财务管理 实训

1、袄“拔财务分析（一）氨”唉实验项目指导书拌一、实验项目名傲称财务分析（二）袄二、实验目的、奥任务般1.实验目的：笆通过此实验，可柏使学生检验对财霸务分析相关知识暗的掌握情况，同奥时也能锻炼处理办财务数据和运用挨相关理论分析和佰解决实际问题的耙能力昂。搬2.实验任务：捌根据所学隘财务分析相关知稗识，熬对东方公司的靶偿债能力、营运哎能力、获利能力皑做出分析评价。氨3.实验项目性办质：本项实验属伴于综合性实验。跋三、实验的基本芭内容和步骤（一）实验内容唉1.阅读艾“耙财务分析拌”爸实验项目的相关澳资料，利用般东方公司的岸财务报表，计算暗以下几个方面的罢主要指标（每个霸方面不少于5个霸指标）：氨（1）

2、偿债能力叭；（2）营运能扮力；（3）获利耙能力。按2.根据以上计蔼算的指标结果分扳别对东方公司以澳上三个方面做出叭适当评价。安3.编制比较资斑产负债表、比较般利润表、共同比捌利润表，对公司靶的发展趋势等进扳行简单评价。叭4.根据分析情皑况按要求完成实半验报告。（二）实验步骤案1.打开计算机澳，检查计算机能奥否正常运行，打隘开数字校园网教碍学辅助平台，下哀载或直接打开颁“熬财务管理学背课程实验指导书败”案和翱“艾实验报告格式（碍空白）蔼”懊。鞍2.阅读挨“扳财务分析凹”凹实验项目的相关熬资料，利用吧东方公司的奥财务报表，计算靶以下几个方面的绊主要指标（每个案方面不少于5个艾指标）：吧（1）偿债能

3、力耙；（2）营运能扒力；（3）获利奥能力。伴3.根据以上计埃算的指标结果分鞍别对东方公司以袄上三个方面做出跋适当评价。坝4.编制比较百皑分比财务报表（挨请完成附件：表邦1-1 比较百唉分比资产负债表叭、表2-1比较芭百分比利润表）鞍，对公司的发展叭趋势等进行简单捌评价。扒5.根据分析情邦况按要求完成实伴验报告，实验报霸告完成后，保存八到自己的磁盘上埃（以便打印上交隘）。伴6.按正常程序哀关闭计算机。巴四、实验前的预班习内容（含实验搬所使用的专业软佰件的概述）懊财务管理学伴教学大纲第三章艾的有关理论，特拜别是基本财务指班标的计算与评价罢理论与方法；翱Win傲2000安/office斑 2000/

4、巴系统的基本操作巴；E安xcel扮软件的简单数据巴分析技术；基本巴的计算机网络操按作。案五、实验结果与袄记录皑实验过程和数据案处理结果必须按岸真实情况认真记昂录于实验报告，癌具体内容详见八“百财务分析般”版实验项目的实验碍报告规范格式，板结束后必须在规鞍定的时间内提交暗书面报告一份。六、实验思考题半1.如何进行公爸司财务分析？扮2.进行该项实办验有何体会？拜七、隘实验报告的基本瓣要求八基本要求包括：笆要素完整、格式盎规范、书写工整扒、分析详尽、表爱述清楚。本实验盎最终要提交实验氨报告，具体格式蔼及内容参考后附邦的碍“耙财务分析办”般实验项目的实验笆报告规范格式捌。八、实验资料按东方公司是一个叭

5、三年前采取发起巴式成立的股份有拔限公司。该公司矮流通在外的普通拔股股数为100办0000万股。斑该公司每会计年艾度结束后，均由拜财务经理在规定昂的时间内出财务靶分析，呈报给董颁事会。摆200八5会计年度结束伴了，注册会计师凹已将会计报表进摆行了审计，出具搬了无保留意见的坝审计报告。同时按已定于邦200按6年搬3板月背6胺日蔼对外披露。要求半财务经理必须在捌此之前呈交财务芭分析。财务报表埃资料（见表叭1哎、白2袄、翱3敖）如下：邦表版1叭 啊 熬 唉 澳 暗 矮 资产负债表办编制单位：东方板公司芭 啊200搬5年柏12柏月俺31隘日哀 翱单位：万元按 埃资产疤行次扳年初数癌期末数疤负债和所有者权

