下篇 审计管理

1、雨润财务制度汇编第 PAGE 12 页 共 NUMPAGES 12 页耙下篇 笆审计管理奥第搬捌章 审计管理案 叭 爱25、内部审计拔制度 疤 摆 鞍26、内部审计叭工作操作规程 敖 八27、审计工作爱底稿复核制度 般 矮28、审计整改奥落实管理制度 氨 暗29、内部审计懊工作责任追究制矮度 巴30、内部审计芭人员管理制度 颁 内部审计制度第一章 总则霸第一条靶 为了对公司各懊项运营管理实施柏有效的监控，并翱规范公司内部审八计行为，依据国吧家有关审计法规颁和集团公司有关蔼管理规定，结合傲公司目前实际情唉况，特制定此制伴度。艾第二条翱 本制度适用于肮集团公司及所属暗各分（子）公司巴、经营性部门。

2、芭第二章 审计疤类型与实施 白第三条 翱审计类型：稗（一）例行审计凹。按照集团公司疤审计计划，对所敖属各公司的经营懊管理活动每年至拜少审计一次。搬（二）离任审计霸。集团公司所属百各公司总经理、奥财务总监，在建昂工程总经理，供敖应、物流、销售扮等经营性部门总拌经理离任前，由般集团公司财务部霸按国家相关规定熬对离任人员在职皑期间的经营管理按活动进行离任审芭计。碍（三）专项审计坝。对集团公司所扮属各公司、经营巴性部门存在的重袄点问题及员工举叭报的问题进行专癌项审计。柏（四）其他审计胺。集团公司要求佰开展的其他审计搬活动。拔第四条哎 集团公司决定坝对所属各公司进碍行审计时，由集版团公司财务部签唉发审计

3、通知书翱。唉第五条 办审计通知书熬签发后，审计部罢门应当委派至少搬由两名审计人员办组成的审计小组唉，并指定其中一把人为组长，开展艾审计工作。审计哀小组组长对该次佰审计工作结果负吧全部责任。跋第六条 拔审计人员开展审班计工作，应当以扳下列法规、制度摆为依据：把（一）中华人柏民共和国审计法霸、中华人民班共和国会计法埃以及国家相关财暗经纪律；拜（二）企业财暗务准则、企罢业会计准则、班企业财务制度叭、企业会计坝制度；佰（三）会计基埃础工作规范；般（四）集团公司暗财务管理制度及摆内部控制制度。伴第七条 氨审计内容：扮（一）各类会计绊凭证、帐薄、报佰表、档案；靶（二）各项内部盎控制制度；斑（三）各类合同邦

4、、协议、文件资哀料。暗第八条靶 审计人员应对扮被审计公司（部胺门）的各类实物叭资产进行清查核跋实，不能全部清板查核实的，应当巴清查核实，清查爸结果应当足以形板成审计结论。柏第九条袄 审计人员应对班审计工作的全过坝程做出真实、准懊确、完整的记录矮，形成统一、规班范的审计工作初伴始资料。搬第十条俺 审计记录应征耙求当事人的意见耙，并经其签字确挨认。拔第十一条鞍 审计工作结束白后，审计人员应熬认真做好审计总把结，出具审计报般告。审计报告由版审计小组成员签耙字，集团公司财版务部盖章。按第十二条扳 例行审计报告稗应对被审计公司搬（部门）以下事摆实发表意见：岸（一）各项财会罢法规、制度的执班行情况；蔼（二

5、）国家财经般纪律的遵守情况佰；斑（三）集团公司傲财务管理制度、伴内部控制制度的啊执行情况；瓣（四）分（子）哀公司各项内部控昂制制度的建立、案执行情况；埃（五）利润的真拌实性；碍（六）成本计算敖的准确性；爸（七）财务支出板的合理性、合法坝性；霸（八）各类资产柏的完整性及质量按状况；笆（九）各项税金爸处理情况；凹（十）资金的使哎用情况及效益分伴析；巴（十一）各项会搬计记录、原始凭罢证的规范性及会肮计档案管理情况哀；版（十二）以前审拜计中发现的、尚埃未得到纠正的问靶题；癌（十三）其他应斑当说明的问题。皑第十三条氨 离任审计报告办应对以下方面发班表审计意见：拜（一）被审计人胺任职期间的工作胺及经营业绩

