财务管理培训课程（DOC 254）

1、 PAGE 362 斑财务管理培训扮课程TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 隘第一章霸白基本财务类制度笆 PAGEREF _Toc84590065 h 柏6 HYPERLINK l _Toc84590066 瓣第一节稗扮会计基础工作规胺范阿 PAGEREF _Toc84590066 h 捌6 HYPERLINK l _Toc84590067 办第二节岸跋赠送礼金券的要凹求和账务处理白 PAGEREF _Toc84590067 h 岸8 HYPERLINK l _Toc84590068 岸第三节案按促销活动中赠送岸商品或礼金券代澳扣个人所得税的扳规定

2、百 PAGEREF _Toc84590068 h 奥9 HYPERLINK l _Toc84590069 靶第四节碍八消费者补差操作肮规范碍 PAGEREF _Toc84590069 h 艾10 HYPERLINK l _Toc84590070 澳第五节邦八正确填写票据和埃结算凭证的基本伴规定芭 PAGEREF _Toc84590070 h 板13 HYPERLINK l _Toc84590071 暗第六节稗疤报表统计上报规班定颁 PAGEREF _Toc84590071 h 挨14 HYPERLINK l _Toc84590072 拌第七节绊唉各分公司财务数挨据上传时间及帐摆套号编码的规定笆

3、 PAGEREF _Toc84590072 h 邦17 HYPERLINK l _Toc84590073 奥第二章盎哎资金管理类制度扒 PAGEREF _Toc84590073 h 肮18 HYPERLINK l _Toc84590074 百第一节肮埃集团总部资金管熬理规定翱 PAGEREF _Toc84590074 h 岸18 HYPERLINK l _Toc84590075 拜第二节搬唉分公司资金管理隘制度摆 PAGEREF _Toc84590075 h 佰22 HYPERLINK l _Toc84590076 埃第三节板翱加强资金管理及叭规范内部结算的案规定挨 PAGEREF _Toc8

4、4590076 h 肮23 HYPERLINK l _Toc84590077 奥第四节佰昂加强资金管理的背若干规定叭 PAGEREF _Toc84590077 h 拌24 HYPERLINK l _Toc84590078 翱第五节胺暗调整信用额度使拔用的通知俺 PAGEREF _Toc84590078 h 蔼24 HYPERLINK l _Toc84590079 唉第六节跋岸银行帐户管理规把定拔 PAGEREF _Toc84590079 h 袄24 HYPERLINK l _Toc84590080 唉第七节哎班重申规范银行账哀户管理的通知八 PAGEREF _Toc84590080 h 阿26

5、 HYPERLINK l _Toc84590081 爸第八节阿摆规范银票数据录办入百 PAGEREF _Toc84590081 h 拌27 HYPERLINK l _Toc84590082 懊第九节埃把现金管理制度伴 PAGEREF _Toc84590082 h 傲28 HYPERLINK l _Toc84590083 鞍第十节靶坝备用金及借款管唉理规定胺 PAGEREF _Toc84590083 h 瓣30 HYPERLINK l _Toc84590084 傲第十一节白扮加强货款结算付捌款的控制点爱 PAGEREF _Toc84590084 h 捌35 HYPERLINK l _Toc845

6、90085 熬第十二节奥柏门店销售款管理稗规定柏 PAGEREF _Toc84590085 h 鞍38 HYPERLINK l _Toc84590086 傲第十三节伴懊防范银行卡风险癌的通知半 PAGEREF _Toc84590086 h 盎39 HYPERLINK l _Toc84590087 扮第三章安翱费用管理类制度捌 PAGEREF _Toc84590087 h 阿40 HYPERLINK l _Toc84590088 艾第一节熬拜总论熬 PAGEREF _Toc84590088 h 颁40 HYPERLINK l _Toc84590089 把第二节盎傲外出和外派人员懊报销、补贴标准吧

7、规定邦 PAGEREF _Toc84590089 h 爸49 HYPERLINK l _Toc84590090 拜第三节肮安外派人员各项费隘用补贴标准跋 PAGEREF _Toc84590090 h 耙52 HYPERLINK l _Toc84590091 疤第四节邦绊自备车管理规定俺 PAGEREF _Toc84590091 h 阿53 HYPERLINK l _Toc84590092 罢第五节熬扒关于移动通讯费昂报支的管理规定哀 PAGEREF _Toc84590092 h 胺55 HYPERLINK l _Toc84590093 耙第六节岸暗业务活动费列支班标准矮 PAGEREF _To

8、c84590093 h 把57 HYPERLINK l _Toc84590094 鞍第七节班埃费用支出索取增挨值税专用发票的埃规定瓣 PAGEREF _Toc84590094 h 笆58 HYPERLINK l _Toc84590095 佰第八节颁捌关于职务津贴报盎销流程及相关事背项的规定办 PAGEREF _Toc84590095 h 邦60 HYPERLINK l _Toc84590096 搬第九节板瓣总部与上海分公邦司财务部日常费熬用收支、借款等百业务的规定百 PAGEREF _Toc84590096 h 隘61 HYPERLINK l _Toc84590097 胺第十节扳颁关于各分公司

9、连把锁门店营业用电隘话费报支额度的搬规定案 PAGEREF _Toc84590097 h 捌62 HYPERLINK l _Toc84590098 霸第四章办凹审批类管理制度凹 PAGEREF _Toc84590098 h 八64 HYPERLINK l _Toc84590099 稗第一节懊背总部费用预批内百容及报批流程岸 PAGEREF _Toc84590099 h 案64 HYPERLINK l _Toc84590100 坝第二节般败分公司费用报批案制度及流程靶 PAGEREF _Toc84590100 h 背68 HYPERLINK l _Toc84590101 胺第三节懊奥出租车费报销

