邵西会计基本业务操作流程业务培训

1、PAGE 邵西市农村信用社邵西培训组二O一二年八月目 录第一部分 非柜员制营业网点模式及柜员岗位职责（以中型网点模式二为例）(2)第二部分 会计核算制度 (4)一、会计核算基本要求(4)二、操作人员基本要求(5)三、会计数据录入基本原则(5)四、会计凭证管理基本要求(5)五、会计核算内容(6)第三部分 会计业务操作流程(10)一、储蓄、存款业务操作流程(10)（一）活期储蓄存款业务操作路径 10)1、活期储蓄存款（个人结算户）开户、存入、续存业务操作流程 (10)2、活期储蓄存款（个人结算户）支取、销户业务操作流程(11)（二）整存整取定期储蓄存款业务操作路径(12)1、整存整取定期储蓄存款开

2、户存入业务操作流程 (12)2、整存整取定期储蓄存款部分提前支取业务操作流程 (13)3、整存整取定期储蓄存款销户（提前、到期支取）业务操作流程(14)（三）单位活期存款业务操作路径(15)1、单位活期存款一般账户、非预算单位专用存款账户开户业务操作流程 (15)2、单位活期存款存入、续存业务操作流程(16)3、单位活期存款支取业务操作流程 (17)（四） 挂失、止付业务操作流程 (18)1、存款单证、密码挂失业务操作流程 (182、印鉴挂失、更换业务操作流程 (19)3、解挂业务操作流程 (20)4、挂失补发、销户业务操作流程 (20)二、贷款业务操作流程路径(21)信用及保证贷款发放业务操

3、作流程(21)三、结算业务操作流程(22)（一）银行卡业务流程(22)1、个人普通卡、单位卡发卡业务操作流程 (22)2、银行卡销卡业务操作流程 (23)（二）支票业务操作流程路径(24)1、现金支票业务操作流程 (24)2、转账支票提出业务操作流程 (25)四、重要空白凭证领用业务操作流程 (26)第一部分农村信用社非柜员制营业网点模式及柜员岗位职责以中型网点模式二为例本中型网点柜员劳动组合适应于业务量较多，需要柜员较多，业务品种基本齐全，可办理各类对公、个人金融业务，日均参考业务量一般为300至500笔以内的营业网点。本模式适应办理个人储蓄、银行卡、电子银行、贷款业务、对公存款、结算代理、

4、实时清算，不办理基金、债券、跨行支付、银行汇票、承兑汇票及贴现业务。日均参考业务量一般为300至400（含）笔以内的网点。网点柜员至少配备六七人，其中主管岗位二人，出纳岗位二人，记账岗位二人、事后监督一人。开设对外柜台二个，分别为储蓄柜和对公柜（含联行柜）。网点办理个人储蓄、银行卡、电子银行、贷款业务、对公存款、结算代理、实时清算业务的设置主管岗位、记账岗位、出纳岗位、复核岗位、信贷内勤岗位、事后监督岗位。特别提示：实施本模式时，指定本网点会计主管保管ATM机钥匙、密码，持业务主管权限柜员卡上正常班；赋予一名内勤人员拥有主管权限，作为会计主管的指定代班人员，在会计主管离岗时行使赋予的主管权责。

5、对公业务复核由信贷内勤兼任；联行录入员、联行复核员等可由其他岗位兼任或根据实际情况增设。各岗位柜员职责主管岗位一、负责需要主管授权的业务授权及单位账户开销户审核工作；二、负责保管使用财务专用章；三、负责登记保管需要经主管登记保管的各类登记簿；四、负责辖内往来的对账工作；五、负责上报各种会计报表和有关资料；六、负责接待公安机关、人民检察院、人民法院等有权机关查询、冻结、扣划等有关事项；七、负责本网点的日常管理工作：维持本网点营业场所工作秩序，及时处理业务处理过程中出现的各种问题；组织本网点员工学习各项业务制度和操作规程，负责各项规章制度的落实，督促员工严格按照业务操作规程处理各项业务；负责对本网

6、点会计出纳人员日常变动交接的监交工作；负责督促本网点员工每天做好账平款对；随时监控营业过程中的现金调入、调出和库存现金，做好网点库存现金（每周不少于两次，节假日的前一天日终和节后上班第一天必查）及每周两次ATM库存检查工作；定期或不定期检查重要有价单证、抵（质）押物品及低值易耗品的实物库存情况，并做好检查记录，确保账款、账证相符；负责掌握本网点计算机及附属设备状况，了解系统运行情况，进行安全检查；负责电视监控设备的开启、关闭，保证电视监控设备正常工作；负责做好ATM机的日常维护工作，负责查询处理ATM错账；负责特种转账凭证、错账冲正凭证及自制凭证的填制；负责每天核对本网点的日计表，检查应收应付

7、款项、内部往来等相关内部账户余额是否正确无误，发现问题及时组织查账并进行账务处理；负责复核贷款、贴现利息的计算，确保利息收支的准确无误；负责做好总账、明细账等会计资料的清理、保管及归档；负责重要空白凭证领用、出入库，每日营业终了，负责重要空白凭证实物与有关明细账和登记簿进行核对；负责作废重要空白凭证的登记、保管、销毁造册；负责固定资产、无形资产等非信贷资产的账务处理；八、其他必须由主管处理的事项。记账岗位一、办理个人金融业务、个人代理业务、银行卡业务；二、办理对公业务、同城转账、单位定期存取款、异地通存通兑、贷款业务等的操作处理；三、负责挂失、冻结等信息调整业务；四、受理单位账户的开销户申请；

