审计人员应有的思想认识

1、.：.；完成一个审计工程很简单，但是假设每做完一个就过去了，昏昏噩噩日复一日，不去自动思索不动脑筋去想，就不是合格的审计人员。在所担任的审计工程这一亩三分地上，要学会精耕细作，经过分析、总结和改良，深化认识、提高程度、加强技艺，目的是能把仗打的美丽，把工程做得圆满。结合审计任务中的实践情况，总结了一些领会和心得：一、审计人员应有的思想认识 我们是战斗在一线的指战员，既要对战略上有所了解，又要在战役上掌控局面，还要在战术上讲究战略。面对复杂的局面，思想认识必需且一直应是第一位的，因此首先要从思想深处明确以下几个问题：一我们审计的目的是什么？1、用开展的目光来了解审计目的。 国际上对于内部审计终极

2、目的的最新定义为“内审是独立、客观的鉴证和咨询效力，目的在于添加价值并改良组织运营，所谓添加价值改良运营就是协助 到达目的的意思。我们的内部审计目的与之是一致的，我们审计的目的是促进整改，效力管理，以表达审计的价值。我们应清醒的认识到，这是总体的、长期应坚持的目的。但是，正如毛主席所说的“在不同的阶段、不同的环境下，我们的利益要求能够是变化不同的，即使总体的、长期的目的是不变的，但要到达这长期目的要阅历的众多分目的是不断变化的。如在要求我们充分发扬震慑作用的阶段，在充分发扬帮扶作用的阶段，不同的阶段我们的审计重点、对象、战略都是不同的。每个阶段我们的分目的是不同的，根据分目的的不同，我们的审计

3、重点和战略都是有所区别的，这就是审计方案制定的情势根据，我们应有所了解。2、用辩证的目光来了解审计目的。 震慑作用与帮扶作用，是我们审计的两个根本作用，这两个作用在任何一个审计工程中都是既对立又一致存在着的，因此我们也要全面的，不能片面的看问题。震慑也好、帮扶也好，无非是经过一反一正两个方面，其最终目的都是要效力管理，表达出审计的价值。在目前的阶段，我们公司还是以发扬审计的震慑作用为主，但从长久来看，我们也要学会用好、用活这两个作用，如何用好用活？就要正确区分主次矛盾，把握好主流与支流的关系，详细问题详细分析： 就单个被审计单位来说，既存在问题的一面，也存在好的一面。当问题的一面较多的时候，问

4、题是主流是重点，那么审计的震慑作用就变成了主要方面；当好的一面较多的时候，好的方面是主流是重点，那就要多发扬审计的帮扶作用，要学会抓主要矛盾，顺应主流。但一直要牢记，对问题要发现的到位，揭露的到位，对好的方面进展帮扶也要帮扶的到位，不能为了应付，草草的弄几句不痛不痒的好听话，这样的东西表达在报告里，还不如不写的好，写进去人家一看，反映的问题这么深化这么到位，而好的方面却草草糊弄几句，稍有想法的人就会觉得我们的态度不端正，一直盯着问题看，不看好的方面。凡是可以在一定层面的人，都有相当的思想和认识，为什么一去审计人家就抵触的比较猛烈呢？归根结底要从我们本人身上找缘由，是不是在客观公正的方面我们做的

5、还不到位。因此凡事要么不做，要做就做到位，挠痒痒要挠到人家真正痒的地方。有了上述认识，才干把心态放平，把报告写的客观公正，才干让人心服口服。 就多个被审计单位来说，既有管理极差的，也有管理较好的，但没有一个被审计单位是差到没有可取之处，也没有一个被审计单位是好到无可挑剔的地步。我们一直要了解这个世界上没有绝对的概念。现实求是的思索，一个房子破的不能再修补了，那么去补就不如拆，要拆就要拆究竟，只需拆的到位拆的干净，才干建的美丽建的更好，针对这种类型的被审计单位，我们就要把审计的震慑作用发扬到极致，树成反面的典型，以儆效尤。假设这个房子建的比较好或者有些典型的好的地方，即使仍有很多不完善之处，我们

