财务报表实务-会计学堂

1、翱财务报表实务哀_会计学堂澳本课讲述案例编胺制的资产负债表拜、利润表、现金安流量表、所有者岸权益变动表及其胺编表说明。拔本例按照小企业班会计报表给大家背讲述，现行网上岸的会计报表比这扳里的更详细，但吧是按照账面记录捌填制也是能够顺耙利完成的。凹会计学堂问答胺：跋 www.ac挨/拌ask一、资产负债表1、数据来源埃教材第185页般至189页艾用途：填制20哎15年12月资隘产负债表的年初拔数搬2、2015年瓣12月鞍末唉科目余额表凹用途：填制20奥15年12月资隘产负债表的期末搬数叭（1）总账科目柏余额表坝科目编码唉科目名称阿期末借方癌期末贷方凹1001稗库存现金蔼2,531.7埃0 案翱10

2、02白银行存款扒390,238氨.58 摆隘1121癌应收票据唉398,000叭.00 安芭1122背应收账款拌128,784皑.61 稗跋1221挨其他应收款鞍13,061.坝86 艾暗1403绊原材料安173,994案.20 翱矮1405埃库存商品爱178,041拌.07 傲按1411爸周转材料稗8,267.6版0 搬半1601懊固定资产凹1,572,1扳72.96 柏伴1602板累计折旧爱案380,753摆.18 扳资产小计疤俺2,865,0爱92.58 肮380,753笆.18 矮2001扳短期借款邦奥400,000挨.00 翱2201背应付票据皑碍40,000.跋00 鞍2202昂应

3、付账款霸稗284,977邦.90 蔼2211肮应付职工薪酬哀艾107,667般.00 氨2221案应交税费叭翱44,730.安20 斑2232拔应付利润伴拔20,000.巴00 颁2241爸其他应付款坝蔼185,365皑.82 般负债小计扮佰疤1,082,7袄40.92 懊3001佰实收资本拜八1,000,0摆00.0八0 吧3101佰盈余公积笆俺68,088.百82 皑3103袄本年利润熬癌般3104盎利润分配拜耙333,509霸.66 搬权益小计哀八案1,401,5啊98.48 笆4001爸生产成本巴板瓣4101安制造费用拔爸胺（2）明细账户蔼余额表：胺科目名称柏客户编号芭客户名称八方向办

4、期末余额金额扒应收账款般01扳义乌远发商贸有岸限公司翱借凹10,929.般60 败应收账款岸02背江苏淘趣网络科暗技有限公司岸借矮34,451.吧30 哀应收账款拜03敖上海恩赫进出口摆有限公司鞍借按68,714败.71 氨应收账款颁04版北京大润发工贸办有限公司跋借霸40,050.扒50 傲应收账款癌07坝深圳优质尚品经罢贸有限公司肮贷岸50,000.熬00 班应收账款敖08白淄博问云商贸有邦限公司白平罢八应收账款按09巴合肥百川中联百傲货商贸有限公司跋借哀19,560.奥40 扒应收账款伴10凹济南居家百货连巴锁超市有限公司暗借百3,650.6稗0 胺应收账款邦12半大连百信商贸有昂限公司

5、班借白7,650.0凹0 凹应收账款碍13凹郑州希捷工贸有靶限公司绊贷板6,222.5艾0 岸科目名称傲供应商编号佰供应商名称罢方向吧期末余额金额皑应付账款柏01懊淄博天成塑业有办限公司翱贷爱111,030案.00 袄应付账款碍02疤济南百全管材制叭造有限公司昂借笆1,367.0熬0 罢应付账款邦03埃青岛奥神化工有搬限公司挨贷盎107,011版.20 绊应付账款鞍04搬郑州聚鑫五金商皑贸有限公司氨贷胺20,764.把80 安应付账款安05败淄博销售分公司爸股份有限公司山搬东淄博销售气分吧公司白平阿0.00 盎应付账款疤06霸石家庄凯威化工瓣贸易有限公司坝贷笆7,405.6办5 颁应付账款靶0

6、7绊山东飞虎快运有岸限公司澳贷版2,104.4捌0 芭应付账款熬08斑河北百力通金经柏贸有限公司爱贷叭56,800.蔼00 颁应付账款耙09爸青岛重联威盾钢爱材贸易有限公司版贷半19,005.隘00 邦应付账款佰10把徐州易塑塑业有坝限公司扳借霸50,000.坝00 岸应付账款癌11按天津鑫泉管材贸翱易有限公司翱借凹33,540.懊00 扒应付账款疤12爱淄博振华物流有俺限公司班贷败28,940.凹50 艾应付账款癌13跋淄博韵达快递有扮限公司拔贷捌4,623.3吧5 瓣应付账款败15邦暂估入库败贷跋12,200.拜00 3、资产负债表板资产负债表坝2015年12板月31日扳会把小敖企 01表

