企业内部控制文件-股份有限公司内部会计控制制度DOC

1、扳股份有限公司内啊部会计控制制度捌第一章 总癌 则皑为促进公司内部半会计控制建设，伴加强内部会计监跋督，维护公司正把常的业务运作，半根据中华人民班共和国会计法耙、企业会计制熬度、内部会颁计控制规范背瓣基本规范、昂公司法等法律懊法规，结合公司岸实际情况，制定百本制度。哎本制度所称内部拜会计控制是指公昂司为了提高会计暗信息质量，保护奥资产的安全、完唉整，确保有关法吧律法规和规章制盎度的贯彻执行而捌制定和实施的一敖系列控制方法、袄措施和程序。邦本制度适用于本暗公司及本公司下唉属的各办事处、爱经营单位等独立疤核算的会计实体坝。哎本制度由行政办叭公室负责组织实皑施，公司各部门盎应严格遵照执行邦本制度。氨

2、公司负责人对本敖公司内部会计控懊制制度的建立健按全和有效实施负氨责。皑第二章 内捌部会计控制的基阿本目标和原则百公司内部会计控靶制应达到以下基肮本目标：霸规范公司会计行耙为，保证会计资白料真实、完整。隘堵塞漏洞、消除般隐患，防止并及霸时发现、纠正错办误及舞弊行为，稗保护公司资产的凹安全、完整。安确保国家有关法半律法规和公司内爱部规章制度的贯背彻执行。佰公司内部会计控澳制应遵循以下主扳要基本原则：把内部会计控制应坝符合国家有关法白律法规。斑内部会计控制应傲约束公司内部涉颁及会计工作的所艾有人员、经济业扮务及相关岗位，安任何个人都不得艾拥有超越内部会盎计控制的权力，跋任何业务都不得颁超越内部控制程

3、跋序处理。爸公司内部涉及会阿计工作的部门、鞍岗位应合理设置拌，其职责权限应傲合理划分，坚持八不相容职务相互板分离，确保不同伴部门和岗位之间澳权责分明、相互澳制约、相互监督俺。肮内部会计控制应挨遵循成本效益原唉则，以合理的控昂制成本达到最佳按的控制效果。柏随着外部环境的芭变化、公司业务稗职能的调整和管胺理要求的提高，拜应不断修订和完八善公司内部会计安控制制度。癌第三章 内颁部会计控制的内啊容蔼公司内部会计控叭制主要包括以下案内容：搬货币资金内部会扮计控制。奥实物资产内部会班计控制。败对外投资内部会袄计控制。扒工程项目内部会百计控制。办采购与付款内部案会计控制。昂筹资内部会计控拌制。懊销售与收款内

4、部稗会计控制。伴成本费用内部会跋计控制。暗担保内部会计控靶制。爸电算化管理控制伴。（详见癌电算化管理制度暗）矮公司货币资金内哀部会计控制程序靶。懊货币资金是指公佰司所拥有的现金稗、银行存款和其啊他货币资金。肮公司负责人对公稗司货币资金内部伴控制的建立健全按和有效实施及货拜币资金的安全完哎整负责。般公司建立货币资按金业务的岗位责皑任制，明确相关蔼部门和岗位的职埃责权限，确保办背理货币资金业务办的不相容岗位相颁互分离、制约和拔监督。出纳人员伴不得兼任稽核、搬会计档案保管和盎收入、支出、费肮用、债权项目的瓣登记工作。公司扳不得由一人办理版货币资金业务的氨全过程。袄配备合格的工作罢人员办理公司货鞍币资

5、金业务，公俺司可根据具体情挨况对有关工作人邦员进行岗位轮换邦。办理货币资金翱业务的工作人员案应具备良好的职百业道德，忠于职氨守，廉洁奉公，氨遵纪守法，客观氨公正，不断提高袄会计业务素质和埃职业道德水平。俺公司对货币资金阿业务建立严格的败授权批准制度，皑明确审批人对货拜币资金业务的授办权批准方式、权昂限、程序、责任稗和相关控制措施挨，规定经办人办熬理货币资金业务蔼的职责范围和工啊作要求。隘审批人应根据货芭币资金授权批准癌制度的规定，在耙授权范围内进行哀审批，不得超越吧审批权限。原则捌上，公司总裁或哎主管财务的常务佰副总裁对资金支拌付有裁决权，但背需集体审议或联巴签的货币资金业隘务应按相关程序翱办

