会计学原理课后答案

1、会计学原理课后答案第一章、练习权责发生制确认收入、费用和利润业务号权责发生制收付实现制180080021,700500301,600402,00053001,2006-1,300-5507-300080-5009-400-15010-150-6009月份收入2,8006,1009月份费用-2,1501,8009月份利润6504,300第二章习2-1：练习经济业务发生对会计等式的影响 业务号资产权益业务类型平衡总额7月初余额70,00070,0001+7,000 -7,000第一类 资产业务不变2+10,000+10,000第三类 同增业务增加3-9,000 +9,000第二类 权益业务不变4+

2、600 -600第一类 资产业务不变5-1,000-1,000第四类 同减业务减少6-5,000-5,000第四类 同减业务减少7+8,000 -8,000第一类 资产业务不变8+15,000+15,000第三类 同增业务增加9+6,000 -6,000第一类 资产业务不变10-12,000-12,000第四类 同减业务减少7月末余额77,00077,000第二章2-2：练习运用会计科目及其归属的会计要素 业务编号会计科目会计要素业务编号会计科目会计要素1库存现金资产12其他应付款负债2银行存款资产13其他应收款资产3应收票据资产14应收账款资产4短期借款负债15应付账款负债5长期借款负债16

3、应交税费负债6固定资产资产17本年利润利润7固定资产资产18未分配利润所有者权益8原材料资产19长期股权投资资产9库存商品资产20盈余公积所有者权益10生产成本费用21待摊费用资产11实收资本所有者权益22资本公积所有者权益第二章2-3：练习账户的结构及四项金额之间的关系账户名称期初余额本期发生额期末余额方向金额借方贷方方向金额固定资产借方100,00020,00030,000借方90,000原材料借方30,00020,00015,000借方35,000生产成本借方10,00030,00030,000借方10,000实收资本贷方130,00050,00020,000贷方100,000资本公积贷

4、方20,000010,000贷方30,000第二章2-4：练习区分经济业务类型及对会计等式的影响经济业务类型经济业务编号一、按六个要素分类1、一项资产增加，另一项资产减少1、2、92、一项费用增加，一项资产减少43、一项所有者权益增加，一项负债减少114、一项资产增加，一项负债增加7、5、一项资产增加，一项所有者权益增加3、56、一项资产减少，一项负债减少6、8、10二、按广义要素分类1、一项资产增加，另一项资产减少1，2，4，92、一项权益增加，另一项权益减少113、一项资产增加，一项权益增加3，5，74、一项资产减少，一项权益减少6，8，10账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷

5、方借方贷方库存现金100040005000银行存款300001670009850098500原材料6000050002000045000应收账款318001800013800库存商品4000040000生产成本150002000035000固定资产4000005000405000长期股权投资120000120000长期借款130000100000230000应付账款950005450040500应交税费600060000长期借款1240005000074000实收资本20280025000227800营业外收入14000050000190000 合 计697800697800311500311

6、500762300762300第四章4-1：练习资金筹集业务的核算题号分录题号分录1借：银行存款 1,000,000贷：实收资本 1,000,0005借：银行存款 40,000贷：短期借款 40,0002借：固定资产 20,000贷：实收资本 20,0006借：银行存款 400,000贷：长期借款 400,0003借：无形资产 40,000贷：实收资本 40,0007借：固定资产 80,000贷：营业外收入 80,0004借：银行存款 5,000,000贷：应付债券 5,000,0008借：盈余公积 600,000贷：实收资本 600,0004-2：练习采购业务的核算（一）编制会计分录如下：题

7、号分 录题号分 录1借：材料采购甲材料 4,200应交税费应交增值税（进项税额） 680贷：银行存款 4,8805借：材料采购甲材料 18,000乙材料 33,000应交税费应交值税 8,670贷：应付票据 59,6702借：材料采购乙材料 20,000应交税费应交增值税 3,400贷：银行存款 23,4006借：材料采购甲材料 400乙材料 600贷：银行存款 1,0003借：材料采购乙材料 400贷：库存现金 4007借：材料采购甲材料 35,200乙材料 53,000应交税费应交增值税 14,688贷：应付账款 102,8884借：材料采购乙材料 100贷：库存现金 1008借：原材料甲

