银行审计工作建议六篇

1、第 PAGE 23 页 共 23银行审计工作建议六篇银行审计工作建议篇1对基层农商银行而言，全面强化风险管理、坚持合规经营发展、持之以恒练好“内功”成为当前积极应对 风险的必修课，也给基层农商银行内部审计工作带来全新的挑战。面临的困难内审目标定位不精准。当前我国大多数基层农商银行普遍开展以纠正违规、 减少差错为目标的财务审计和合规审计，很少开展经济效益、 管理咨询等相关审计服务。基层农商银行亟须进一步明确审计 定位，实现预防型、增值型内部审计转型升级。内审管理体系不健全。实际工作中，部分基层农商银行的内审工作由高级管理层全权负责，审计结果直接向高级管理层报告，地位和其他职能部门一样，董事会或监

2、事会等高层权力监督机构独立领导内审工作执行不到位。这种管理模式使内部审计对银行高管的不当行为不能及时纠偏，内部审计成果难以得到有效利用。内审工作开展不深入。部分基层农商银行内审工作重点围绕柜面业务、 会计结算、 员工异常行为等合规管理方面开展常规式监督检查，创新业务、风险防控、经济利润等关键领域存在的深层次管理问题得不到发现和解决，审计监督深度和广度不够。此外，传统的手工作业审计也无法满足当前大数据审计工作的需要。审计后续整改不到位。基层农商银行开展审计稽核工作以事后审计为主， 业务部门获取审计信息存在滞后性，导致重视程度大打折扣，整改达不到预期效果，审计查处问题屡查屡犯。同时，内部审计部门与

3、监察、 风险合规等其他内部监管部门缺乏协调配合，存在单打独斗的现象，尚未形成内部审计整改合力。提高内审质效的途径明确内审工作方向，构建内部审计管理体系。基层农商银行要积极革新内审工作思路和理念，转型优化内部审计目标定位，不能局限于稽核差错、 财务审计， 从以查疑纠错为主转变为以服务发展为主， 坚持效益导向，为科学决策提供参考，为业务经营提供保障。基层农商银行党委、 董事会或监事会要直接领导内审部门，直接听取审计工作汇报。成立党委书记、董事长或监事长挂帅的内部审计委员会，并构建内部审计委员会、内部审计部门、内部审计小组、审计业务人员自上而下的审计监督体系，实现基层农商银行内部审计全方位的战略转型

4、升级。灵活运用审计方式，促进内部审计提质增效。综合考虑外部形势的变化和新兴业务的开展，因势而动、综合施策开展内审工作。一是实行常态化审计机制。全面加强内控合规性、财务真实性和经营效益性等方面的审计。同时，加大对创新业务的专项审计力度和频度，促进基层农商银行完善风险管控，和谐稳健发展。 二是注重审计监督关口前移。 从原来依赖事后审查转变为更利于防范风险的事前、事中审查，有效解决审计监督滞后的问题。三是建立上下联动机制。针对当前基层农商银行审计力量不足的现状, 加强农商银行总行与二级支行、基层网点的上下联动协同，积极做好内部审计项目审计组织方式“两统筹”工作，加快推进智慧审计，推动内审工作提质增效

5、。做好成果运用文章，推动内部审计价值增值。坚持审改结合，做到边审边改， 做好审计成果运用和审计质量控制，重点抓好以下三项工作。一是加强内部审计成果运用。发挥内部审计委员会统筹协调、深入推进、 全面落实的职能作用，督促相关责任部门对审计发现的问 题，推动整改落实到位，提高经营管理水平。二是建立审计整改结果运用机制。 加大审计整改结果在相关考核指标中的权重，作为内管干部年度考核、内部晋升、绩效奖励的重要依据。同时，内部审计部门要加强与其他监管部门的整体联动，合力推进审计整改工作。三是发挥内部审计建设性作用。重点关注审计发现问题的普遍性和典型性，及时提出建议，推动开展专项整治，由点及面放大监督效益，

