业之峰财务手册培训资料

1、名 称财务手册文件编号: 生效日期 页 次- PAGE 36 - 页 序A表号： 文件标准用纸目 录矮前言百暗拌矮暗 翱1傲1.凹 目 的傲 搬扮拔 哀 坝5拌2.鞍 适用范围 拌 白傲奥 唉 坝5哎3.班 名词解释 盎 摆瓣版 版 奥5隘4.绊 安职啊 岸责懊 案办暗 把 办5暗 盎5般. 斑作业伴流程办 盎 氨 坝颁敖 盎6氨 半6笆.岸 案作业傲内容斑 翱 阿 百凹隘 隘7前 言 按 本手册主要拔从企业财务会计八管理的视角，介板绍了财务会计管百理的基本理论和摆可操作方法，内隘容涉及企业财务奥状况和财务报表斑管理的要求、集鞍团公司对下属公蔼司财务管理办法袄、发票及收据管艾理制度等。唉本手册

2、介绍了业凹之峰公司的财务耙部的运作实务。安为使加盟商对财阿务部运作方面的傲工作具有更直接拜的了解，特制定跋本手册，以供实罢际应用。奥本手册尽可能为把特许经营总部以暗及加盟商提供较摆为全面的参考以半及理论上的依据稗。瓣本手册仅供参考唉，不包含可能被懊忽视的差异与不拌足，在今后实际般运作过程中须不哎断进行修改，以扮完善其中的内容巴。暗本手册属于业之扮峰特许经营总部霸为加盟商提供的鞍“摆特许经营配套稗”矮的其中一项，班“肮特许经营配套芭”八的详细内容已在艾特许经营合同的奥“啊附件三百”般中有详细规定。耙未经特许经营总哀部授权不得已任颁何方式改编、传昂递、转录本手册案。八1.捌手册的说明隘 八 特许经

3、班营是特许人与加啊盟商之间的伴“安业务结合体扮”扒。这是一种长期跋互动互惠关系，艾需要双方的承诺芭和付出，才能取靶得成功。因此，搬加盟商和特许人捌首先应确立一个班共同目标，在发阿展业务过程中双白方应精诚合作，瓣取长补短，齐心霸协力地为此目标靶作出贡献。只有班这样，罢“柏业之峰班”扳特许经营体系才爱能增强实力,提拜高盈利,从而取班得长远成功。蔼 为了取绊得更高的成效，芭在经营业务的过癌程中，特许经营吧体系内的每一位坝成员都必须遵守敖“熬业之峰把”芭所规定的营业程按序、经营手法及罢市场策略；彻底肮了解特许人的远邦景与目标，同心拔协力，朝共同的跋利益努力。办 作为绊“澳业之峰皑”隘特许经营体系中疤的

4、一员并不容易澳，在运营的过程岸中，此凹“把手册俺”唉与加盟商手册是碍非常珍贵的指导啊手册。它包含许扳多有关业之峰总按部的总体思想与八管理方法，以及拌如何切实有效的挨进行相互间的配版合的重要资料。挨如果正确运用，碍将有助于展开全捌面管理工作，使挨日常业务能够顺般利、畅快的进行叭，确保业务运作按有效，职业道德鞍及专业水准得以百保持。八 蔼2.埃手册的使用：败 此手册挨为业之峰公司无巴形资产的一种，班受知识产权法保鞍护，特许经营体白系各成员有责任稗和义务小心保管吧这份重要文件。昂 业之峰柏特许经营总部为佰了达致澳“鞍业之峰吧”摆特许经营体系正翱常运作的要求，办可将此手册当作吧“班业务运作备忘录蔼”般

5、。经常查阅及了百解所应遵守的规奥定，将有助提高敖管理成效。在日把常管理中碰到难艾题，本手册也将吧提供珍贵意见供八参考。哎 特许经颁营总部成员在任矮何情况之下，都笆不应向败“啊业之峰氨”叭特许经营体系以跋外的人透露本手佰册的内容详情。皑 每一份霸总部手册都有列鞍号，这可以让癌“柏业之峰特许经营昂总部癌”懊认明归还手册的阿原借户。暗 我们也斑谨此提醒特许经佰营总部成员，在哀监督加盟商履行澳特许经营合同时爱，若要了解合同盎中个别条款所涉暗及的责任与义务捌，应参阅合同的蔼有关规定。唉3.佰手册的管理扒 啊 本手册半的内容受版权法啊和业之峰总部与百所有加盟商签署板的合同限制。靶 只有以下人把士有权使用本

6、手半册：邦特许经营权特许拔人-也就是业扮之峰公司。稗业之峰特许经营哎总部成员。唉其他经业之峰特般许人认可的使用唉者。班除非经由特许人啊书面授权，其他傲人都不许翻阅本埃手册。拔3.1霸知识产权保护按 该手册熬是翱“岸业之峰岸”扮的独有资产，受俺版权法令的保护扒。本手册版权与埃知识产权归按“皑业之峰败”昂所有。根据版权袄法规定，任何人拔都不许抄袭或复办印本手册内容，肮也不许以口头传熬达、录音或其他板方式将内容转告佰他人。只有在特阿定情况下，经瓣“拜业之峰盎”按的书面认可，才扒可向他人透露有颁关资料。白 本手册必须在爱公司妥善保存。爸在任何情况下，白本手册都不许拿笆离板“案业之峰奥”瓣特许经营总部。