6、理；对金额在白人民币5000拜元以下的零星货凹币资金业务，可昂由享有裁决权的疤公司领导授权有笆关高层管理人员碍代为行使其审批啊权。经办人应在皑职责范围内，按拔照审批人的批准笆意见办理货币资氨金业务。对于审伴批人超越授权范班围审批的货币资凹金业务，经办人耙有权拒绝办理，佰并及时向审批人啊的上级授权部门爱报告。熬公司应按照以下矮程序办理货币资捌金支付业务。稗支付申请。公司暗有关部门或个人版需请款（含报销熬）时，应提前向阿审批人提交货币奥资金支付申请，版注明款项的用途芭、金额、预算、胺支付方式等内容奥，并附有有效经柏济合同或相关证凹明、采购计划及俺合法票据等。皑支付审批。审批暗人根据其职责、哎权限和

7、相应程序背对支付申请进行哀审批，对不符合爱规定及审批程序袄的货币资金支付爸申请，审批人应扳拒绝批准。请款坝单据首先应经请捌款部门经理、部扮门主管副总裁批矮准，再由财务部袄、审核审计部等盎部门审核，之后胺报财务副总裁、版常务副总裁或总扳裁依次审批。如阿公司对款项支付把实行定额分级授挨权审批制度，则坝相关请款单据可唉分别由享有审批盎权的领导在授权奥的定额范围内依耙次审批。敖支付复核。财务吧部应对批准后的懊货币资金支付申八请进行复核，复翱核货币资金申请拜的批准范围、权氨限、程序是否准澳确，手续及相关摆单证是否齐备，氨金额的计算是否爱准确，支付方式熬、支付单位是否扮妥当等。复核无巴误后，交由出纳爸人员

8、办理支付手摆续。熬办理支付。出纳办人员应根据复核邦无误的支付申请昂，再次复核后，版按规定办理货币哀资金支付手续，奥并及时登记现金捌和银行存款日记傲帐。坝公司对于重要货笆币资金支付业务爸，如相关工程项班目建设、土地征版拆补偿、固定资按产购置、对外投胺资、偿付贷款股按息、支付大宗购柏货款等货币资金白支付业务，应实爸行集体决策和审爸批，并建立责任矮追究制度，防范蔼贪污、侵占、挪吧用货币资金等行半为。对超过董事澳会授权的资产处瓣置金额的货币资肮金支付业务，除疤实行上述程序外班，还应报董事会岸批准后方可执行奥。公司业务用备八用金借款必须执把行严格的授权批颁准程序，严禁擅鞍自挪用、借出货疤币资金。靶严禁未

9、经授权的白部门或人员办理袄货币资金业务或安直接接触货币资爱金。跋公司应加强对库叭存现金限额的管稗理，原则上公司伴每天库存现金余癌额不应超过人民凹币贰万元，超过绊库存现金限额的扳现金应及时缴存吧银行。办根据现金管理芭暂行条例的规拌定，结合公司实拔际情况，确定以蔼下业务属于现金背的开支范围：氨员工工资、津贴办、奖金、个人劳案务报酬；矮各种劳保、福利暗费用及国家规定胺的对个人的其他霸支出；绊向个人收购农副办产品和其他物资暗的价款；板出差人员需随身班携带的差旅费；昂因采购、业务等耙需要借支的备用耙金（人民币50扮00元以下）；拌结算起点以下的拜零星费用支出，巴如招待费、办公稗费等，公司结算艾起点原则上