6、更好发挥“经济体检”功能。银行审计工作建议篇2为进一步提升支农支小服务, 加快我行业务发展 , 扩大市场占有率, 拟在全行组织开展“扫户、扫村、扫街、扫园”营销活动 .一、目的意义通过对工业园区、城区、郊区的主次干道、商业区、街道、社区、市场、楼宇、集镇、乡村进行“地毯式”的上门营销, 让客户了解我行各项金融服务产品, 并以此为切入点, 深入了解客户的基本信息和金融需求, 通过完善金融产品, 提升服务 , 进一步提高服务城乡居民、个体工商户、小微企业的能力, 更好地为辖内城乡居民生产、生活, 个体工商户、 小微企业发展提供优质金融服务, 从而加快自身发展,为赣昌农商银行的发展夯实基础.二、活动

7、时间2015 年 6 月 5 日 2015年 9 月 30 日.三、参与人员 全行所有员工 . 四、组织领导总行成立“扫户、扫村、扫街、扫园”营销活动工作领导小组,组长 : 程建新 , 常务副组长 : 李辉华 , 副组长 : 邓军、彭志刚、邹常辉、胡会霞、 张新华 ; 成员由各部门、 各经营单位负责人组成. 领导小组下设办公室 , 办公室设在总行信贷管理部, 负责“四扫” 营销工作的具体组织实施 , 总行领导、各部门按挂点包片单位参与“四扫”营销活动; 各经营单位也要成立相关工作领导小组, 明确分工 , 按时推进 , 确保“四扫”营销工作取得实效.五、营销内容“四扫”是综合性营销工作, 主要包

8、括“财园信贷通” 、“财政惠农信贷通”、百福惠民卡等各类信贷产品, 手机银行、网上银行、电话银行、 pos机等电子银行产品, 以及各类理财、存款、票据、支付结算等产品的营销和服务的营销. 全体干部员工要加强对各项业务的学习, 以方便对营销对象介绍和解释, 确保“四扫”工作顺利开展.六、重点对象本次“四扫”工作的重点对象为园区、农村、街道、商户等. ( 一) “扫园” , 重点为辖内园区企业, 主要包括各类工业园、产业园、物流园、商贸园、科技园、示范园等园区内符合国家产业、行业政策要求的企业.( 二) “扫村” , 重点为辖内各类新型农业经营主体, 包括家庭农场、种养大户、专业合作社、休闲农业、

9、农业龙头企业等.( 三)“扫街” , 重点为辖内商贸街、商业圈、集镇区等区域内的个体经营户 .( 四)“扫户” , 重点为辖内农村和城镇小户种养、小型加工、小商小贩、小本经营等创收致富型客户.七、区域分片为明确分工 , 确保“四扫”不留死角, 营销分片如下 :营业部 : 莲水巷居委会、体育馆居委会、澄湖西路居委会( 含街道企业、商户、社区居民, 下同 );莲塘支行 : 莲垦居委会、玺园居委会、农贸街居委会、莲塘村委会、莲塘街上村委会、莲武路居委会向阳支行 :王家村委会、王家居委会、斗柏路居委会、斗门村委会、南农居委会永通支行 : 澄湖北路居委会、澄湖中路居委会、南井路居委会、向阳路居委会、正荣

10、大湖居委会八一支行 : 手拖居委会、 埂头村委会、 公园居委会及片区村委会等昌南新城支行 : 昌南居委会、彭家村委会、西边山居委会小兰支行 : 小蓝居委会、 小兰村委会、 定岗村委会、 墨山村委会、康莲路居委会、定岗居委会府前支行 : 府前路居委会银三角 : 莲南居委会及片区村委会等其他网点 : 网点所在乡镇范围( 含街道商户、辖内企业及农户).八、目标任务1、为突出重点 , 明确目标 , 本次“四扫”工作分两个阶段.第一阶段 , 主要任务是“扫园”和“扫村”, 要求在 6 月底前完成.第二阶段 , 主要任务是“扫街”和“扫户”, 要求在 9 月底前完成.银行审计工作建议篇3为促进湄潭农商银行