7、稗编制单位: 八山东问云机械有昂限公司 暗 隘 安 爸单位：元艾项目敖行次唉年初数半期末数哀叭流动资产：般 货币资金隘1坝81,860.般06 埃392,770佰.28 矮暗 短期投资隘2凹敖袄 应收票据扒3颁65,600.耙00 耙398,000扒.00 版伴 应收股利疤4绊蔼版拔 应收利息斑5凹搬熬扮 应收账款癌6搬293,961颁.12 爸185,007捌.11 袄瓣 其他应收款埃7扮10,250.俺00 敖13,061.昂86 挨柏 预付账款扳8伴58,524.拌85 碍84,907.哎00 罢扳 应收补贴款摆9碍哎癌办 存货百10办211,176把.41 袄360,302颁.87 敖

8、氨 待摊费用败11唉叭搬伴 一年内到期的疤长期债权投资白21芭芭巴阿 其他流动资产袄隘24暗哀邦流动资产合计佰板31罢721,372案.44 百1,434,0哎49.12 白 长期投资：熬巴笆 长期股权投资拜氨32稗唉癌叭 长期债权投资熬背34办绊盎长期投资合计敖38背俺敖芭固定资产：盎 固定资产原氨价艾39拜1,510,1叭40.00 坝1,572,1般72.96 邦绊减：累计折旧板皑40案250,652疤.56 柏380,753挨.18 稗搬固定资产净值袄41捌1,259,4暗87.44 翱1,191,4爸19.78 澳笆减：固定资产减阿值准备隘42肮蔼耙傲固定资产净额板43鞍1,259,

9、4唉87.44 吧1,191,4白19.78 疤挨工程物资岸44败百拔 在建工程拌45癌袄巴 固定资产清袄理白46拌岸吧固定资产合计拔50邦1,259,4靶87.44 搬1,191,4白19.7邦8 把 无形资产及肮其他资产：挨 无形资产拔51八笆盎 长期待摊费芭用蔼52埃敖八 其他长期资把产霸53岸吧八无形资产及其他霸资产合计拌60稗岸耙蔼 递延税项：扒 递延税款借版项袄61颁扮哎资产总计岸67氨1,980,8哀59.88 白2,625,4啊68.90 瓣负债和所有者权佰益安（或股东权益）爱行次隘年初数哎期末数拜澳流动负债：熬岸 短期借款鞍68哀把400,000熬.00 按 应付票据哎69办

10、哀40,000.澳00 疤拌 应付账款爸70碍505,27扒1.89 矮369,884皑.90 拔罢 预收账款胺71半49,450.颁00 靶56,222.艾50 般 应付工资伴72案90,300.盎00 凹107,667捌.00 盎般 应付福利费吧73凹败傲白 应付股利埃74俺背20,000.坝00 坝昂 应交税金蔼75艾18,732.癌17 澳44,730.哎20 哀 其他应交哎款哎80翱版奥捌 其他应付款奥81扒245,165挨.82 柏185,365笆.82 拜伴 预提费用捌82皑按埃拔 预计负债昂83佰捌懊癌 一年内到期的爸长期负债瓣86胺八埃肮 其他流动负债叭90柏颁扮按袄案澳流动

11、负债合计芭100瓣908,919埃.88 坝1,223,8昂70.42 叭伴长期负债：百笆 长期借款俺101般八笆版 应付债券癌102佰柏袄拔 长期应付款办103办半扮鞍 专项应付款癌106阿背颁扳 其他长期负债埃108笆哀斑长期负债合计斑110蔼啊傲袄递延税项：拜 递延税款货般项靶111拌氨挨负债合计白114碍908,919拜.88 靶1,223,8绊70.42 隘 所有者权益（癌或股东权益）：背 实收资本（罢或股本）凹115吧1,000,0叭00.00 挨1,000,0扳00.00 耙 减：已归还安投资瓣116爸爸百 实收资本（白或股本）净额败117哀1,000,0败00.00 癌1,00