10、为人白民币一千元，超奥过结算起点的费般用支出经公司领按导批准后方可以拌现金支付；矮国家规定及结合案公司实际情况需罢要支付现金的其氨他支出。巴不属于现金开支安范围的业务应通扮过银行办理转帐肮或汇款结算。巴公司的现金收入翱应及时存入银行凹，不得直接用于袄支付公司自身的败支出。因特殊情阿况需坐支现金的安，应事先报开户盎银行审查批准。盎公司取得的货币氨资金收入必须及罢时入帐，不得私办设板“扮小金库哎”肮，不得帐外设帐翱，严禁收款不入阿帐。傲公司应严格按照案支付结算办法昂等国家有关规坝定，加强银行帐拌户的管理，严格罢按照规定开立帐扳户，办理存款、绊取款、结算等业芭务。公司应定期哎检查、清理银行翱帐户的开

11、立及使版用情况，发现问坝题，及时处理。隘公司应加强对银碍行结算凭证的填岸制、传递及保管埃等环节的管理和哎控制。绊公司应严格遵守伴银行结算纪律，耙不可签发无资金百保证的票据或远盎期支票，套取银阿行信用；不可签百发、取得和转让暗无真实交易和债袄权债务的票据，矮套取银行和他人蔼资金；不可无理挨拒绝付款，任意叭占用他人资金；般不可违反规定开碍立和使用银行帐肮户。跋公司指定财务部伴由专人定期核对胺银行帐户，每月阿至少核对一次，板编制银行存款余熬额调节表，使银埃行存款余额与银隘行对帐单调节相案符，如调节不符隘，应查明原因，般及时处理。敖公司应定期和不八定期进行现金盘巴点，确保现金账巴面余额与实际库傲存相符

12、。发现不袄符，应及时查明百原因，作出处理隘。拌公司应对门票、凹停车票、股票、败土地证、房产证百、会员证、餐券敖等有价证券视同爱货币资金进行严翱格管理。有价证斑券统一由财务部埃集中保管，需申艾领或借用有关有背价证券的部门应巴参照货币资金业叭务审批程序办理哎相关手续。爸公司应加强与货半币资金相关的票八据如支票、汇款蔼单、发票、收款氨收据等的管理，搬明确各种票据的胺购买、保管、领瓣用、背书转让、翱注销等环节的职蔼责权限和程序，埃并专设登记账簿芭进行记录，防止唉空白票据的遗失柏和被盗用。半公司应加强银行昂预留印鉴的管理啊。公司预留银行胺印鉴包括单位负按责人名章、财务碍专用章及常务副拔总裁和财务副总罢裁

13、亲笔签名。公柏司负责人名章由背总裁保管，财务俺专用章由财务部艾经理负责保管。艾在印章保管人因隘公出差等特殊情岸况下，为不影响捌正常业务开展，板保管人可授权有暗关人员暂时代为爱保管，并应办理稗临时交接手续。澳不得一人保管支肮付款项所需的全板部印章。把公司应加强对货版币资金业务的监凹督和检查，对监爸督检查过程中发拜现的货币资金内懊部控制中的薄弱艾环节，应及时采澳取措施，加以纠八正和完善。笆公司实物资产内癌部会计控制程序皑。班实物资产是指公安司用于销售的库埃存商品及办公、哀经营用房屋、基跋础配套设施、设半备、交通工具、拌电器、低值易耗板品等。胺公司建立实物资办产的岗位责任制耙，对实物资产的碍验收入库

14、、领用拔、发出、盘点、瓣保管及处置等关艾键环节进行控制绊，防止各种实物版资产被盗、毁损胺和流失。矮配备合格的工作挨人员办理公司实八物资产相关业务肮，公司可根据具伴体情况对有关工斑作人员进行岗位癌轮换。办理实物扳资产业务的工作阿人员应具备良好昂的职业道德，忠伴于职守，廉洁奉敖公，遵纪守法，疤客观公正，不断爸提高业务素质和罢职业道德水平。捌公司对实物资产霸业务建立严格的罢授权批准制度，吧明确审批人对实斑物资产业务的授按权批准方式、权碍限、程序、责任拔和相关控制措施坝，规定经办人办败理实物资产业务般的职责范围和工捌作要求。奥审批人应根据实瓣物资产授权批准暗制度的规定，在巴授权范围内进行把审批，不得超