11、建立健全反洗钱审 计制度和操作规程，督促各业务条线认真履行反洗钱工作职责，提高预防、监测洗钱风险的能力，12月 24 日至 26 日，湄潭农商银行开展了 2018 年度反洗钱内部审计工作。通过查阅湄潭农商银行反洗钱相关文件制度、宣传及培训资料、反洗钱监测系统数据、网点日常业务办理情况等方式，对反洗钱组织架构建设、反洗钱制度建设、反洗钱宣传及培训、客户身份识别、客户身份资料和交易记录保存、客户洗钱风险等级划分、大额交易和可疑交易的识别和报告等反洗钱工作开展情况进行了审计。通过审计，湄潭农商银行构建了一个较为完善的反洗钱组织架 构体系， 反洗钱制度建设基本完善，开展了多次反洗钱宣传及培训工作，日常

12、业务工作中严格客户身份进行识别、洗钱风险等级进行划分、按时报送大额和可疑交易报告等，能较好的履行了反洗钱工作职责。同时，针对审计存在的问题，提出了整改建议和措施，要求各网点、部室按规定进行整改。近年来，监管机构持续加大对反洗钱工作的检查和处罚力度， 农村中小金融机构受处罚尤为严重。认真开展反洗钱工作不仅能降低农商行被监管机构处罚的可能性，更能消除洗钱行为给农商行带来的潜在金融风险和法律风险，维护金融安全， 保证各项业务的稳健运行。湄潭农商行将持续认真开展反洗钱工作，严格履行各项反洗钱工作职责，严厉打击洗钱行为。银行审计工作建议篇4第一章总则第一条为进一步贯彻落实风险为本的管理方法，促进全行有效

13、履行反洗钱义务，提高反洗钱水平，根据中华人民共和国反洗钱 法、金融机构反洗钱规定、江西省金融机构反洗钱内部审计工作指导意见等有关反洗钱法律法规规章，并结合我行实际，特制定本 工作方案。第二条本方案所称反洗钱内部审计，是指本行审计部门根据 有关法律、法规、规章及本行反洗钱工作的有关规定，对全行的反洗 钱制度建设、 执行情况和相关部门、岗位反洗钱工作履职情况进行的专门、独立、客观的监督和评价等活动。第三条景德镇农商银行稽核监察部为我行反洗钱内部审计部门。第四条景德镇农商银行反洗钱内部审计应遵循“独立性、 客观性、风险为本” 的原则。独立性原则是指坚持机构或业务上的独立性，由稽核监察部开展反洗钱内部

14、审计，与反洗钱部门开展的反洗钱检查相互独立 ; 客观性原则是指应以事实为基础，以反洗钱法律法规和规章为依据，实事求是地反映审计过程与结果; 风险为本原则是指应以风险为导向开展反洗钱内部审计，将重要风险环节作为内部审计的重点。第五条反洗钱内部审计的目标是促进建立健全反洗钱内部控制制度和操作规程; 评价本行反洗钱内部控制的健全性和有效性; 促使全行各业务条线反洗钱工作有效开展并形成整体合力; 逐步提高预防、监测洗钱风险的能力，从而降低经营风险、合规风险，增加银行的价值。第六条稽核监察部每年至少应对总部及其分支机构开展1次反洗钱内部审计( 稽核 ) ，每年不少于20%的审计面。反洗钱内部审计应纳入年

15、度审计项目计划，统筹安排。第七条稽核监察部在开展反洗钱内部审计时，有权及时、 全面了解本行反洗钱工作相关的经营管理信息，并就有关问题向审计对象 和相关人员进行调查、质询、取证。第八条内部审计人员应当遵守保密和回避制度，保守反洗钱内部审计工作中知悉的有关秘密，主动回避与个人存在利害冲突的审计 项目。第二章审计方式和审计内容第九条内部审计以风险导向审计理念为基础，采取现场审计形式开展反洗钱内部审计工作。第十条内部审计包括常规内部审计和特殊内部审计，审计方式为全面审计或专项审计。常规审计是指为履行反洗钱职责，加强内部管理，提高反洗钱水平而开展的审计工作;特殊审计是指人民银行、省联社对我行开展反洗钱检