8、保管开销户资料、开户许可证，保管、使用各种预留印鉴正卡；五、保管活期储蓄存折、一本通存折、定活两便存单、整存整取存单、福祥卡、借款借据、现金支票、转账支票等重要空白凭证。负责各种凭证出售并收取相关费用；六、负责日终核对出纳员现金库存数并负责保管使用库房钥匙一片；七、负责办理日结、月结、年结，打印、装订各种凭证、轧差报告、清算资料、科目日结单、动户余额表、流水账、报表、对账单、满页账等会计资料，并保管日常留存的会计资料；八、负责计算机及附属设备的日常保养，在有关人员对计算机进行检查维护或调整修改机内数据时负责监督、登记工作。信贷内勤岗位一、负责监督各项信贷规章制度的执行，审核每笔贷款资料是否齐全

9、、手续是否完备；二、负责贷款业务的录入、贷款占用形态的调整操作，逐户建立贷款台账。负责贷款的账据核对；三、负责各种信贷业务报表的上报；四、登记保管借款借据、贷款台账及客户档案等信贷资料；五、其他必须由信贷内勤处理的事项。复核岗位一、负责权限内各类业务的复核及授权工作；二、负责经主管授权的账务撤消、冲正交易操作；三、负责日终检查当日受理的业务是否已全部处理完毕。出纳岗位一、负责办理现金的收付、调拨，复核凭证要素，序时记载现金收付日记账。坚持“四双”、钱账分管制度；二、负责大额现金支取报批报备、零残币的兑换及反假币工作，现金整点达到“五好”钱捆标准，严格库存限额管理；三、负责保管业务公章、现讫章、

10、转讫章、库房钥匙（一片及密码副本）；四、负责保管本网点有价单证、抵（质）押品权证；五、负责日终核对库存现金，与记账岗位钱箱保持一致。事后监督岗位一、监督检查会计核算的法律、法规、制度、操作流程等的贯彻执行情况，解冻执行过程中产生的问题；二、监督检查业务人员的劳动组织安排，柜员的设置、柜员号及密码的使用和管理，业务人员的交接，内外部凭证传递的交接手续是否符合规定；三、监督检查现金收付、现金调拨、钱箱管理是否符合规定；四、在其他人员完成事中控制或重要业务把关的基础上，对业务处理过程中的重要事项及一定金额以上业务进行监督检查。主要包括对客户信息调整、账务冲正、积数调整等账户调整内容；收、付利息账务的

11、手工处理；贷款呆账的核销；大额资金汇划业务；开销结算户、挂失、解挂和有权部门的查询、冻结、解冻、扣划等特殊业务；非自动损益结转业务；列入“黑名单”账户的资金划转；其他重要业务；五、监督检查有价单证、重要空白凭证、抵（质）押品的账、簿、表与实物是否相符；六、监督检查各类印章、柜员卡的使用和管理；七、监督自制凭证是否合规，手续是否完备；八、监督各种查询、查复是否经有权人审批；九、监督内部、往来账务的核对情况及未达账项的处理情况，其他应收款、其他应付款等科目的挂账是否按规定及时清理；十、负责勾对授权操作明细交易清单；十一、对各类检查、监督中发现的问题签发整改通知书，提出处理意见，督促落实整改。第二部

12、分 农村信用社会计核算制度 一.、会计核算基本要求（一） 信用社会计核算质量的基本要求：为保证会计核算质量，信用社要求达到“五无”、“六相符”。 “五无”是指账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支；“六相符”是指账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。 （二） 信用社会计核算工作基本规定：为了确保信用社会计核算质量达到“五无”、“六相符”， 信用社独立会计核算单位的会计工作及有条件的附属会计核算单位必须坚持十六项基本规定。1.双人临柜，钱账分管；2.凭证合法，传递及时；3.科目账户，使用正确；4.当时记账，账折见面；5.现金收入，先收款后记账；6.现金付出，先记账后

13、付款；7.转账业务，先借后贷；8.他行（社）票据，收妥抵用；9.有账有据，账据相符；10.账表凭证，换人复核；11.当日结账，总分核对；12.内外账务，定期核对；13.印、押、证，分管分用；14.重要单证，严格管理；15.会计档案，完整无损；16.人员变动，交接清楚。二、操作人员基本要求（一）会计核算单位应根据业务种类和业务量及人员配置情况合理设置会计岗位，各不相容岗位不得混岗，重要的会计岗位应定期轮岗；（二）会计业务的操作人员必须经过相关的业务、技术培训，持证上岗；并严格按照规定的权限进行业务操作，重大交易和大额交易必须由双人办理或授权办理，不得越权处理业务；（三）会计业务的操作人员由市计算

14、机管理中心根据各信用社、营业部、分社、网点上报的机构代码、业务性质、操作权限、清算信息等资料统一设置；操作人员发生异动或其它原因需要更改相关信息的和新增操作人员的也应由各营业网点逐级申报，由邵阳市办事处计算机管理中心集中办理；（四）操作人员使用的个人密码必须严格保密、定期更换，防止失密；凡因密码泄露造成的后果由操作员自负。三、 会计数据录入基本原则（一）数据输入必须由柜员以真实、合法、审核无误的会计凭证为依据，不能对未经审查或应由会计主管等审批签字而未经审批的凭证进行处理，不能擅自更改记账凭证；（二）数据输入时应区分不同的会计事项，根据不同的记账凭证录入相关凭证要素进行记账处理；（三）对于免填

15、单的存取款凭条，操作员必须根据客户提供的信息准确输入并交客户签字确认，因操作失误产生的一切后果由操作员自负；（四）红字凭证输入只能通过冲正交易进行。四、 会计凭证管理基本要求（一）信用社会计凭证按填制方式可分为手工凭证和计算机打印凭证，计算机打印凭证又可分为自动生成并打印凭证和套打凭证，对于计算机自动打印的凭证不得以手工书写代替；（二）纸凭证转电子凭证，电子凭证是唯一的记账依据；电子信息转为纸凭证，纸凭证是唯一的记账依据，在两者之间转化时，不得改变凭证要素；（三）会计凭证的传递应准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓：内部凭证由内部人员负责传递，严禁通过客户传递；外部凭证的传递属于银行之间邮寄