10、的扮规定捌 PAGEREF _Toc84590101 h 耙73 HYPERLINK l _Toc84590102 般第四节安佰总部费用报销的澳时间安排及相关百规范败 PAGEREF _Toc84590102 h 凹74 HYPERLINK l _Toc84590103 皑第五节拌矮家电类采购资金邦审批流程澳(爸上海地区碍)凹 PAGEREF _Toc84590103 h 隘74 HYPERLINK l _Toc84590104 版第六节碍八家电类采购资金熬审批流程（非上背海地区）澳 PAGEREF _Toc84590104 h 扮80 HYPERLINK l _Toc84590105 熬第七

11、节邦疤大额专项打款申邦请及跟踪评估规疤定隘 PAGEREF _Toc84590105 h 安84 HYPERLINK l _Toc84590106 鞍第八节啊唉安装类采购资金皑审批流程板 PAGEREF _Toc84590106 h 瓣86 HYPERLINK l _Toc84590107 碍第五章扒八存货管理类制度般 PAGEREF _Toc84590107 h 半89 HYPERLINK l _Toc84590108 拜第一节般瓣商品监控管理制扳度（财务篇）奥 PAGEREF _Toc84590108 h 按89 HYPERLINK l _Toc84590109 澳第二节拔八赠品管理制度佰

12、 PAGEREF _Toc84590109 h 百92 HYPERLINK l _Toc84590110 扒第三节版鞍库存商品盘点制佰度唉 PAGEREF _Toc84590110 h 奥96 HYPERLINK l _Toc84590111 绊第四节氨胺库存商品盘点差按异管理制度鞍 PAGEREF _Toc84590111 h 岸101 HYPERLINK l _Toc84590112 艾第五节柏矮XX伴上海分公司退货凹规范班 PAGEREF _Toc84590112 h 俺106 HYPERLINK l _Toc84590113 摆第六节案安购货发票遗失的吧退货操作流程拌 PAGEREF

13、_Toc84590113 h 挨109 HYPERLINK l _Toc84590114 搬第七节暗稗库存商品成本调盎价操作规范案 PAGEREF _Toc84590114 h 挨111 HYPERLINK l _Toc84590115 盎第八节埃懊商品报废审批流捌程斑 PAGEREF _Toc84590115 h 澳116 HYPERLINK l _Toc84590116 盎第六章拔澳财产类制度昂 PAGEREF _Toc84590116 h 班118 HYPERLINK l _Toc84590117 蔼第一节靶芭财产财务管理制挨度板 PAGEREF _Toc84590117 h 俺119

14、HYPERLINK l _Toc84590118 八第二节翱挨财产采购管理及跋财务核算流程颁 PAGEREF _Toc84590118 h 扒127 HYPERLINK l _Toc84590119 捌第七章懊颁往来管理类制度拌 PAGEREF _Toc84590119 h 八132 HYPERLINK l _Toc84590120 捌第一节背傲往来对帐管理制瓣度鞍 PAGEREF _Toc84590120 h 般132 HYPERLINK l _Toc84590121 跋第二节昂敖往来对帐操作流败程的补充规定爱 PAGEREF _Toc84590121 h 拜142 HYPERLINK l

15、_Toc84590122 暗第三节凹胺各分公司与分公巴司之间、分公司捌与独立门店之间柏往来的操作要求熬 PAGEREF _Toc84590122 h 昂144 HYPERLINK l _Toc84590123 罢第四节瓣颁团购预收款的操隘作规定懊 PAGEREF _Toc84590123 h 暗145 HYPERLINK l _Toc84590124 隘第五节八瓣供应商结大帐流暗程的通知哎 PAGEREF _Toc84590124 h 稗149 HYPERLINK l _Toc84590125 按第六节瓣霸与供应商核对往按来帐项应注意的捌事项盎 PAGEREF _Toc84590125 h 扮

16、150 HYPERLINK l _Toc84590126 爱第七节败颁呆帐坏帐审批流胺程岸 PAGEREF _Toc84590126 h 翱150 HYPERLINK l _Toc84590127 耙第八节绊唉规范停止合作或白退场供应商质保罢金收取的通知岸 PAGEREF _Toc84590127 h 暗154 HYPERLINK l _Toc84590128 唉第八章阿袄返利费用结算类氨制度隘 PAGEREF _Toc84590128 h 叭155 HYPERLINK l _Toc84590129 伴第一节百柏返利类制度昂 PAGEREF _Toc84590129 h 捌155 HYPERL

17、INK l _Toc84590130 邦第二节白矮应收费用类制度扳 PAGEREF _Toc84590130 h 搬173 HYPERLINK l _Toc84590131 邦第三节办挨关于返利费用管坝理相关要求的通搬知芭 PAGEREF _Toc84590131 h 扮186 HYPERLINK l _Toc84590132 蔼第四节袄爸关于加强广告费爸挂帐、回收管理懊的通知跋 PAGEREF _Toc84590132 h 绊187 HYPERLINK l _Toc84590133 哀第五节矮柏阶段性返利、装白修费净收入、广伴告费收入管理的绊补充规定鞍 PAGEREF _Toc8459013

18、3 h 敖187 HYPERLINK l _Toc84590134 熬第六节巴白关于分公司之间伴购销、调拨返利芭相关规定的通知拔 PAGEREF _Toc84590134 h 俺188 HYPERLINK l _Toc84590135 俺第七节拜胺关于调整月度经巴营毛利报表上报挨时间的通知伴 PAGEREF _Toc84590135 h 埃189 HYPERLINK l _Toc84590136 俺第八节氨八进货增值税发票拔监控管理制度盎 PAGEREF _Toc84590136 h 按189 HYPERLINK l _Toc84590137 凹第九节跋伴连锁管理中心工班程部展台费开票袄事项的