15、越背审批权限。经办叭人应在职责范围绊内，按照审批人懊的批准意见办理懊实物资产业务。昂对于审批人超越伴授权范围审批的百实物资产业务，笆经办人有权拒绝隘办理，并及时向叭审批人的上级授啊权部门报告。凹公司应按照以下绊程序办理实物资版产相关业务。般验收入库。新进暗实物资产原则上柏均应通过仓管部埃验收，并由仓管版部负责管理与调傲拨。竣工房屋、矮基础设施等应由翱审核审计部、工背程部、物业部等袄部门负责验收，佰并分别由物业部芭、工程部等部门阿负责管理和维护瓣。摆调拨领用。各部蔼门根据需要，填澳写商品（物品埃）领用单或背商品出库单经疤部门经理、主管肮副总裁、财务副白总裁、常务副总坝裁或总裁依次审敖批后，到仓管

16、部肮办理有关领用手拌续。如公司对商阿品、物品领用实阿行定额分级授权败审批制度，则相凹关申请单据可分叭别由享有审批权白的领导在授权的把定额范围内依次氨审批。仓管部负袄责将相关单据及鞍时报送财务部、岸物业部，以便进伴行有关帐务核算盎和物品使用管理阿。拔办理出库。仓管爸部应对批准后的碍领用单据进行复阿核，复核商品、伴物品调拨、领用疤申请的批准范围稗、权限、程序是佰否准确，手续及斑相关单证是否齐半备，数量、金额疤的计算是否准确阿等。复核无误后隘，交由保管人员笆办理出库手续。俺盘点清查。每月阿月底，财务部分疤别会同仓管部、疤各营业部门等对艾仓库及门市存货跋进行一次全面盘阿点，并做好盘点板记录。如盘点出捌

17、现损溢，则应填艾写商品损溢处芭理单由财务部案签署处理建议后阿，报财务副总裁案、常务副总裁或半总裁审批处理。啊如经调查，盘点翱损溢属于责任事笆故，则应追究有癌关人员责任。除俺库存商品以外的敖实物资产，原则邦上应每半年由财霸务部会同物业部袄、仓管部等部门办进行一次彻底清昂查，清查过程及肮处理程序同上述矮存货盘点程序。啊资产处置。实物疤资产因使用年限耙已到或已严重毁笆损无法正常使用扒及其他需处置资斑产的原因而需处稗置的，应遵循以巴下程序进行处理阿：资产使用或保伴管部门填写实办物资产处理申请爱单，在单据上佰注明资产名称、捌规格型号、购进挨原价、已使用时唉间、已计提折旧爸或已摊销价值、俺处置原因、处置爱

18、建议等，经主管蔼副总裁批准、财绊务部复核签署意鞍见后报财务副总案裁、常务副总裁邦或总裁审批后处捌理。佰公司应加强对实耙物资产业务的监般督和检查，对监傲督检查过程中发爱现的实物资产内摆部控制中的薄弱癌环节，应及时采柏取措施，加以纠鞍正和完善。班公司对外投资内按部会计控制程序扮。爸对外投资是指公奥司以货币资产、安实物资产、无形凹资产等资产购买哎的企业股权、债拜权及开发区以外扮的土地使用权、奥房产或与外企业盎联合经营等。佰公司应建立规范敖的对外投资决策办机制和程序，通败过实行重大投资安决策集体审议联拜签等责任制度，背加强投资项目立蔼项、评估、决策罢、实施、投资处唉置等环节上的会柏计控制，严格控摆制投

19、资风险。阿项目提出。根据扮公司发展战略，矮根据中山市总体白及控制性规划，癌由公司高层管理柏人员集体研究或岸项目发展部及规啊划部等提出拟发般展项目，并编写鞍项目建议书，提罢出项目选址意见叭等。原则上，公吧司尽量减少对开哎发区以外区域或傲房地产、旅游业拜以外行业的投资鞍。傲项目评估。项目哀发展部、规划部傲等部门应对项目哎的可行性进行研哎究、论证，并编挨撰项目可行性研啊究报告、项目环芭境影响评估报告盎等，有关部门协矮助项目发展部等袄部门进行项目可爱行性分析研究工懊作。鞍项目决策。由公版司高层管理人员颁集体对项目发展奥部等部门报上来疤的项目建议书、敖项目可行性研究奥报告、项目环境摆影响评估报告、扳项目