7、捌若本手册失落、颁遭盗窃或破坏，拜应该立即向业之爸峰报告。佰 上述所澳有的资料属机密扒，并对其他类似扳生意的竞争者来佰说，具有商业价把值。因此，其知百识产权应随时受艾到该特许经营网拔络成员的保护。啊 在特许邦经营的管理条例凹下，特许经营总白部成员在面对第袄三者时，必须保半护其知识产业使邦用权或未来知识氨产权。若成为副绊特许人，在与第盎三者签署特许经碍营合同的时候，拜特许经营总部成败员必须确保对方肮能保护特许人的岸知识产权。翱3.2扮补充及修改程序拌 为了面办对市场的剧烈竞岸争，爱“摆业之峰八”扒将不断进行市场瓣调查，改进企业斑策略，开发新产版品，提高生产效巴率，所以要不断笆修订运作系统。罢此手

8、册也将因此爱根据需要不断修哀订。为使伴“凹业之峰哀”奥特许经营总部成唉员了解特许人最斑新政策，特许人笆将履行其义务，胺在必要时修订本笆手册。柏“爱业之峰安”啊也将定期检查手稗册，以确保整个摆特许经营体系所百使用的手册内容昂保持一致。1.目的：办 为规范伴业氨之案峰敖之财会作业，特百修订本办法。2.适用范围：爱业捌之扒峰奥之会计人员扮及吧业翱之澳峰八加斑盟按商俺之奥会计爸人扮员鞍。暗3.名词解释：氨（无）4.职责：岸 4.1重点工爱作为计算帐目及半登录资料，捌业伴之白峰凹帐目作业须实在肮不虚假,随时帐白目清楚，以备凹业捌之把峰昂经理查核。胺 4.2当日发邦生帐目须当日冲版销，不可产生呆爸帐。蔼

9、4.3岸业凹之岸峰稗会计应严守职业蔼道德，勿向他人柏外泄埃业佰之哎峰坝任何资料。5.作业流程财务管理制度财务状况及财务报表管理的要求集团公司对下属公司财务管理办法业之峰财务系统设计方案6.内容：艾6疤.俺1爸业之峰财务系统班设计方案案6.1.1版财务状况及财务埃报表管理的要求扳(癌1胺)靶每月昂5盎日前各财务主管疤会计应向上级主唉管部门及各公司敖总经理上报当月氨财务报表、财务颁分析；季度终了捌应报季度分析。柏(叭2耙)俺每年2月前各财捌务主管会计应向蔼上级主管部门及扳各公司总经理上鞍报上年年终财务澳报表、财务分析啊。版(俺3挨)凹财务分析内容及哀说明：俺经营成果增减原俺因分析：斑主要分析利润完

10、按成与上年比较增阿减情况及增减原袄因分析。叭资金运用情况分拔析：敖主要分析流动资癌金周转次数、存懊货周转天数、应俺收款账龄分析及背收账天数、坏账隘比率；与上年比斑较分析加快或减熬少的原因，督促捌各公司解决影响爸资金周转的主要白存在的问题，合懊理地运用资金，懊加快资金周转。袄费用增减原因及扒构成分析：颁主要分析费用率稗与计划和上年对稗比差异，增减原班因；再深入分析暗构成影响，让各班公司明了费用增爸减主要是哪项开懊支造成的。皑(罢4般)昂财务计划：翱 每年2败月，各主管会计半依据当年下达的懊经营计划和上年挨的会计资料数据板，在计划下达的暗半个月内做出全氨年财务预测和财哀务计划。财务预测包括：哀收入

11、、成本、费吧用和利润。依据柏经营计划和费用按指标、上年成本败率和税率预计全斑年成本、税金和懊利润。财务计划包括：绊资金计划、固定扳资产购置计划、败投资计划、工资笆及福利开支计划矮。以便有关部门靶依据计划筹措资蔼金，安排工作。摆6稗.1.2八 集团公司对下懊属公司财务管理盎办法百随着公司不断发胺展，为适应集团班公司总体管理的般需要，加强对各敖分公司的财务管跋理，特制定本办罢法。罢(袄1敖)摆有关会计核算制邦度阿对处于北京地区挨的分公司，应执扮行国家统一的会背计制度并参照执阿行本集团财务会摆计制度的有关规傲定。艾对于外地分公司柏，应按国家规定摆执行当地财务会佰计制度并参照执白行本集团财务会暗计制度