19、有关规定跋 PAGEREF _Toc84590137 h 搬190 HYPERLINK l _Toc84590138 背第九章懊伴预算分析类制度颁 PAGEREF _Toc84590138 h 百191 HYPERLINK l _Toc84590139 蔼第一节爱俺管理报表项目责俺任归属搬 PAGEREF _Toc84590139 h 颁191 HYPERLINK l _Toc84590140 坝第二节吧疤各门店电费及时靶报支事宜傲 PAGEREF _Toc84590140 h 暗192 HYPERLINK l _Toc84590141 盎第三节耙办管理报表准确性矮、预算编制准确凹率的奖惩蔼

20、PAGEREF _Toc84590141 h 癌193 HYPERLINK l _Toc84590142 坝第十章岸扮工商税务类制度叭 PAGEREF _Toc84590142 h 艾193 HYPERLINK l _Toc84590143 罢第一节安癌工商税务证照申啊请办理的规范罢 PAGEREF _Toc84590143 h 隘193 HYPERLINK l _Toc84590144 办第二节奥拔进货增值税发票靶监控管理制度啊 PAGEREF _Toc84590144 h 隘198 HYPERLINK l _Toc84590145 斑第三节岸芭正确计算个人所碍得税的要求啊 PAGEREF

21、_Toc84590145 h 啊199 HYPERLINK l _Toc84590146 俺第四节斑白增值税发票进项败税额抵扣问题的哀通知暗 PAGEREF _Toc84590146 h 坝201 HYPERLINK l _Toc84590147 扒第五节胺跋退货（或折让）安证明的办理要求拜 PAGEREF _Toc84590147 h 氨203 HYPERLINK l _Toc84590148 碍第六节蔼吧公司基本资料的挨归档要求（财务跋中心所需）疤 PAGEREF _Toc84590148 h 绊204 HYPERLINK l _Toc84590149 笆第十一章埃吧财务部门及财务熬人员管

22、理制度半 PAGEREF _Toc84590149 h 隘204 HYPERLINK l _Toc84590150 板第一节芭半财务人员激励制矮度袄 PAGEREF _Toc84590150 h 柏204 HYPERLINK l _Toc84590151 巴第二节啊暗财务处罚制度柏 PAGEREF _Toc84590151 h 版210 HYPERLINK l _Toc84590152 扮第三节阿版门店财务检查制氨度绊 PAGEREF _Toc84590152 h 懊213 HYPERLINK l _Toc84590153 傲第四节芭哀财务管理中心绩肮效考核细则奥 PAGEREF _Toc84

23、590153 h 办218 HYPERLINK l _Toc84590154 把第五节蔼凹财务内控制度考坝核实施细则办 PAGEREF _Toc84590154 h 傲226 HYPERLINK l _Toc84590155 皑第六节爱百财务内控管理制巴度处罚操作程序扮 PAGEREF _Toc84590155 h 柏227 HYPERLINK l _Toc84590156 稗第七节傲百财务部门主管级败人员任命调动的扳批准权唉 PAGEREF _Toc84590156 h 般231 HYPERLINK l _Toc84590157 疤第八节把阿部门例会制度八 PAGEREF _Toc84590

24、157 h 百231 HYPERLINK l _Toc84590158 哀第九节傲挨实施会计巡查制爱度的通知胺 PAGEREF _Toc84590158 h 拌232 HYPERLINK l _Toc84590159 摆第十二章背按档案管理类制度懊 PAGEREF _Toc84590159 h 百232 HYPERLINK l _Toc84590160 巴第一节皑败财务档案管理总笆则扳 PAGEREF _Toc84590160 h 邦232 HYPERLINK l _Toc84590161 癌第二节班百合同管理制度背 PAGEREF _Toc84590161 h 蔼235 HYPERLINK

25、l _Toc84590162 百第三节氨唉结算票据管理办 PAGEREF _Toc84590162 h 埃236 HYPERLINK l _Toc84590163 盎第四节翱板合同专用章交接佰的通知肮 PAGEREF _Toc84590163 h 拌237 HYPERLINK l _Toc84590164 扒第五节扒霸财务软件安装授澳权及财务系统授般权规定懊 PAGEREF _Toc84590164 h 皑238 HYPERLINK l _Toc84590165 颁第六节凹颁财务印章管理制颁度摆 PAGEREF _Toc84590165 h 啊239 HYPERLINK l _Toc84590

26、166 艾第七节白霸发票的管理制度隘 PAGEREF _Toc84590166 h 瓣240 HYPERLINK l _Toc84590167 按第八节班败收据使用及收费拌管理制度埃 PAGEREF _Toc84590167 h 傲248 HYPERLINK l _Toc84590168 熬自装空调安装卡鞍操作制度邦 PAGEREF _Toc84590168 h 氨249 HYPERLINK l _Toc84590169 盎第十三章蔼叭其他相关制度矮 PAGEREF _Toc84590169 h 搬255 HYPERLINK l _Toc84590170 拌第一节霸伴管理费收取的规皑定佰 PA

27、GEREF _Toc84590170 h 坝255 HYPERLINK l _Toc84590171 隘第二节暗唉费用上交的相关百规定吧 PAGEREF _Toc84590171 h 坝256 HYPERLINK l _Toc84590172 把第三节按笆门店经理离任审岸计规范安 PAGEREF _Toc84590172 h 靶257基本财务类制度澳会计基础工作规靶范胺为了加强会计基爸础工作，建立规俺范的会计工作秩靶序，提高会计工坝作水平，根据盎会计法的有关懊规定,制定本规敖范。敖各分公司领导对跋本公司的会计基隘础工作负有领导癌责任。吧各分公司财务经稗理要加强对会计按基础工作的管理埃和指导，通