16、的，应使用银行专用信封，属于同城票据交换的凭证，按人民银行有关规定办理，对于各种收、付款通知，可邮寄或留行待取，留行待取的应登记签收；（四）凭证填制要求：必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚。凭证的基本要素包括：年、月、日；收、付款人的户名和账号；收、付款人开户社（行）的名称和社（行）号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途、摘要和附件张数；会计分录和凭证编号；客户签章；信用社及有关人员印章。会计凭证的分类。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。记账凭证又分为基本凭证和特定凭证1、基本凭证。是信用社根据有关原始单证或业务事项自行编制凭以记账的凭证。按其性质分为：现金收入凭证、现金付出凭证、转

17、账借方凭证、转账贷方凭证、特种转账借方凭证、特种转账贷方凭证、表外科目收入凭证、表外科目付出凭证。2、特定凭证。是根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门用途的凭证。五、会计核算内容账务组织分为明细核算和综合核算。明细核算是由分户账、登记簿（卡）、余额表组成；综合核算是由科目日结单、总账、日计表组成。前者按账户核算，后者按科目核算，二者相互核对，数字相符。（一）明细核算1、分户账是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录，必须按户立账，连续记载。2、登记簿是用以登记有价单证、重要空白凭证和实物的重要账簿。3、余额表是核对总分户账余额和计算利息的工具，每日营业终了根据分户账最后余额逐户填列。余额表分

18、计息余额表和一般余额表两种。（二）综合核算1、科目日结单是每一会计科目当天借、贷方发生额和凭证、附件张数的汇总记录，是监督明细账户发生额、轧平当日账务的重要工具，是登记总账的依据。2、总账是综合核算与明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要工具，是各科目的总括记录。总账按科目设置，设有借、贷方发生额和借、贷方余额四栏。3、日计表反映当日全部业务活动，其当日发生额和余额根据总账各科目当日发生额、余额填记，借贷方发生额和余额的合计数必须各自平衡。（三）记账规则账簿必须根据有效凭证记载，做到数字准确、摘要简明、字迹清晰。发现凭证内容不全或有错误时，应交由制票人更正、补充或更换，并加盖名章后，再行记账。

19、记账应用蓝、黑墨水钢笔书写，套写账页用双面复写纸（含压感账页）、蓝（黑）色圆珠笔书写；红色墨水笔和红色复写纸用于划线和错误冲正及规定用红字批注的文字说明。账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦用药水销蚀。不得用复印账页代替原始账页。因漏记使账页发生空格时，应在空格摘要栏内用红字注明“空格”字样；因误记使账页发生空页时，应在空页内划交叉红线注销，由记账员、会计主管共同盖章证明。账簿余额结清时，应在元位栏划“0”表示结平。（四）错账冲正处理错账冲正的原则：1、错账冲正分为当日错账冲正和隔日错账冲正，其处理依据均为原始凭证；2、当日错账冲正经会计主管授权后由柜员进行调整冲正；3、隔日错账冲正必

20、须填制错账冲正凭证，经会计主管审核签字后，才能进行冲账；4、存、贷款账户，错账冲正时应同时调整积数；错账冲正种类.1、当日错账冲正（1）当日错账属于记账员操作有误的，经会计主管授权后，由记账员删除错误的处理；复核发现的错账，应退回记账员处理，复核员无权修改账务，记账员按规定处理后，交复核员进行再复核。（2）当日日终通过数据正确性检查发现的错账，应查明原因，按规定进行调整和挂账处理，及时向联社会计部门汇报。（3）当日已复核入账，并已办日终结账后发现的当日错账，按隔日错账处理。 （4）储蓄开户、销户错误。开户时，如果姓名、金额、存款等错误或打印存单（折）严重错位、不清楚时，需将该户作销户处理后，再

21、重新开户，产生新账号。销户业务不能办理撤销。（5）储蓄续存续取错误。如电脑打印储蓄免填单储户未签字时发现储蓄续存续取金额错误，作当日账务撤销处理。如电脑打印储蓄免填单储户已签字，发现储蓄续存续取金额错误，应填制“业务差错调整通知书”，交客户签字后作账务撤销处理，重新办理。（6）储户离社后发现的错误，如涉及储户手中的存单（折），应立即止付账户，并设法通知存款人来社更正。填制“业务差错调整通知书”，交客户签字后办理。如当日储户无法来社更正，待客户来社后按销户重新办理开户处理。（7）代收代发如出现重复入账，并其中一户已办理支取手续，账务余额不足以办理账务撤销业务，应及时通知存款人来社更正；如当日储户

22、无法来社更正，先将其余账户办理账务撤销后，将该户作“其他应收款”处理。 2、隔日错账冲正（1）隔日发现的错账，填制一式两联错账冲正凭证，其中一联错账冲正凭证金额用红字填写，属于计息账户的，还应在凭证上注明调增或调减的积数，经会计主管审核签字后交柜员。柜员以红字错账冲正凭证作原错账户记账凭证，蓝字记账凭证作正确账户记账凭证，办理错账冲正。（2）涉及客户手中存折、存单错误，错账冲正后，一律对该账户止付，待储户来所后，属存折错误，先补打更正存折记录，后办理其他业务；属存单错误，要按规定收回原存单，重新打印新存单。 3、跨年度错账冲正本年度发现上年度的错账，须经联社批准，填制蓝字反方向冲正凭证，经会计

23、主管签字后进行错账冲正，不得更改决算报表。(五)、利息计算方法存、贷款的利息应根据有关规定的计息范围、利率和结息时间、方法，正确计算。对单位的存贷款利息，一律转账，不得收付现金。利息计算的规定：1、利率分为年利率%月利率日利率。三种。2、利率的换算：月利率=年利率 12（月）、日利率=月利率30（天） 日利率=年利率360（天） 年利率=月利率 12（月）3、结息日期存、贷款按季计息的，每季末月的20日为结息日；利随本清的，存、贷款到期日为结息日。支取（还本）天数算头不算尾。按季结息天数算头又算尾 单位活期存款、活期储蓄存款按季计息，每季末月20日为结息日,一律按实际天数计算。定期储蓄存款到期