8、材料 57,800乙材料 107,100贷：材料采购甲材料 57,800 乙材料 107,100（二）分别设置“采购”总分类账户和明细分类账户，并进行登记。借方 采购 贷方（1）4,200 （2） 20,000（3） 400 （4） 100（5）51000 （6） 1,000（7）88200(8) 164,900本期发生额 164,900本期发生额 164,900采购明细分类账材料名称：甲材料年凭证号码摘要借方贷方余额月日买价运杂费合计831719293015678购入100吨,验收入库购入400吨,验收入库支付运杂费购入800吨,验收入库结转材料采购成本4,00018,00034,40020

9、04008004,20018,00040035,20057,8004,20022,20022,60057,800平发生额和余额56,4001,40057,80057,800平采购明细分类账材料名称：乙材料年凭证号码摘要借方贷方余额月日买价运杂费合计87810171929302345678购入400吨,款已付支付运杂费支付装卸费购入600吨,验收支付运杂费购入1,000吨,验收结转材料采购成本20,00033,00052,0004001006001,00020,00040010033,00060053,000107,10020,00020,40020,50053,50054,100107,100

10、平发生额和余额105,0002,100107,100107,100平4-3：练习生产过程的核算（一）编制会计分录如下：题号分 录题号分 录1借：生产成本A产品 30,000B产品 40,000制造费用 400管理费用 200贷：原材料甲材料 9,600 乙材料 61,0006借：制造费用 120贷：库存现金 1202借：应付职工薪酬 14,000贷：银行存款 14,0007借：生产成本A产品 6,000B产品 4,000制造费用 2,000管理费用 2,000贷：应付职工薪酬 14,0003借：待摊费用 1,200贷：银行存款 1,2008借：生产成本A产品 840B产品 560制造费用 28

11、0管理费用 280贷：应付职工薪酬 1,9604借：制造费用 400贷：待摊费用 4009借：生产成本A产品 3,720B产品 2,480贷：制造费用 6,2005借：制造费用 3,000管理费用 1,600贷：累计折旧 4,60010借：库存商品A产品 40,560B产品 47,040 贷：生产成本A产品 40,560B产品 47,040（二）分别设置“生产成本”、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账户如下：借 生产成本 贷(1) 70,000(7) 10,000(8) 1,400(9) 6,200(10) 87,600本期发生额 87,600本期发生额 87,600借 制造费用

12、贷(1) 400(4) 400(5) 3,000(6) 120(7) 2,000(8) 280(9) 6,200本期发生额 6,200本期发生额 6,200“生产成本”明细分类账产品名称：A产品年凭证号数摘要借方贷方余额月日原材料工资及福利费制造费用合计178910生产领料分配工资计提福利费分配制造费用结转完工成本30,0006,000 8403,72030,0006,000 8403,72040,56030,00036,00036,84040,560本期发生额30,0006,8403,72040,56040,560平“生产成本”明细账产品名称：B产品年凭证号数摘要借方贷方余额月日原材料工资及

13、福利费制造费用合计178910生产领料分配工资计提福利费分配制造费用结转完工成本40,000 4,000 560 2,48040,000 4,000 560 2,48047,04040,00044,00044,56047,040本期发生额40,0004,5602,48047,04047,040平4-4：练习销售业务的核算（一）编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：应收账款 46,800贷：主营业务收入 40,000 应交税费应交增值税6,8005借：应收票据 145,080贷：主营业务收入 124,000 应交税费应交增值税 21,0802借：销售费用 200贷：库存现金 2006借：主营业

14、务成本 192,000贷：库存商品A产品 84,000 B产品 108,0003借：银行存款 117,000贷：主营业务收入 100,000 应交税费应交增值税17,0007借：营业税金及附加 14,185.80贷：应交税费应交消费税 13，200 -教育费附加 985.804借：销售费用 10,000贷：银行存款 10,000应交消费税264,000513,200应交增值税44,88025,22019,660应交教育费附加（13,20019,660）3985.80（二）设置有关损益类账户如下并过账：借 主营业务收入 贷(1) 40,000(3) 100,000(5) 124,000本期发生额

15、 264,000借 主营业务成本 贷(6) 192,000本期发生额 192,000借 营业税金及附加 贷(7) 14,185.80本期发生额 14,185.80借 销售费用 贷(2) 200(4) 10,000本期发生额 10,2004-5：练习财务成果业务的核算（一)编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：银行存款 1,404贷：其他业务收入 1,200 应交税费应交增值税 2046借：应付账款 4,000贷：营业外收入 4,0002借：其他业务支出 1,000贷：原材料 1,0007借：管理费用 2,000贷：待摊费用 2,0003借：银行存款 2,340贷：其他业务收入 2,000 应