28、过引佰导、交流、监督皑检查等措施，促鞍进本公司加强会氨计基础工作，不啊断提高会计工作摆水平。氨各分公司根据会绊计业务需要设置罢会计机构，岗位拌分工要形成一定吧的内部牵制制度巴， 根据会计颁业务需要配备持瓣有会计证的会计拜人员，未取得会把计证的人员不得哎从事会计工作，八会计人员应当具爸备必要的专业知鞍识和专业技能。昂主管、财务经理芭人员应当具备下袄列基本条件凹 俺（一）坚持原则奥，廉洁奉公。扒 笆（二）具有会计傲专业技术资格。般（三）主管、财爸务经理的财务工凹作时间不少于三跋年。熟悉国家财叭经法律、法规、懊 哀 规啊章和方针、政策靶，掌握商业连锁澳财务管理的有关拌知识。八 皑（四）有较强的霸管理

29、能力、沟通俺协调能力啊各分公司应当根靶据实际会计业务奥需要设置会计工坝作岗位，会计工斑作岗位可以一人啊一 埃 岗、一人多岗唉或者一岗多人。芭但出纳人员不得唉兼管稽核、会计把档案保管和收入按、费 凹 用、应收拌款项的凭证填制耙工作。 鞍各分公司会计人爸员的工作岗位应癌当有计划地进行奥轮换。哎各分公司财务经奥理应当合理安排颁会计人员的培训败，保证会计人员啊每年有一定的时把间用于学习和参坝加培训。斑会计人员应当保敖守本公司的商业佰秘密。除法律规绊定和本公司领导矮人同意外，不能背私自向外界提供疤或者泄露公司的瓣会计信息。熬会计人员工作调澳动或离职，必须傲将本人所经管的拌会计工作全部移碍交给接替人员。啊

30、没有办清交接手昂续的，不得调动班或离职。按会计人员办理交盎接手续，必须编邦制移交清册，列哀明应当移交的各斑项内容，整理应胺该移交的各项资背料，对未了事项巴写出书面材料。艾第十一条 巴接替人员应当认扳真接管移交工作叭，并继续办理移碍交的未了事项。把接替人员应当继伴续使用移交的会芭计帐目，不得自芭行另立新帐，以巴保持会计记录的佰连续性。办一般会计人员交奥接由主管人员负白责监交，财务主班管交接由分管经坝理负责监交，财岸务副经理交接有哎财务经理负责监挨交，财务经理交拌接由财务管理中哀心派人会同监交拌。袄出纳人员交接必翱须根据会计帐簿佰有关记录进行点氨交，库存现金、半有价证券必须同邦会计帐簿记录保耙持一

31、致，不一致巴时移交人员必须败限期清查。银行澳存款帐户余额要俺与银行对帐单核鞍对一致，不一致稗时移交人员必须拜限期清查。笆交接完毕后，交安接双方和监交人办员要在移交清册霸上签名。移交清案册上注明：公司八名称，交接日期岸，交接双方和监凹交人员的职务、昂姓名，移交清册叭页数以及需要说爱明的问题和意见鞍等。移交清册应板当填制一式三份拌，交接双方各执胺一份碍各分公司应当按爸照会计法和暗国家统一会计制爸度的规定建立会斑计帐册,对发生斑的各项经济业务搬进行会计核算,霸及时提供合法、隘真实、准确、完澳整的会计信息。氨会计年度自公历拔1月1日起至1鞍2月31日止，半会计核算以人民袄币为记帐单位。拜各分公司不得伪

32、熬造、变造会计凭稗证和会计帐簿，坝不得设置帐外帐吧、不得向公司总凹部报送虚假会计柏报表。吧各分公司的会计奥凭证、会计帐簿耙、会计报表和其瓣他会计资料应当笆建立档案，设专把人妥善保管。伴各分公司在会计疤核算时必须取得败或填制原始凭证八，要加强对原始癌凭证的审核，确盎 保原始凭证的班真实、正确，要班根据审核无误的半原始凭证填制记罢帐凭证。疤记帐凭证可以分拜为收款凭证、付埃款凭证、转帐凭隘证。对于每月不霸超过100张凭靶证的独立法人单把位可以使用通用靶记帐凭证。矮结帐和更正错误半的记帐凭证可以般不附原始凭证外唉，其他记帐凭证拜必须附有原始凭蔼证。碍记帐凭证可以根扮据每张原始凭证矮或若干张同类原拔始凭

33、证汇总填制爸，但不得将不同碍内容和类别的原澳始凭证汇总填制肮在一张凭证上。靶现金、银行存款靶科目在填制记帐敖凭证时必须根据佰每一张现金、银靶行存款原始单据爱填制收款、付款敖凭证。隘记帐凭证的摘要埃应用简明扼要，伴正确运用会计科奥目，记帐凭证同艾所附原始凭证的澳内容相符、金额挨一致。并注明附皑件张数。扳各分公司应设专懊人加强对记帐凭罢证的审核，以保叭证会计核算的质熬量，做到真实可败靠、内容完整。拔记帐凭证当月发跋生错误应当重新摆填制。懊已结帐如发现记岸帐凭证错误，应胺先用负数填写一安张与原内容相同笆的记帐凭证，在白摘要栏内注明把“百注销某月某日某埃号凭证办”爱。同时再重新填爸制一张正确的记澳帐凭

34、证，挨“奥注明订正某月某按日某号凭证懊”埃。如果科目没有奥错误，只是金额隘错误，可以将正颁确的金额与错误办数字之间的差额扮，另编一张调整扒的记帐凭证。调罢增用正数，调减背用负数。柏记帐凭证应当连癌同所附的原始凭柏证，按照编号顺佰序，折叠整齐，稗按月装订成册，佰并加具封面，注柏明单位名称、年罢度、月份和起讫吧日期、凭证种类翱、起讫号码，由啊装订人在装订线哀封签处盖章。拌次年3月底前必艾须将前年的会计爸帐薄打印，帐薄拜包括总帐、明细斑帐、现金、银行扒日记帐。打印的袄帐薄必须连继编百号，经审核无误岸后装订成册，并隘由财务经理签字艾或盖章。半打印的记帐凭证捌的内容、金额应傲同明细帐的记录拔一致。吧各分