24、清户结计利息，逾期或提前支取按支取日挂牌活期利率计息，不论月大月小均按30天计算。4、计息方法定期计息。存贷款用余额表或分户账以积数计算利息的账户，计算天数时，从存入、贷出的当日算起，至取出、归还的上一日止，但在定期结息日计算利息，应包括结息日。逐笔计息。满年的按年计算，满月的按月计算（对年对月）。整年（月）又有零头天数，可全部以天数计算，整年的按365天或366天计算，不满整月的零头天数按实际天数计算。5.利息计算公式：利息=本金天数日利率 利息=本金天数月利率30 利息=本金天数年利率360利息=本金月数月利率利息=本金年数年利率利息=本金累积月积数月利率 月积数=本金月数利息=本金累积日

25、积数日利率 日积数=本金天数利息=本金累积余额日利率利息税=储蓄存款税前利息税率（税率：从99年11月1日起按税前利息20%扣税，2007年7月26日湖南日报A4版公布从2007年8月15日起按税前利息5%扣税，并要分段计算利息，分段扣税）应付储户利息=税前利息利息税6天数的计算年差天数（支取年份存入年份）360年差天数（还款年份借款年份）360月差天数（支取月份存入月份）30月差天数（还款月份借款月份）30日差天数支取日存入日日差天数还款日借款日存期天数（或借款天数）年差天数月差天数日差天数当支取月小于存入月取“负数”，反之取“正数”；同理当支取日小于存入日 取“负数”，反之取“正数”。按季

26、结息天数结息期第一季度第二季度第三季度第四季度上年12月21日至下年3月20日3月21日至6月20日6月21日至9月20日9月21日至12月20日平年闰年总天数9091929291第三部分 会计业务操作流程一、储蓄、存款业务操作流程（一）活期储蓄存款业务操作路径1、活期储蓄存款(个人结算户)开户、存入、续存业务操作流程业务概述：活期储蓄存款是一种不定期限，零星存入，随时支取的个人存款。个人结算户是指自然人因投资、消费、结算等需要而开立的可办理支付结算业务的存款账户。风险提示：1、不得违反大额存取款业务规定、存款实名制规定；不得公款私存。2、重要空白凭证须逐号使用。3、防止存款凭证和存折/卡金额

27、不一致而引起纠纷。4、防止收储不入账等内部道德风险。第一步记账员受理现金、开户、存款凭证和存折/卡，并审核相关信息。警示：坚持存款实名制！严禁超权办理！防止假币！1. 审核存款及代理人姓名、证件名称、证件号码与有效身份证件真实有效性；2. 审核存款凭证要素齐全正确性；3. 注意存款凭证金额与款项应一致，并当客户面在点钞机上点清票面及鉴别真伪；4. 如预留印鉴或密码，应录入或在底卡联留存；5. 如为续存，审核存折（卡）是否为本行社签发，相关账户信息是否相符，是否为无折（卡）存款；6. 如是个人结算户，需审核开户申请书并签订协议；7. 是否为规定的大额款项。第二步主管授权大额款项1. 审核凭证要素

28、齐全性，审核客户的身份证件有效真实性；2. 审核款项的来源合规、合法、真实性；3. 应注意是否在本级授权范围内；4. 授权人应在大额款项交易登记簿上签章。第三步记账员打印/填制单证警示:免填单凭证必须经客户签章确认！1. 打印活期储蓄存折及个人业务存款凭证，核对账、折（卡）金额一致；2. 如为开户，应注意存折（卡）的连号使用。第四步出纳复核现金、凭证、存折（卡），收款并盖章。警示：防止假币！1. 复核凭证要素；2. 当客户的面在点钞机上清点现金，鉴别真伪；3. 款项、凭证、存折（卡）三者相核对，凭证加盖现讫章及个人名章，存折上加盖业务公章及个人名章。第五步“记账员或复核员” 复核存折（卡）交客

29、户警示：防止交错客户！1. 提醒客户收妥存折/卡、牢记印密；2. 致谢并以温馨话语恭送客户！第六步主管向人行报备 。如开立个人结算户，应在规定时间内向当地人民银行分支行报备。2、活期储蓄存款(个人结算户)支取、销户业务操作流程业务概述：活期储蓄存款是一种不定期限,零星存入,随时支取的个人存款。个人结算户是指自然人因投资、消费、结算等需要而开立的可办理支付结算业务的存款账户。风险提示：1、防止冒领、透支风险，造成赔款责任。2、大额款项须授权并按规定备案。3、 防止无折/卡支取产生纠纷。4、防止差错及内部道德风险。5、 凭印密支取的，必须认真核验预留印密无误。6、已全额冻结、止付等状态下的账户不得

30、支取（销户）。第一步记账员受理存折/卡、审核后录入/查找账户信息警示：防止冒领、透支！已冻结、止付账户不得支取（销户）！严禁超权办理！ 1. 审核取款凭证要素齐全准确性；2. 审核存折（卡）是否为本行社签发，相关账户信息是否相符，注意存折（卡）是否为挂失、冻结、止付状态；3. 折/卡见面，不得无折/卡支取；4. 凭印密支取的，应与预留印密核对一致。第二步主管授权 1. 审核凭证要素齐全性及客户的身份证件有效性；2.审核款项的用途是否合规、合法、真实；3. 注意是否在本级授权范围内；4. 授权人应在大额款项交易登记簿上签章，取现、转账金额较大的个人结算账户要进行可疑交易分析，并上报反洗钱中心。