16、查、现场走访中发现问题较为严重或是我行涉及了洗钱案件时，而开展的内部审计工作 ;全面审计是指对反洗钱审计内容进行全部审计的内部审计工作;专项审计是指对反洗钱审计内容中的某一项或几项执行情况进行的内部审计工作。第十一条反洗钱内部审计包括但不限于以下内容：( 一) 反洗钱组织机构建设情况 ; ( 二) 反洗钱内控制度建设情况 ; ( 三) 反洗钱宣传和培训情况 ;( 四) 客户身份识别、持续识别情况; ( 五) 客户洗钱风险等级划分情况;( 六) 客户身份资料及交易记录保存情况; ( 七) 大额和可疑交易报告情况;( 八) 可疑交易人工识别情况;( 九) 配合执法机构开展反洗钱调查以及协助涉嫌洗钱

17、案件的侦查工作情况 ;( 十) 报告非现场监管信息、接受人民银行和省联社现场检查及后续整改和报告情况;( 十一 ) 反洗钱工作领导小组成员部门的履职情况及内部考核情况;( 十二) 其他重要事项。第十二条 内部审计方法主要有谈话 ( 与负责人、反洗钱联络员或重要岗位员工 ) 、查阅反洗钱档案 ( 反洗钱日志、反洗钱内控制度、客户身份资料、大额及可疑交易记录、非现场监管报表、反洗钱培训宣传记录、会议纪要等等 ) 、查阅客户身份识别及重新识别记录( 传票、客户身份信息基本台账) 、重点客户资料抽查( 交易量及资金量客户排名考前的客户 ) 、进行反洗钱调查问卷( 反洗钱业务考试) 等。第十三条稽核监察

18、部可以根据有关法律、法规、规章及本行的有关规定，结合反洗钱工作的实际，创新审计方式方法，确定审计内容。第三章审计准备第十四条稽核监察部应了解和分析本级及下级机构反洗钱工作情况，根据风险导向确定内部审计对象。第十五条开展反洗钱内部审计应当立项，并制定工作方案，经有权人批准后组织实施。第十六条在反洗钱内部审计实施前应成立反洗钱内部审计组，成员包括组长、主审人和审计人员。根据实际情况，可在审计组下成立若干审计小组，每个审计小组成员不得少于2 人。第十七条反洗钱内部审计组组长负责反洗钱内部审计的全面工作。职责如下：( 一) 主持进场会谈和离场会谈 ; ( 二) 负责组织、实施审计工作 ; ( 三) 确

19、认现场检查结果 ;( 四) 决定反洗钱内部审计中的其他重要事项。第十八条主审人的职责如下：( 一) 决定现场检查进度;( 二) 组织起草现场检查报告和现场检查意见书等检查文书;( 三) 管理被查单位提供的业务档案和有关资料; ( 四) 决定现场审计组织和实施中的其他有关事项。第十九条审计人员按照分工具体实施反洗钱内部审计工作。第二十条审计部门开展反洗钱内部审计应制作审计通知书一式两份，一份交由被审计单位，一份由稽核监察部留存。第二十一条审计组实施反洗钱内部审计前，应对审计组成员进行专项培训， 要求审计组成员掌握现场审计实施方案、现场审计要求和被查单位有关情况，遵守工作纪律等。第四章现场审计实施

20、第二十二条审计组实施现场审计时，应向被审计单位出示 审计通知书，按审计通知书确定的时间进驻被审计单位。第二十三条被审计单位应当积极配合审计组的工作，并提供有关材料和必要的工作条件。被审计单位应当对其提供材料的真实性负责。第二十四条审计组应与被审计单位举行进场会谈，会谈由审计组组长主持。会谈内容包括：( 一) 审计组组长宣读审计通知书，说明审计的目的、内容、时间安排以及对被审计单位配合审计工作的要求; ( 二) 听取被审计单位的反洗钱工作介绍。第二十五条审计组调阅被审计单位凭证等资料应填制审计调阅资料清单一式两份，一份交被审计单位，一份由审计组留存。现场审计结束后，审计组应将调阅资料退回被审计单

