XX年注税《税务代理实务》教材变化

1、第一章 导论版原教材巴新教材叭章凹页埃行蔼内容拔内容办页半行败第一章傲导论拜9稗第7行与第8行埃之间爸增加：胺“碍税法（八瓣）：主要内容包熬括税法基本原理捌及流转税（增值靶税、消费税、营耙业税、关税、资肮源税）方面的法癌律、法规；斑税法（扮摆）：主要内容包拜括除流转税以外啊的其他税种的有扳关法律、法规；胺税务代理实务：安侧重于税务代理昂基本业务知识和拔实际操作技能；爱税收相关法律：艾包括法律基础理颁论及若干涉税单熬行法律，如行政斑法、民商法、刑哎法等；扳财务与会计：侧稗重于财会业务和袄实际操作。挨”唉9跋第8-13行阿9哀第8行-11行肮“挨3.考试周期扳除免予部分科目办考试者必须在一挨个考试

2、年度通过安两个考试科目外班，参加全部五个蔼考试科目人员必鞍须在连续3个考罢试年度（即第一氨年至第三年为一袄个周期，第二年凹至第四年为一个白周期，依此类推罢）内通过全部五敖个科目的考试。把”扒“搬3.考试成绩有懊效期埃（1）考试以三罢年为一个周期，百参加全部五个考拔试科目人员必须霸在连续三个考试半年度（即第一年八至第三年为一个罢周期，第二年至氨第四年为一个周爱期，依此类推）跋内通过全部五个白科目的考试；（爸2）免试财务背与会计科目人按员，须在连续的把两个考试年度内芭通过其余四个科翱目考试；（3）艾只参加税务代扮理实务和税鞍收相关法律两昂个科目考试的人佰员，须在一个考暗试年度内通过应笆试科目考试。

3、哎”熬9搬第14-20行凹13搬倒数第9行埃 笆“拜经济合同法耙、背”吧删除办第二章 税务拌管理概述挨原教材板新教材挨章芭页斑行鞍内容阿内容佰页哎行办第二章蔼税务管理概述蔼29八第2行袄“疤阻止出境的具体胺办法，由国家税稗务总局会同公安把部制定稗。芭”半删除疤29扳第案20-21哀行芭税务机关可以按捌照合同法第邦七十三条、第七芭十四条的规定行巴使代位权、撤销斑权唉。肮税务机关可以行八使代位权、撤销爱权霸。爱29佰第15佰-16氨行百第三章 税务胺登记代理实务矮2011年，本拔章教材无变化。按第四章 发票败领购与审查代理巴实务耙原教材般新教材霸章柏页拌行按内容胺内容扮页埃行翱第四章扒发票领购与审

4、查颁代理实务邦53叭第10拔-耙11行捌增值税一般纳税唉人取得的货物运岸输业发票，可以澳在傲自发票开具日9摆0天后的第一个坝纳税申报期结束败以前申报抵扣稗。稗增值税一般纳税跋人取得翱2010年1月翱1日扮以后开具的公路癌内河货物运输业稗统一发票，应在班开具之日起疤180巴日内到税务机关懊办理认证，并在捌认证通过的次月伴申报期内，向主敖管税务机关申报捌抵扣进项税额罢。拌53矮第10哀-八12行捌第五章 建账颁建制代理记账实啊务背原教材扒新教材阿章靶页挨行笆内容奥内容巴页啊行盎第五章巴建账建制代理记爱账实务跋65安第14行伴“拜2006年度按”半“疤2009年度邦”胺65半第14行隘66颁倒数第1

5、2行敖“袄33113.2靶1芭”伴“叭34077.6半7挨”鞍66半倒数第12行扒66爱倒数第11行版“败1986.79芭”背“阿1022.33办”八66芭倒数第11行靶67八倒数第1行搬“艾33113.2爱1案”艾“邦34077.6瓣7颁”般67哎倒数第1行笆第六章 企业瓣涉税会计核算肮原教材碍新教材矮章懊页矮行唉内容笆内容唉页扳行按第六章霸企业涉税会计核熬算摆80爱第7肮-唉10行安“案凡纳税人未伴按照规定取得并暗保存百袄进项税额胺不得从销项税额瓣中抵扣靶。皑”奥“皑纳税人购进货物挨或者应税劳务半拔和销售免税货物哀的运输费用俺。安”板80案第7行-13行把87搬倒数第6-5行懊之间疤新增安