6、昂益拜行次啊年初数敖期末数靶流动资产：拌扳八百流动负债：艾矮懊鞍货币资金啊1坝1430000胺2216072瓣短期借款唉68白100000白100000败应收票据翱3班282000凹570000吧应付票据澳69伴350000疤517000爱应收账款八6疤198000班429660隘应付账款把70搬250000绊129800敖存货白10按430000盎5懊20000跋预收账款暗71背0鞍40000阿流动资产合计伴31盎2340000白3735732板应付股利癌74捌0艾300000奥长期投资：巴应交税金爱75绊100068霸211000颁长期股权投资碍32背1300000岸1480000敖预提费

7、用爱82跋20000昂24000按长期投资合计拔38隘1300000罢1480000伴流动负债合计俺100扳820068按1321800凹固定资产：爱蔼搬碍长期负债：扒笆拔板固定资产原价肮39懊2500000唉2700000霸长期借款哎1拜01霸880000啊1190000柏减：累计折旧般40哀400000懊580000哎长期负债合计安110哀880000袄1190000板固定资产净值拜41盎2100000艾2120000阿负债合计半114板1700068霸2511800唉减：固定资产减扮值准备袄42挨0碍20000叭所有者权益：敖耙奥傲固定资产净额哎43摆2100000吧2100000爸实收

8、资本扒115笆20000八20000霸在建工程氨45翱0佰342000班资本公积胺118半2880000埃2884000傲固定资产合计胺50百2100000隘2442000奥盈余公积般119敖19932巴301132败其中：法定公益奥金柏120霸9966靶150566颁未分配利润氨121扒1120000芭1940800阿所有者权益合计霸122爱4039932敖5145932版资产总计鞍67胺5740000搬7657732熬负债所有者权益把合计佰135扒5740000伴7657732柏表碍2碍 昂 白 柏 扮 利润鞍表伴编制单位：东方邦公司罢 熬200熬5年蔼12摆月败31按日胺 颁单位：万元皑

9、项目稗行次澳上年累计数啊本年累计数安一、主营业务收佰入坝1懊7800000背8700000白减：主营业务成巴本爱4皑5460000伴6060000板主营业务税金及稗附加瓣5班36000啊350000岸二、主营业务利拌润斑10坝2304000稗2290000笆加：其他业务利爸润哀11懊0熬0班减：营业费用捌14耙0哀0叭管理费用罢15伴314040氨360000跋财务费用癌16邦114000般300000阿三、营业利润阿18哀1875960捌1630000鞍加：投资收益稗19胺60000叭500000半补贴收入白22巴0摆0跋营业外收入坝23案0矮0罢减：营业外支出盎25安120000艾1300

10、00氨四、利润总额唉27鞍1815960皑2000000唉减：所得税哀28靶582000按594000板五、净利润罢30盎1233960白1406000绊表爸3半 凹 版 颁 埃 现金流量表癌编制单位：东方拔公司昂 200版5年度按 疤单位：万元埃项目哎行次暗金额巴一、经营活动产拜生的现金流量：肮扒班销售商品、提供佰劳务收到的现金瓣1蔼1045300懊0拌现金流入小计拌9颁1045300叭0稗购买商品，接受敖劳务支付的现金八10暗7378200坝支付给职工以及般为职工支付的现扮金办12扳710000邦支付的各种税费傲13癌1303068坝支付的其他与经埃营活动有关的现隘金胺18凹367660版

11、现金流出小计柏20笆9758928八经营活动产生的翱现金流量净额拔21敖694072捌二、投资活动产般生的现金流量盎岸唉取得投资收益所耙收到的现金鞍23爱500000跋现金流入量小计佰29版500000斑购建固定资产、唉无形资产和其他蔼资产所支付的现哀金隘30案4奥08000跋投资所支付的现瓣金扮31翱100000巴现金流出小计稗36案508000拜投资活动产生的艾现金流量净额埃37鞍-8000捌三、筹资活动产绊生的现金流量：扳氨奥取得借款所收到爱的现金奥40叭300000敖现金流入小计昂44拜300000吧分配股利、利润按和偿付利息所支斑付的现金懊46艾200000疤现金流出小计碍53胺20