21、位，并由调阅人和收回人签字确认。第二十六条在进行反洗钱内部审计时，每次审计的抽样量不得低于 2 个月的业务量。第二十七条审计人员进行现场审计时，应对审计工作进行记录，编制工作底稿 。审计人员应对所编制的工作底稿的真实性负责。第二十八条审计组应就审计中发现的问题进行取证。取证材料包括被审计单位有关凭证、报表和反洗钱工作档案等原件、复印件或照片。 证据复印件应当加盖被审计单位公章，被审计单位拒绝签字或者盖章的， 审计人员应当在有关证据上注明原因并由审计组长签字确认。第二十九条主审人应组织审计人员对有关审计内容进行复核、综合分析，制作事实确认书，经审计组组长审核并签字确认后送交被审计单位。被审计单位

22、应在规定时限内，以书面形式对事实确认书所述事实进行确认或提出异议。被审计单位对事实确认书所述事实没有异议的，应加盖公章和主要负责人签字确认; 被审计单位有异议的，应提交说明材料及证据，审计组应予以核实。被审计单位超过时限未反馈意见的，不影 响审计组根据证据对有关事实的认定。第五章审计处理第三十条审计组应当在核实审计事实并确认审计程序符合有关规定后，根据被审计单位的反馈意见，撰写反洗钱内部审计报告。第三十一条稽核监察部应当将反洗钱内部审计报告及时向行 领导或反洗钱领导小组报告，同时报送反洗钱部门; 如开展的是反洗钱特殊内部审计，还应将审计报告于内部审计结束后15 个工作日内报当地人民银行。第三十

23、二条在进行反洗钱内部审计中，认定被审计单位存在违反反洗钱有关法律法律和规章的，应当提出处罚依据、整改意见和处罚建议，要求被审计单位对存在问题在规定期限内进行整改。第三十三条稽核监察部有权对被审计单位或部门对反洗钱内部审计发现问题的整改落实情况进行检查、监督。第三十四条稽核监察部应按照有关规定将审计中发现的涉嫌洗钱犯罪的线索报上级机构，并通报给相关主管部门，由主管部门负责处理。第三十五条反洗钱内部审计工作结束后，审计人员应将审计过程中的所有资料按照本行有关规定立卷归档，妥善保管。第三十六条稽核监察部应当在每年度结束前的10 个工作日内将本年度反洗钱内部审计情况报告上级审计部门。第七章附则第三十七

24、条本方案所列审计文书的格式范本，由稽核监察部结合反洗钱审计工作的实际需要自行制定。第三十八条本方案由景德镇农商银行负责解释。第三十九条本方案自下文之日起执行。银行审计工作建议篇5银行是高风险的行业，内部审计是银行内部控制系统的重要组成部分之一，随着市场经济体制和现代管理理 念的深化， 我国银行内部审计工作也得到进一步的发展，但由于我国商业银行内部审计机构建立较晚，内部审计要推动商业银行特别是基 层分支机构的内部管理质量、风险管理水平的有效提升，仍存在一些亟待提高和改进的方面。一、银行内部审计的重要性商业银行内部审计是指按照国家金融法规政策、内部审计准则和商业银行内部规章制度等要求，以风险为导向

25、， 对被审计单位和个人的各项业务活动和财务收支所进行的合法性、合规性和效益性检查， 同时通过开展对商业银行内部控制的评价，对其内部管理和业务发展 进行监督，提供审计服务。科学有效的银行内部审计是评价和改善商业银行风险管理的有效手段， 是商业银行内部控制的一道主要防线，也是提升商业银行经营管理质量的重要保障。银行内部审计工作有利于资金运行和效益提 高，有利于防范金融风险，有利于推进金融系统的廉政建设以及维护 内部员工的合法权益。二、基层银行内部审计存在的问题基层银行审计工作在执行过程中存在以下一些问题：( 一) 基层银行内部审计不被管理层重视随着银行业越来越激励竞争，各商业银行对基层行业绩考核的