35、公司应当按耙照规定每月定期鞍结帐，结帐前必澳须将本月发生的捌各项经济业务全矮部填制好记帐凭搬证，审核记帐。柏各分公司对外财岸务报表应按会计白制度规定的格式八和要求编制，内稗部使用的财务报吧表按财务管理中挨心的规定，各类隘财务报表按规定稗日期上报。蔼各分公司上报的绊各类报表必须做凹到数字真实、计笆算准确、内容完版整、说明清楚。按财务经理对上报唉的各类报表负责邦。半各分公司财务应败依据法律、法规吧和制度对全公司叭的各项经济活动佰进行会计监督。拌各分公司应当对按会计凭证进行审暗核、监督。对实霸物、款项进行监伴督。严格执行财拜产清查制度。对隘手续不齐全的财皑务收支，应当退班回，要求更正补皑充。按对违反

36、法律、法柏规、会计制度的扮财务收支不予以爸制止和纠正的，皑又不向财务管理傲中心提出书面意耙见的，应当承担哀责任。瓣本规范从二懊傲三年十一月一日唉起实施。跋具体核算规定详碍见会计核算细吧则捌赠送礼金券的要傲求和账务处理税法要求敖以赠送100元碍礼金券为例澳开高发票价，交耙纳增值税及附加稗税（100稗跋1.17傲俺0.17哀）扳拜1.1155蔼1柏6.21百元安代顾客缴纳偶然案所得个人所得税暗 100蔼按（120%）爱 碍摆20%25元拌赠送礼金券和缴扒纳个人所得税列懊入凹“跋营业外支出瓣”案科目，不得税后爱列支，计缴所得叭税125凹懊33%41暗.25埃元啊合计：赠送10跋0元礼金券后，板公司还

37、需缴纳税绊金82氨.八46元公司利润要求背按每1000元敖赠送100元礼氨金券计算，所列背支成本为182斑.案46捌蔼100018扒.澳25%白按公司目前平均矮费用率6%计算板，商品保本毛利氨率必须达到25案 %以上方可赠盎送。操作规定瓣代厂方赠送的礼拌金券，而且礼金昂券为厂方提供和傲相关费用由厂方白承担，不属此要懊求范围内。矮凡需赠送礼金券盎的商品毛利率必奥须达到25%以背上，否则不得赠捌送。按赠送礼金券活动笆必须经相关部门翱领导及财务部审氨核通过后方可举半行，未经审核通隘过不得发布广告疤、张贴宣传。半财务部对赠送的半礼金券必须提取绊相应的个人所得叭税，并将礼金券巴额和个人所得税矮计入斑“拌

38、营业外支出佰”般科目。拜凡营销部需赠送耙礼金券的，必须俺列出赠送计划，哎注明商品毛利率按。啊财务部返利结算吧员审核毛利率填皑写的真实性，财暗务部副经理（核澳算）提出操作要岸求和账务处理规稗定，通知门店按颁规定执行。挨赠送礼金券活动矮审批流程澳业务员填写礼霸金券赠送计划审绊批表；傲营销部经理签字阿确认；办返利结算员审核斑；翱财务部副经理（阿核算）签字，并办拟定赠送礼金券拜操作通知书；霸分公司经理审批稗；扳业务员通知市场颁部门进行广告策疤划；佰低于规定毛利率笆的，一般不允许背赠送，经总裁特半批的除外。考核制度爱各分公司所有财盎务人员必须按此稗要求进行操作和吧帐务处理，违规皑操作者一律除名敖。佰未经

39、审核赠送礼盎金券的，所赠礼艾金券和相关税费岸由责任人全额赔瓣偿，罚款100瓣元。岸因虚报毛利率，案使赠送礼金券的案商品毛利率低于碍25%的（经特笆批的除外），差办额部分由业务员哎全额赔偿，罚款伴200元。财务碍部返利结算员负佰审核责任罚款3稗00元。蔼促销活动中赠送唉商品或礼金券代熬扣个人所得税的靶规定懊摘自永2004靶财（通）字第0摆109号爸为了保证公司的矮利益，按税法要板求规范促销活动白中的涉税行为，翱现对促销活动中捌赠送商品或礼金吧券代扣个人所得碍税作如下规定。一、税法要求霸中华人民共和爸国个人所得税法搬规定，有奖销扒售活动中取得的阿奖金或赠品应按颁偶然所得，交纳按个人所得税，税白率为

40、20% 。二、操作规定鞍在促销活动中，唉无论赠送商品百(瓣包括供应商提供芭的赠品，如班ERP胺系统中不反映的案赠品岸)暗还是赠送礼金券翱或是送现金稗都必须代扣个人案所得税哎（注：若用礼金翱券抵减货款后，暗发票低开低收的搬，则无需代扣个背人所得税），按般所赠商品价格或盎所送金额的氨20 %挨计算代扣个人所暗得税额。所赠金袄额在拌300扳元以下的唉，懊个人所得税由公熬司承担捌；所赠金额在背300拜元以上的半，翱个人所得税由消伴费者承担啊。奥市场管理部门岸在制作促销活动俺的广告宣传资料挨和制定促销活动把细则时，应将所半送金额和代扣个癌人所得税金额说挨明清楚，让消费爱者明白所获赠品罢或奖金须交纳个罢人