6、仍要协助 修补以期把房子建的美丽，协助 总结推行阅历，把审计的帮扶作用发扬到极致，树成正面的典型，当做典范。树典型的意义不在典型本身，而在于推行这个典型所产生的影响。正面的典型和反面的典型都有一个剧烈的效果，就是把大多数不好不坏、不上不下的中间分子，推向好的一面开展，做到了这个效果，就到达了审计效力管理、表达价值的目的。 对于大多数处于中间形状的被审计单位，我们就要把握好震慑作用与帮扶作用的度，根据实事求是的原那么把握，既不能一味的无视问题为了团结失了原那么，去协助 作假协助 粉饰太平，要懂得帮扶一直是建立在发现问题揭露问题的根底上的，忽略了根底片面强调帮扶，就是极端错误的做法；我们也不能吹毛

7、求疵、没有问题硬要反映问题或没有大的问题却非要放大人家的问题，显得我们的任务有业绩、很美观，这样做最容易激发矛盾呵斥不好的影响，不但给本人的任务人为的呵斥阻力，也违背客观公正的原那么，偏离了审计的目的。二我们用何种手段达成审计目的？ 看出病来不是目的，看出病来用药治也不是目的，把病看好了才是目的。发现问题，揭露问题是审计的根本职能，是根底；查错纠偏，查处违规违纪是到达审计目的手段之一，是过程，并不是审计目的，我们必需求经过这个过程用这个手段才干达成目的。 对于审计人员来说，发现问题，揭露问题是专业程度，是根底；把问题揭显露来了，接下来对问题进展确认，是个人才干，是关键。无论是发现问题、揭露问题

8、还是确认问题，都是我们赖以吃饭的本钱，我们就靠这个在公司立足，所以在每一个审计工程中，我们都要干的美丽干的精彩，要发扬到极致，既让组员心服口服，也让被审计单位心服口服，才干树立起我们的威信，稳定我们的位置，万丈高楼平地起，根底就是保证，我们要为下一步的开展打下扎实的根底。 但是我们总会发现确实有管理较好，问题较少的被审计单位。针对这样的被审计单位，我们要看到人家好的方面典型的东西，协助 总结分析，同时把握好公司的总体情势，做到应时而动，适时的协助 推行，推行的阅历要详细，要有可操作性，要以“学有目的、赶有方向、比有典范为准那么，协助 树立旗帜，旗帜树立起来了，比、学、赶、超的气氛就有了，我们的

9、目的就实现了。因此协助 树立典型也是一个到达审计目的的手段之一。 目前在公司所处的阶段来说，客观上决议了我们仍以查错纠偏，查处违规违纪为主要手段，以协助 总结推行阅历为辅助手段。审计人员要充分了解正确对待到达审计目的的两种手段。三我们的审计对象是谁？ 审计部门是公司的职能部门之一，审计单位与被审计单位执行的是同一套制度，是“各负其责，同为其主。被审计单位对我们的评价，也是对我们业绩考核的目的之一。我们是同事关系，在详细审计工程的实施上也需求对方的支持和配合，所以我们之间的矛盾不是“敌我矛盾，是“人民内部矛盾，要正确处置这个矛盾关系。 对于不同的性质应采取不同的方式去处理。对于故意弄虚作假并由此

10、给公司呵斥损失及负面影响的，对大是大非的问题，我们要站在维护和捍卫公司制度的立场上去斗争，这种斗争要有原那么有艺术；对非故意的、普通性违规的，要用压服教育的方式，站在帮扶和效力销售的立场上去团结，这种团结要有批判有教育，可以本着“团结-批判-团结的原那么处置，即“从团结的愿望出发，经过批判使矛盾得到处理，从而在新的根底上到达新的团结。对错误的思想开展批判，应对事不对人，对事要讲原那么、讲真理，要寸土必争，要实事求是；对人要灵敏把握，要详细问题详细分析，以双方都能接受的方式进展有效的沟通，到达目的即可，要让对方了解，发现他的问题并不是我们的目的，我们是经过发现问题来对症下药，目的是看好病而不是将