26、倾向于各类指标数据。目前基层行普遍存在内部审计机构权威性不足， 独立性弱化，没有单设内部审计部门，缺少专职人员。内部审计过程中不可避免地受支行利益限制， 审计结果多为资金、 人力或者设备不足而目前无法解决的问题， 或一些不痛不痒的小问题， 审计监督的作用不能充分发挥。( 二) 审计人员专业胜任能力不强基层行内部审计人员缺少专业培训，缺乏起码的 专业技能， 审计工作的责任心、使命感不足，工作效率低下，虽然履行了职责，但是存在重形式、 轻实质的现象， 甚至存在内部审计 “不作为、 走过场” 的现象。 这不仅使得内审部门的工作效率低下，同时也使得内审的质量受到影响。( 三) 内部审计方法落后目前审计

27、主要还是依靠详细审计或依赖于审计者个人经验判断的抽样审计方法，大部分现场检查仍依赖于传统的手工操作方式，大量时间和精力用在对会计资料、信贷档案等历史资料的翻阅和记录上， 无法迅速有效地完成审阅、核对、分析、比较等审计工作，基层行的内部审计带有很大的随意性，也缺乏科学性。( 四) 审计的范围不全面基层行审计工作仍局限和侧重于业务合规审计和人员经济责任审计，查处一些业务具体违法违规问题，目标为查错防弊，注重检查历史档案资料的真实和完整，业务操作的合规合法性等，缺乏对银行内部管理结构、内部控制状况、各岗位业务规范状况等的审计，对于财务收支类、基建管理类、科技信息类等审计能力薄弱，不能及时发现和揭露商

28、业银行经营中的问题和风险隐患，不能很好满足商业银行加强管理、提高效益和防范风险的内在需要。( 五) 内部审计质量考核机制尚未建立健全基层银行在内部审计质量考核方面缺少相关的规定，内审人员没有具体的准入标准和考核机制。普遍存在“干好干坏一个样”的现状，造成内部审计人员的消极思想，缺乏主观能动性，审计工作不能务实。银行审计质量考核机制的缺乏和基层银行审计标准不够统一， 影响内审的效果和质量。三、加强基层银行内部审计的建议( 一) 加强基层行内部审计的独立性和权威性完善内部审计体制垂直管理逐步形成了总行审计部、驻一级分行审计办、一级分行审计办以及若干驻二级分行审计办的格局。派驻部门及人员直接向总行审

29、计部或上一级分行审计办负责并报告工作，人员、经费和任免统一上收管理。减少基层行审计工作的人为干扰因素。( 二) 加强内部审计人员综合素质的培养通过从其他专业调配和审计队伍内部培养等渠道、手段，提高审计管理人员的专业化水平，将熟悉经济金融理论、具有审计业务管理经验和较好综合文字分析能力的高素质人员充实到审计质量管理岗位。加大培训力度，要通过继续教育、行内业务学习、外出培训的方式提高业务水平，使审计人员能尽快更新知识，更新观念，更新操作。 内部审计人员不仅需具备财务会计专业知识，还需要具备内部控制、风险管理、公司治理和信息系统、经济学和企业管理学等专业知识。加强职业道德教育。内部审计人员必须遵守内

30、部审计人员职业道德规范 ，履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉，遵循保密性原则; 在审计报告中客观地披露所了解的全部重要事项;不断增强使命感，严格审计执法，规范审计行为，提高审计质量。( 三) 从高层向基层推进审计文化和理念借鉴国内外先进审计质量管理理念，通过各种途径，从高层向 基层推进审计文化和理念，有目的有计划地将审计质量管理理念传递给每一位审计人员，渗透到内部审计部门每个岗位和每个工作环节， 并逐步内化为审计人员的职业态度和工作习惯，形成“质量第一”的职业环境。( 四) 建立内部审计质量控制体系按照“以转型谋发展、以质量求生存”的审计理念，加强内部审计科学管理，完善审计质量管理岗位