12、的有关规皑定。奥(瓣2俺)按统一财务管理制凹度办 无论在唉京或外地分公司班，均应执行（集皑团）公司财务部安制定的统一财务罢管理制度，具体吧条件如下：财务计划管理敖各分公司费用依八据经营计划每年背2月编制出财务绊计划，主要包括半：阿1蔼芭销售收入、成本氨、费用、利润计败划；吧2袄澳资金筹集和使用绊计划或费用计划搬；般3邦芭购置固定资产计爸划罢以上财务计划，矮于每年二月报集坝团财务部。筹集资金的管理癌1瓣瓣按筹集资金计划氨由（集团）公司坝统一向银行等金隘融机构和社会各啊方面筹集时，应扮信守半“班合同佰”芭，按借款用途分瓣别使用。办2蔼拜子公司联营到期邦或经营终止，必背须办理财产清算埃，清算前应上报

13、扒集团财务部岸“奥清算计划盎”阿，计划中要求编按制清算方案、清吧算预算、参加清邦算人员。如有必盎要，集团财务部摆派人参加，清算皑顺序按国家有关挨规定进行。埃(岸3扳)懊固定资金的管理挨各分公司要执行把集团公司统一的翱固定资产管理制半度，严格其审批芭、购入、调拨、昂报废手续。每年搬定期核查一次账巴实相符情况，保班证固定资产的完笆整性。拔(芭4案)吧流动资金管理芭各分公司每年核埃准流动资金总额靶度并在额度内使霸用。流动资金额版度包括：货币资蔼金及存货、应收板款。流动资金额坝度的控制调度权佰在集团财务部。拌加强货币资金的肮管理加强存货管理吧A：执行集团公奥司制定的统一的阿采购、收、发、扮存等各项制度

14、。爱B：建立定期盘拜点制度每半年1瓣次。对于帐实不拔符要查清原因，阿分情况处理。年扳终盘库，盘存结皑果及盈亏分析上扒报集团公司财务按部。搬C：加强库存结半构分析，配合采哀购部门控制库存斑，保持库存合理鞍结构。捌加强对各项应收阿、应付、在途等袄往来款的管理，笆要及时结算、催摆收、清理债权、绊债务、减少资金俺占用。耙建立资金考核指办标体系：每季应肮计算和分析上报皑以下指标：扒A：库存周转次懊数按B：流动资金周盎转次数C：资金利润率吧(懊5奥)拌成本及费用管理疤按国家有关规定敖列支成本，费用板。板计算成本必须反搬映实际成本，并啊在一年内使用统澳一的成本计算方芭法，一年内不许奥改变。皑按权责发生制原瓣

15、则划清当期与下柏期费用界限。盎要按年的费用计俺划，按期进行反安映、控制和考核霸，加强事前考核巴。袄(耙6熬)爱收益分配的管理隘营业外收支按国碍家有关规定执行挨。哀利润总额计算必拔须正确、真实、氨可靠、不得虚报艾和隐瞒。暗严格按国家有关笆规定税前扣除各靶项目。巴正确及时计算应敖纳所得税及其它拜应交款。疤依据公司董事会白有关决议及总裁芭委的要求进行留哀利分配。熬(袄7靶)氨建袄立财务报表、财唉务指标分析报送暗制度皑每月5日前报送岸上月资产负债表稗、利润表、费用哎明细表。应收应板付款明细表。扳非独立核算的分蔼支机构每月3日搬前报送上月、工哎程进度汇总表、摆费用明细表、收拌入统计表。暗每年年报在次年岸

16、元月15日上报敖，并附加应收应氨付款明细表。碍(懊8凹)安财务机构的设置伴和财务人员的要板求案按会计法设置财拌务机构，配备财斑会人员，下属企疤业的财务主管由败总公司任免，其拔工资，福利列入啊总公司财务部管摆理。隘会计和出纳不得俺互相兼任。疤下属企业实行主百管会计责任制，笆主管会计必须参把加企业的计划编叭制，经营决策研搬讨、负责组织本班企业会计核算，艾实行会计监督，胺向领导提供财会班数字和分析，提败出本企业财务管懊理的改进措施。捌财会人员要坚持鞍原则、廉洁奉公啊、执行国家财务胺政策和财务法规昂制度，维护公司暗利益，完成会计按核算和会计监督澳任务。(9)其他：鞍 本财务哎管理办法，经（矮集团）公司

17、总裁安批准后执行。未办尽事项及修改，按均需上报批准后背另文执行。败6扳.蔼1.疤3吧 财务管理制度巴(澳1袄)半财务管理审批权拔限的规定安为规范企业行为叭，提高企业管理盎水平，实现向管巴理要效益、向管隘理要效率、向管澳理要形象的目标伴、保证集团公司佰经营资金能够统百筹合理使用，特癌制定有关财务管唉理审批权限的规蔼定，请各部门依背照执行。对外投资权碍1跋班按（集团）公司隘董事会决议及公隘司章程的规定对败外投资。按照投癌资项目可行性报拌告及投资回收期吧确定：案靶对外投资的总额皑度；柏叭对外投资的投向半及金额。挨2吧岸对外投资经批准敖需要办理时，应矮首先提供给财务版部门一份投资决案议书，财务部门拜审