16、交税费应交增值税 3408借：财务费用 400贷：预提费用 4004借：管理费用 1,000贷：库存现金 1,0009借：管理费用 3,000贷：其他应收款 2,500 库存现金 5005借：营业外支出 21,414.20贷：银行存款 21,414.2010借：银行存款 38,000贷：投资收益 38,000（二）1、借：主营业务收入 264,000其他业务收入 3,200投资收益 38,000营业外收入 4,000贷：本年利润 309,2002、借：本年利润 245,200贷：主营业务成本 192,000 营业税金及附加 14,185.80 其他业务支出 1,000 管理费用 6,000 销

17、售费用 10,200 财务费用 400 营业外支出 21,414.20利润总额309,200245,20064,000（元）（三）应交所得税64,0003321,120（元）1、借：所得税费用 21,120 贷：应交税费应交所得税 21,1202、借：本年利润 21,120 贷：所得税费用 21,120净利润64,00021,12042,880（元）（四）法定盈余公积42,880104,288（元） 任意盈余公积42,88052,144（元） 分配现金股利42,8805021,440（元）借：利润分配法定盈余公积 4,288 任意盈余公积 2,144 分配现金股利 21,440 贷：盈余公积

18、6,432 应付股利 21,440（五）借：本年利润 42,880贷：未分配利润 42,880 借：未分配利润 27,872贷：利润分配法定盈余公积 4,288 任意盈余公积 2,144 分配现金股利 21,440(六)结转下年的未分配利润42,88027,87215,008（元）4-6：练习资金退出企业的核算编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：短期借款 100,000贷：银行存款 100,000借：应付股利 30,000贷：银行存款 30,0002借：长期股权投资 120,000累计折旧 30,000贷：固定资产 150,000借：应交税费-应交营业税 4,000贷：银行存款 4,000

19、3借：应付职工薪酬 3,000贷：银行存款 3,000借：应付债券 65,000贷：银行存款 65,0004-7：综合练习工业企业主要经营过程的核算和成本计算（一）编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：销售费用 5,000贷：银行存款 5,00022借：银行存款 110,810贷：应收账款 110,8102借：银行存款 50,000贷：应收账款 50,00023借：交易性金融资产 15,000 投资收益 500贷：银行存款 15,000 库存现金 5003借：短期借款 40,000贷：银行存款 40,00024借：银行存款 20,000贷：实收资本 20,0004借：材料采购甲材料 11,0

20、00乙材料 15,000应交税费应交增值税4,080贷：银行存款 30,08025借；管理费用 1,000制造费用 300贷：待摊费用 1,3005借：应交税费应交消费税 5,000应交增值税 5,000应交城建税 700应交所得税33,000教育费附加 300贷：银行存款 44,00026借：长期股权投资 50,000 累计折旧 10,000贷：固定资产 60,000借：长期股权投资 4,000贷：营业外收入 4,0006借：银行存款 175,500贷：主营业务收入 150,000 应交税费应交增值税25,50027借：营业外支出 6,930贷：银行存款 6,9307借：应付职工薪酬 50,

21、000贷：银行存款 50,00028借：原材料甲材料 33,000乙材料 45,000贷：材料采购甲材料 33,000 乙材料 45,0008借：应付职工薪酬 500贷：库存现金 50029借：生产成本A产品 52,000 B产品 75,000 制造费用 1,500 管理费用 1,500贷：原材料甲材料 55,000 乙材料 75,0009借：管理费用 1,000贷：其他应收款 1,00030借：财务费用 1,500贷：预提费用 1,50010借：应付账款 70,000贷：银行存款 70,00031借：管理费用 2,000 制造费用 3,000贷：累计折旧 5,0011借：银行存款 60,00

22、0贷：短期借款 60,00032借：生产成本A产品18,000 B产品 18,000 管理费用 8,000 制造费用 6,000贷：应付职工薪酬 50,00012借：固定资产 47,800贷：银行存款 47,80033借：生产成本A产品 2,520 B产品 2,520 管理费用 1,120 制造费用 840贷：应付职工薪酬 7,00013借：应收账款 110,810贷：主营业务收入 93,000应交税费应交增值15,810 银行存款 2,00034借：应交税费应交增值税 680 生产成本A产品 1,500 B产品 2,000 制造费用 300 管理费用 200贷：银行存款 4,68014借：材