31、第三步 记账员打印/填制单。警示：防止假币流出！1、复核凭证要素；2、凭证金额与折（卡）支取金额相核对，凭证加盖现讫章及个人名章，存折上加盖个人名章；3、当客户面在点钞机上清点票面及鉴别真伪，并合理配付不同面值钞币，方便客户。 证第四步出纳复核凭证、存折（卡），配款并盖章。警示：防止交错客户！防止假币流出！1、当客户面在点钞机上清点票面及鉴别真伪，防止错款；2、凭证加盖现讫章。第五步记账员或复核员复核现金交客户警示：防止交错客户！1. 当客户的面在点钞机上清点现金并鉴别真伪，同时提醒客户收妥存折/卡、牢记印密；2. 致谢并以温馨话语恭送客户！ （二）整存整取定期储蓄存款业务操作路径1、整存整取

32、定期储蓄存款开户存入业务操作流程 业务概述：整存整取定期储蓄存款是一次存入，约定期限，到期一次支取本息的储蓄存款。风险提示：1、必须符合存款实名制规定。2、大额款项必须登记备案，并经授权。3、防止差错、收储不入账等内部道德风险。4、重要空白凭证须连号使用。5、须达到规定起存金额。第一步记账员受理现金、开户凭证、 审核后录入/建立相关信息。警示：坚持存款实名制！严禁超权办理！防止假币！1、审查凭证要素是否齐全正确；2、审查存款人及代理人的身份证件是否有效；3、是否预留印鉴或密码；4、存款金额应达到起存金额；5、当客户面在点钞机上清点票面并辩别现金真伪，审查现金与凭证金额是否一致；6、审核是否为大

33、额款项。第二步主管授权。1、应审核凭证要素是否齐全及证件是否有效；2、审核款项来源是否合规、合法、真实；3、注意是否本级授权权限范围内；4、大额款项授权人应在大额款项交易登记簿上签章。第三步记账员打印/填制单证。1、应按凭证顺序逐份连号使用，打印整存整取定期储蓄存单及个人业务存款凭证； 2、存单（折/卡）、凭证内容应核对一致。第四步出纳复核现金、存单、收款并盖章。警示：防止假币！1、复核凭证要素是否齐全正确；2、当客户面在点钞机上清点票面并鉴别真伪，要与凭证、存单一致；3、确认无误后凭条加盖现讫章及个人名章，存单上加盖业务公章及个人名章。第五步记账员或复核员复核存单交客户。警示：防止交错客户。

34、1、复点款项，提醒客户收妥存单/折/卡、牢记印密；2、致谢并以温馨话语恭送客户！2、整存整取定期储蓄存款部分提前支取业务操作流程业务概述：整存整取定期储蓄存款部分提前支取是指存款客户应资金需要，而将未到期的整存整取存款中的部分提出，其余不用部分仍按原期限档次存入的情形。 风险提示：1、认真审查单证，防止涂改存单冒领或骗取储蓄存款。2、只能部提一次，部提后余额不足起存金额规定的，必须销户。3、须提供存款人及代理人身份证件。4、凭印密支取的认真核验预留印密。5、大额款项须授权。第一步记账员受理存单、审核并查找账户信息。警示：防止冒领！已冻结、止付账户不得支取！必须出示存款及代理人证件！严禁超权办理

35、！1、不得无存单（折/卡）部提；2、审核存款人及代理人身份证件是否有效；3、审核存折（单、卡）是否为本行社签发，核对存折（单、卡）与实际账是否相符，注意已挂失、冻结、质押止付状态不得部提；4、印密应与预留相一致；5、注意不得超过规定的部提次数，部提后余额不能小于起存金额。第二步主管授权。1、审核证件的有效性、真实性；2、审核款项用途是否符合规定；3、注意是否本级授权权限范围内；4、大额款项授权人应在大额款项交易登记簿上签章。第三步记账员打印或填制单证，交客户签章。1、打印旧整存整取定期储蓄存单作为储蓄取款凭证附件、储蓄计付利息凭证、新整存整取定期储蓄存单；2、签章须真实；3、如为转账的，按要求

36、划入指定账户内。第四步出纳复核凭证、存单、配款并盖章。1、复核凭证要素是否齐全正确； 2、合理配付不同面值的钞币，方便客户；3、确认款项、利息清单、新存单吻合无误，凭条加盖现讫章及个人名章，新存单上加盖业务公章及个人名章。第五步记账员或复核员复核现金、新存单、利息清单回单交客户。警示：防止假币流出！防止交错客户！1、复点现金，防止错款；2、提醒客户收妥存单/折/卡及凭证、现金；3、温馨话语恭送客户！ 3、整存整取定期储蓄存款销户(提前、到期支取)业务操作流程 业务概述：整存整取定期储蓄存款是一次存入，约定期限，到期一次支取本息的储蓄存款。由于定期储蓄存款一般金额较大，且事先有客户关于存期或支息

37、周期等约定，因而加强定期储蓄存款支取、销户的管理，有利于信用社遵守合约，按规操作，有效规避操作风险和市场风险，确保客户及信用社资金安全。 风险提示：1、认真审查凭证，防止涂改存单冒领或骗取储蓄存款。2、提前支取须提供存款人及代理人身份证件。3、凭印密支取的认真核验预留印密。4、大额款项须授权。第一步记账员受理存单、审核，并录入/查找账户信息。警示：防止冒领！已冻结、止付账户不得支取（销户）！提前支取须出示证件！严禁超权办理！1、不得无单取款；2、提前支取，须提供存款人及代理人身份证件；3、审查其存款凭证与底卡信息是否一致，存款是否已挂失、冻结、质押止付等；4、预留印鉴或密码是否一致；5、是否大