11、他一棍子打死。 综上，只需正确、深化的了解和把握了审计目的、审计手段和审计对象的概念，才干把心态放平，做到既不激进，也不消极，才干在详细的审计任务中收放自若，张弛有度。二、审计任务的根本思绪一审计方案与安排 这个阶段，是审前预备阶段，凡事预那么立不预那么废，要想获得战役的胜利，必需求有充分的预备。这个预备包括思想预备、资料预备和行程预备。 1、思想预备：针对本次审计方案规定的工程详细要求、本次审计的制度根据进展讨论，对于仍不明确的事项及时向上级指点请示，寻求协助 和处理。 2、资料预备：合理安排、预备相关审计资料，如审计通知书的撰写和发出、审计方案书的拟定、审计底稿的打印预备、需求提早分析的被

12、审计单位数据等。 3、行程预备：根据方案，方案出发时间，预订机票、车票，根据被审计单位的地理位置合理选择、预订入住酒店，安排妥当后应将信息告知全部组员；要在到达后酒店后，及时告知主管上级审计组已顺利抵达，并与被审计单位提早打招呼，可以沟通，可以见面交流，也可以一同用餐。 以上各项预备，要在出发前召集组员集体讨论，可以不拘泥于方式，但必需到达一致思想、一致认识、一致安排、一致行动。二审计方案执行 这个阶段，是战役战术的执行阶段，总体上要把握几个原那么：1、发现问题、揭露问题要准要狠。 谋而后动。不要到急于四处乱抓没了章法，凡事谋而后动，思索周全再出手，出手就要有效果。 攻心为上。上兵伐谋，其下攻

13、城。我们要首先分析把握不同层级被审对象的心思，充分利用审计宣传的有力武器，进展有效的心思攻势，化兵戈于无形，屈对手而非战。这样做即使无法立见效果，也可以把对方的紧张和抵触心思减到最小，有利于后续审计任务的开展。可以做到心中有剑手中无剑，眼中有剑口中无剑，是审计战术的最高境界。 集中优势击其弱点。要抓住最容易确认的问题、最好突破的环节、最有把握拿下的人，有问题的地方最好集中力量，分兵出击不是上策，集中优势各个击破才是最有效的方式。 乘胜追击。前几轮攻势要猛，一鼓作气拿下来，手里有东西，腰杆才干硬的起来，只需构成绝对的优势，才干化解对方的对抗心思，对方才干寻求协作与妥协。不能觉得发现了点问题就有交

14、代了，就可以不再用心用力查下去了，占了优势就停顿了进攻，就好似龟兔赛跑里面的兔子，最终还是要失败的。因此，要“将胜利进展究竟。 文武之道。“宜将剩勇追穷寇，要追到什么程度？应追到审计方案要求的范围为止，不能超越方案范围半步。须知“真理再前进一步就是错误，文武之道还是要讲究一张一弛的，弓弦拉的太满容易断。 充分运用好各种战术原那么打一场美丽的歼灭战，是获得战役胜利，圆满完成义务的根本前提。2、确认问题要稳妥。 透过景象看本质。要严厉根据制度、政策规定，做到根据现实坚守原那么、寸土必争，对于把握不准、拿捏不定、无制度根据的问题应逐级请示，待明确回答后再行确认，不要急于确认引起争议但道理却摆不上台面

15、。对任何问题都要详细问题详细分析，要透过景象看本质，抓住纷繁复杂的表象下面的本质进展确认。 对症下药。不得脱漏审计程序，尤其是涉及舞弊问题，要吃透被审对象的心思，构成针对不同情况的有效证据链，审计组长要根据其本人对被审单位掌控的程度，确定审计证据链能否应再行细化补充，任何审计证据要逻辑严密，拿得到台面，讲得出道理。3、思索问题要周全。 审计人员要把握风险。我们所面临的主要风险是指详细审计实施过程中的任何不当行为包括现实确认不清、处分界定不准、行为言语失当等引起的赞扬、诬告等任何有损于我们部门和个人笼统的负面影响。因此在整个审计过程中，尤其要留意行为、言语、态度，讲话要得体、行为举止要有分寸，严

16、厉遵守内部审计纪律规定，切不能失了分寸，授人以柄，被人所制。 坚持原那么性与灵敏性的一致。在对违规违纪现实确实认上要现实求是、详细问题详细分析。在与对方打交道上要有一定的灵敏性，做到原那么性与灵敏性的一致，用毛主席的话说“我们的原那么性必需是坚决的，我们也要有为了实现原那么性的一切答应的和必要的灵敏性。但对于灵敏性的把握要谨慎，要懂得战略越灵敏，越要坚守原那么这个道理。在没有认识到原那么性是灵敏性的根底之前，在没有深化了解原那么性是本质灵敏性是方式之前，不得滥用灵敏性原那么。 只需正确把握了原那么性与灵敏性的关系，才干在实践任务中做到“有理有节、有谦有让、有争有夺，到达刚柔并济的境界。4、重要