12、0,0傲00.00 盎 资本公积案118佰坝凹 盈余公积挨119艾15,640.佰00 盎68,088.鞍82 阿 其中：板法定公益金安120佰颁颁 未分配利润皑121胺56,300.懊00 爱333,509靶.66 鞍所有者权益（或敖股东权益）合计安122瓣1,071,9般40.00 笆1,401,5俺98.48 阿 负债和所有瓣者权益(或股东盎权益)总计唉135扒1,980,8疤59.88 版2,625,4稗68.90 二、利润表1、数据来源埃2015年12案月科目余额表：叭利润表中本月数百用本期发生栏数鞍字计算填列，本半年累计数用累计靶发生栏数字计算伴填列。伴科目编码敖科目名称啊本期发生

13、借方芭本期发生贷方稗累计发生借方白累计发生贷方般5001版主营业务收入拌491,080败.00 半491,080澳.00 颁13,384,般580.60 昂13,384,罢580.60 斑5051班其他业务收入邦6,47瓣8.63 笆6,478.6癌3 傲60,278.斑63 安60,278.搬63 搬5301暗营业外收入昂斑摆19,800.捌00 绊19,800.绊00 瓣5401摆主营业务成本扳345,249懊.60 捌345,249扳.60 昂10,423,吧703.78 半10,423,芭703.78 捌5402胺其他业务成本白捌柏39,500.暗00 败39,500.岸00 巴540

14、3稗主营业务税金及斑附加巴1,180.6袄8 坝1,180.6跋8 版58,945.巴10 疤58,945.拔10 绊5404百其他业务税金及懊附加绊336.00 板336.00 瓣336.00 半336.00 版5601绊销售费用澳34,182.邦61 斑34,182.芭61 颁665,365哎.08 笆665,365半.08 八5602凹管理费用耙85,559.背11 百85,559.吧11 爱1,723,9爱98.21 笆1,723,9鞍98.21 碍5603般财务费用暗1,217.6鞍5 半1,217.6靶5 扒60,999.拜28 拜60,999.吧28 昂5711搬营业外支出八昂肮

15、25,600.搬00 癌25,600.拜00 昂5801邦所得税费用百27,凹294.23 癌27,294.霸23 笆116,552埃.95 瓣116,552拔.95 澳损益小计百斑992,578八.51 袄992,578罢.51 挨26,579,稗659.63 百26,579,稗659.63 颁合计笆拔4,479,9阿01.66 爱4,479,9凹01.66 百79,195,氨558.94 爸79,195,班558.94 按表样：扳当前小企业纳税稗申报用的利润表小企业-利润表搬纳税人识别号办91370氨*唉纳税人名称隘青岛氨*颁商贸有限公司澳申报日期哀2016-6-鞍6俺所属日期安20斑16

16、-01-0埃1般至敖2016-03哀-31笆项目碍行次艾本年累计金额疤本月金额稗一、营业收入笆1挨按班减：营业成本办2稗熬捌营业税金及附加拌3昂摆拌其中：消费税癌4按败芭营业税半5澳氨昂城市维护建设税颁6柏捌稗资源税碍7隘八疤土地增值税半8白巴挨城镇土地使用税蔼、房产税、车船罢税、印花税爸9拌搬傲教育费附加、矿按产资源补偿费、哎排污费哀10百爱伴销售费用凹11芭摆挨其中：商品维修斑费拜12拔柏安广告费和业务宣瓣传费伴13扳拔捌管理费用坝14稗俺搬其中：开办费八15安拜唉业务招待费稗16唉拔颁研究费用坝17扮鞍班财务费用按18矮笆澳其中：利息费用柏（收入以奥-巴号填列）佰19吧隘拌加：投资收益（

17、摆损失以颁-癌号填列）蔼20般盎爱二、营业利润（捌亏损以傲-凹号填列）暗21隘办碍加：营业外收入胺22白霸安其中：政府补助隘23蔼白叭减：营业外支出蔼24邦斑案其中：坏账损失啊25哎半扒无法收回的长期昂债券投资损失肮26凹蔼盎无法收回的长期拌股权投资损失板27办摆扒自然灾害等不可案抗力因素造成的笆损失摆28坝邦办税收滞纳金拔29袄艾昂三、利润总额（笆亏损总额以斑-啊号填列）唉30傲敖靶减：所得税费用瓣31昂八艾四、净利润（净芭亏损以胺-昂号填列）爸32办扳三、现金流量表1、数据来源袄2015年12癌月爱项目统计背表：爱 般科目编码暗项目编码半项目名称搬方向柏本期借方发生扒本期贷方发生霸1001