23、料采购甲材料 22,000 应交税费应交增值税 3,400贷：应付账款 25,40035借：生产成本A产品 6,170 B产品 6,170贷：制造费用 12,34015借：固定资产 20,000贷：营业外收入 20,00036借：库存商品A产品 80,190 B产品 103,690贷：生产成本A产品 80,190 B产品 103,69016借：银行存款 105,300贷：主营业务收入 90,000 应交税费应交增值 15,30037A销售成本6580052,000B销售成本1701000170,000借：主营业务成本 222,000贷：库存商品A产品 52,000 B产品 170,00017借

24、：销售费用 200贷：库存现金 20038应交增值税56,61012,92043,690，应交消费税333,000516,650，应交城建税（43,69016,650）74,223.80，应交教育费附加（43,69016,650）31,810.20借：营业税金及附加 22,684贷：应交税费消费税 16,650 城建 4,223.80 教育费1,810.2018借：材料采购乙材料 28,000 应交税费应交增值税 4,760贷：银行存款 32,76039利润总额（333,000+24000）（222,00022,6845,20015,3201,5006,930）83,366（元）应交所得税=8

25、3,36625=20841.5借：所得税费用 20841.5贷：应交税费所得税 20841.519借：材料采购乙材料 2,000贷：银行存款 2,00040借：主营业务收入 333,000 营业外收入 24，000贷：本年利润 357,000借：本年利润 294475.5贷：主营业务成本 222,000 营业税金及附加 22,684 销售费用 5,200 管理费用 15,320 财务费用 1,500 营业外支出 6,930 所得税费用 20841.5净利润357,000294475.562524.520借：待摊费用 900贷：银行存款 90041法盈余公积62524.5106252.45，任盈

26、余公积62524.52012504.9，现金股利62524.55031262.25借：利润分配法盈余公积 6252.45 任盈余公积 12504.9 现金股利 31262.25贷：盈余公积 18757.35 应付股利 31262.2521借：管理费用 500 制造费用 400贷：库存现金 90042借：本年利润 862524.5贷：未分配利润 862524.5借：未分配利润 702819.6贷：利润分配法公积 91252.45 任公积 55004.9现股利 556562.25 (二)登记总分类账户(T型账)借 库存现金贷期初余额 5,000(8) 500 (17) 200(21) 900 (2

27、3) 500本期发生额 2,100期末余额 2,900借 银行存款贷期初余额 200,000(2) 50,000(6) 175,500(11) 60,000(16) 105,300(22) 110,810(24) 20,000 5,000 (3) 40,000(4)30,080 (5) 44,000(7)50,000 (10) 70,000(12) 47,800 (13) 2,000(18) 32,760 (19) 2,000(20) 900 (23) 15,000(27) 6,930 (34) 4,680本期发生额 521,610本期发生额 351,150期末余额 370,460借 交易性金

28、融资产 贷期初余额 66,000(23) 15,000期末余额 81,000借应收账款贷期初余额 50,000(13) 110,810(2) 50,000 (22) 110,810本期发生额 110,810本期发生额 160,810期末余额 0借其他应收款贷期初余额 1,000(9) 1,000期末余额 0借 采购 贷(4) 26,000 (14) 22,000(18) 28,000 (19) 2,000(28) 78,000本期发生额 78,000本期发生额 78,000期末余额 0借原材料贷期初余额 260,000(28) 78,000(29) 130,000本期发生额 78,000本期发

29、生额 130,000期末余额 208,000借库存商品贷期初余额 180,000(36) 183,880(37) 222,000本期发生额 183,880本期发生额 222,000期末余额 141,880借待摊费用 贷期初余额 3,000(20) 900(25) 1,300期末余额 2,600借长期股权投资贷期初余额 80,000（26） 54,000期末余额 134,000借固定资产贷期初余额 1,100,000(12) 47,800(15) 20,000(26) 60,000本期发生额 67,800本期发生额 60,000期末余额 1,107,800借 累计折旧 贷 (26) 10,000

30、期初余额 281,800(31) 5,000期末余额 276,800借无形资产贷期初余额 64,000期末余额 64,000借短期借款贷(3) 40,000期初余额 80,000(11) 60,000期末余额 100,000借 应付账款贷(10) 70,000期初余额 70,000(14) 25,400期末余额 25,400借 应付职工薪酬贷(7) 50000 (8) 500期初余额 66,000(32) 50,000 (33) 7,000期末余额 72,500借 应交税费 贷(4) 4,080 (5) 44,000(14) 3,400 (18) 4,760(34) 680期初余额 44,00