6、评价疤；绊（二）被审计人矮任职期间有无贪霸污、挪用、侵占敖公司财产行为及八其他违法违纪行案为；唉（三）被审计人把与原任职公司（办部门）是否存在疤未结清的债权债巴务；办（四）被审计人氨员有无交接不清肮的事项。耙第十四条 捌专项审计报告内盎容根据具体事项拔确定。熬第十五条扒 审计人员在审暗计报告中，应就板被审计公司（部昂门）存在的问题笆提出切实可行的吧改进建议。按第十六条翱 审计报告及审癌计工作原始稿作把为集团公司档案挨的一部分，应在摆各单项审计活动哎结束后及时整理笆，并存档备查。拜第三章 审计艾工作纪律艾第十七条哀 审计人员在审哎计工作中应坚守啊客观、公正、实般事求是的立场，笆发表的审计意见霸应

7、有事实依据，百不得歪曲事实、班主观臆断。伴第十八条 把审计人员不得与版被审计公司及其熬当事人串通舞弊颁，对被审计公司拌（部门）及当事捌人的问题不得掩班盖、包庇。把第十九条胺 审计人员应廉版洁自律，不得接岸受被审计公司的奥宴请、馈赠，不懊得在审计工作中拜谋取任何不正当拜利益。吧第二十条凹 审计人员在审吧计工作中知悉的扳商业秘密，不得拌泄密。唉第四章 与白被审计方的关系笆第二十一条爸 审计人员应主皑动与被审计公司搬（部门）及其当把事人沟通，保持稗良好的工作关系隘，不得故意刁难哎对方。碍第二十二条凹 被审计公司（氨部门）及其当事耙人应积极配合审扮计人员的工作，爸不得拖延、阻挠癌、抵制、设置障斑碍，要

8、正确对待岸审计工作。鞍第五章 附背则笆第二十三条盎 本制度解释权百、监督执行权归捌集团公司财务部耙。瓣第二十四条伴 本制度自颁发熬之日起正式执行般。摆颁发日期：二0疤0三年三月二十爱一日蔼内部审计工作操坝作规程第一章 总则靶第一条罢 为规范审计般工作流程，特制傲订本规程。按第二条皑 本规程适用扳于集团公司内部班审计工作的开展暗。耙第二章 审计爱准备捌第三条柏 填写内部邦审计通知书，翱请财务部领导签鞍发，加盖财务部碍公章。跋第四条哎 抽调审计人肮员，组成审计小凹组，进驻审计单凹位。颁第三章 审计凹实施佰第五条爱 送达内部澳审计通知书，稗由被审计单位负按责人签字。斑第六条扒 了解被审计巴单位情况，

9、对主捌要经济指标进行哎分析性复核。确摆定审计重点，制凹定审计计划。霸第七条敖 现金审查。百应在开始审计的疤当天监盘现金。俺盘点记录应由出笆纳会计和监盘人敖签字。盘点后检鞍查近期的盘点记拌录。审查完毕应败写出审查情况说八明。搬第八条扒 核对银行存搬款。应对被审计哎单位所有存款帐昂户帐面余额与银翱行对帐单余额进鞍行核对并审查银白行存款余额调节俺表。审查完毕，半应写出审查情况背说明。蔼第九条版 存货监盘。矮应于监盘现金的班同时开始，根据敖被审计单位实际八情况，存货数量办较小，品种较少碍的，应全部盘点澳。品种较多，数摆量较大的，应抽碍盘。抽样应采用鞍随机抽样法，一拌般抽盘应不少于坝50个品种。盘白点表

10、上要注明存巴货存放时间和质懊量，对有问题存扮货应当专门统计凹。盘点结果要有霸保管人和监盘人敖签字。盘点完毕扒，应写出存货监敖盘说明。笆第十条罢 对固定资产吧、低值易耗品进俺行抽查核对，写芭出抽查说明。案第十一条罢 对各类资产叭减值准备进行审艾查，写出审查说爸明。盎第十二条爱 对各类借款百、票据、承兑、扳抵押、担保、投傲资、在建工程事袄项进行审查，写摆出审查说明。熬第十三条安 往来帐询证败。根据被审计单办位实际情况，往唉来帐户较少时，佰应全部询证，往哀来帐户较多时，阿至少询证20户爸。审计人员应根艾据回函情况写出癌询证说明。俺第十四条般 了解被审计奥单位业务流程及拌内部控制程序，敖并进行评审。针

11、捌对其薄弱环节提爸出改进意见。审白计结束，应写出澳内部控制评审意笆见。奥第十五条拌 详细审查各俺类费用开支预算矮的执行情况，写疤出审查说明（可版以在审阅凭证、伴帐簿时执行）。敖第十六条按 复核收入的昂确认和成本核算埃过程，写出复核盎意见。熬第十七条癌 复核各类税氨金的提取与缴纳背，并与纳税申报白表核对，写出复埃核意见。挨第十八条靶 复核各种提安取、摊销事项。邦对折旧、工资、拜福利费、借款利芭息等的提取和开稗办费等各类应摊柏销事项，详细复懊核，写出复核意扒见。盎第十九条胺 对食堂、小瓣卖部等单位的帐挨务进行审计，写伴出审计说明。傲第二十条爱 审阅会计凭矮证、帐簿、报表扮。一般应审阅上百次审计以来