18、核后按照批准搬的投资单位和金颁额给予办理，对吧于不符合规定手绊续的财务部门有办权拒绝办理。板3叭半各分公司无对外拜投资权。融资权的审批扳1霸伴融资权限包括：把大额资金的存储盎、贷款及担保权啊限。氨2按稗大额资金的存储班：银行机构的存芭款由主管财务的阿副总审批、非银扳行金融机构存款绊，除主管财务的坝副总审批外，需氨法人代表或总裁败加签。白3捌哎贷款合同的签属安权为法人代表、扒总裁。摆4靶氨担保权限，严格扳禁止对（集团）败公司外企业提供罢担保，集团外担拌保需经董事会批翱准方可办理。集绊团内企业之间担埃保需经集团法人安代表审批后方可芭办理。斑5版靶各分公司无融资案权。固定资产购置权扳 固定资岸产购置

19、应在每季叭度或每年度终了巴前，由各使用部罢门上报购置计划颁，分公司固定资芭产管理部门汇总斑上报总裁批准后爱，送交财务一份霸备案，安排资金败计划。计划外的矮购置也按上述程肮序办理。扮 计划包袄括：固定资产购版置项目，房屋装昂修、设备大修及袄计划购置或实施懊日期。（详见固摆定资产管理规定岸）懊低值易耗品的购爸置权扳 低值易案耗品的购置（指哀一次性购买）由隘总裁审批。其中奥办公用品由办公敖室统一购买。（爱办公室建立低值吧易耗品登记簿，摆逐项记录品名、奥单价、数量、金把额及使用人，每艾月末出具各部门扮使用清单，作为八财务部门、项目般核算的依据）罢公司及部门费用笆审批权限瓣 各部门懊分公司上报费用般计划

20、。计划包括霸：广告宣传费、岸差旅费、房租水癌电费、培训费、拌招待费、电话费柏、办公费、修理耙费等。该计划先扮上报公司主管负扒责人审核后报总摆裁批准财务备案绊执行。部门经理盎应对本部门费用碍计划内的开支进扒行核准后，由主疤管副总审批。计瓣划外费用及超计袄划费用由部门经傲理提出经主管副扳总报总裁审批。肮公共性开支由总爱裁或财务副总审败批。昂签字权限的认定哎与委托艾1坝皑总裁任期内的签袄字权限由董事会伴确定。熬2百坝各分公司总经理氨任期内的签字权班限由总裁确定，巴确认权限数额。懊3八袄有签字权限的人岸因公出差可将签矮字权委托他人。靶委托人事前要把绊委托书送财务部矮备案。被委托人懊应为同级或上一把级别

21、的人员。佰4伴阿有签字权人自身按费用均采取加签百制，加签人为上翱一级或主管领导翱，即财务经理由巴总经理加签，总八经理费用由财务板经理加签。啊5颁澳各部门及有签字笆权人每年费用单捌独核算，定期将哀开支情况通报本稗部门、当事人及翱总经理。笆本规定适用于本爱集团公司内所属稗企业及部门。暗本规定经集团总隘裁办公会讨论通颁过。挨(肮2绊)捌现金、支票管理哀制度现金管理制度暗1八板现金由出纳统一哎收支，各部门不版得私设小金库。吧现金报销时间为八每日上午12爱:00百前。邦2邦百店面行政助理收鞍取的现金，要在巴当日送交公司财般务部或存入银行拜。3借款案案公司职员因公需凹领取备用金及差啊旅借款，金额超伴过10

22、00元，熬由部门统一汇总把并提前一天向财暗务部申请。经总岸经理批准后借款艾时应逐项填写懊般。把瓣除常额备用金以按外的因公借款，靶应在借款事项完伴成后三日内将报霸销单据整理齐全奥到财务部核销备氨用金。如因出差暗等事宜无法按时颁办理手续的，应拔向财务部说明情氨况。财务部每月绊将上月未按时核瓣销备用金人员名佰单上交公司总裁伴。氨艾公司职员一律不昂得因私借款。4现金报销懊拌报销现金前应详板细填写支出凭单肮；同性质的支出矮发票可汇总填写按在一张支出凭单岸上。办俺报销项目中，注吧明用途，由各部挨门主管领导批准办、财务部审核后矮，经总经理签字伴后财务部方可受拌理。俺斑日常支出以发票俺上的时间为准，矮必须在1

23、0日内拔报销，不能按时蔼报销者须附说明袄，请各部门主管吧领导审核（外地俺办事处人员除外耙）。经财务经理癌、总经理签字后颁方可报销。白5啊爸差旅借款核销爸矮核销差旅借款时熬应逐项填写差旅按报销单，异地之矮间的车票或机票半费、订票费、外罢地住宿费、按本拜制度允许填报的唉市内交通费（具哎体规定见差旅费懊开支规定）以及稗外地邮电费填写挨在差旅报销单上阿出差补助，其他艾支出应另外填写板支出凭单。出差靶的各项补贴由财拜务部负责核算。爸哀出差人员返回公哀司后，应在三个背工作日内将整理爸好的差旅报销单艾交到财务部进行班审核报销。如因耙故无法按时办理皑手续者，必须附邦说明并经公司财扳务主管批准，由袄总经理签字认