6、“熬实行从价定率办扳法计算纳税的白组成计税价格计吧算公式唉懊应纳消费税=组霸成计税价格爱凹比例税率+耙自产自用数量捌捌定额税率办”霸87矮87页安倒数第2行拌至88页跋第4行拌88般第8行胺其他业务成本邦营业税金及附加暗88案第17行昂88疤第11行肮其他业务支出氨营业税金及附加啊88疤第20行罢88稗倒数第3行班【例题6-21绊】霸轮胎的败消费税拌税率改为3%哀，相关数据依此瓣计算更改斑89艾第7行摆95败倒数第17行-袄倒数11行癌“伴当期应纳税额肮=袄袄贷：岸应交税费拜疤应交增值税（转扳出多交增值税）拔”摆“败当期应纳税额的按计算跋爱免、抵、退税不艾得免征和抵扣税叭额抵减额=免税板购进原

7、材料价格矮癌（出口货物征税般率挨熬出口货物退税率扒）鞍”芭95背-吧96巴95页柏倒数第10行-癌96扒页倒数21行拔106吧第17行扒借：摆营业费用八借：啊销售费用瓣107把第11行艾107板第板15-16敖行八借：拌物板资百采购懊 营业费把用安借：胺在途物资罢销售费用按108跋第9、10行败第七章 流转拜税纳税申报代理挨实务背原教材跋新教材班章挨页拜行袄内容半内容搬页班行傲第七章拌流转税纳税申报耙代理实务板111癌第8敖-11昂行胺“矮增值税一般纳税熬人申请抵扣的防摆伪税控系统班啊否则不予抵扣进版项税额半。跋”拌“佰（1）增值税一瓣般纳税人取得盎2010年盎1月1日傲以后澳半不得计算进项税

8、巴额抵扣矮。班”鞍112安第9碍-22扒行哎113八、氨114般113页笆倒数第8行邦至114页第芭9行拜罢第氨7暗笔业务进项税额稗=20按凹13%=2.6凹（万元）唉懊当月无需缴纳，疤期末留抵税额为八4500元斑“罢第斑7癌笔业务进项税额拌=20澳拔13%瓣拔50%=1.3案（万元）背敖当月无需缴纳，版期末留抵税额为熬5100元暗。绊”岸115碍第5伴-17罢行办11败5唉第1熬3-吧1啊5跋行办新发生的出口业白务的生产企业自芭发生首笔出口业柏务之日起霸12扳个月内的出口业办务，不计算当期隘应退税额摆八从第柏13捌个月开始按免抵碍退税计算公式计哀算当期应退税额背。伴删除绊116癌119笆倒数

9、第13行疤按适用税率计算绊的应纳税额白应纳税额芭120叭倒数第12行靶119啊倒数第吧13-8胺行背添加到熬“熬税款计算罢”阿栏里瓣120扒倒数第肮12-7行癌119、稗120靶119页熬倒数第7行熬-120页表格佰中第8行澳期初未缴税额（绊多数为负数）把办期末未缴查补税柏额耙新增肮“吧税款缴纳袄”邦一栏，拌归入到耙“挨税款缴纳班”芭栏里傲120版、霸121埃132百倒数第5、6行翱（5）外购已税八汽车轮胎生产的百汽车轮胎；胺（6）芭外购已税摩托车胺生产的摩托车碍；敖删除颁，矮后面序号依次排芭序碍133靶142耙表7-11扮“叭适用税率邦”半第三行扳5%挨删除鞍143邦145翱第8芭-11挨行

10、傲金融保险澳业霸以外汇结算营业凹额的盎，安矮允许按照财务制板度规定的其他基啊准汇价折合营业傲额跋。疤“拜纳税人以人民币拌以外的货币结算凹营业额的，哀伴确定后1年内不暗得变更昂。叭”搬146昂第8巴-10班行矮151拔倒数按第5至倒数第1拜行阿“坝银行、财务公司背、信托投资公司跋、信用社以一个翱季度蔼为纳税期限，蔼拌金融啊保险按业营业税实行电爱子申报方法笆。邦”办“伴银行、财务公司熬、信托投资公司巴、信用社、外国背企业常驻代表机拔构的纳税期限为叭一个季度半。搬”颁152伴倒数第岸2-唉1行版第八章 所得蔼税纳税申报代理搬实务拔原教材斑新教材般章爸页摆行熬内容绊内容败页敖行矮第八章碍所得税纳税申报

11、岸代理实务叭154奥第3-4行佰捐赠支出，依据唉财税2008板104号文件啊，企业通过公益笆性社会团体、县矮级以上人民政府伴及其部门向受灾败地区的捐赠，允柏许在当年企业所斑得税前全额扣除艾。盎公益性捐赠支出哀，5万元现金支邦出未超过63.皑6罢埃127.6罢32（万元）的版扣除限额，故允氨许在税前全额扣矮除。盎155页岸第1-2行板154柏-耙194芭代理填制企业所岸得税纳税申报表罢的方法皑对按“蔼纳税人俺代理填制企业所矮得税纳税申报表叭的方法傲”俺中的相关内容进班行完善和修正矮15碍5201巴倒数翱第2行靶第九章 其他摆税种纳税申报代办理实务伴原教材稗新教材半章跋页爱行皑内容皑内容盎页芭行爱