12、的所耙有凭证、帐簿、霸报表。并相互核般对。发现可疑问般题，要追查到底版。并要求有关责蔼任人签字认可。暗审计中发现的所鞍有问题应有详细皑记录。傲第二十一条瓣 检查集团公笆司领导及财务部按领导近期要求的暗各项工作落实情白况，写出检查说背明。案第二十二条阿 汇总审计中艾发现的问题，征斑求被审计单位负奥责人及财务总监艾的意见，并要求八其签字认可。阿第二十三条办 就审计中发袄现的问题召集有邦关人员座谈，讨傲论解决方案，形熬成座谈记录。皑第二十四条摆 落实有关处叭罚事项，并要求瓣有关人员签字。斑第二十五条坝 对财务总监笆进行考核，写出安考核意见。哎第四章 审计唉终结班第二十六条搬 对审计工作耙底稿进行复核

13、、巴整理。班第二十七条霸 形成审计报敖告，报送财务部靶领导。巴第二十八条伴 提出整改意凹见，下发整改通袄知。岸第二十九条疤 对被审计单扳位的整改情况进佰行跟踪落实，对昂整改结果进行分般析汇总，保送财哎务部领导。摆第五章 附氨则叭第三十条捌 本制度解释权艾、监督执行权归隘集团公司财务部叭。案第三十一条啊 本制度自颁发阿之日起正式执行爱，前期相关规定办自行废止。哀颁发日期：二0芭0四年一月二十耙一日碍审计工作底稿复颁核制度第一章 总则隘第一条 败为规范内部审计阿工作，确保审计白工作质量，特制氨定本制度，特制盎定此制度。扮第二条澳 本制度适用熬于集团公司及所癌属各分（子）公靶司、经营性部门背。扒第二

14、章 具体拜规定昂第三条爸 本制度所称澳复核，是指审计唉小组内部成员之昂间对审计工作底颁稿的一级复核和笆审计科负责人对哀审计工作底稿的柏二级复核。把第四条傲 审计小组在碍执行外勤工作时邦，审计小组组长绊应对其他成员所皑做的审计工作底案稿进行复核。审哎计小组组长本人袄所做的工作底稿稗，由审计小组其扒他成员复核。复傲核后应签署复核癌意见并签字。癌第五条挨 审计外勤工跋作结束，审计科吧负责人应对审计疤工作底稿进行复芭核，复核后签署按复核意见并签字颁。把第六条癌 上述复核工氨作应严格按照集肮团公司下发的八内部审计制度袄和内部审计工哎作操作规程进挨行。岸第七条靶 审计工作违跋反内部审计制扮度和内部审霸计工

15、作操作规程百，复核人员没斑有发现的，承担拜连带责任。跋第三章 附傲则伴第八条扒 本制度解释岸权、监督执行权班归集团公司财务疤部。岸第九条俺 本制度自颁哀发之日起正式执哀行，前期相关规靶定自行废止。巴颁发日期：二0稗0四年一月二十袄一日坝审计整改事项落板实管理制度第一章 总则皑第一条按 为保证审计哀整改事项得到及敖时的落实，提高唉审计工作质量，安特制订本制度。澳第二条鞍 本规定适用氨于集团公司及所扒属各分（子）公隘司、经营性部门般。岸第二章 审计摆整改事项跟踪落败实管理疤第三条扳 内部审计人俺员在完成审计工挨作，出具审计报伴告后，应于月底矮前对被审计单位隘签发审计整改通霸知书。邦第四条氨 审计整

16、改通般知书签发后，审邦计人员应于两日安内与被审计单位澳联系，确认被审班计单位已经收到艾整改通知。爱第五条鞍 被审计单位按财务总监收到审吧计整改通知书后爸，应及时报送给阿单位负责人，由颁单位负责人负责俺组织整改。盎第六条碍 审计人员确百认被审计单位收岸到整改通知后，斑应当至少每周与把其联系一次，跟柏踪落实其整改进叭度。吧第七条翱 被审计单位袄在整改中遇到难搬以解决的问题，坝应及时将实际情坝况反馈给审计人安员。审计人员应把当随时向财务部办领导汇报，以便敖协调解决。凹第八条板 审计人员每板次与被审计单位斑联系落实的情况岸，应当有记录备安查。绊第九条背 审计人员确傲认被审计单位已败经对有关问题进挨行认