38、额支取。第二步主管授权。1、审核凭证要素及证件有效性；2、审核款项用途是否符合规定；3、注意是否本级授权权限范围内；4、大额款项，授权人应在大额款项交易登记簿上签章。第三步记账员打印/填制单证，交客户签章。打印整存整取定期储蓄存单及储蓄计付利息凭证，如为转账的，按要求划入指定账户内。第四步出纳复核存单、配款、盖章。警示：防止假币流出！1、审核凭证要素是否齐全正确，审核客户签章是否真实； 2、确认支付款项与单证无误，凭条、存单加盖现讫章及个人名章；3、当客户面在点钞机上清点票面并鉴别真伪，合理配付不同面值的钞币，方便客户。第五步记账员或复核员复核现金、利息清单交客户。警示：防止假币流出！防止交错

39、客户！1、当客户面在点钞机上清点票面并鉴别真伪，防止错款；2、提醒客户收妥单/证、现金；3、温馨话语恭送客户！（三）单位活期存款业务操作路径1、单位活期存款基本、临时、预算内专用账户开户操作流程业务概述：单位活期存款基本账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。预算内专用账户是预算单位按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。风险提示：1、防止虚假证明文件。2、防止多头开户违反人民币银行结算账户管理办法。3、基本、临时、预算单位专用账户在正式开户前，须报人民银行核

40、准。第一步记账员受理开户证明文件、审核开户申请。1、审核有关开户证明文件（营业执照正本、主管部门或财政部门批文、税务登记证、企业代码证、法人代表身份证。开临时户、专用户还须提供基本户开户证原件及复印件）的合法、真实、有效性；2、开户申请书填写的完整、准确性；3、所提供的资料是否与所申请开立账户相吻合；4、非法定代表人直接办理应出具授权委托书。第二步主管出具开户意见。1、在申请书上注明开户类型，写明账号；2、签署同意开户意见，并加盖业务专用章及经办人签章。第三步记账员协助办理开户核准手续，正式开户并交客户，登录人民银行账户管理系统，进行相关信息的录入。按要求向人民银行进行开户报批。1、审核开户许

41、可证；2、审核客户预留印鉴是否与申请书上名称一致，并注明启用日期；3、将有关客户资料进行录入；4、与客户签订银行账户管理协议；5、提醒客户收妥印、单、证，致谢并以温馨话语恭送客户！第四步主管对开户信息保管、传递。1、开户申请书及有关资料专夹保管；2、开立专用、临时存款户的应在规定的期限内书面通知基本账户开户行。一般账户、非预算单位专用存款账户开户业务操作流程同上。业务概述：单位活期存款一般账户是单位客户因借款转存，借款归还或其他资金结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。非预算单位专用存款账户是非预算单位按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而

42、开立的银行结算账户。风险提示：1、防止客户伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。2、 开户对象必须符合开户条件。3、不得违反人民币银行结算账户管理办法。4、一般户与基本户不能在同一家金融机构的分支机构开立。5、开户时应出示基本户开户证。6、开户后及时报人行备案。2、单位活期存款存入、续存业务操作流程业务概述：单位活期存款是指企业、事业、机关、部队、个体工商户和社会团体等单位存入银行类金融机构的不定期限、随时存取的存款。 风险提示：1、防止串户，坚持“谁的钱进谁的账”原则。2、防止现金与凭证不符、账号与户名不符引起纠纷。3、防止私款公存等非法违规现象。4、防止出租、转让账户。5、防止挪用、

43、截留客户资金等内部道德风险。6、大额款项须授权。第一步记账员受理现金、存款凭证、支票（其他票据），并审核相关信息。1、核对现金与存款凭证所填金额是否相符；2、当客户面在点钞机上清点票面并鉴别真伪； 3、审核凭证要素是否齐全、正确；4、审查资金来源是否合法、合规、真实；5、审查是否是大额款项；6、审核支票（其他票据）是否为本行社签发，核对支票（其他票据）与实际账是否相符。第二步主管授权。1、审查凭证要素齐全正确与否；2、审查资金来源的合法性、合规性、真实性；3、注意是否本级授权权限内；4、对大额款项，授权人应在大额款项交易登记簿上签章。第三步记账员存入记账。1、按“谁的钱进谁的账”原则进行记账；

44、2、填制现金缴款凭证，审查记账金额是否与凭证记载金额一致。第四步出纳复核凭证、支票（其他票据）、现金，收款并盖章。警示：防止假币。当客户面在点钞机上清点票面并鉴别真伪；2、再次审核存款凭证或进账单是否要素齐全、内容是否真实，凭证加盖现讫章及个人名章。第五步记账员或复核员复核凭证回单交客户。、提醒客户收妥印、单、证；、致谢并以温馨话语恭送客户！警示：防止交错客户！3、单位活期存款支取业务操作流程业务概述：单位活期存款是指企业、事业、机关、部队、个体工商户和社会团体等单位存入银行类金融机构的不定期限，随时存取的存款。 风险提示：1、认真审查验印，以免发生存款冒领和透支。2、防止使用无效、变造、伪造

45、支票。3、注意付款提示期限。4、防止款项用途违规。5、一般存款账户不能支取现金。6、大额支取需授权并备案。7、若为存折户，杜绝无折支取。8、坚持“谁的钱进谁的账”原则，防止记账差错。第一步记账员受理取款凭证、支票（其他票据），审核相关信息。警示：认真验印，防止冒领！严格审查，防止无效、过期、变造或伪造票据！1、审查支票（其他票据）的真实性，支票是否在有效提示期限内；2、是否本行（社）受理支票；审核支票的日期、大小写金额是否一致；3、印鉴的印章形状、文字内容、字体并折角核对重叠是否一致；4、款项的用途是否符合账户管理；支票记载要素是否涂改或涂改处有无签章；收款人或持票人在支票背面签字或盖章；5、

