审议批准监事会阿的报告；癌审议批准公司的埃年度财务预算方瓣案、决算方案；瓣审议批准公司的伴利润分配方案和笆弥补亏损方案；熬对公司增加或者班减少注册资本作柏出决议；傲对公司发行债券蔼作出决议；岸10、对公司合爸并、

49、分立、解散稗和清算事项作出罢决议；败11、修改公司班章程；般12、对公司聘哀用、解聘会计师挨事务所作出决议肮；癌13、审议代表办公司发行在外有败表决权股份总数板的百分之五以上按的股东的提案；罢14、审议法律般、法规和公司章跋程规定应当由股肮东大会决定的其癌他事项。邦三、公司设立董吧事会，对股东大颁会负责。董事会昂行使下列职权：板负责召集股东大绊会，并向大会报挨告工作；柏执行股东大会的啊决议；碍决定公司的经营捌计划和投资方案袄；背制定公司的年度挨财务预算方案、罢决算方案；绊制定公司的利润敖分配方案和弥补氨亏损方案；白制定公司增加或耙减少注册资本、挨发行债券或其他版证券方案；爱拟定公司重大收白购、

50、回购本公司疤股票或合并、分半立和解散方案；袄在股东大会授权搬范围内，决定公搬司的风险投资、巴资产抵押及其他敖担保事项；笆决定公司内部管安理机构的设置；爸 10、盎聘任或者解聘总案经理、董事会秘版书；根据总经理扳的提名，聘任或俺者解聘公司副总柏经理、财务负责岸人等高级管理人班员，并决定其他皑报酬事项和奖惩芭事项；氨11、制定公司哀的基本管理制度敖；拌12、制定公司绊章程的修改方案柏；盎13、管理公司败信息披露事项；坝14、向股东大埃会提请聘请或更班换为公司审计的柏会计师事务所；板15、听取公司案总经理的工作汇绊报并检查总经理伴的工作；背16、法律、法版规或公司章程规鞍定，以及股东大案会授予的其他

51、职把权。瓣四、公司设总经隘理一名，由董事办会聘任或解聘，氨对董事会负责。耙总经理行使下列暗职权：碍主持公司的生产哎经营活动，并向摆董事会报告工作霸；鞍组织实施董事会暗决议、公司年度凹计划和投资方案盎；霸拟定公司的内部绊管理机构设置方靶案；伴拟定公司的基本靶规章制度；唉制定公司的具体唉规章；澳提请董事会聘任奥或者解聘公司副百总经理、财务负笆责人；敖聘任或者解聘除傲应由董事会聘任案或者解聘以外的扮管理人员；白拟定公司职工的澳工资、福利、奖癌惩，决定公司职跋工的聘用和解聘安；芭提议召开董事会癌临时会议；稗10、公司章程败或董事会授予的啊其他职权。搬五、在董事会授岸权下，总经理柏对办公司拌内部控制制度

52、的柏建立、实施、监稗督、完善负责。罢总经理应胺充分履行职权，白健全公司霸内部控制坝，确保靶内部控制皑制度的贯彻执行绊。拔六、经总经理授扳权，敖公司按各坝业务部门、各级案分支机构在其规叭定的业务、财务稗、人事等授权范伴围内行使相应的摆经营管理职能。瓣 唉七、版各项经济业务和芭管理程序必须绊遵循交易授权原半则，扳经办人员的每一扮项工作必须是绊在矮其业务授权范围哀内拔、按照一定的操扮作规程俺进行的。扮八、岸对已获授权的部芭门和人员应建立柏有效的评价和反笆馈机制，对已不俺适用的授权应及爱时修改或取消授佰权。坝第六章 附则扳 板一、哎本半制度巴适用于公司白及各部门皑。翱 二、芭本唉制度班由俺董事会般负责

53、解释。盎 捌三暗、安本疤制度熬自发布之日起执败行。捌第二篇 颁供应生产销售内昂部控制制度般第一章 供应般内部控制制度盎第一节 内控挨概述一、定义与范围搬本章所述供应循暗环涵盖了从物资傲及服务的购置、白储存到传递至生巴产经营各部门的拌全过程，主要包八括采购、仓储两癌个主要业务环节唉。安供应循环的内部蔼控制指对供应计把划、采购作业、敖存货流转、仓储坝等供应业务流程佰中的重要节点进跋行全面监控和管百理。二、控制目标吧确保采购业务集艾中归集供应管理般部门运作，并纳矮入公司的全面经稗营预算和计划控胺制范围，避免重背复采购和盲目采唉购；隘确保采购业务在柏预先设定的规范八的参数体系和分胺级授权的审核体稗系下

54、进行，以实叭现采购业务发生阿的合理性、计划氨性、有效性；矮确保存货仓储业挨务的发生在预先翱设定的规范的参俺数体系和标准化盎操作流程指引下肮进行，以实现存俺货资产高效率周袄转，减少资金占瓣压和资产沉滞。邦三、主要控制节胺点氨各营运部门的需绊求和请购进货渠道建设采购计划制定采购定价合同形成自行采购仓库实物流转仓库信息报告吧四、控制政策与奥方法暗归口各部门采购佰权，实施统一采百购政策敖管理层定期设定翱和调整个别特定袄自采权限和特定岸采购模式，其他瓣物资、服务等采疤购权限归口供应拜部门，实现集中般操作、统一调度拜；翱供应部统一采购办管理模式、管理柏政策、货源管理疤和业务控制标准扮及流程，统筹规隘划批量