31、体系，并配备得力人员，并将审计质量管理职责渗透到各项业务过程和各个操作环节，覆盖整个审计组和审计期间。建立和完善分期分类审计制度，明确审计责任规划，把内部审计列入各项业务整体运转环节的有机组成部分，完善审计报告制度， 要坚持及时反馈汇报原则，坚持实行专项审计报告措施。建立金融内部审计质量考核指标，促进银行审计工作的有效进行。( 五) 运用科学先进的审计方法，扩大审计范围，树立全面审计理念加快审计信息化建设，开发审计软件，实现从单一的事后审计转变为事前审计和事中、事后审计相结合，从单一的静态审计转变为 静态审计和动态审计相结合，从单一的现场审计转变为现场审计和非 现场审计相结合，实现审计方式由查

32、错纠弊向风险管理的转变，扩大审计范围，加大审计结果的运用。( 六) 提升审计报告质量，注重审计成果运用审计报告要抓住问题的本质，反映出问题最核心的、最本质的东西，分析研究反映问题的普遍性和倾向性。从较高层次提出解决问题的建议， 要有针对性和可操作性，不能泛泛而论，为建议而建议。审计工作的最终目的是要促进规范、正本清源，坚持审计结论跟踪检查，确保查出的问题得到整改，提出的合理化建议得到采纳。基层银行作为各行竞争的前沿阵地，也是银行风险积聚的重要环节，做好基层行内部审计工作对于打造一流商业银行具有十分重要的意义。 银行风险内控管理就是一个由上至下推进，由下至上执行反馈的过程，处理的好坏直接关系到银

33、行发展的好坏。参考文献：胡光 . 浅析如何提高商业银行内部审计质量J.现代经济信息， 2010,(10).宋伟 . 商业银行内部审计全面质量管理研究J.经济论坛，2012,(12).银行审计工作建议篇6我国银行业的内部审计是在传统体制下建立发展起来的。比照国际先进银行的经验，我国银行业内部审计在理念、独立性、权威性和有效性方面还存在很大差距。在此情况下，借鉴国际先进理念进一步完善我国银行业内部审计制度就显得十分必要和紧迫。一、内审的发展方向及工作重点1、要从合规审计向管理审计转变。合规审计主要是操作层的审计，操作层的操作行为不当会带来风险，造成损失，但其所造成的问题大多是单笔的、局部的，损失也

34、相对较小; 管理审计则包括很多内容，也是未来审计的发展方向，其包括管理层行为的审计和财务管理方面的审计， 而管理层的决策行为不当造成的后果将是较大层面的风险或损失。 因此抓好对管理层的决策行为、决策结果的审计是内部审计工作一个重要方面。同样财务管理方便做得不好同样会面临较大风险和损失。因此管理审计是以后审计发展的方向也是审计的重点。2、了解各项业务的重点风险。现阶段审计工作面临的业务是复杂而多变的。审计工作必须紧紧围绕方针政策，法律法规、行规行约的贯彻执行情况; 业务经营指标及各项业务活动的真实性、合规合法性、风险性情况; 内控机制执行情况 ; 主要负责人任期内的经营管理行为及其经营管理业务情

35、况; 业务主管部门自律监管职责履行情况等监督重点来开展。既要熟悉相关法规也要了解每项业务的风险点，只有这样才能做好审计工作。3、对发现的风险从全行的角度提出建议。审计发现的问题是个别的，表现形式也各有不同，审计对产生问题的原因及可能产生的后果分析不仅要从制度规定、经营机制等方面找原因，更要挖掘出隐藏在问题表象后面的经营管理“盲区”。抓好审计分析，为提出合理的审计意见和建议打下良好的基础。二、大力发展非现场审计非现场审计是利用计算机专用审计程序和方法，对“新一代”数据库中各种账簿进行审查分析的过程。由于农行的业务数据处理已全面实现电子化， 运用计算机辅助手段对电子数据进行分析已经成为审计工作发展的必然趋势和提升审计质量的迫切要求。运用计算机审计，不仅数据来源全面， 而且可以查询到每个网点、任意时间的数据， 使审计范围、 覆盖面得到有效扩大，有利于提高审计工作的全面性及工作效率，有利于降低审计成本。在进行非现场审计中，要注重紧密围绕业务经营中