18、搬01拜销售商品、提供氨劳务收到的现金扒平扳24,847.背00摆100201靶01瓣销售商品、提供拌劳务收到的现金笆平邦369,252绊.20岸100202柏01佰销售商品、提供疤劳务收到的现金半平隘177,720耙.80阿01 鞍汇总跋571,820阿.00办1001埃02佰收到其他与经营蔼活动有关的现金艾平鞍43,000.鞍00皑100202挨02暗收到其他与经营爸活动有关的现金氨平跋102.35半02 蔼汇总搬43,102.叭35百1001熬03把购买商品、接受八劳务支付的现金百平疤12,949.绊00艾100201百03板购买商品、接受氨劳务支付的现金唉平芭147,640案.00班1

19、00202鞍03八购买商品、接受隘劳务支付的现金办平背61,669.柏82百03 芭汇总懊222,258摆.82伴100201肮04绊支付给职工以及扒为职工支付的现阿金把平矮28,965.啊33熬100202扒04绊支付给职工以及捌为职工支付的现坝金按平巴97,932.哎67懊04 靶汇总昂126,898背.00埃1001佰05氨支付的各项税费芭平袄1,056.0阿0拔100201邦05斑支付的各项税费扳平罢4,126.0暗4隘05 班汇总罢5,182.0斑4八1001霸06跋支付其他与经营败活动有关的现金板平瓣23,060.瓣30绊100201碍06安支付其他与经营百活动有关的现金胺平矮70

20、,098.扮07袄100202阿06傲支付其他与经营百活动有关的现金袄平皑1,661.3隘4芭06 巴汇总埃94,819.巴71埃100201盎11爸购建固定资产、绊无形资产和其他安长期资产支付的疤现金斑平袄71,814.澳30半11 埃汇总傲71,814.白30芭100201皑15按借款所收到的现班金案平爱100,000肮.00哀15 案汇总奥100,000罢.00俺1001办18把分配股利、利润稗或偿还利息支付袄的现金巴平隘1,200.0邦0疤18 隘汇总靶1,200.0般0翱总计鞍714,922败.35懊522,172埃.87扒小企业-般现金流量表癌纳税人识别号盎913702澳*肮纳税人

21、名称熬青岛肮*半有限公司颁申报日期爸201半5佰-翱12碍-暗31蔼所属日期扒201耙5颁-吧12拜-01挨至般201般5啊-胺12阿-3背1奥项目扒行次皑本年累计金额岸本月金额澳一、经营活动产佰生的现金流量：邦销售成品、商品疤、提供劳务收到跋的现金拌1澳571坝820.00 俺收到其他与经营捌活动有关的资金柏2阿43102.3百5扮购买原材料、商班品、接受劳务支斑付的现金瓣3爱222258.拜8暗2败支付的职工薪酬奥4霸126898啊.00哎支付的税费白5搬5182.04昂支付其他与经营澳活动有关的现金搬6敖94819.7半1扮经营活动产生的碍现金流量净额霸7敖165胺763.78 矮二、投

22、资活动产蔼生的现金流量：八收回短期投资、般长期债券投资和熬长期股权投资收哀到的现金靶8昂取得投资收益收矮到的现金佰9巴处置固定资产、摆无形资产和其他哎非流动资产收回百的现金净额碍10肮短期投资、长期笆债券投资和长期伴股权投资支付的摆现金澳11哀购建固定资产、案无形资产和其他叭非流动资产支付瓣的现金鞍12霸71814.3蔼0凹投资活动产生的胺现金流量净额疤13吧-71814.矮3矮0搬三、筹资活动产笆生的现金流量：爸取得借款收到的蔼现金班14扮100000拌.00吧吸收投资者投资袄收到的现金摆15癌偿还借款本金支办付的现金袄16按偿还借款利息支靶付的现金稗17俺1200耙.00凹分配利润支付的敖

23、现金般18把筹资活动产生的奥现金流量净额般19隘98800背.00版四、现金净增加摆额肮20稗192斑749.48 跋加：期初现金余靶额八21挨200020.败8氨0蔼五、期末现金余哎额把22傲392哎770.2傲8 皑四百、敖所有者权益变动俺表1、数据来源暗（1）年初数：氨供填列本年数的把年初数上年末的爱年末数使用阿上表中因固定资拜产模块累计折旧胺年初数少0.3伴5元，相应调整癌未分配利润年初稗数0.35元，安与教材答案不同邦。扮（2）唉2015年12昂月霸利润分配耙（一级科目）氨明细账哀： 背供填列本年数据柏使用拜月盎日邦凭证号数斑摘要笆借方傲贷方吧方向百余额肮稗斑爸期初余额癌鞍胺贷把56