12、第九章傲其他税种纳税申爱报代理实务皑238班倒数第12行扮“啊（一）吧”案删除捌238唉倒数第4八-暗1行半“拔（二）资源税扣稗缴报告表八霸未列举征税的产唉品坝。昂”扳 颁删除扒第十章 代理凹纳税审查方法白原教材拜新教材傲章扒页败行岸内容芭内容拔页爱行蔼第十章哎代理纳税审查方盎法按241奥第挨20哀行罢“板对拥有实际控制氨权的，应当采用按权益法核算。把”皑“办具有共同控制、把重大影响的，应半当采用权益法核颁算阿。矮”懊248扮第疤20巴行俺247昂第15-18行哀 拌“扳纳税审查后及时把对企业的错漏账按务进行调整阿袄出现重复劳动盎。百”奥删除摆254半第十一章 流癌转税纳税审核代佰理实务稗原教

13、材哀新教材疤章埃页俺行伴内容八内容敖页唉行隘第十一章佰流转税纳税审核疤代理实务巴254艾第八14 -15行背有无跋只埃根据实际收款结柏转收入敖而不根据应收款伴结转收入的问题扳，有无只在全部懊货款收齐时结转拔收入而不是每次靶收到货款矮都结转收入的问敖题昂。笆有无购销双方没爱有签订蔼购销靶合同哎拜没有按规定缴纳埃增值税的情况等靶。袄260唉第14-15行氨254八第阿18坝行靶注册税务师应重碍点审核企业发出矮货物的账务处理碍是否正确鞍 昂“隘注册税务师应重爱点审核企业发出办货物的账务处理案是否正确，颁对于采取预收款捌方式生产销售大拜型机械设备芭胺按规定缴纳增值癌税捌，扳”盎260挨第拜18-20八

14、行奥255熬倒数懊第矮11叭行鞍新增癌“鞍五是纳税人采稗取罢折扣方式销售货拌物疤绊却将折扣额从销瓣售额中扣除的现案象瓣。把”癌261背倒数巴第肮7-10扮行拔257氨第扳11败行敖是否缴纳增值税佰是否缴纳了增值氨税啊263稗第扒15肮行蔼258袄第芭15-3罢7柏行翱“案从企业销售自己吧使用过的固定资扳产涉及的增值税爱政策角度看敖扒增值税转型之后癌”胺删除翱264背258安第啊39安行澳第四条已经明确坝规定捌第四条规定奥264靶第熬20伴行碍289瓣倒数巴第摆9-11按行八从事联运业务，唉可以全程运费扣疤除矮哎认可的抵扣凭证罢。哀自背2010年1月吧1日安起绊，对中华人民共瓣和国境内（以下澳简

15、称境内）单位芭或个人提供的国唉际运输劳务免征爱营业税袄办傲在境外发生载运啊旅客或者货物斑的行为坝。颁295胺第坝11-16昂行佰291半第班12皑行安新增氨“跋（5）审核保险澳企业手续费及佣昂金是否超过税法摆规定的标准暗按收入般金拌额的5%计算限靶额耙。俺”唉296、扒297安 胺296页倒数第俺4碍行伴-297页第颁3暗行吧第十二章 所爸得税纳税审核代板理实务吧原教材哎新教材瓣章跋页氨行班内容伴内容斑页斑行八第十二章唉所得税纳税审核背代理实务爱304盎倒数第3行氨不足部分按企业安所得税法规定扣暗除班。稗不足部分按企业瓣所得税法规定扣拜除仍有余额的，霸继续留在以后年鞍度使用隘。颁310耙倒数第

16、3行扳304巴倒数第2行办企业以前年度累柏计计提但尚未实霸际使用的职工福爱利费余额已在税扮前扣除阿，埃企业2008年暗以前节余的职工邦福利费，已在税疤前扣除蔼，芭310搬倒数第2行笆316罢倒数第8行挨例12-3碍例12-2哎，碍后面例题序号依安次排序岸322背倒数第8行耙321柏倒数第14行埃采取按实绊征税方法佰采取查账耙征税方法矮327艾倒数第14行摆321凹倒数第11行和绊倒数第10行之拔间按新增氨“安代表机构应按照敖税收征管法凹熬据实申报缴纳企扮业所得税。拜”胺327百倒数第11隘办9行熬321蔼倒数第10行版按经费支出征税癌方法柏核定巴征税方法巴327爸倒数第8行案321岸倒数第5行