31、0(6) 25,500 (13) 15,810(16) 15,300 (38) 22,684(39) 20841.5本期发生额 56,920本期发生额 100135.5期末余额 87215.5借 应付股利 贷期初余额 268,000(41) 31262.25期末余额 299262.25借 预提费用 贷期初余额 2,000(30) 1,500期末余额 3,500借 长期借款 贷期初余额 100,000期末余额 100,000借 实收资本 贷期初余额 850,000(24) 20,000期末余额 870,000借 资本公积 贷期初余额 10,000(15) 20,000 (26) 4,000本期发

32、生额 24,000期末余额 34,000借 盈余公积 贷期初余额 90,000(41) 18757.35期末余额 108757.35借 未分配利润 贷(42) 702819.6 (42) 862524.5期末余额 159704.9借 本年利润 贷(40) 294475.5 (42) 862524.5月初余额 800,000(40) 357000本期发生额 1157000本期发生额 357,000期末余额 0借 利润分配贷月初余额 652,800(41) 50019.6(42) 702819.6期末余额 0借 生产成本 贷(29) 127,000 (32) 36,000(33) 5,040 (3

33、4) 3,500(35) 12,340(36) 183,880本期发生额 183,880本期发生额 183,880期末余额 0借 制造费用 贷(21) 400 (25) 300(29) 1,500 (31) 3,000(32) 6,000 (33) 840(34) 300(35) 12,340本期发生额 12,340本期发生额 12,340期末余额 0借 主营业务收入 贷（40） 333,000（6） 150,000 （13） 93,000（16） 90,000本期发生额 333,000期末余额本期发生额 333,000 0借 主营业务成本 贷（37） 222,000(40) 222,000借

34、 营业税金及附加 贷(38) 22,684(40) 22,684借 销售费用 贷(1) 5,000 (17) 200(40) 5,200借 管理费用 贷(9) 1,000 (21) 500(25) 1,000 (29) 1,500(31) 2,000 (32) 8,000(33) 1,120 (34) 200(40) 15,320本期发生额 15,320本期发生额 15,320借 财务费用 贷(30) 1,500(40) 1,500借 营业外支出 贷(27) 6,930(40) 6,930借 所得税费用 贷（39） 20841.5(40) 20841.5第三章3-1：练习借贷记账法的运用（一）

35、编制会计分录：题号分录题号分录1借：库存现金 300 贷：银行存款 3006借：银行存款 15,000 贷：短期借款 15,0002借：其他应收款 300 贷：库存现金 3007借：应付账款 12,000 贷：银行存款 12,0003借：应交税费 2,000 贷：银行存款 2,0008借：生产成本 16,000 贷：原材料 16,0004借：原材料 8,000 贷：应付账款 8,0009借：银行存款 2,900 贷：应收账款 2,9005借：固定资产 2,000 贷：银行存款 2,00010借：短期借款 9,000 贷：银行存款 9,000（二）开设并登记T型账(没有发生额的省略):借 库存现

36、金 贷 借 银行存款 贷期初余额 100期初余额 18,0001、 3002、 30015,0009、 2,9001、 3003、 2,0005、 2,0007、 12,00010、 9,000本期发生额 300本期发生额 300本期发生额 17,900本期发生额 25,300期末余额 100期末余额 10,600借 应收账款 贷 借 其他应收款 贷期初余额 2,900期初余额 1,0009、 2,9002、 300本期发生额 2,900本期发生额 300期末余额 0期末余额 1,300借 原材料 贷借 生产成本 贷期初余额 26,0008、 16,0004、 8,0008、 16,000本期

37、发生额 8,000本期发生额16,000本期发生额16,000期末余额 18,000期末余额 16,000借 固定资产 贷借 短期借款 贷期初余额 450,000期初余额 9,0005、 2,00010、 9,0006、 15,000本期发生额 2,000本期发生额 9,000本期发生额 15,000期末余额 452,000期末余额 15,000借 应付账款 贷借 应交税费 贷期初余额 4,000期初余额 2,0007、 12,0004、 8,0003、 2,000本期发生额12,000本期发生额 8,000本期发生额 2,000期末余额 0期末余额 0账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷

38、方借方贷方借方贷方库存现金100300300100银行存款18,00017,90025,30010,600应收账款2,9002,9000其他应收款1,0003001,300原材料26,0008,00016,00018,000库存商品10,00010,000生产成本16,00016,000固定资产450,0002,000452,000短期借款9,0009,00015,00015,000应付账款4,00012,0008,000应交税费2,0002,000实收资本450,000450,000盈余公积32,00032,000本年利润11,00011,000 合计508,000508,00067,500

39、67,500508,000508,000第五章：练习账户按经济内容和用途结构分类 经济内容用途结构资产账户负债账户所有者权益账户成本账户损益账户1、盘存账户5、9、20、222、结算账户1、62、3、133、资本账户11、164、跨期摊配账户15105、对外投资账户236、集合分配账户47、成本计算账户188、集合配比账户8、12、14、179、财务成果账户710、计价对比账户11、待处理账户2412、调整账户1921第五章：练习账户按经济内容和用途结构分类 经济内容用途结构资产账户负债账户所有者权益账户成本账户损益账户1、盘存账户5、9、20、222、结算账户1、62、3、133、资本账户1

40、1、164、跨期摊配账户15105、对外投资账户236、集合分配账户47、成本计算账户188、集合配比账户8、12、14、179、财务成果账户710、计价对比账户11、待处理账户2412、调整账户1921第七章7-1：练习现金和银行存款日记账的登记凭证分录凭证分录银收301借：银行存款 13000 贷：实收资本 13000银付305借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000银付301借：短期借款 5500 贷：银行存款 5500现付303 借：应付职工薪酬 8000 贷：库存现金 8000银付302借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000银付306借：生产成本 9000 贷：银行

41、存款 9000现付301借：银行存款 600 贷：库存现金 600银收303借：银行存款 30000贷：主营业务收入 30000现付302借：其他应收款 500 贷：库存现金 500银付307借：销售费用 200 贷：银行存款 200银付303借：库存现金 800 贷：银行存款 800银收304借：银行存款 20000 贷：应收股利 20000银收302借：银行存款 26000 贷：应收账款 26000银付308借：应交税费-应交增值税 2055 贷：银行存款 2055银付304借：材料采购 20000 贷：银行存款 20000现金日记账年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日类号31月初余额

42、借1600.0034现付301存现银行存款600.00借1000.0035现付302某职工暂借其他应收款500.00借500.0036银付303提现备用银行存款800.00借1300.00310银付305备发工资银行存款8000.00借9300.00311现付303发放工资应付职工薪酬8000.00借1300.00331本月合计8800.009100.00借1300.00银行存款日记账年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日类号31月初余额借185000.0031银收301收到投资实收资本13000.00借198000.0032银付301还短期借款短期借款5500.00借192500.0032

43、银付302还应付账款应付账款10000.00借182500.0034现付301存入现金库存现金600.00借183100.0036银付303提现备用库存现金800.00借182300.0038银收302收回应收款应收账款26000.00借208300.0039银付304购材料采购20000.00借188300.00310银付305提现备发库存现金8000.00借180300.00314银付306付电费生产成本9000.00借171300.00315银收303销售产品主营业务收入30000.00借201300.00318银付307付销售费用销售费用200.00借201100.00319银收304

44、收到股利应收股利20000.00借221100.00321银付308交纳增值税应交税费2055.00借219045.00331本月合计89600.0055555.00借219045.00第七章7-2：练习总分类账户和明细分类账户的平行登记题号分 录题号分 录1借：材料采购-A材料 22000 贷：银行存款 22000借：原材料(A材料) 22000 贷：材料采购 220004借：原材料(B材料) 50000 贷：应付账款(湘中公司) 500002借：应付账款(金香公司) 90000 贷：银行存款 900005借：生产成本 400000 贷：原材料(A材料) 200000 (B材料) 20000

45、03借：应付账款(湘中公司) 10000 贷：银行存款 100006借：应付账款(湘中公司) 60000 贷：银行存款 60000借 原材料 贷 借 应付账款 贷期初余额 430000期初余额 1400001、 220004、 500005、 4000002、 900003、 100006、 600004、 50000借方合计 72000贷方合计 400000借方合计 160000贷方合计 50000期末余额 102000期末余额 30000借 原材料(A材料) 贷 借 原材料(B材料) 贷期初余额 220000期初余额 2100001、 220005、 2000004、 500005、 20