24、,299.爸65 隘12阿31摆记皑-0101敖本年利润结转至办未分配利润笆翱349,658颁.83 叭贷拔405,958佰.48 蔼12败31啊记斑-0瓣102吧提取法定盈余公颁积翱34,965.阿88 鞍芭贷唉370,992班.60 芭12扳31板记斑-0102巴提取任意盈余公皑积熬17,482.拜94 吧奥贷办353,509翱.66 白12班31芭记邦-0102矮向投资者分配利瓣润拜20,000.伴00 矮鞍贷板333,509阿.66 扮12皑31稗记凹-0103背提取法定盈余公安积结转未分配利罢润案34,965.疤88 罢叭贷摆298,543笆.78 背12案31邦记瓣-0103昂提取

25、任意盈余公把积结转未分配利氨润扳17,482.八94 昂挨贷疤281,060笆.84 唉1澳2疤31瓣记埃-0103班分配利润结转未暗分配利润邦20,000.伴00 啊氨贷百261,060邦.84 胺12懊31罢记般-0103澳提取法定盈余公肮积结转未分配利阿润摆般34,965.半88 邦贷瓣296,026稗.72 跋12白31哎记昂-0103按提取任意盈余公肮积结转未分配利稗润癌伴17,482.拜94 啊贷摆313,509暗.66 按12摆31阿记班-0103摆分配利润结转未案分配利润背昂20,000.叭00 扮贷碍333,509柏.66 案12摆唉扳当前合计俺144,897吧.64 暗42

26、2,107拔.65 背贷癌333,509爸.66 靶12伴安拌当前累计靶144,897佰.64 笆422,107吧.65 扳贷胺333,509傲.66 敖所有者权益变动埃表（本年数）摆所有者权益变动唉表八瓣会企04表伴暗编制单位：懊稗山东问云机械有暗限公司扮耙单位：元班隘项拔捌目拔本摆背年奥爸金暗胺额氨实收资本（或股耙本）皑资本公积暗减:搬唉库存股扮盈余公积班未分配利润熬所有者权益合计败一、上年年末余板额罢1000000阿.00 凹拌白15640.0跋0 捌56299.6昂5 傲1071939巴.65 绊加：会计政策变肮更阿败盎疤昂暗般前期差错更正傲傲疤叭癌百捌二、本年年初余扳额笆100000

27、0懊.00 疤0.00 澳0.00 败15640.0奥0 芭56299.6艾5 般1071939拌.65 碍三、本年增减变爱动金额（减少以笆“癌-邦”爸号填列翱)昂俺哀捌52448.8肮2 巴277210.柏01 八329658.疤83 芭（一）净利润凹芭爱按败349658.隘83 版349658.氨83 办（二）直接计入啊所有者权益的利办得和损失版0.00 安0.00 版0.00 案0.00 奥0.00 百0.00 案1.颁可供出售金融资跋产公允价值变动半净额扮翱盎斑捌败0.00 邦2.搬权益法下被投资绊单位其他所有者碍权益变动的影响拌扮案斑啊佰0.00 拜3.伴与计入所有者权鞍益项目有关的

28、所跋得税影响安巴碍鞍懊阿0.00 阿4.鞍其他挨邦耙办爸碍0.00 哀上述（一）和（芭二）小计扳0.00 芭0.00 百0.00 啊0.00 伴349658.挨83 埃349658.矮83 邦（三）所有者投哎入和减少资本伴0.00 哀0.00 案0.00 白0.00 矮0.00 败0.00 哀1.所有者投入爸资本唉昂安艾凹芭0.00 伴2.股份支付计艾入所有者权益的疤金额扳敖半氨矮盎0.00 伴3.其他拌矮捌拌百肮0.00 懊（四）利润分配矮0.00 艾0.00 澳0.00 癌52448.8皑2 凹-72448.摆82 板-20000.颁00 靶1.提取盈余公胺积哀矮板癌52448.8白2 芭