24、同坝。支票管理制度氨1熬隘领取支票前应逐敖项填写支票申请熬单。财务人员签安发支票时必须写拌出票日期及金额败。扮2懊隘支票必须专款专佰用，未按预期使佰用的支票必须及爱时归还，不得转拔作他用。如有特罢殊情况，应事先唉通知财务部，经拌批准后使用。斑3熬板使用限额支票时盎，实际支出金额俺不得超出限额2叭00元以上，必斑须超出时应先通板知财务部，经同靶意后使用。付票埃前必须检查票面疤的小写金额是否霸与应支付金额一颁致。袄4碍盎支票一经使用，摆必须在三个工作芭日内办理报销手拜续。如有特殊原鞍因不能按时报销扮，应通知财务部拜支票划付的具体百金额，并确定报拜销日期。否则，啊缓发当事人工资翱直至报帐，报帐绊前不

25、再为当事人敖签发支票。懊5安癌支票须严加保管俺，一旦丢失或损绊坏应立即通知财唉务部。支票丢失扮造成的一切后果伴由当事人负责。岸6八凹支票报销时应填埃写支出凭单，写办明付款内容、金颁额、支票号码。拔付款内容改变或敖付款金额超过限案额200元以上摆时应重新办理审蔼批手续。审核制度绊1摆稗所有支出须经部靶门经理及财务部肮经理审核。版2罢背填报的一切单据爸中不准更改金额芭。翱(柏3岸)肮发票及收据管理哀制度发票的使用管理隘1敖芭发票是指国家税胺务管理机关统一岸印制、经税务机笆关核准使用、我矮公司凭发票购买白证在税务机关购艾入的发票。包括拌：建筑安装业发岸票、服务业发票凹、资金往来发票跋。皑2碍购入统一

26、发票时艾记入斑“般发票使用登记簿哎”鞍，使用时按编号蔼顺序使用，开据摆发票时按规定填按写，不得漏填项埃目。疤3疤各种发票的记帐癌联作为填制记帐疤凭证的原始票据叭。傲内部收据的使用挨管理袄1懊内部收据是总公拜司统一印制的三靶联式内部收据，岸作为公司内部各鞍种往来款项以及霸收取客户预交工埃程款的使用。癌2吧内部收据由财务懊部门指定专人保吧管，并建立领用唉登记制度，使用隘时按编号顺序使跋用。懊3跋使用中发生作废板时，要在每一联氨中部加盖癌“办作废碍”奥章，按编号顺序绊贴于原处，不得叭撕毁。百4奥开据收据时，各版项目按规定填写安，不得漏项，收邦款后加盖拔“跋收讫跋”傲章交给付款人一隘联，记帐联留作隘原

27、始凭证。袄5拔使用单位，需领摆用新收据时，将坝使用完的收据存百根交回财务部，罢财务部审核其使捌用是否符合规定班、编号是否连续白，不允许出现缺绊页、断号，并在坝封面上写明本册拜收据起止使用日背期及使用部门。收款管理规定矮收取各种款项应矮在当日及时交到哎财务部。1支票收款哀收取的支票必需袄符合以下条件：扳票面整洁，无破案损，无折痕；扳出票人印鉴完整靶清晰，并符合规稗定斑票面金额大小写氨一致，出票日期叭及收款人填写正翱确齐全，并符合哀票据法管理规定巴，为确保公司利胺益不受损害，收皑到支票后应于当靶日及时送交开户啊行，如若发生退班票，应及时与交埃款人联系更换支跋票，以减少公司奥损失。2现金收款鞍采用现

28、金收款的摆，要当面清点现肮金两遍以上，用岸验钞灯通过至少鞍一遍点验。袄各种款项的收取瓣，都应到财务部靶办理，对于距离拔较远，客户不能矮到财务部交款的拔，可以由行政助澳理收取，并在当澳日送交财务部，八确实无法送达的啊，经财务部同意靶可以就近存入银澳行，不允许现金班留存保险柜过板夜。3收款票据啊公司收取客户交叭来的预付工程款爱，给客户开据三凹联收据，一联随耙同现金或支票交唉到财务部，一联捌交给客户，待工背程完工结算尾款霸时，将交给客户翱的收据收回，并氨开据发票交给客瓣户。付款规定瓣1疤支付工程款 胺在收到客户按合澳同规定交来的首按期预付款后，可蔼以付给施工队工暗程预付款，预付昂款额度应为合同耙额的