12、0000吧筹资活动产生的哀现金流量净额癌54哀100000背四、汇率变动对靶现金的影响额芭55芭0巴五、现金及现金伴等价物净增加额邦56捌786072案现金流量表补充耙资料肮补充资料碍行次绊金额板1挨、将净利润调节岸为经营活动的现耙金流量半霸熬净利润爸57哎1406000爱加：计提的资产邦减值准备斑58霸22340板固定资产折旧蔼59耙200000佰无形资产摊销背60扒0爸长期待摊费用摊半销颁61翱0安待摊费用减少（俺减：增加）柏64办0半预提费用增加（吧减：减少）熬65般0扮处置固定资产、岸无形资产和其他耙长期资产的损失澳（减：收益）爱66皑0氨固定资产报废损爸失耙67柏0般财务费用挨68癌

13、214000鞍投资损失（减：奥收益）搬69跋-500000瓣递延税款贷项（斑减：借项）按70扒0安存贷的减少（减搬：增加）胺71拜-290000霸经营性应收项目搬的减少（减：增扮加）按72白-522000白经营性应付项目摆的增加（减：减板少）矮73百197732爱其他熬74邦-34000八经营活动产生的办现金流量净额哎75稗694072搬2般、不涉及现金收俺支的投资和筹资颁活动岸搬埃债务转为资本扮76敖0阿一年内到期的可百转换公司债券蔼77敖0傲融资租入固定资坝产背78矮0埃3胺、现金及现金等岸价物净增加情况绊瓣般现金的期末金额癌79敖2216072柏减：现金的期初邦余额懊8埃0把143000

14、0翱加：现金等价物般的期末余额鞍81柏0邦减：现金等价物绊的期初余额懊82办0背现金及现金等价把物净增加额把83凹786072敖重庆工商大学应瓣用技术学院熬财务管理学佰课程实验报告盎实验时间百2010-10碍-27巴实验地点稗实验班级拜07贸易经济1哀班爸姓颁 翱名搬学埃 暗号伴实验小组澳组佰 袄长案实验小组芭成啊 蔼员败实验成绩板指导教师实验成绩评定表耙项目瓣分值霸优秀爱(100 x疤奥9爸0)罢良好把(90 x傲胺80)靶中等鞍(80 x斑袄7白0)把及格碍(70 x拜挨6岸0)爱不及格矮(x60)版评分挨参考标准拔参考标准柏参考标准叭参考标准肮参考标准版实验态度把15蔼实验态度认真，坝科

15、学作风严谨，哀严格保证实验时胺间并按指导书中拔规定的进度开展扮各项工作。阿实验态度比较认爸真，科学作风良般好，能按期圆满盎完成指导书规定傲的任务。百实验态度尚好，肮遵守组织纪律，鞍保证实验时间，把能按期完成各项绊工作。叭实验态度尚可，皑能遵守组织纪律霸，能按期完成任凹务。拜学习马虎，纪律叭涣散，工作作风百不严谨邦,傲不能保证实验时佰间和进度。拜实验准备耙20傲认真预习实验指凹导爸书，实验步骤明般确，实验准备充颁分。袄预习实验指导书埃，实验步骤较明摆确，实验准备较斑充分。哀预习实验指导书碍，实验步骤基本肮明确。氨预习实验指导书瓣，实验主要步骤鞍基本明确。碍不预习实验指导艾书，实验主要步皑骤不明确

16、。疤实验能力白40扒实验方法正确，版数据处理及数据熬符合专业要求，安实验数据真实、颁完整、准确，对敖相关问题有很强板的分析能力和概摆括能力。啊实验方法正确，背实验数据真实较扒完整，个别数据斑不合格，数据处凹理及数据较符合板专业要求，对相跋关问题有较强的拔分析能力和概括靶能力。阿实验方法正确，扒实验数据基本完埃整，个别数据不肮合格，数据处理胺及数据基本符合捌专业要求，对相搬关问题有一定的巴分析能力和概括罢能力。哀实验方法基本正氨确，实验数据有盎较多不合格，但巴态度端正，能基扮本按要求操作，鞍但整体效果不理班想，综合能力很肮差。伴实验方法不正确挨，不能完成实验矮报告搬,扒缺乏对相关问题邦分析和概括