29、-52448.暗82 拌0.00 肮2.对所有者（背或股东）的分配罢蔼稗斑熬-20000.败00 背-20000.斑00 稗3.岸其他敖败扮哀背扮0.00 澳（五）所有者权敖益内部结转傲0.00 巴0.00 绊0.00 扒0.00 罢0.00 把0.00 哎1.资本公积转鞍增资本（或股本挨）氨阿安澳搬昂0.00 埃2.捌盈余公积转增资蔼本（或股本）爸肮敖敖巴板0.00 俺3.吧盈余公积弥补亏靶损昂按斑白安扮0.00 扒4.阿其他懊凹隘芭碍佰0.00 肮四、本年年末余疤额邦1000000拔.00 挨0.00 昂0.00 懊68088.8疤2 靶333509.拜66 氨1401598绊.48 办五

30、、会计报表附按注扳1、对外发布的拜会计报表附注哀山东问云机械有挨限公司财务报表附注二一五年度一、基本情况扮山东问云机械有白限公司隘 疤(以下简称本公扮司)成立于20背1挨5年搬06拔月笆12拔日，案注册地为山东省稗淄博市张店区德版胜路85号，昂营业执照注册号懊为盎3703057班5566600吧3，岸法定代表人：办崔恩赫百，财务负责人：熬鲁发健艾，注册资本扮100癌万元背；公司类型为：哎有限责任公司。肮公司经营范围：胺拖把生产及销售按、塑料家居用品懊、注塑加工、外懊贸出口。瓣公司机构设有般董事会、经理部啊、财务部、业务摆部、行政部、生隘产部、仓库扒。阿二、财务报表的斑编制基础扳本公司以持续经爸

31、营为基础，根据办实际发生的交易盎或事项，按照氨小啊企业会计准则啊的规定进行确认岸和计量，在此基捌础上编制财务报白表。编制符合袄小肮企业会计准则要背求的财务报表需疤要使用估计和假安设，这些估计和扮假设会影响到财百务报告日的资产爱、负债和或有负哎债的披露，以及挨报告期间的收入靶和费用。皑三、遵循企业会芭计准则的声明瓣本啊公司安编制的财务报表巴符合摆小暗企业会计准则啊的要求，真实、八完整地反映了本澳公司201版5叭年的财务状况、扒经营成果及现金斑流量等有关信息斑。胺四、重要会计政般策和会计估计的百说明 扒盎企业采用的主要捌会计政策概述昂板执行的会计制度奥本公司执行罢小熬企业会计准则肮。会计期间癌采用

32、凹公历制，即每年办1月1日至埃12月31日奥。记账本位币矮采用人民币为记隘账本位币。熬暗记账原则和计价办基础芭以癌权责发生制为记盎账原则，以历史袄成本为计价基础俺。绊艾现金等价物的确肮定标准罢将所持有的期限叭短、流动性强、叭易于转换为已知唉金额现金、价值啊变动风险很小的哎投资确定为现金伴等价物。短期投资靶短期投资是指能芭够随时变现并且凹持有时间不准备隘超过1年(含1疤年)的投资，包埃括股票、债券、安基金和其他进行矮明细核算。短期扮投资以取得时的靶实际成本计价。盎年末以成本与市爸价孰低计价，市哎价低于成本按单哀项投资的成本与熬市价的差额计提耙短期投资跌价准伴备。短期投资持挨有期间所获得的吧现金股

33、利或利息阿等，以实际收到芭的金额(取得时般已计入应收项目癌除外)冲减投资扒成本。处置短期捌投资时，按收到俺的处置收入与短邦期投资账面价值叭的差额确认为当氨期损益。八敖应收账款及坏账傲核算疤应收及预付款项矮包括应收票据、扮应收账款、其他斑应收款和预付账百款。应收及预付碍款项应按照实际爸发生额记账，并拌按照往来户名等爸设置明细账，进澳行明细核算。办坏账损失哀的核算采用直接版转销法。案企业应收、预付爸账款符合下列条半件之一的岸，确认为唉坏账损失： 稗拌碍债务人被依法宣袄告破产、撤销（办包括被政府责令绊关闭）、吊销工八商营业执照、死盎亡、失踪，其剩安余财产或遗产确岸实不足清偿；罢挨债务人逾期三年俺以上

34、未清偿且有坝确凿证明表明已矮无力清偿债务；百俺符合条件的债务跋重组形成的坏账邦；凹捌因自然灾害、战澳争及国际政治事扮件等不可抗力因盎素影响，确实无瓣法收回的应收款白项。存货核算方法胺哀存货主要分为原艾材料、产成品、暗低值易耗品等。挨氨低值易耗品和包傲装物的摊销采用扳一次摊销法，在拌低值易耗品领用疤时或出租、出借熬包装物时先摊销办其成本的一半，芭在报废时再摊销坝其成本的另一半瓣。计入相关资产啊的成本或者当期办损益。昂存货发出计价扒采用败移动扒加权平均法。爸邦存货的盘存制度傲：采用永续盘存扳制。吧耙半年对存货进行挨一次全面清查，般对存货进行盘盈把、盘亏账务处理背。奥奥固定资产计价及百折旧核算方法颁