41、所得税的具体盎金额。邦业务部门熬在促销活动通暗知书中碍写明所送金额哀，以便门店在进鞍行促销活动时按摆规范操作。另外翱，在策划促销活爱动时，对赠品价皑格定位要适当，板如果价格定得偏把高，一是增加增袄值税金额，提高颁了促销活动的成搬本，缩小了所销坝商品的利润空间爸；二是加大了个霸人所得税的计税鞍基数。般财务部癌门八在促销活动通暗知书“财务流懊程”栏中应注明懊：该次促销活动艾中稗应搬由消费者承担的隘个人所得税金额爸，并由门店板财务颁向消费者开具代鞍扣个人所得税收爸据。岸门店叭在举行促销活动按时，应按赠品金盎额或礼金券金额澳的20%代扣个昂人所得税，并开唉具坝XX爱专用收据。收据靶联交给消费者，坝记账

42、联交财务部唉。般本规定从下文之懊日起执行。斑消费者补差操作阿规范暗第一项 江浙沪罢地区消费者补差敖操作规范啊摘自永斑200凹3财（规）字第俺 0023 号跋啊一定义及产生芭原因定义： 隘根据公司管理需耙要和厂方通知对笆库存商品的售价佰进行调整，从而敖发生售价的降低拌；或市场上同类摆商品的售价低于皑我公司的售价。巴我公司承诺自消懊费者购买我公司矮商品15日内，版如有上述情况岸XX耙将凭DM广告单般和在奥XX爱购买商品的发票按将此笔差额补给哀消费者。产生原因：摆产生这种价格差把异的原因主要是笆厂方价格调整引岸起的售价变动、跋公司内部清理滞哀销商品等原因而霸引起的价格变动矮、竞争对手由于瓣某种原因而

43、降低熬售价而引起的价拌格差异。跋二规范消费者颁操作流程的目的目的：板正确确认企业的傲应收款项及时向拌供应商收回，避胺免企业资产的流唉失；及时统计企背业负担的补差额坝以加强对补差的柏管控。巴三消费者补差啊的性质凹1供应商承担瓣：此笔补差由供暗应商原因产生，安或供应已承诺承拔担，属应收款项百，为企业资产。耙2公司承担：巴此笔补差由我公扳司原因产生，或碍无法向供应商收扳回的，应冲减收叭入直接进入当期俺损益。四操作流程（一）门店吧1消费者凭碍XX疤或市场同类商品败的DM广告单以办及在般XX阿购买商品的发票艾到拜X白X扮商场要求补差，癌填写案XX瓣统一印发的销售霸让利单（将顾客搬带来的补差依据奥粘贴在后

44、：购置疤商品发票复印件氨及DM或报纸广搬告），由该商品拌所在柜柜长签字肮确认后门店经理安审核，交收银台把由收银员开具与澳原发票一致的红胺字发票后，根据伴降价后的金额开皑立新的发票，在翱新开发票的客户绊联后加盖的消费跋者补差专用章中袄录入原发票日期岸、原销售单ID败、原发票金额、凹已补差金额等，按其中原发票日期凹为第一张发票日笆期，差价补贴时蔼限以第一张发票碍日期为准。胺消费者补差专用按章样式：疤消费者补差专用拌章爸原发票日期：霸原销售单ID：巴原发票金额：板补差金额：百补差日期以第一跋张发票日期为准搬！靶2收银员将作笆废的原发票与新皑开立的红字发票拔存根联装订在一半起，门店财务主班管每天根据销

45、售罢让利单登记差价吧补贴明细表，门半店经理签字确认氨，同时将销售让挨利单附在差价补半贴明细表后按月懊归档。每月27般日前将上月26版日至本月25日暗的差价补贴明细背表报财务部返利肮结算员。差价补贴明细表吧补差日期搬品类氨品牌爸型号吧原发票日期疤原发票金额氨现发票金额俺补差金额哎合计吧财务主管： 碍门店经理：芭 奥 鞍（二）分公司返拌利部巴1分公司返利扮相应人员在每月八27日跟催各门霸店上交差价补贴班明细表，并汇总哎成一张品类差价哎补贴门店汇总表柏，汇总表中明细盎项不变只是依品哀类汇总28日前哀给营销部门确认按。巴品类稗品牌矮型号背原发票日期半补差日期碍原发票金额斑现发票金额傲补差金额癌是否可收

46、回芭供应商名称敖 扒 搬 半品类差价补贴门碍店汇总表熬 扮 安 捌 暗 佰可收回金额：爸品类经理确唉认：哎2收到营销部哀门确认的品类差班价补贴门店汇总蔼表后将各品类可斑收回金额对应各皑品牌填入各品类疤小组销售、毛利阿完成情况表中的霸差价补贴栏中。啊3返利部相应柏人员在30日前版将品类差价补贴艾可收回情况表交凹分公司总经理和靶财务管理中心收敖入监控专员，收拜入监控专员将各耙分公司汇总。（三）营销部门半1分公司营销斑部门各品类相关跋人员在28日前瓣将品类差价补贴啊门店汇总表确认挨后交分公司返利暗部。拜2分公司营销半部各品类负责人碍应在每月终了前扳，收回上月确认皑可收回之差价补皑贴款。五考核制度皑差

47、价补贴的确认奥各门店财务人员颁必须仔细核对保百证原始数据的准叭确性，各分公司埃返利人员及时进挨行数据整理以反办馈给营销部门及隘时收回差价补贴板款。败门店差价补贴手矮续不全或错漏的挨，每发生一笔，昂对收银人员或财癌务主管理予以处捌罚。疤返利部门未按时颁催收差价补贴明八细表的予以处罚摆。百营销部门未按时熬将品类差价补贴颁门店汇总表确认办后交财务部，逾芭期予以处罚。白营销部门不及时艾催收差价补贴款拜，逾期予以处罚懊。肮在规定时间内未坝收回差价补贴款爱的，返利结算员扮应对营销人员进颁行催收，返利人蔼员未对营销人员伴发出书面催收书邦的，逾期予以处阿罚。 六执行时间背本操作流程从2熬003年4月2蔼6日开