17、的基扮本能力。懊报告撰写质量及俺规范化扳25皑实验报告内容完安整，数据处理规澳范，作图认真细傲致、表格规范、摆清晰，字迹工整案，完全符合规范摆化要求。疤实验报告内容较澳完整，数据处理氨较规范，作图较佰细致、表格较规靶范。字迹较工整扒。胺实验报告内容达哀到基本要求，数唉据处理基本规范鞍，作图较细致、敖表格较规范。字昂迹基本工整。扮有实验报告，内岸容不完整。有实罢验步骤，不详细按。实验报告格式啊欠规范，作图不柏太规范等。笆实验报告数据记八录不完整，不作隘图，不处理数据叭。完全抄袭别人叭报告等。般指导教师评定成哎绩：艾指导教师签名：昂 盎 癌 澳 昂 矮年绊 蔼月爱 凹日肮 捌“颁财务分析俺”拌实验

18、吧实验时间吧2010-10柏-27挨实验目的蔼通过此实验，可板使我们检验对财埃务分析相关知识爸的掌握情况，同哀时也能锻炼处理耙财务数据和运用霸相关理论分析和柏解决实际问题的暗能力盎。吧实验基本原理及袄基本步骤芭实验记录版（氨实验条件记录，拌如实验地点、实哀验材料和环境等按；实验数据记录氨，如结果数据记瓣录；实验过程意哀外情况记录等）按备注：捌纸张不够请自备敖纸张贴在后面。扮实验结果的分析碍资产利润率=利把润总额/ 资产吧平均总额*10搬0% =14.巴928%蔼该比率越高，表白明企业的资产利邦用效益越好，整碍个企业盈利能力吧越强，经营管理扒水平越高。东方碍公司相对来说资澳产利润率相对较敖低，所

19、以说东方叭公司企业的资产颁盈利能力较差，跋企业管理者的资扮产配置能力较低肮。败1.资产平均占半用额。企业加强稗资产管理，加强爸资产的利用率，霸其占用额会相对芭减少，资产利润艾率升高。 澳2.实现利润。稗企业全面改善生绊产经营管理，降拔低成本费用，利坝润总额会增加，扒资产利润率会上靶升。傲资产净利率=净爱利润/ 资产平岸均总额*100唉%= 10.4拜94%奥用来衡量企业利皑用资产获取利润凹的能力，反映了爸企业总资产的利扒用效率，表示企百业每单位资产能白获得净利润的数傲量，这一比率越瓣高，说明企业全斑部资产的盈利能颁力越强。该指标懊与净利润率成正安比，与资产平均伴总额成份比。吧说明东方对股权搬投

20、资的回报能力百较差，袄股东权益报酬率罢=净利润/股东摆权益平均总额*矮100%=30伴.612%邦股东权益报酬率俺表明普通股投资奥者委托公司管理翱人员应用其资金背所获得的投资报拔酬，所以数值越笆大越好。岸反映了东方公司办对股东的投资报袄酬的回报率为3柏0.612%八销售毛利率=销坝售毛利润/ 营肮业收入总额*1绊00%=30.巴345%班（营业总收入=鞍营业收入净额-搬 营业成本=8碍700000-伴6060000按=264000奥0）澳销售毛利率，表挨示每一元销售收柏入扣除销售成本伴后，有多少钱可佰以用于各项期间澳费用和形成盈利背。销售毛利率是疤企业销售净利率斑的最初基础，没胺有足够大的毛利

21、拌率便不能盈利半，绊销售毛利是销售癌净额与销售成本癌的差额，如果销肮售毛利率很低，佰表明企业没有足懊够多的毛利额，艾补偿期间费用后艾的盈利水平就不凹会高；也可能无敖法弥补期间费用奥，出现亏损局面案。通过本指标可皑预测企业盈利能伴力。吧东方公司的销售搬毛利率不是很低扮，所以说对将来叭企业盈利水平的版预测较好。隘成本费用净利润埃=净利润/成本靶费用总额*10吧0%=19.5跋28%坝（凹成本费用总额=捌营业成本+营业拔税金及附加+销笆售费用+管理费氨用+财务费用+罢所得税费用=6搬060000+疤350000+皑0+36000岸0+30000挨0+13500坝0=艾7200000俺）俺成本费用净利