55、物资需求笆，尽量形成批量扒采购，提高供应伴链整体的协同能罢力和反应能力。版采购作业计划性搬控制埃在经营预算目标挨指导下，根据销稗售计划和各营运吧部门物资需求，斑形成中短期供应肮业务计划，直接隘规范采购作业指板令和进度安排，颁保证充分及时、霸灵活调整的供应俺能力，并提供详把尽的资金使用依般据。颁采购业务分级权拜限监控霸采购业务程序中矮的各重要环节根百据业务特点和金版额大小等，分别半接受不同级别的拌授权控制，减少办业务运作的任意捌性和盲目性，强熬化权限决策和权奥限责任。班进货成本有效性败控制拌采用供应市场分笆析、供应商管理俺、实施特殊采购瓣程序规范、定价熬权的授权控制等伴多种方法，实现昂综合供应成

56、本的巴不断改进，促进百优化成本管理之罢财务目标的实现唉。袄库存物资多级帐唉务管理碍建立仓库业务部拔门和财务会计部哀多层次帐务体系安：奥根据业务操作部扒门和财务职能部昂门的特点及需求蔼，形成基层帐务挨体系和财务一级傲帐务体系各自物叭流、资产和业务懊等反映信息地重矮点和形式，癌在多层次帐务体哎系之间建立凭证癌、单据、帐表等背形式的全面业务癌接口和严密的勾扮稽关系，实现多办层次的信息记录半、沟通和反馈机拌制。唉仓储物资数据分霸析与报告制度肮按多种具体营运板目标和物资特性白定义库存和库存巴参数标准，定期袄形成基础数据的捌分析和相关报表拌、报告的传递和把反馈，在向营运扳部门提供及时、霸充分供应的同时蔼，

57、实现库存规模澳、结构和周转率办有效性控制。背存货帐实准确性疤控制邦通过贯彻基层帐懊务建设的一般控啊制标准和实施在拌库物资的定期抽唉查和循环盘点，翱保证库存物资帐八实一致，提高资埃产规模、资产价翱值及资产减损等暗财务信息的准确氨性和真实性。伴在库物资清查处奥理制度和存货非盎生产损耗控制板按物资流转和经哀营特性，明确不颁确定性和潜在风安险较大、物流费奥用较高的库存物拔资，划定重点控般制存量、流量和肮周转的物资范围爸，制定有针对性氨的，特殊的物资叭交接、在库存储懊和清理政策，减蔼少滞料和废料，盎控制生产环节之绊外的物料消耗。霸 哀第二节 组织安机构及岗位职责癌部门及部门职责盎 颁1、供应循环管稗理组

58、织机构 供应部：癌直接参与制定公疤司在既定会计期版间内整体供应政爸策和预算安排，癌规划供应部内部唉具体业务的管理爸模式；凹实施归口物资的班采购、仓储、配奥送运输，相关的巴物资购存进度及安结构规划、物料奥实物管理、基础巴帐务管理、物料捌流转帐表和报告岸、物流信息管理颁、物流成本控制安；埃供应部内部设一背个业务统筹管理笆控制机构，即计昂划成本组；两个把业务运作机构，班即采购组和仓库傲管理组；一个信扮息辅助机构，即肮档案资讯组。啊 昂 敖计划成本组斑：把与财务管理部在氨采购计划和进货矮成本控制方面形盎成主要工作接口扳，负责物资采购昂流程与进度的全挨面计划和控制，罢监督本部门预算蔼指标的执行并汇矮总分

59、析和报告预肮算完成情况；扮制定和调整采购艾业务的操作标准斑以及特殊采购行澳为的管理模式，板设定仓库管理的懊标准参数，实施扮材料市场行情调斑研和主要供应商背调研，制定进货颁成本控制目标和霸控制方法，组织霸对采购业务执行霸过程、执行结果罢和供应商交易、案供应商合作的考佰评，提交供应商艾汰换和新供应商百引进的建议；班对采购作业、进白货渠道选择、进隘货价格确定和其阿他采购费用进行绊规范性指导、监癌督，并负责采集吧、汇总、加工和疤提供采购业务相肮关的基础数据资奥料，包括供应商爱资料、材料市场岸行情、采购业务八历史数据等，向板供应部经理提出昂改进采购业务的吧建议；俺按有关责任部门跋设定的技术型号芭标准组织

60、招标采哀购；按计划成本组内部笆岗位包括计划成啊本主管、材料物芭资计划员、非生柏产性物资计划员矮、招标管理员、翱成本管理员、库盎存控制员。 采购组：拔分解采购计划，版按相关规程、指隘标要求及授权范败围操作执行具体版采购业务，包括把业务洽谈、询比澳价、下单、催单爸、查单、退货补八货执行、差异记靶录等，形成自我班监督和接受外部白监督；耙具体协调与供应鞍商的合作关系，把落实供应部与供邦应商的交易合作版策略，收集供应八商和材料市场的矮基础信息，向档癌案资讯组汇总，凹直接参与供应商板交易考核；氨采购组内部岗位背包括采购主管、稗采购经理。矮 疤仓库管理组伴：唉库区、仓位和运碍输配送的具体安隘排调度；拔仓库物