46、0000借方合计 22000贷方合计 200000借方合计 50000贷方合计 200000期末余额 42000期末余额 60000借 应付账款(金香公司) 贷 借 应付账款(湘中公司) 贷期初余额 120000期初余额 200002、 900003、 100006、 600004、 50000借方合计 90000贷方合计借方合计 70000贷方合计 50000期末余额 30000期末余额 平总分类账会计科目：原材料 第 页年 凭证摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日字号430期初余额借43000056付1购进银行存款22000借452000531付2购进应付账款50000借502000

47、531转1生产领用生产成本400000借102000131本月合计72000400000借102000会计科目：应付账款 第 页年 凭证摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日字号430期初余额贷14000057付1偿还欠款银行存款90000贷5000058付2偿还欠款银行存款10000贷40000531转1购进材料采购50000贷90000531付3偿还欠款银行存款60000贷30000531本月合计16000050000贷30000原材料明细分类账明细科目：A材料 第 页年 凭证摘 要收 入发 出结 存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额430期初余额11002002200005

48、6付1购进110200220001210200242000531转1生产领用100020020000021020042000131本月合计11020022000100020020000021020042000原材料明细分类账明细科目：B材料 第 页年 凭证摘 要收 入发 出结 存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额430期初余额2100100210000531转1购进500100500002600100260000531转2生产领用200010020000060010060000531本月合计50010050000200010020000060010060000应付账款明细分类账明细科

49、目：金香公司 第 页年 凭证摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日字号430期初余额贷12000057付2偿还欠款银行存款90000贷30000531本月合计90000贷30000应付账款明细分类账明细科目：湘中公司 第 页年 凭证摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日字号430期初余额贷2000058付3偿还欠款银行存款10000贷10000531转1购进材料采购50000贷60000531付4偿还欠款银行存款60000平531本月合计7000050000平第七章7-3：练习错账更正方法的运用1、采用红字更正法，开一红一蓝凭证：借：管理费用 850 借：管理费用 850 贷：库存现金

50、 850 贷：银行存款 8502、采用红字更正法，冲销多记的金额：76006700900（元）借：库存商品 900 贷：生产成本 9003、采用红字更正法，开一红一蓝凭证：借：制造费用 2000 借：管理费用 2000 贷：银行存款 2000 贷：银行存款 20004、采用补充登记法，登记少记的金额：930039005400（元）借：银行存款 5400 贷：应收账款 54005、采用红字更正法，开一红一蓝凭证：借：管理费用 5500 借：管理费用 5500贷：固定资产 5500 贷：累计折旧 55006、采用划线更正法，将“银行存款”账户贷方误记的10000元改为11700元。7、作废原记账凭

51、证，重新编制记账凭证，将借方的“应收账款”改为“应付账款”。第八章8-1：练习银行存款余额调节表的编制企业银行存款日记账期末余额67,800银行对账单期末余额70,000加：代收货款15,000加：销货支票3,400存款利息收入700 销货支票5,000减：代交电话费6,300减：支付税金1,200调节后日记账期末余额77,200调节后对账单期末余额77,200第八章8-2：练习财产物资清查结果的账务处理题号分录题号分录1借：待处理财产损溢 5500累计折旧 2000 贷：固定资产 75008借：其他应收款 500营业外支出 5000 贷：待处理财产损溢 55002借：固定资产 8000贷：累

52、计折旧 1600 待处理财产损溢 64008借：待处理财产损溢 6400 贷：营业外收入 64003借：原材料（甲材料） 700 贷：待处理财产损溢 7008借：待处理财产损溢 700 贷：管理费用 7004借：待处理财产损溢 450 贷：原材料（乙材料） 4508借：其他应收款 450 贷：待处理财产损溢 4505借：待处理财产损溢 1800 贷：库存商品 18008借：营业外支出 1800 贷：待处理财产损溢 18006借：坏账准备 800 贷：应收账款 8007借：应付账款 700 贷：营业外收入 700第九章9-1：练习资产负债表的编制资产行次期末余额权益行次期末余额流动资产：流动负债

53、：货币资金820,745短期借款5150,000交易性金融资产3交易性金融负债53应收票据446,000应付票据54100,000应收账款5654,200应付账款55953,800预付账款6100,000预收账款5656,000应付职工薪酬57180,000应交税费58211,944应收利息9应付利息59应收股利10应付股利6032,215其他应收款155,000其他应付款6350,000存货202,574,700待摊费用2257,000预提费用66一年内到期的非流动资产23一年内到期的非流动负债67100,000其他流动资产24其他流动负债68流动资产合计254,257,645流动负债合计6