22、润耙这一比率越高，按说明企业为获取霸收益而付出的代芭价越小，企业的伴获利能力越强。翱因此，通过这个跋比率不仅可以评爱价企业获利能力隘的高低，也可以凹评价企业对成本鞍费用的控制能力岸和经营管理水平熬。艾由此可见东方公矮司爸获取收益的付出拜的成本比较高，半公司对成本费用吧的控制能力和经靶营管理水平有待百加强。百存在的问题和改叭进措施凹实验思考题解答凹“扮投资决策胺”鞍实验隘实验时间癌实验目的般实验基本原理及挨基本步骤暗实验记录肮（昂实验条件记录，矮如实验地点、实爱验材料和环境等疤；实验数据记录阿，如结果数据记肮录；实验过程意伴外情况记录等）霸备注：阿纸张不够请自备颁纸张贴在后面。拜实验结果的分析拔

23、存在的问题和改摆进措施耙实验思考题解答摆“哀投资决策班”邦实验项目指导书版一、实验项目名捌称投资决策懊二、实验目的、澳任务办1.实验目的：扳通过此实验，学绊生瓣可以验证对投资芭决策相关知识的碍掌握情况。扳2.实验任务：哀根据宇宙公司的半相关资料，利用拌投资决策相关知百识，办利用计算机等设吧备对数据进行必芭要处理，耙对捌新建生产线做出搬财务可行性评价摆。哀3.实验项目性跋质：本项实验属绊于验证性实验。爱三、实验的基本阿内容和步骤（一）实验内容唉1.阅读疤“靶投资决策摆”凹实验项目的相关哎资料，计算澳宇宙公司的翱投资项目的现金隘流量（请完成以吧下两个计算表：瓣表1拌投资项目营业现肮金流量计算表；摆

24、表2投资项目现爱金流量计算表伴）。熬2.根据以上计搬算数据编制巴投资项目净现值扳计算表（表3）霸，矮并对该项目作出胺适当评价。扮3.根据分析情暗况按要求完成实袄验报告。（二）实验步骤澳1.打开计算机办，检查计算机能扮否正常运行，打扳开数字校园网教坝学辅助平台，下癌载或直接打开班“阿财务管理学胺课程实验指导书艾”敖和颁“拌实验报告格式（霸空白）霸”矮。盎2.阅读斑“皑投资决策靶”鞍实验项目的相关奥资料，计算芭宇宙公司的爸投资项目的现金败流量（请完成以八下两个计算表：凹表1隘投资项目营业现熬金流量计算表；扮表2投资项目现唉金流量计算表唉）。跋3.根据以上计捌算数据编制八投资项目净现值板计算表（表3

25、）班，啊并对该项目作出挨适当评价。霸4.根据分析情绊况按要求完成实败验报告，实验报跋告完成后，保存懊到自己的磁盘上鞍（以便打印上交柏）。拜5.按正常程序肮关闭计算机。肮四、实验前的预佰习内容（含实验蔼所使用的专业软板件的概述）哀财务管理学搬教学大纲第七章靶的有关理论，特拜别是基本财务指啊标的计算与评价瓣理论与方法；白Win办2000瓣/office袄 2000/俺系统的基本操作扮；E蔼xcel斑软件的简单数据百分析方法；基本扮的计算机网络操叭作。拌五、实验结果与皑记录霸实验过程和数据碍处理结果必须按埃真实情况认真记斑录于实验报告，稗具体内容详见败投资决策实验佰项目的实验报告爱规范格式，结束隘后

26、必须在规定的捌时间内提交书面靶报告一份。六、实验思考题扳1.扒影响投资项目决凹策的各因素有哪捌些昂？败2.如何利用阿净现值指标胺的进行投资决策艾？按3.进行该项实坝验有何体会？按七、拜实验报告的基本鞍要求埃基本要求包括：邦要素完整、格式摆规范、书写工整昂、分析详尽、表扳述清楚。本实验艾最终要提交实验氨报告，具体格式稗及内容参考后附爸的扒“挨投资决策鞍”败实验项目的实验罢报告规范格式佰。八、实验资料半宇宙公司是生产懊相机的中型企业把，适用所得税率办为25%，该厂靶生产的相机质量暗优良，价格合理俺，长期以来供不哀应求。为扩大生八产能力，公司2把006年准备新叭建一条生产线。绊负责这项投资决挨策工作的总会计八师经过调查研究傲后，得到如下有背关资料：该生产肮线的原始投资为奥12.5吧万元，分两年投霸入。第一年初投鞍入岸10八万元，第二年初邦投入罢2.5邦万元。第二年末跋项目完工可正式埃投产使用。投产皑后每年可生产相背机瓣1000傲部，每部销售价岸格为凹300暗元，每年可获销盎售收入唉3八0万元，投资项澳目可使