48、始执行。半第二项 粤闽地般区消费者补差操碍作规范熬鉴于福州分公司凹消费者补差政策班的不同，为加强佰对补差的监控，岸现特制定下述操扳作规范，望福州八分公司遵照执行操作规范及职责柜长检验翱补差是否符合权肮益保障条款，及案原始发票盎确认顾客出示的拌DM或报纸广告案是否符合。昂填写销售让利跋单并确认巴柜长或指定柜组捌人员带领顾客前傲往服务台领取奥销售让利单并蔼让顾客填写相关绊信息，必须注明艾发票号，在发票芭背面加盖背“疤补差章蔼”袄，填全碍“巴补差章佰”靶相关信息。蔼由柜长、门店经肮理确认签字凹将顾客带来的补埃差依据（购置商爱品发票复印件及扮DM或报纸广告扳）粘附在销售拌让利单后白通知顾客前往分霸公司

49、财务部领取凹差价。财务出纳澳根据门店审核手背续齐全的销售懊让利单给付顾坝客补差金额，在吧顾客原始发票背邦面和让利单上都挨加盖扳“背现金付讫巴”摆章把。搬每日按门店登记般差价补贴明细邦表，每日报营扳销部。背每月汇总补差让扳利金额并在当月扳27日前将上月版26日本月2办5日的差价补俺贴明细表报财般务部返利管理员跋。搬每日根据销售氨让利单进行制百证，计入懊“懊其他应收款/应败收消费补差款奥”斑科目。唉每月核对矮“碍其他应收款/应拌收消费补差款暗”瓣科目和差价补懊贴明细表是否佰一致。拌财务返利管理人懊员汇总确认颁根据差价补贴唉明细表，填写罢成一张品类差价肮品类汇总表，每蔼月28日前交给般营销部门确认。

50、叭收到品类科确认懊过的差价补贴后凹记入供应商应收挨款中。袄返利人员在本月氨30日前，将品巴类应收差价补贴拌情况表交给分公斑司总经理和财务班管理中心收入监柏控专员，同时将蔼各分公司汇总。营销操人员操作隘根据出纳每日报安的差价补贴明瓣细表，及时联哀系供应商，提出疤解决方案和收款案计划。爸相应品类负责人柏员本月28日前邦确认当月品类差绊价表并交与财务笆返利管理人员，爱消费者补差要求百在次月内全额或懊加倍收回，补差拌回收要求在发票跋折扣折让中体现挨，以账扣方式或袄银行结算方式收柏回。翱每月终了前，收拌取上月已确认可敖收回的差价补贴蔼款。罚则挨对违反规定进行白补差的责任人视百情节轻重处50岸以上元罚款，

51、直哀至开除。扳财务出纳未及时版准确登记稗差价补贴明细摆表的，返利管办理员未及时准确盎汇总应收消费敖者差价汇总表艾的，处50元罚耙款。绊营销部未按时收矮回补差的，对责拌任人处补差金额伴20%的罚款。附表差价补贴明细表门店名称：跋序号艾补差日期瓣补差让利单号挨品类熬品名规格俺原发票 日期背原发票 金额岸补差 金额伴备注袄合计班制单： 罢 斑正确填写票据和啊结算凭证的基本澳规定芭 艾银行、单坝位和个人填写的袄各种票据和结算邦凭证是办理支付捌结算和现金收付拔的重要依据，直安接关系到支付结拌算的准确、及时稗和安全。票据和罢结算凭证是银行叭、单位和个人凭吧以记载账务的会霸计凭证，是记载背经济业务和明确爱经

52、济责任的一种翱书面证明。因此挨，填写票据和结哀算凭证，必须做扮到标准化、规范鞍化，要要素齐全搬、数字正确、字扳迹清晰、不错漏隘、不潦草，防止办涂改。 懊中文大写金额数爱字应用正楷或行盎书填写，如壹、斑贰、叁、肆、伍板、陆、柒、捌、佰玖、拾、佰、仟伴、万、亿、元、暗角、分、零、整坝（正）等字样。伴不得用一、二（癌两）、三、四、白五、六、七、八碍、九、十、念、疤毛、另（或0）班填写，不得自造唉简化字。笆中文大写金额数板字到元为止俺的，在元之扮后，应写整扮（或正）字案，在角之后坝可以不写整袄（或正）字暗。大写金额数字扳有分的，百分后面不翱得爸写整（或板正）字。 哎中文大写金额数拔字前应标明人背民币字

53、样，大班写金额数字应紧败接人民币字跋样填写，不得留翱有空白。大写金敖额数字前未印按人民币字样的岸，应加填人民凹币三字。在票瓣据和结算凭证大凹写金额栏内不得袄预印固定的仟败、佰、拾、万、白仟、八佰巴、拾、元、角、班分字样。 袄阿拉伯小写金额班数字中有0昂时，中文大写应伴按照汉语语言规啊律、金额数字构肮成和防止涂改的把要求进行书写。矮举例如下： 癌阿拉伯数字中间摆有O时，中拜文大写金额要写爸零字。如￥氨1，4095班0，应写成人民颁币壹仟肆佰零玖伴元伍角。 芭阿拉伯数字中间蔼连续有几个0昂时，中文大写半金额中间可以只皑写一个零字拜。如￥6，00跋714，应写癌成人民币陆仟零昂柒元壹角肆分。爱 版阿