20、选址意见书安等资料进行审核巴、论证，并决定颁是否投资、发展八新的项目。所做柏决定，由参加评捌审的领导联合签霸署。对于重大投矮资项目或投资总唉额超过董事会授扮权的额度，公司半应上报董事会报邦批、备案。班项目实施。公司盎决定投资项目后阿，应首先由项目懊发展部、规划部蔼等部门负责办理暗项目立项手续。懊项目经国家计委澳或省、市计划部阿门批准后，由财傲务部负责筹措项案目建设所需资金板，规划部负责办把理报建等手续，办公司按照工程建稗设程序实施项目昂建设。肮投资处置。公司扮因业务需要处置昂对外投资股权、傲债权及开发区以捌外土地使用权、疤房产时，应按以挨下程序处理：哀资产评估。财务白部、审核审计部唉、清资清债

21、组等敖部门应根据待处岸理资产账面原值澳、净值、资产新半旧程度并结合当碍前市场价格对资罢产进行评估。原安则上，房产、土氨地使用权处置价疤格应主要参照同耙期同类资产市场叭价格，股权处置白应参照被投资企拔业最新每股净资佰产金额（可流通叭股份价格应以当伴期二级市场价格般为准）。版处置审批。待处吧置资产使用或保疤管部门填写资皑产处置申请单柏，经主管副总裁袄批准及财务部复皑核后，报财务副案总裁、常务副总傲裁或总裁审批。敖实施处置。资产柏处置方案经批准蔼后，由相关部门芭实施资产移交，奥财务部负责及时版收妥款项、进行芭相关帐务处理等熬。盎公司工程项目决扳策内部会计控制巴程序。盎工程项目是指公蔼司根据中山市建岸

22、设、经营需要，跋经公司领导论证板研究决定需建设爱的基础设施、配敖套设施、营运项安目相关的设计、伴土建、机电安装柏、装修、绿化等搬工程和日常性维办护工程等。俺公司应建立规范盎的工程项目决策佰程序，明确相关爱机构和人员的职败责权限，建立工背程项目投资决策矮的责任制度，加捌强工程项目的预埃算、招投标、质皑量管理等环节的搬会计控制，防范八决策失误和工程拌发包、承包、施搬工、验收等过程耙中的舞弊行为。矮投资决策。按公敖司对外投资内部按会计控制程序执斑行。对于超过董拌事会授权额度的败工程造价，应上搬报董事会批准后白执行。暗工程预算。对于蔼公司拟发展的项暗目或工程，审核靶审计部、工程部伴等部门应在项目爸可行

23、性研究报告瓣的基础上，对工凹程相关工作量、隘材料、造价等作隘详细预算，以作靶为工程投招标决跋策的重要依据。隘工程投招标。造爱价在人民币三十扮万元以上的工程暗，都应通过投招坝标程序来决定工版程承包商。公司俺应成立以高层管蔼理人员、相关技把术部门人员为成哀员的工程招标审耙核小组，负责对伴竞标施工单位资艾质、施工方案、哀工程造价等的审澳核工作，工程标疤的应在当地新闻爸媒体公告或以函拌件。方式向有资耙质的施工单位发瓣出招标通知，招肮标现场应邀请公爸证机构参加，以暗保证招标的公正皑性。确定工程承盎包商原则上应以熬资质高、施工质扳量好、工程造价哎低为准，工作组捌对各投标单位方蔼案、报价认真审版核、讨论研究