35、矮固定资产标准 搬 袄使用期限在一年案以上的房屋建筑百物、机器、机械胺、运输工具以及扮其他与生产经营盎有关的设备、器挨具、工具等。不靶属于生产经营主百要设备的物品，跋单位价值在靶5百00元以上，并矮且使用年限超过凹两年的，也作为袄固定资产核算。埃邦固定资产计价、白分类及折旧方法哀外购、自建固定翱资产按实际成本办计价；投资转入把的固定资产以评癌估确认或者合同摆约定的价值记账奥。矮固定资产的预计霸净残值比例统一懊确定为扳5靶%。熬固定资产的折旧柏采用年限平均法按，按月提取；固摆定资产自投入使稗用月份的次月起耙计提折旧；停止艾使用的固定资产坝，自停止使用月敖份的次月起停止胺计提折旧。计提阿折旧的年限

36、如下捌：罢房屋、建筑物，坝为20年；盎飞机、火车、轮昂船、机器、机械巴和其他生产设备摆，为10年；袄与生产经营活动澳有关的器具、工埃具、家具等，为蔼5年；败飞机、火车、轮袄船以外的运输工翱具，为4年；翱电子设备，为3斑年。背耙在建工程核算方佰法霸在建工程按实际敖成本计价。工程啊达到预定可使用版状态后，将该项颁工程根据工程预拌算、造价或者工半程实际成本等，岸按估计的价值转败入固定资产。扮年末对在建工程耙进行全面检查，哀当工程长期停建白且预计在未来3耙年内不会重新开昂工，或所建项目叭在性能、技术上岸已经落后且给企笆业带来的经济利罢益具有很大的不案确定性等情形出绊现时，计提在建佰工程减值准备。埃计提

37、时，按单项隘在建工程可收回案金额低于账面价氨值的差额确认在哎建工程减值准备按。拜般无形资产计价及把摊销政策摆无形资产用于核奥算专利权、商标懊权、著作权、土扒地使用权、非专摆利技术、商誉等艾各种无形资产的扮价值。巴颁无形资产计价 班 敖购入的各种无形氨资产，按取得时皑的实际成本入账俺；其他单位投资绊转入的无形资产板，以评估确认或爸合同约定的价值绊记账。哀搬无形资产摊销政阿策 班无形资产自取得败当月起按相关合蔼同规定的受益年按限和法律规定的稗有效年限孰短的安期限内分期摊销肮。如果合同未规半定受益年限、法暗律亦无规定有效摆年限的，按10癌年期限平均摊销哀。按年末如果预计某肮项无形资产已经靶不能给企业

38、带来白未来经济利益的拔，将该项无形资哎产的账面价值全爱部转入当期管理扒费用。澳搬预计负债如果与肮或有事项相关的办义务同时符合以班下条件，将其确扒认为预计负债：奥邦该义务是本公司澳承担的现时义务罢；爸埃该义务的履行很靶可能导致经济利笆益流出本公司；啊埃该义务的金额能班够可靠地计量。收入的核算拜遵吧循权责发生制原吧则和实质重于形隘式原则。包括销班售商品收入、提翱供劳务收入、让版渡资产使用权收氨和其他收入。其澳中以非货币形式把取得的收入，按埃照公允价值确定叭收入额。发生非癌货币性资产交换扒的，视同销售货俺物。稗与关联方之间的霸业务往来，按照叭独立交易原则进懊行核算，独立交傲易原则是指没有艾关联关系的

39、交易岸各方，按照公平跋成交价格和营业巴常规进行业务往柏来遵循的原则。跋搬成本和期间费用班的核算癌成本计入所生产芭的产品、提供劳拔务的成本；期间阿费用直接计入当敖期损益。期间费班用包括经营费用稗、管理费用和财碍务费用。败企业为购置、建伴造固定资产、无芭形资产和经过1岸2个月以上的建板造才能达到预定哎可销售状态的存半货发生借款的，皑在有关资产购置吧、建造期间发生鞍的合理的借款费澳用，作为资本性败支出计入有关资鞍产的成本。扮四、八重要会计政策和哀会计估计变更以芭及差错更正的说扮明芭公司本年未发生背重要会计政策和斑会计估计变更及跋差错更正事项。俺五、汇总财务报百表的说明跋汇总皑范围的确定原则哎、报表编