46、进账单填写的金额是否与支票金额相符，是否符合转账规定；6、现金支票支取金额是否符合最低起点规定；7、是否是大额支取。第二步主管授权。1、审核是否在本级授权权限内；2、审查资金用途是否符合规定；3、审核支取凭证要素等；4、对大额款项。授权人应在大额款项交易登记簿上签章，取现、转账金额较大的个人结算账户要进行可疑交易分析，并上报反洗钱中心。第三步记账员付款记账。警示：防止透支！已冻结、止付账户不得支取！1、审查账户是否挂失、冻结、质押止付等；2、审查支取金额是否大于实际账户余额；3、审查记账金额与凭证记载金额是否一致；2、客户使用支票是否连号，有无遗漏现象。第四步记账员办理转账、汇划手续。必须划入

47、指定账户内。第五步出纳复核支票（其他票据）、并盖章或配现。警示：防止假币流出！1、复核凭证要素；2、当客户面在点钞机上清点票面并鉴别真伪，合理配付不同面值的钞币，方便客户；3、核对现金与凭证记载金额是否相符，凭证加盖现讫章及个人名章。第六步记账员或复核员复核现金交客户。警示：防止假币流出！防止交错客户！、当客户面在点钞机上清点票面并鉴别真伪，防止差错；2、提醒客户收妥印、单、证及款项；3、温馨话语恭送客户！ （四）挂失、止付业务操作流程路径1、存款单证、密码挂失业务操作流程业务概述：客户的存单、存折、银行卡、账户的密码、存款证实书、个人支票、国债收款凭证、挂失申请书等，因遗忘、丢失、被盗、灭毁

48、均可申请挂失。风险提示：1、为了保护储户利益，防止存款被人冒领，对客户存单（折/卡）、密码等挂失一定要审慎、及时处理。2、密码挂失、密码和存款凭证“双挂”、挂失申请书挂失必须由本人携带身份证办理（未成年或丧失民事能力者，可由其监护人携带身份证代理）。3、客户必须在办理临时挂失后的天内到原开户网点补办正式挂失手续，逾期不补办正式手续的，临时挂失自动失效。4、正式挂失后，天内可办理撤销挂失，满天后方可办理挂失销户、挂失新开或挂失换折业务。5、特殊业务须授权。第一步记账员审核挂失申请，查询账户。警示：挂失前须确认存款未被支取！严禁超权办理！严格审查证件，防止虚假挂失而被冒领！1、临时挂失客户以口头、

49、电话、便函等方式提出，但需予以登记记录；2、正式挂失审核存款人、代理人身份证是否真实有效；3、申请书基本信息与账户内容是否相符且属实，立即冻结； 4、确定存款未被支取、未质押止付时办理，必须是记名式的凭证（折）方能挂失；5、凭印鉴支取者在挂失申请书上加盖预留印鉴；凭密码支取者，输入原密码；6、挂失应复印有效身份证件作附件备查；7、单位挂失应审查经办人身份证件、单位正式公函、相关证明文件。 第二步主管授权1、审核客户证件真实无误；2、审核是否本级授权权限内；3、授权人应在挂失登记簿上签章。第三步记账员对账户止付、打印凭证、收取手续费。1、授权后方可打印凭证，交客户签字以予确认；2、按规定收取手续

50、费。3、票据挂失必须符合票据法规定。第四步复核员复核并盖章。1、再次审核挂失资料，挂失金额是否与实际金额一致；2、复核手续费，凭证加盖现讫章及个人名章。第五步记账员复核交客户。1、温馨话语恭送客户！2、及时、详细登记挂失登记簿，并永久保管。2、印鉴挂失、更换业务操作流程业务概述：预留印鉴是客户向农村信用社约定的，支取其账户内的存款资金的一种方式。单位或个人预留印鉴因遗忘、丢失、被盗、毁灭等，可向开户网点办理挂失，并在正式挂失7天后更换新印鉴。单位、个人因名称、法人代表等变化时，可向开户网点更换新印鉴。风险提示：1、印鉴挂失、更换必须到原开户网点办理，并在挂失或更换前先审查存款是否有被支取的情况

51、。2、须有单位证明文件，防止虚假挂失。3、挂失申请书等资料列入永久档案保管，以备核查。4、授权方可办理。第一步记账员审核挂失申请， 查询账户。警示：挂失前先审查存款是否被支取！严格审查证件防止虚假挂失！严禁超权办理！1、申请书要素是否齐全、正确；2、是否按要求出具单位证明（个人印鉴丢失由单位或工商部门出具，单位印鉴丢失由上级主管部门或工商部门出具）；3、存款人及代理人身份证件是否有效；4、审查核对存款未被支取；5、以电话、传真、口头进行的临时挂失应做好内部记录。第二步主管授权。1、审核证明文件真实有效性及申请书要素齐全性；2、审查是否本级授权权限内；3、授权人应在挂失登记簿上签章。第三步记账员

52、账户止付、收取手续费。1、止付后应打印凭证，交客户签字予以确认，严格审核客户签章真实性；2、按规定收取手续费。第四步出纳复核收款并盖章。1、再次审核挂失资料，挂失申请书印鉴名称与单位名称须一致；2、复核手续费，凭证加盖现讫章及个人名章。第五步记账员受理、审核换印申请。警示：挂失满七天后方可更换新印鉴！1、审查挂失期限是否达到规定时间；2、要求客户提供原挂失申请书；3、审查更换印鉴申请书要素是否齐全、正确；4、及时、详细登记挂失登记簿，并永久保管；因变更名称、企业法人而更换，须提供单位证明或营业执照许可证。第六步主管换新印鉴。1、新印鉴卡上须注明启用日期，原印鉴卡注明已更换字样；2、客户应在更换

53、印鉴登记簿上签章确认；3、提醒客户收妥印鉴、单证，并以温馨话语恭送客户！3、解挂业务操作流程业务概述：解挂是指客户已办理存款单证、密码、印鉴等挂失手续后，又找到已挂失的存款单证、密码、印鉴等，要求办理挂失撤消的业务。风险提示：1、解挂必须本人带身份证、原挂失客户联、止付申请书办理，且不得以函电、传真等形式进行，防止假冒解挂。以函电等形式或委托他人解挂的，柜员不予受理。2、临时挂失解挂在联网的任一网点，正式挂失到原开户网点办理解挂手续。3、特殊业务须授权。第一步记账员受理、审核，录入/查找信息。警示：解挂须本人办理，以防假冒！严禁超权办理！、审核身份证件是否真实有效，应与原挂失身份证件一致，账户