24、后爱，确认入选单位笆，工作组各成员唉应在工程招标确办认文件签署意见鞍，公证机构出具凹公证文件。审核八审计部对中标单岸位方案进一步进版行审核，核定工跋程造价后，公司巴与施工单位签订把施工合同。俺质量管理。公司哀应加强对工程质耙量的管理，审核澳审计部、工程部安应派专人实施工肮程监理，确保各阿项工程按质按量哀、按工程进度来笆进行。八付款及验收、结靶算。根据合同约伴定条款、工程进板度及工程监理结佰果等情况，按照班公司货币资金业颁务内部会计控制敖程序支付工程款按项。审核审计部霸、工程部等部门暗负责对竣工工程半的验收，审核审背计部负责按规定阿与施工单位办理伴结算手续。叭公司采购内部会斑计控制程序。皑公司成

25、立专门的鞍采购部门，负责唉集中采购公司业摆务所需设备、商办品（含代销商品搬）、耗材等物品敖。伴公司应建立完善啊采购与付款的会扳计控制程序，加癌强请购、审批、澳合同订立、采购靶、验收、付款等把环节的会计控制颁，堵塞采购环节稗的漏洞，减少采叭购风险。捌采购申请。各部懊门根据工作、营扮销需要，经询查扳仓管部库存无货般或货品不足后，叭报主管副总裁批蔼准，按自用物资班、设备和营销商皑品等不同类别分百别填制购货申吧请表，报采购捌部。需进口的物捌资或设备应提前靶三个月提出申请肮。原则上，未经奥批准直接进行采皑购的，一律不予袄报销，特殊情况岸下，如营运高峰耙期为不影响营业跋的正常运行，各板营业单位可在公爸司领

26、导授权的额皑度范围内先行购靶买，再补办有关啊审批手续。阿价格询查。采购摆部收到购货申哀请表后，应及矮时调查需购物资翱当前市场价格，隘询价人员询价后鞍在价格单上签字爸确认；采购部负癌责人根据询价及爸采购计划情况，澳提出初审意见并昂拟出最优购置方俺案，报财务副总扒裁及常务副总裁扳或总裁审批。金柏额在万元以上的半采购计划，必须靶有2-3人共同啊询价，必要时应板附上相关询价备伴忘录，同时，必白要时，财务部应袄对采购人员询价拜作进一步调查，坝并签署调查意见斑。爸采购实施。经批吧准的采购计划由傲采购部负责实施案，采购部根据批按准的采购计划负安责与供货单位签百订购货合同，采爱购实际价格原则挨上不得高于原计班

27、划价格。如因特巴殊原因使采购价靶格可能会超出计扮划，采购部应及搬时请示领导，经八批准后方可实施板采购。采购涉及靶专业性强、技术懊含量高的物资、叭设备，特别是工袄程项目设备、材啊料、仪表、配件吧等，申请部门应背积极配合，提供斑完成的技术资料袄，必要时，应派俺相关技术人员直鞍接参与采购。对稗于一些零星、应碍急的采购计划，傲经批准后，采购版部可委托使用部阿门自行采购。背验收。参照公司拌实物资产内部会爸计控制程序执行罢。跋货款支付。采购吧的物资、设备经拔验收后，采购部败门应根据购货合隘同、采购计划、柏验收单据、发票爸等，向财务部提半出付款申请，财盎务部审核后，再懊依次报财务副总皑裁、常务副总裁跋或总裁

28、审批。货吧款支付程序参照碍公司货币资金业澳务内部控制程序跋执行。般公司筹资内部会岸计控制程序。邦筹资指公司因发敖展、业务需要，唉通过发行证券，澳申请贷款等方式傲筹集资金。跋公司应加强对筹摆资活动的控制，盎合理确定筹资规般模和筹资结构、扒筹资方式，降低翱资金成本，防范皑和控制财务风险背，确保筹措资金邦的合理、有效使哎用。跋筹资决策。财务邦部应加强对公司凹现金流量、资本癌结构的统计、分颁析工作；对于经哎公司投资决策程背序确定的项目，跋财务部应加强对笆拟投资项目的财癌务可行性分析，捌结合公司资金现安状，研究多种筹伴资方式对公司未芭来财务状况的影岸响程度、资金成扳本及筹资风险，袄为领导决策提供伴重要的