17、问题要请示。 提问题本人要先有答案。审计人员应严厉遵守层级管理的观念，遇到特殊、异常、艰苦问题一定要提早请示，最好请示前想一想，有本人的思绪和处置建议，再根据请示的结果分析本人的思绪和建议中存在的问题，不断改良和提高。 执行一直是第一位的。审计人员要一直牢记执行是第一位的，在执行的问题上不能有狭隘的对错、是非观念，在把握灵敏性的原那么上要在本人的岗位职责范围内，超出范围或有不明问题一定要提早请示，必需经上级同意后再执行，假设未经同意或来不及得到同意，那就必需按照原定方案执行。三审计报告的撰写 审计报告的撰写，是审计成果的集中展现，应一直贯穿着营销的理念，把审计报告当做最终产品来看： 1、要注重

18、质量。根本上审计报告是由组员撰写、或者组长撰写、或者组员和组长分项撰写并整合而成三种类型。不论审计人员担任报告哪个工程的撰写，在草稿完成后都应至少在不同时间检查至少2-3遍，应确保第一没有错字，第二逻辑正确，第三言语照射简练，第四格式无误。每次上报的审计报告应作为废品出厂，报上去就贴上了我们本人的标签，产质量量出了问题就是本人的问题，总出问题，牌子就砸了，产品砸了牌子，就离倒闭不远了。 2、要注重创新。质量有了保证，不代表销路就好，要里子面子双管齐下，内外兼修。要在内容上下功夫，要有让人耳目一新的东西，比如照片，既然要放，就要给展现到位，要明晰、明确、有代表性，笼统包装也是要用心的。四审计宣传

19、与交流 要到达审计目的，首要的是注重思想任务。有效的宣传从来是很厉害的工具，要把有效的政策宣传作为武器，经过最广泛最深化的宣传来结合并团结绝大多数人。在公司里，被认可才是价值的表达。只需坚持最广泛最深化的审计宣传，才干得到最宽广的认同、支持和配合，才干更好的表达审计的价值。审计宣传应一直贯穿于整个审计流程中，主要方式包括参与会议、与被审计人员共同核实问题、审计报告交流、审计报揭露送、要求被审计单位学习审计报告并上墙公布。普通应把握以下原那么： 1、对于管理层面应偏重于沟通，对于执行层面应偏重于宣贯。 2、参与会议并宣讲政策、交代来意。最好按照审计方案要求，事先打好稿子，并精心修正预备，反复练习

20、2-3次，这样下来会有更好的效果。讲话要讲什么内容？可以围绕审计方案的大纲，但不能太机械，总体上要把握我们的目的是什么，讲话就要围绕着目的进展。比如我们来做什么，我们要怎样做，我们做事的原那么、根据是什么，我们的要求是什么等等。 3、审计报告交流视报告内容，灵敏的与被审计单位各个层面进展交流，可以集中全体人员交流，可以仅与管理层交流，也可以进展个别交流。假设采取集中全体交流的方式，应事先召集中心人员开会确定主旨，再由中心人员分头传达会议思想，最后在一致思想一致认识的根底上召开全体人员会议，这样做既防止在召开全领会议的时候出现分歧和争议，导致会议无法进展，又能经过多次宣讲到达进一步强化理念，提高认识的目的。五审计底稿及档案资料的管理 审计底稿是审计结果构成的书面记录。之所以要非常注重审计底稿，是由于它完好表达了我们的审计思绪，明确写明了被审计单位的问题及对违规违纪现实确实认结果，是日后应对法律诉讼，防备审计风险，评价审计工程质量的重要根据。审计底稿就是最重要的证据，因此我们要在审计实施过程中仔细、细致的填写审计底稿，要表达出审计思想逻辑的严谨性，要在小小的一张纸上躲避绝大多数风险，确认一切违规违纪问题。审计