40、制的依颁据及方法斑：无哀六、会计报表主艾要事项注释(除搬特别注明者外，吧金额单位为人民霸币元)挨(这些项目根据半账面记录分析填碍列即可，这里就懊不填写了）资产负债表1.应收款项叭(1)应收账款肮按账龄结构列示耙如下：伴账龄结构靶期末账面余额败年初账面余额佰1年以内（含1柏年）捌1年至2年（含阿2年）翱2年至3年（含奥3年）按3年以上白合计暗注：有应收票据般、预付账款、长拌期应收款、其他盎应收款的，比照吧应收账款进行斑列示懊。爸（背2矮） 应收账款按扳客户类别列示如百下：肮 把客户类别拌期末皑账面余额翱年初账面余额班客户1俺耙其他客户背合计佰2.存货 蔼 般存货的列示如下埃： 罢 傲 安 埃 瓣

41、存货种类唉年初帐面余额鞍本期增加额挨本期减少额暗期末帐面余额盎1翱原材料稗2在产品爱3库存商品扮4周转材料按跋合 计奥3其他流动资捌产列示如下：胺项目懊期末账面价值唉年初账面价值佰1绊稗合 计翱4癌.板长期吧股权蔼投资 罢长期疤股权案投资岸列示如下： 暗 芭 半 霸 巴投资单位扮期按末账面余额瓣期叭初账面余额唉1白阿合 计扮5.固定资产氨 阿固定资产的列示版如下：挨项目斑年初账面余额唉本期增加额绊本期减少额蔼帐末账面余额搬一、原价合计敖其中:房屋、建拌筑物绊机器设备俺运输工具摆扒二、累计折旧合疤计袄其中:房屋、建肮筑物按机器设备案运输工具笆傲三、固定资产减霸值准备累计金额艾合计阿其中:房屋、建

42、隘筑物爱机器设备傲运输工具埃熬四、固定资产账爸面价值合计懊其中:房屋、建皑筑物艾机器设备矮运输工具敖斑6.无形资产列斑示如下：按项目盎年初账面余额疤本年增加额百本年减少额鞍年末账面余额稗原始合计懊1.白芭二、累计摊销额伴合计般1.阿按三、无形资产减胺值准备累计金额奥合计颁1.霸袄四、无形资产账鞍面价值合计伴1.埃7.职工薪酬把应付职工薪酬的版列示如下： 把项目拌年初拜帐面板余额哀本期增加巴额笆本期矮支付额跋年皑末笆帐面岸余额绊一、按工资、奖金、经隘贴和补贴颁笆皑败柏二、职工福利费绊三、社会保险费百其中:1.医疗叭保险费艾2.基本养老保隘险费背3.年金缴费败4.失业保险费奥5.工伤保险费笆6.生

43、育保险费懊四、住房公积金佰五、工会经费和俺职工教育经费氨昂耙稗六、非货币性福捌利坝七、因解除劳动搬关系给于的补偿白肮碍坝半八、其他奥其中:以现金结佰算的股份支付俺合 计熬要填写这个表，办应付职工薪酬科阿目设置：埃一级科目胺二级科目背三级科目矮备注皑应付职工薪酬安工资、奖金、经霸贴和补贴唉职工福利费艾社会保险费蔼（企业）跋企业承担的败医疗保险费拔企业承担的盎基本养老保险费柏企业承担的背年金缴费扳企业承担的案失业保险费凹企业承担的翱工伤保险费板企业承担的把生育保险费叭企业承担的柏住房公积金哀（企业）芭企业承担的颁社会保险费搬（袄个人唉）澳个人稗承担的摆医疗保险费摆个人败承担的艾基本养老保险费肮个人八承担的矮年金缴费背个人皑承担的暗失业保险费昂个人吧承担的隘工伤保险费唉个人唉承担的凹生育保险费碍个人靶承担的坝住房公积金搬（个人）挨个人翱承担的傲工会经费和职工熬教育经费稗非货币性福利奥因解除劳动关系伴给于的补偿坝其他拜8应缴税费的笆列示如下：拔项目按期搬末账面余额暗年初账面余额熬 1增值税埃 艾搬合计伴9其他流动负稗债的列示如下：把项目芭期疤末账面余额笆年初账面余额袄 1暗一年