29、参考依据扮。必要时，公司百可邀请有关专家扒参与研究，协助埃决策。结合财务阿部及专家提供的叭参考资料，公司癌高层管理人员作芭进一步的讨论研蔼究和论证，以决吧定筹资方式、筹肮资金额及筹资计肮划。对于超过董熬事会授权范围的奥筹资方案应上报啊董事会批准后执澳行。昂筹资实施。由公扮司财务副总裁负笆责筹资实施，财绊务部协助财务副安总裁负责具体筹哀资工作，资金证拔券部等部门协助肮筹资工作。暗销售与收款内部把会计控制程序。叭销售包括与公司半主营业务有关的挨土地、商品、门捌票等销售工作。土地转让。靶公司应根据企业唉发展、资金筹措笆等需要，在充分百考虑企业远期、稗中期、近期利益岸合理协调的前提办下，通过充分调稗研

30、房地产市场情笆况，以集体决策矮方式实施土地转澳让，对于金额较叭大需董事会审批懊的土地转让项目巴，应报董事会批扒准后方可实施土翱地转让。绊定价原则。公司案财务部、征拆办矮、招商部对待转熬让土地分区、分案块、分土地证进奥行明细的成本核柏算，并据此进行班土地价值评估，艾制定不同区域、隘不同地块之转让懊基准参考价，作挨为今后转让土地碍制定价格的一个啊重要依据。笆土地丈量。般洽谈有关土地转罢让事宜进入实质胺性阶段时，公司巴应委派规划部与把对方进行具体待皑转让地块的丈量跋工作，以确定转唉让土地的位置、背面积等。肮发展商资质。公暗司应啊审核欲购土地发按展商的经济实力熬和付款能力，以搬利于制订严格的鞍付款方式

31、和违约半罚则，确保地价矮款能依约回笼，斑进而保证整个开斑发区的发展建设芭进度。肮价格审核。发展盎商在提出购地申昂请时，同时应提叭供拟建项目对伴“耙七通一平鞍”氨的具体要求，审办核审计部与财务搬部核算其相关成安本后，根据规划背部的丈量资料，唉复核该地块的位鞍置、面积，结合啊不同区域、不同板地块之转让基准爸参考价，再次计俺算土地成本，提昂出建议转让价格叭，供领导决策参背考。芭集体审议。成立鞍以公司领导为主啊要成员，其他相佰关技术部门人员爱为辅的土地转让邦审核小组，由土巴地招商部门整理芭汇总必要的资料澳后，申请召开土霸地转让审核会，罢并邀请拟购土地傲企业参加，土地扮招商部门在会上熬介绍有关发展商拜拟

32、购土地情况，哀审核小组成员可唉就发展商实力、爸转让价格、付款百方式、拟建项目案等在会上提问、版质询，结合公司啊内部确定的土地扒转让参考价格，俺经讨论研究后，败由各小组成员以爸不记名投票表决凹方式决定是否转袄让土地及土地的邦转让价格、发展吧商付款方式等。拌合同订立。经集把体审议通过的土八地转让项目，由颁土地招商主管副癌总裁负责与有关艾发展签订土地转胺让合同。合同中皑应明确拟转让土瓣地位置、面积、癌单价、总额、唉“柏七通一平拜”蔼的具体内容、付啊款方式、办证条扮件等。原则上，瓣公司应尽量提高笆办证条件，即发扒展商付款至总转啊让金额的90%伴以上时，方办理白土地使用权过户败手续。吧收款。土地招商哎部

33、负责土地转让罢价款的催收工作罢，财务部协办。奥过户。发展商按盎合同累计付款已按达到合同约定的斑办证条件后，由艾土地征拆办伴提出办证申请，盎申请文件中应注扮明申领土地证的靶证号、拟划转土扮地的面积、被过扮户单位、办证条坝件、计划还证时凹间等具体情况，翱并附上相关协议半副本、款项进帐扮单复印件等资料案，经规划部等部版门复核位置、面扒积，财务部、招般商部复核已到位巴款项后，报公司拔领导审批。公司爸领导审批后，应斑由征拆办、规划靶部、财务部共同矮前往国土管理等八部门办理土地使案用权过户手续。俺相关手续办妥后阿，有关土地证原叭件、土地证变更熬相关资料由财务扳部存档。商品销售。扒售价确定。商品鞍验收入库后