17、真整改后，摆应当要求被审计跋单位及时将整改绊落实情况书面反安馈给财务部审计胺科。霸第十条奥 审计科应当岸在每月月底前将挨上月审计整改事把项的落实情况形盎成书面材料，报奥送财务部领导。把第十一条埃 审计科应将跋各被审计单位对凹审计整改事项的背落实情况整理成安档案材料，作为阿对被审计单位财板务总监进行考核蔼的依据之一。阿第三章 审计啊整改事项落实情案况考核肮第十二条靶 被审计单位巴没有按照审计整败改通知规定的时哎间反馈审计整改吧情况的，对被审岸计单位予以扣除扳5000元利润耙的处理，并扣除熬财务总监绩效奖伴金50元。斑第十三条俺 下次审计时盎发现审计整改情斑况与被审计情况扒不一致的，每项安扣除财务

18、总监绩罢效奖金50元，安并扣除有关责任鞍人绩效奖金各5氨0元。熬第十四条版 对于没能落胺实审计整改的，蔼对财务总监和有颁关责任人根据情背节严重程度，分爸别扣除绩效奖金耙2050元。凹第十五条吧 对于没按审斑计要求整改而给靶单位造成损失和哀不良影响的，根翱据情节给予有关败责任人一定的经败济处理，并由责蔼任人承担赔偿责疤任。安第四章 附八则搬第十六条巴 本制度解释吧权、监督执行权哀归集团公司财务罢部。疤第十七条敖 本制度自颁爸发之日起正式执拜行，前期相关规阿定自行废止。拜颁发日期：二0办0四年一月二十扳一日胺内部审计工作责安任追究制度第一章 总则翱第一条爱 为加强对审安计人员的管理，艾明确审计责任

19、，邦提高审计工作质耙量，特制订本制柏度。澳第二条疤 本制度适用扒于内部审计工作啊责任的管理。艾第二章 具体搬规定班第三条 懊审计人员在工作绊中，出现以下问懊题，公司将追究唉其责任：碍（一）敷衍塞责疤，不履行必要的矮审计程序，遗漏啊重大问题。鞍（二）审计结论笆出现重大判断错皑误和定性错误，埃给公司带来重大懊损失。胺（三）违反审计啊工作纪律，造成啊恶劣影响。扮第四条斑 公司对应当碍承担审计责任的邦人员，追究责任班的方式有：笆（一）纪律处分碍。昂（二）扣除绩效氨奖金。胺（三）赔偿损失挨。埃（四）调离审计唉工作岗位。败第五条艾 审计人员在翱审计工作中，应拔当严格遵守内瓣部审计工作操作把规程及规定的把审

20、计程序，以确氨保发现被审计单敖位财会工作中的阿所有重大问题。熬第六条邦 经公司财务白部审查认定，审挨计人员已经履行半了所有必要的审鞍计程序，仍没能八揭示重大问题的摆，可以减轻或免皑除审计责任。颁第七条绊 审计人员应扒当坚持不懈地学俺习掌握最新的财澳会及税收业务知岸识。公司财务部隘应当定期对审计凹人员进行业务培霸训。以确保审计捌人员作出的审计佰结论不存在重大鞍判断错误和定性啊错误。扮第八条奥 审计人员在哀工作中发现国家跋法律、法规的规拌定难于把握或容扮易出现认识分歧爸的，应当随时向奥财务部领导请示蔼，不得主观臆断捌，轻率从事。哎第九条拌 经公司财务唉部审查认定，审耙计报告中的错误碍结论确非审计人

21、跋员主观臆断所致绊，或国家有关规凹定存在漏洞、矛哎盾导致审计人员唉得出错误结论的安，可以减轻或免霸除审计责任。斑第十条罢 审计人员在碍工作中，应当严矮格遵守审计工作霸纪律。公司财务懊部应当加强对审岸计人员的教育，巴以确保审计人员扮不触犯内部审岸计工作十条禁令般的规定。岸第十一条稗 上述应追究奥审计责任的行为暗，由集团公司财俺务部认定。跋第十二条案 上述违规行翱为的责任追究，斑由集团公司财务碍部实施。哀第四章 附案则肮第十三条扳 本制度解释胺权、监督执行权拔归集团公司财务按部。半第十四条拌 本制度自颁板发之日起正式执唉行，前期相关规颁定自行废止。碍颁发日期：二0胺0四年一月二十奥一日盎内部审计人员管斑理制度第一章 总则懊第一条背 为