54、内容是否相符；2、审核挂失申请书编号是否正确，是否为原存款凭证、印鉴，或输入原密码是否正确；3、须由存款人本人办理，如代理的，必须符合规定的特殊情况，并持公证证明文件办理。第二步主管授权。1、审核挂失申请书内容、客户证件真实无误；2、审核是否本级授权权限内；3、授权人应在挂失登记簿上签章。第三步记账员解除止付，打印/填制单证，交客户签章。记载证件号码，收回挂失申请书，并在申请书上注明“年月日解除挂失”字样。第四步复核员复核后盖章。对解挂提供的资料、信息复核无误后，加盖业务公章和个人名章。第五步记账员交客户回单。1、在原挂失登记簿上及时注明解挂日期，由客户签字，永久保管备查，防止经济纠纷；2、温

55、馨话语恭送客户！4、挂失补发、销户业务操作流程业务概述：正式挂失期满后，客户可以申请补发新存款凭证或结清销户。风险提示：1、挂失补发新存折(单/卡)、挂失销户必须本人带身份证办理（对公存款原挂失经办人），不得代办；特殊情况须委托他人办理的，必须出示已公证的委托书。2、临时挂失的要通知客户在挂失5天后补办正式挂失手续,否则临时挂失自动失效。正式挂失7天后方可办理补发、销户业务。3、账户处冻结状态下，不得办理挂失补发、销户业务。4、挂失补发、销户业务必须到开户网点办理，防止人情操作及内部风险。第一步记账员受理、审核，录入/查找信息。警示：挂失期满后方能办理补发、销户等业务！严禁超权办理！必须本人办

56、理，以防假冒！1、审查正式挂失是否满七天；2、提供的身份证件是否为存款人本人，委托他人的，应符合规定的特殊情况，且须出示经公证部门公证的授权委托书及委托人有效证件；3、收回原挂失申请书，并与保管的挂失申请书、账户信息核对一致。第二步主管授权。1、审核原挂失申请书内容真实性、客户相关证件有效性；2、审查是否为本级授权权限内；3、授权人应在挂失登记簿上签章。第三步记账员解除止付，打印/填制单证，交客户签章。警示：必须由客户在原挂失登记簿上签章确认！1、如为补发，输入客户相关信息，申请书装订在当日传票后备查，打印凭证、折、卡、单等；2、如为销户，应以挂失申请书为支取凭证，打印利息清单，交客户签字；3

57、、如凭印密支取，必须核验印密真实性；4、如为记名卡，按记名卡发卡处理。第四步复核员复核后盖章。1、再次审核挂失资料、凭证；2、新凭证（折）等与原金额应一致；3、如为销户，按要求转入指定账户或支付现金，凭证加盖现讫章及个人名章；4、支付现金应合理搭配不同面值的钞币，方便客户。第五步记账员交客户回单。警示：防止交错客户！1、复点现金，防止错款；2、提醒客户收妥印、单、证及现金，并以温馨话语恭送客户！二、贷款业务操作流程路径信用及保证贷款发放业务操作流程 业务概述：信用贷款是指以借款人的信誉发放的贷款。保证贷款是按担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责

58、任而发放的贷款。风险提示：信用、保证贷款严格按贷款通则等规定发放，认真贯彻“三查”制度，程序合法，手续完善，严防不守信用，资金流失，欺诈等风险。第一步信贷内勤(记账员）受理审查并记账。收到信贷员交来借款合同，连同有权审批人的批复（或复印件）后，按有关规定进行审查：1、是否经有权审批人批复；2、借款合同、借据要素是否齐全，内容是否符合要求；、身份证件是否有效，办贷人是否为借款人本人；、借款借据内容填制是否齐全并与借款合同内容、签章是否一致；、借款借据的大小写金额是否相符；按规定可分笔发放的，借款借据的合计金额不得超过相应借款合同的金额；、审核无误后，填制五联借款借据凭证，录入相关信息。 第二步出

59、纳或复核员复核支付款项。、除农户小额信用贷款外，严格控制以现金发放贷款，应将款项转入借款人结算账户或企业存款账户；、确须提取现金的，需经委派会计或业务主管同意，并审核领款人是否为借款人本人或授权委托人，无误后将借据交出纳审核付现；、加盖现讫章或转讫章及个人名章；4、大额支付应按有关操作流程规定办理。第三步信贷内勤（记账员）复审并交客户。1、复核凭证要素是否齐全、正确；2、复点现金是否与借据金额相符；、加盖个人名章并交客户回单或现金。 第四步信贷内勤或主管入档 。1、借据专夹保管，贷款资料入档；2、委派会计或业务主管须对借据进行定期或不定期核对，做到账、据相符。三、结算业务操作流程（一）银行卡业

60、务路径1、个人普通卡、单位卡发卡业务操作流程业务概述：发卡是指根据客户申请，对符合条件的客户发行银行卡。发卡时须严格按照实名制和银行卡业务管理办法的规定，不得对不符合条件的客户发卡。风险提示：1、违反大额存取款业务规定、存款实名制规定；不得公款私存。2、重要空白凭证须逐号使用。3、须完全按客户填写信息如实录入，防止录入信息与客户填写信息不一致而引起纠纷。4、防止收款不入账等内部道德风险。 第一步记账员受理客户领卡申请书、存款凭证及开户所需要的证件、审核相关信息。警示：坚持存款实名制！严禁超权办理！单位卡不得现金开卡（户）！防止假币！1、审核客户领卡申请书，存款及代理人姓名、证件名称、证件号码与