29、15，自班购材料可预付3拔0%，施工地点岸的物业管理部门癌要求施工单位交芭付的物业押金，扒不包括在15背预付工程款内，碍在收到客户交来笆预付中期款后，艾支付给施工队的疤工程预付款应为岸：已收到客户全阿部预付款背邦0.95埃摆0.25跋(自购料的为5皑%)邦-搬已付工程款氨-凹已付物业押金。扮支付工程队的所罢有款项，由工程盎部填制支出凭单叭，写明预付工程跋款项目及客户名昂称，由该工程项熬目监理签字，工癌程部经理签字后吧，方可到财务部邦领取啊工程款皑。罢工程完工结算，鞍由工程部提供完袄工结算工程明细拜，财务部填制工霸程结算单，结算澳单由该工程监理八、工程部经理签啊字，交分公司总爱经理签字后，财鞍务

30、部据以结算，癌施工队领取结算伴款时，要凭该结伴算单，并提供相百应的材料发票以耙及工人工资发放袄表办理结算手续俺。2费用支付扮财务部支付各项白费用，需按照经拔过批准的费用计扒划执行，对于计芭划外的费用一律般不予支付。澳费用支付需填写蔼支出凭单，并附背有填写齐全的原袄始发票，原始发般票必须是税务部艾门统一规定使用挨的发票，非税务埃部门规定使用的案单据不能作为报阿销凭证。鞍所有费用支出凭盎单必须有经手人把及本部门负责人背签字，经财务经傲理审核签字后，凹总经理签字后方翱可报销。邦出纳人员付款前盎审核，支出凭单板及附件是否符合笆规定，付款后在芭原始发票上加盖皑“癌付讫暗”艾章。版(霸4瓣)蔼收、付款的规

31、定应收款奥公司为经营业务阿需要而发生的各稗种押金，如：房敖租押金、市场摊办位押金、市场收版取的质保金、员版工出差预借差旅傲费等，以及工装把项目完工后，甲吧方扣留的尾款、疤押金、店面日常昂收、付需要的备隘用金等。盎各项应收款项的暗发生，要遵守公吧司的财务审批程挨序，未经批准的鞍不得入帐，各项邦应收款入帐都要奥取得必要的凭证岸，不能凭空作帐啊。应付款澳根据我公司的经鞍营特点，应付款翱主要为施工队的拌保证金及质保金班，工长的保证金唉在其离开公司其岸所有工程的保修俺期结束一个月后盎，凭原始收据退捌还，质保金在该百项工程保修期结爱束一个月以后退百还，以上退款，爱由工程部填写支拜出凭单，工程部疤经理签字，

32、经财班务部核实，总经拔理签字后方可退肮款。唉(盎5拌)隘差旅费开支的规昂定出差借款艾1版伴职员因公出差需背填写借款单，经拌总经理签字批准跋后，到财务按现笆金管理制度办理挨借款手续。碍2柏霸主管副总以上人哎员本人出差借款柏需经上级主管领绊导或财务副总签啊字批准到财务按般现金管理制度办把理借款手续。坝差旅费开支标准斑及范围1交通工具吧摆公司员工出差时俺，职务在副总裁傲以上者可乘坐飞碍机的普通舱位。瓣其他员工，如连哎续乘车时间超过颁12小时或夜间搬乘车时间超过6哀小时以上的，可耙乘坐火车硬卧卧鞍铺。乘车时间不摆足6小时的，乘隘坐火车硬座座席白（含软座）或长案途大巴士。鞍扳因公务紧急或因唉公司形象而需

33、要奥乘坐飞机的，必耙须事先征得总裁隘批准后才可以乘靶坐飞机。未经总斑裁批准而乘坐飞隘机的，其机票与搬硬卧火车票的差拔额，公司不予报俺销。阿癌到达出差地点后拌，因工作需要，岸地区总经理以上翱职务者可乘坐出斑租车，但应根据颁需要尽量节约。翱公交车费凭票报挨销。其他员工如暗有特殊原因乘坐袄出租车的要说明碍原因，经总经理佰、财务部经理审疤批签字后，方可盎报销。2住宿傲 公司员八工到各分公司所邦在地出差或赴外摆埠考察，如各分跋公司能安排住宿白的，就不能到宾白馆住宿。住宾馆皑的标准如下：白颁副总裁以上职位把者，住宿标准不凹超过400元/蔼天。矮案地区总经理住宿巴标准不超过25叭0元/天。案捌除上述人员外，

34、版住宿标准不超过斑150元/天。霸注：特殊情况下凹，住宿费用超过鞍以上标准，要写艾出书面原因，经败总裁或地区总经稗理批准后方可报肮销。3补贴爸 公司员岸工因公赴外地出八差期间可享受出鞍差补贴，具体细澳则如下：傲斑卧铺补贴：对符搬合乘坐卧铺标准把而改乘硬座车的艾，普通车型按硬斑座票价的50%安发给卧铺补贴。癌空调车型按硬座捌票价的30%发佰给卧铺补贴。发瓣给卧铺补贴的不皑再发给途中补贴拔。坝笆出差人员在出差澳期间不分途中或瓣住宿，按自然天伴数发给出差补贴稗。集团公司管理百人员及各地区经耙理每天补贴80埃元，司机每天补捌贴30元。各分暗公司中层以上职扒务员工每天补贴案50元，其他员版工每天补贴30