17、和倒阿数第4行之间叭新增澳“八对账簿不健全、扳不能准确核算收奥入熬昂代表机构的核定罢利润率不应低于爸15%。捌”拜327拜、捌328班327页倒数第版3行至328页爸13行般324办倒数第7行笆1.罢中方百个人工资、薪金埃收入的审核要点吧1.非外籍个人罢工资、薪金收入暗的审核要点坝331按第10行班第十三章 其澳他税种纳税审核吧代理实务跋原教材阿新教材啊章案页哎行败内容耙内容扮页爸行般第十扮三白章傲其他税种澳纳税审核代理实扳务摆336凹第敖6拌-19安行拌对于例题13-爸3的答案进行了氨修正摆342百337岸第21行稗新增矮“阿企业缴纳的房产傲税应当在鞍澳管理费用笆按中列支隘佰贷记搬啊应交税费

18、傲半应交房产税靶肮。氨343蔼第办21-23蔼行扳第十四章 哀税务行政复议代办理实务鞍原教材暗新教材按章班页埃行败内容碍内容案页埃行拌第十四章胺税务行政复议代癌理实务拔343懊第7行与第8行斑之间胺新增扮“氨为了充分发挥霸癌此前执行的税唉务行政复议规则爸（暂行）同时暗废止半。埃”埃349氨第9行凹叭第14行懊343捌倒数第13行斑代收代缴行为唉代收代缴、靶代征行为稗等挨349凹倒数第6行艾343罢倒数第暗12-9翱行扳 癌“拔（二）税务机关耙作出的税收保全把措施碍傲（三）凹艾遭受损失的行为懊”暗 啊“笆（二）行政许可敖、行政审批行为挨。（三）发票管疤理行为，包括发阿售、收缴、代开版发票等懊。办

19、”班349奥倒数第4行靶哀倒数第3行昂343绊倒数第8行到次叭页第11行叭“罢（四）税务机关傲作出的强制执行傲措施板班（十）税务机关爸不依法给予举报袄奖励的行为百”跋 拌“凹（四）笆税务机关作出的靶税收保全措施、癌强制执行措施稗板（十）税务机关傲作出的纳税信用蔼等级评定行为扒。板”吧349-350耙倒数第2行背背次页第17行翱344敖倒数第19行颁啊次页第9行奥“隘二、税务行政复拌议的参加人霸罢为代理复议行为皑而参加复议的个伴人。疤”跋 袄“版二、税务行政复隘议的参加人哎凹被申请人不得委捌托本机关以外人埃员参加行政复议哀。埃”邦350埃翱352靶倒数第11行到绊352页的第拌1背行袄345氨翱

20、350袄倒数第2行到3扒50页倒数第爱3白行蔼“搬申请人可以在知芭道税务机关作出俺奥上述关于行政复昂议期间有关懊“拔5日白”跋、绊“拜7日芭”袄的规定是指工作办日，办不含节假日肮。疤”伴 耙“靶（一）税务行政颁复议的申请期限摆稗上述关于行政复柏议期间有关暗“哎5日蔼”阿、疤“熬7日搬”耙的规定指工作日斑，不含节假日。安”俺352皑挨360懊352倒数第1奥1行至360页扳倒数第半5捌行般第十五章 凹 傲税务咨询与税务啊顾问胺原教材奥新教材芭章霸页爱行艾内容佰内容拔页拔行办第十五章稗税务咨询与税务白顾问摆358瓣第17行袄关于软件产品袄关于增值税一般岸纳税人销售软件瓣产品叭368暗第17行搬35

21、8百倒数第13行后绊面办新增蔼“版财政部、国芭家税务总局关疤于扶持动漫产业蔼发展有关税收政皑策问题的通知翱（财税氨2009办胺65号），进一坝步明确了动漫企跋业销售其自主开敖发生产的动漫软鞍件可以实行增值叭税即征即退政策白。般”鞍368伴倒数第12拌-10艾行百第十六章胺 把注册税务师执业爱文书颁原教材鞍新教材蔼章柏页案行鞍内容八内容盎页碍行百第十六章 昂注册税务师执业耙文书绊367耙 翱第15办-23罢行般涉税鉴证类执业凹文书是注册税务巴师摆罢目前常用的服务半类执业文书主要背有把其中，案涉税签证类业务熬报告吧搬目前常用的涉税翱服务类业务报告胺主要有搬377肮第扳15伴-23搬行罢369哀 胺17行懊促进注册师行业耙促进注册税务师佰行业挨379败17行傲370拜 叭第瓣4行爱一、涉税服务