54、91,733,959非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产26长期借款701,060,000持有至到期投资27应付债券71长期应收款28长期应付款72长期股权投资29250,000专项应付款73投资性房地产30预计负债74固定资产312,231,000递延所得税负债75在建工程32728,000其他非流动负债77工程物资33非流动负债合计781,060,000固定资产清理34负债合计792,793,959生物性生物资产40油气资产41所有者权益：无形资产42540,000实收资本(或股本)815,000,000开发支出43资本公积82商誉44减：库存股83长期待摊费用45143,000盈余公

55、积84135,686递延所得税资产46未分配利润85220,000其他非流动资产47所有者权益合计895,355,686非流动资产合计483,892,000资产总计508,149,645权益总计908,149,645第九章9-2：练习利润表的编制项 目行次本期金额一、营业收入11,305,000减：营业成本2805,000营业税金及附加35,000销售费用420,000管理费用5150,000财务费用641,000资产减值损失7加：公允价值变动收益(损失以-号填列)11投资收益(损失以-号填列)1235,000其中：对联营企业和合营企业的投资收益13二、营业利润(亏损以-号填列)19319,0

56、00加：营业外收入2050,000减：营业外支出2319,000其中：非流动资产处置损失24三、利润总额(亏损总额以-号填列)29350,000减：所得税费用30115,500四、净利润(净亏损以-号填列)33234,500五、每股收益：（一）基本每股收益34（二）稀释每股收益35第十章10-1：练习填制记账凭证7月份编制的记账凭证如下(用会计分录代)：题号分 录题号分 录1日收1借：银行存款 200000 贷：实收资本 20000020日付8借：销售费用 18000 贷：银行存款 180002日付1借：采购 150900应交税费 25653 贷：银行存款 17655322日转5借：应收账款

57、35100 贷：应交税费 5100 主营业务收入 300003日收2借：银行存款 117000 贷：应交税费 17000 主营业务收入 10000024日付9借：采购 70600应交税费 11900 贷：银行存款 825005日付2借：应交税费 7000 贷：银行存款 700026日转6借：原材料 70600 贷：采购 706005日转1借：原材料 150900 贷：采购 15090031日转7借：财务费用 4000 贷：预提费用 40006日转2借：生产成本 206000 贷：原材料 20600031日转8借：管理费用 5200 贷：待摊费用 52007日收3借：银行存款 140000 贷：

58、应收账款 14000031日转9借：制造费用 26000管理费用 14000 贷：累计折旧 400008日付3借：应付账款 130000 贷：银行存款 13000031日转10借：生产成本 50000制造费用 10000管理费用 20000 贷：应付职工薪酬 8000010日转3借：固定资产 100000 贷：实收资本 10000031日转11借：生产成本 36000 贷：制造费用 3600012日转4借：应收账款 234000 贷：应交税费 34000 主营业务收入 20000031日转12借：库存商品 325000 贷：生产成本 32500014日收4借：银行存款 120000 贷：短期借

59、款 12000031日转13借：主营业务成本 198000 贷：库存商品 19800015日付4借：库存现金 80000 贷：银行存款 8000031日转14借：主营业务收入 330000 贷：本年利润 33000015日付5借：应付职工薪酬 80000 贷：库存现金 8000031日转15借：本年利润 260000贷：主营业务成本 198000销售费用 18000 管理费用 40000 财务费用 400015日付6借：应交税费 15000 贷：银行存款 1500031日转16借： 所得税费用 23100 贷：应交税费 2310016日收5借：银行存款 234000 贷：应收账款 234000

60、31日转17借：本年利润 23100 贷：所得税费用 2310016日付7借：管理费用 800 贷：库存现金 80031日转18借：利润分配 4690 贷：应付股利 4690第十章10-2：练习科目汇总表会计核算形式上旬科目汇总表 科汇 1 号 中旬科目汇总表 科汇 2 号编号会计科目借方发生额贷方发生额编号会计科目借方发生额贷方发生额1002银行存款457,000313,5531001库存现金80,00080,8001202应收账款140,0001002银行存款354,000113,0001311采购150,900150,9001202应收账款234,000234,0001312原材料150