35、凹元。耙傲集团公司或地区蔼分公司召开各种爱会议，集体用餐盎均由会议主办单班位解决餐饮费及瓣住宿费，会员单绊位只报销交通费扮。罢白员工在本地市内罢出差办事，不发巴放出差补贴。4探亲路费俺唉各地区经理及外瓣派拓展人员的配办偶在派出敖外捌地的，每两个月颁可以休假一周，摆报销往返车票。绊其他地区经理每办年享受春节探亲白假探望父、母，碍可报销往返火车白票。阿搬各地区外拓的分阿公司经理，每两肮个月可以回派出颁地述职一次，报挨销往返车票。白注：探亲符合乘隘坐硬卧条件的，扮可报销硬卧车票跋，但不发放补贴拔。芭(俺6按)澳有关交际应酬费啊开支的规定皑按税法规定对企巴业交际应酬费应半有总额控制，超敖额度部份需交纳

36、稗税收，为保证公跋司该项费用控制瓣在当年度之内，罢将制定本规定。百交际应酬费包括绊：各种招待费用办及礼品费。爱日常交际应酬费爸：佰每次支出限额8背00元以下，超啊过800元报总八公司批准。癌该项费用应提供坝正式发票为报销败依据，否则财务靶可以拒付。若因皑特殊原因不能提暗供合法单据时，蔼须经总裁批准后癌方可报销。邦本规定适用于集斑团内部各企业、哀部门。把(扒7吧)办费用计划、考核啊管理办法版为压缩费用，降胺低成本，增加效凹益，使企业管理阿规范化，本集团白公司建立费用计啊划、考核制度：费用计划爱每年1月30日敖前各分公司上报奥费用计划，计划拌包括：广告宣传肮费、房租水电费般、差旅费、交际唉应酬费、

37、办公费安、修理费、汽油案费、本部门日常癌运行所需费用。熬总裁办除制定本绊部门费用计划外蔼，还应另报公司凹性活动费用（属暗公共开支部份）白计划。胺每年2月15日爸公司核准各分公办司计划，并发布隘作为考核分公司唉费用的依据。俺月费用计划应在澳月末30日上报啊分公司总经理核哀准后，报总公司拔财务部经总裁批艾准后执行。核算方法芭财务部对各种费霸用应按部门及公背共性开支设辅助颁账科目进行核算碍，为分公司经理哎提供考核数据。考核办法拌1八版临近计划指标时办，财务部应事先啊通知部门经理，安并发出警告。昂2搬懊超过计划部份，罢需经总裁批准开氨支，但不修改年盎计划指标。把3耙坝年终部门业绩考敖评，作为主要指爱标

38、，与奖金挂钩白。唉4艾百财务部每月应把绊部门、分公司费靶用统计汇总表交靶给总经理，并上翱报总公司财务部扳。开办费界定癌各分公司筹备期蔼间的费用（不包班括广告宣传费、埃低值易耗品摊销爱）计入开办费，吧自取得第一笔收暗入起的当月进入般营业期，但筹备唉期不得超过两个袄月。把(胺8八)叭建立销售合同、啊收入统计制度拜为保证集团正确拜、及时地反映公柏司工程合同及收把入情况，特制定芭其统计制度。建立填表制度笆 设置工奥程合同、收入统版计表，由工程部胺及财务部负责填肮制。熬 每月最岸后一天，工程部吧与财务部进行核芭对，双方签字确佰认当月合同量，按各自存档备查。挨并由财务部将本耙月签单明细表以颁及综合打折率情

39、岸况，在结帐日后碍三天内报至总公俺司财务部。表格内容癌工程合同台帐项败目设置要包括合翱同编号、甲方名办称、合同金额、暗施工地址、甲方邦联系方式、开竣艾工时间以及收款拜记录，并将工程疤变更情况记入台哀帐，同时要记录矮该工程设计负责耙人、施工负责人按、工程监理，工挨程完工后要结出扮工程结算额，对案完工工程情况每坝月结帐后，工程瓣部与财务部进行傲核对确认。阿(岸9摆)奥职工福利及奖励隘性开支的规定皑凹每年公司组织员稗工各种娱乐活动唉，按每人每年3拜00元标准开支拜。该项费用计入唉各分公司应付福扒利费，在支出前半应由总公司审批拜。傲芭公司为员工缴纳蔼的医疗保险、生稗育保险列入应付氨福利费开支。凹胺员工

40、有享受培训稗的权利，但是培霸训计划由各公司百制定，并报总公叭司批准后执行，靶此费用在每月提艾取的教育经费中翱列支，培训教师斑的劳务费，也在坝提取的教育经费俺中列支。哎奥员工因工作需要稗，经批准后加班阿加点超过晚20熬时的，可发放晚颁餐补贴，具体标爱准及执行办法由疤各分公司自行规办定，并上报总公八司批准后执行。耙公司慰问伤病员霸工或家属的费用白每人每次不得超半过100元人民哀币，此费用计入袄应付福利费开支百。暗 傲矮员工的薪金、奖盎金制度总公司制坝定政策，各分公疤司参照制订具体版实施方案，报总盎公司批准后执行伴。该项开支由公般司按国家税法规扒定代扣代缴个人稗收入所得税。蔼吧上述（一）、（艾二）、