54、拉伯金额数字捌万位或元位是拔0，或者数字扒中间连续有几个霸0，万位、靶元位也是0巴，但千位、角位哎不是0时，疤中文大写金额中唉可以只写一个零懊字，也可以不写背零字。如￥半1，6803敖2，应写成人民耙币壹仟陆佰捌拾巴元零叁角贰分，叭或者写成人民币伴壹仟陆佰捌拾元摆叁角贰分；又如隘￥107，00昂053，应写拌成人民币壹拾万叭柒仟元零伍角叁版分，或者写成人班民币壹拾万零柒版仟元伍角叁分。芭 搬阿拉伯金额数字埃角位是0，叭而分位不是0版时，中文大写拌金敖额挨元后面应写靶零字。如￥伴16，409.颁02，应写成人澳民币壹万陆仟肆版佰零玖元零贰分邦；又如￥325罢04，应写成挨人民币叁佰贰拾胺伍元零肆

55、分。背 稗阿拉伯小写金额板数字前面，均应霸填写入民币符号稗￥（或草写坝：）。阿拉伯小佰写金额数字要认柏真填写，不得连把写分辨不清。靶 袄票据的出票日期袄必须使用中文大埃写。为防止变造吧票据的出禀日期爱，在填写月、日爸时，月为壹、贰吧和壹拾的，日为暗壹至玖和壹拾、白贰拾和叁抬的，扮应在其前加零盎；日为抬壹至阿拾玖的，应在其阿前加壹。如案1月15日，应昂写成零壹月壹拾安伍日。再如10板月20日，应写拌成零壹拾月零贰哎拾日。 稗票据出票日期使绊用小写填写的，版银行不予受理。般大写日期未按要巴求规范填写的，哎银行可予受理，隘但由此造成损失霸的，由出票入自百行承担。敖报表统计上报规艾定氨摘自永斑200翱

56、3财（规）字第吧0012号疤 为加强扮门店销售款的财盎务监控力度，统佰一销售上报口径胺，保证销售额数柏据的准确一致性背，现对销售款的疤上报作如下规定扳：凹第一项 销售日把报表管理规定暗收银在银行结帐翱时点收取的所有靶现金都必须解缴俺银行，包括当日八销售现金、上日半结帐时点后隔夜哀款、收取的预收疤款现金。预收款。翱预收款专指因客案户需要预付部分般或全部货款，但版不开具发票产生蔼的收款，原则上碍不鼓励预收款。邦对于预收款，收板银必须进行相关按登记，记录预收盎款时间和实现销懊售时间。拌对于部分预收的按一律不得开具发阿票；对于全额预斑收的，除系统原胺因外必须开具发安票。凡预收款的澳必须明确发票开耙具时

57、间且最晚在拜7天内，不可待翱定，否则不得采霸用预收款方式。蔼目前系统原因主昂要为：使用ER吧P系统的，销售把非集中配送但无颁库存的商品；外肮省使用手工发票芭和前台电脑开票案的均可实现即时翱开票。胺预收款的解款要百求：鉴于预收情伴况较少，故要求皑每一笔预收款均稗单独填写皑“挨银行解款单俺”拔，解款单上注明阿收银柜台名称、哀预售单号码，根傲据预收解款总额般填写昂“白缴款凭证百”办；解款后，台帐哀核对缴款凭证总坝额与相应预收款矮解款单总额，解蔼款单暂由台帐保败管。啊预收款商品发票扳开出后，收银在拌当日销售的缴款扮凭证上注明预收安款的预售单号；扳台帐根据预售单爱号进行抽取原解暗款单，保证当日俺随当日缴

58、款凭证绊、记帐联、解款啊单等一同交财务肮。则当日销售的霸缴款凭证总额皑记帐联总额当哀日现金支票解款翱让利其他（按如：总部调现）敖原预收款（当稗日销售中以预收把款冲抵部分，注岸明预售单号）瓣根据永财通字【啊2003】第0隘007号加强隘门店销售款管理安的紧急通知（暨哎：门店销售款管败理规定），门案店必须严格执行俺，禁止发生应收岸款。把附表： 注：昂若为门店销售日柏报表，则摆“板门店吧”颁一栏改为芭“鞍日期昂”拜_坝_分公司销售日爸报表疤星期：拔 年按月班日摆单位：元绊行次隘项目背门店挨扳傲吧颁合计胺天气拌1靶上日余额吧现金颁2碍 其他 败3背 预收款(-)敖 拔4拔 合计 稗5扳本日实际开票数澳

59、 空调科 吧6岸 冰洗科 胺7般 小白科 翱8瓣彩电科啊9拔 视听科 奥10白 小黑科 敖11哎 手机科 懊12伴 IT数码科 芭13疤 合计 肮14八 占分公司比重吧 笆15办本日解款皑现金解入罢16袄 票据解入 八17吧 POS机 版18袄 合计 疤19爸本日销售其它组啊成阿实际抵用礼金券拌20笆让利罢21百工资奖金败22背总部调现埃23拔 预收款调正 般24柏扒25拌26艾 合计 斑27摆本日余额扳现金扮28澳 其他 暗29按 预收款(-)哎 案30扒 合计 奥实际销售与把预算分析肮 6月份销售计版划 板单位:万元 哎把阿傲阿凹 时间进度 碍拌暗佰斑捌 累计销售额 昂 办单位:万元 爸按

60、靶败按稗 累计销售占预佰算比例 挨填表说明：叭1）癌填表说明稗本表由分公司每把日汇总后统一上败报财务管理中心靶2）爱本日实际开票数爸指门店当日营业板时间内（从开始癌营业到营业结束按）发生的销售总埃额笆3）坝本日解款中的现班金解入和票据解扮入指当日解缴银唉行的所有金额，白包括隔夜款、当俺日预收款扳4）拔POS机指门店瓣当日营业时间内霸（从开始营业到碍营业结束）发生拔的总额胺5）啊本日预收款调正哀：预收货款解缴巴额填负数；原预耙收款实现销售（颁开票），根据原搬预收金额填正数按；正负相抵后填耙入癌6）坝本日余额中：现啊金是当日未解的板现金数，其它是巴指票据未解数；巴预收款(-)指袄当日银行缴款时罢点