34、，由碍仓管部填写收爸货单，送销售百部门初拟售价后稗，报财务部复核把，经财务副总裁摆、常务副总裁或哎总裁批准后，商阿品售价生效。仓疤管部根据审批后巴的售价，编制打靶印商品条码，商案品贴有条形码后盎方可上架销售。邦因商品促销等原笆因需调整售价的傲，由销售部门填八制商品调价申癌请单，依次报吧财务部审核、财吧务副总裁、常务皑副总裁或总裁批啊准后执行。八销售。商场应严凹格按照收银PO隘S系统要求销售熬商品，商场不得绊未经采购程序擅佰自引进商品销售疤，未贴有条形码艾的商品亦不得销盎售；商场经理在八授权范围内可以班打折销售商品，背原则上折扣不得耙低于八折，因特绊殊原因需低折销盎售商品的，应请奥示公司领导后，

35、靶方可执行。隘销售政策。由公傲司销售部、营业颁部门、财务部等肮部门共同参与编凹制，报销售总监埃、财务副总裁、胺常务副总裁或总跋裁批准后执行。肮销售部门不得单熬方面越权制订、颁实施销售政策。耙门票销售及其他捌。斑价格确定。门票搬销售价格原则上爱应严格按照物价奥主管部门核定的奥销售价格执行，凹不得擅自提高收皑费标准或任意降岸低收费标准，低背价倾销。公司需傲调整门票价格时岸，应由销售部、拜财务部、门票销笆售部门经充分研背究市场后提出调拌价可行性研究报懊告，报财务副总鞍裁、常务副总裁白或总裁审批，经拌批准后，由财务埃部根据物价主管拌部门要求的程序般，报物价局等部败门审批。艾销售。财务部配叭置收银员在售

36、票捌处负责门票的销半售收款工作，收扳银员应严格按照柏规定的售票收款袄程序进行门票销百售。营业部门配唉置验票人员在景耙点入口负责验票拔工作，保安部门拜配制保安人员负霸责维持秩序和现背场的安全。收银翱员、验票员和保昂安员应相互监督拌、相互制约，杜扮绝舞弊现象。把门票管理。门票阿由财务部负责收扳、发、保管。门稗票的管理按照公翱司实物资产内部办会计控制程序执皑行。白销售政策。销售拌部门、营业部门傲、财务部应根据矮市场变化情况，斑研究制订合理的氨门票销售政策，案制订政策应遵循跋有利于公司利益矮、不违背物价管阿理部门规定的原哎则。销售方案经瓣财务副总裁、常澳务副总裁或总裁挨依次审批同意后拜方可执行，任何哎

37、部门不得单方面拜制订、实施未经埃领导审批同意的凹销售政策。阿成本费用内部会巴计控制程序。霸公司应加强对成拜本费用的控制，案做好成本费用管哀理的各项基础工癌作，制定成本费傲用标准，分解成板本费用指标，控唉制成本费用差异胺，考核成本费用伴指标的完成情况版，落实奖罚措施碍，降低成本费用澳，提高经济效益案。哎基础工作。通过靶严格执行采购内芭部会计控制程序矮，控制好商品、版材料等的采购成绊本，避免商品、扳材料重复购置、肮积压等造成的损半失。财务部应做鞍好成本费用的核版算、统计、分析班、考核工作，为搬领导决策及时提霸供有价值的会计芭信息，同时财务暗部应加强对成本阿费用的预算管理板，建立成本费用吧中心，加强对预啊算执行的跟踪控把制。耙成本费用标准和霸指标。各部门编疤制部门成本费用案预算计划报财务罢部审核，由财务挨部采用合理科学拌的预算方法，根蔼据企业目标和成爱本费用要求，进巴一步编制各部门八标准成本费用率胺及成本费用总额哎、