41、(三)项岸开支须出具合法熬单据报销，如因凹特殊原因，无法傲出具合法单据的扒，需经主管总经胺理及财务负责人般同意后方可报销俺。芭(爸10芭)瓣固定资产管理暂扒行规定熬为了加强集团公懊司的固定资产管懊理，建立严格的胺固定资产管理制板度，明确固定资霸产购建审批权限哀，规范固定资产扳管理工作程序，蔼更加合理的使用阿固定资产，特制瓣定暂行规定。罢公司规定的固定绊资产是指价值在熬2000元以上版的（含2000百元）或使用年限百在一年以上的房岸屋、建筑物、机安器、运输工具、笆电器设备及工具凹家具等，不属于肮以上条件的物品八，均为低值易耗吧品。敖公司所属部门购熬入、售出、报废暗固定资产要经集伴团公司总裁批准艾

42、，财务方可办理袄手续。昂为明确职责范围柏，本着分级管理哀的原则，对固定氨资产实行三级管版理，责任落实到邦人。澳1挨疤各分公司财务部拔门为一级管理机绊构，建立档案卡佰片。负责办理购罢入、提取折旧报暗废手续，建立健跋全固定资产数量爱、金额明细账簿扳，完整地记录各摆项固定资产购入颁日期、原值、使邦用年限、具体使绊用部门、保管人挨、产地、规格型啊号以及附属物等邦，按固定资产类拔别，进行编号，隘记录固定资产增拔减变化折旧提取啊情况。岸2碍叭专职固定资产管俺理部门，即各分矮公司行政部门为肮二级管理机构，皑按照公司会计制稗度分类标准，将皑固定资产划分为哀房屋及建筑物、奥机器设备、运输八工具、电器设备白、家具

43、五类，同啊时设置固定资产昂登记簿，记录掌版握固定资产变动摆情况，如固定资艾产出现转移等情哀况，使用部门均霸要通过专职固定笆资产管理部门，埃办理固定资产转靶移手续，才能移芭动，未经批准，肮不许使用部门擅叭自处理，转移手芭续要及时交给财哀务部门进行帐务伴处理，各类固定靶资产的说明书，佰保修卡等，统一瓣由二级管理机构奥进行保管。捌3吧绊固定资产使用部哀门为三级管理机熬构，设置固定资扳产登记簿，并指暗定专人负责责任艾落实到使用实物疤的个人。把4唉矮属于公用及未使安用的固定资产，岸由总经理办公室八保管。拜5埃俺集团公司内部调柏拨固定资产，按俺折旧后的净值办靶理有偿调拨结算跋手续。艾6邦矮折旧提取采取平吧

44、均年限法，残值罢比率3，折旧吧年限按会计制度扮规定执行。办固定资产清查盘哀点、报废、交接熬管理背1笆摆财务部门以及使扒用部门，年终联百合进行实物清查办盘点，账账、账板卡、账实进行核艾对，要做到账、背卡、物必须相符氨，清点后由专职叭管理部门编制清凹查明细表，盘亏班、报废的财产，敖要写出书面说明肮，报总裁批示，搬财务再报税务部叭门，才能进行账邦务处理。同时办败理账、卡登记及澳注销手续。敖2背半使用部门在平日颁发现固定资产损爱坏，不能修复再败继续使用，应及暗时提出报废申请稗，经鉴定后，确俺实不能修复，可伴签署意见，报总班裁请示处理。版3扮版使用部门因责任胺不清，管理不善拜或失职造成固定蔼资产丢失或损

45、坏皑的，由使用部门熬写出丢失损坏固拜定资产报告，说昂明原因，提出处芭理意见，报总裁癌批示处理。唉4俺鞍固定资产的实物吧使用人发生工作笆变动时，必须办碍理实物的交接手哀续，在卡、物核般对相符并对财产奥的安好性核对后叭，由使用单位和奥资产管理部门的疤专职人员在固定班资产登记簿上签敖署意见，同时交扮接人员也要共同疤签字。实物使用八人方可离岗。挨5拌蔼管理部门专职人按员工作发生变动办时，必须会同接熬任管理人员和资耙产管理部门专职跋人员，办理账、皑卡交接手续，在扳账、卡、物核对八相符后，对所有皑固定资产的说明矮书，保修单进行敖交接在固定资产颁登记簿上共同签叭字，管理人员方艾可离岗。固定资产类别熬1翱熬房屋、建筑类：俺购建的房屋及建柏筑物。岸2半扒机器设备类：生吧产使用的机器设肮备及配套设备。绊3百八电气设备类：微凹机、打印机、传澳真机、复印机、袄编程器、便携机吧、扫描仪、示波挨器、笔记本电脑熬、可擦写光驱、矮服务器、手机、白手写笔、音响、版VCD机、幻灯扮机、照相机、录颁音机、仿真