安徽省电力公司审计项目质量评比办法1

1、.PAGE ：.；安徽省电力公司审计工程质量评选如法修订稿第一章总那么第一条为了加强审计质量管理，进一步完善审计质量管理制度，促进各单位审计工程质量程度的提高，根据、等规定，特制定本方法。评选考核范围省公司所属各市级供电公司及分支机构、全资及控股子公司不含县级供电公司。第三条 评选考核工程及评分参与评选的审计工程可选择当年度完成的具有代表性的综合类审计工程中的12个审计工程进展申报。评选内容共分成五个部分，总规范分为100分，详细分值为：一审计方案及其他资料：20分二审计任务底稿：15分三审计报告：30分四审计整改落实：15分五审计工程综合评选：20分第四条参与审计工程质量评选需申报资料一工程

2、审计方案方面的资料；二工程审计底稿方面的资料；三工程审计报告方面的资料；四工程整改落实方面的资料；五审计工程的其他有关资料。以上1-4项资料如不齐全，视同没有完成工程，不予参与审计工程质量评选。第五条 审计工程质量评选的组织设置审计工程质量评选由省公司审计部担任，设立审计工程质量评审小组，组长由审计部主任担任，审计部其他成员为评审小组组员，审计二处担任审计工程质量评选的详细实施。第六条 审计工程质量评选的时间要求各单位审计工程质量评选资料必需在当年10月底之前以书面和电子两种方式报送至省公司审计部二处，逾期不予参评。审计工程质量评选的评选省公司从各单位报送的审计工程中择优评选出2个优胜内部审计

3、工程，4个表扬内部审计工程。第二章考核评选内容第八条审计方案的评选内容审计方案方面的资料应包括审前调查、编制审计方案等内容，审计工程实施应充分表达审计方案的指点作用。一审前调查必需做到了解被审计单位审计期间的根本情况、根本业务流程、艰苦运营事项及内部控制制度的健全情况等。二审计任务方案该当具有较强的指点性和可操作性。审计方案必需对被审计单位的有关情况进综合分析，明确审计目的和审计重点。主要内容应包括：1、审计立项根据；2、审计工程称号、被审计单位的称号及根本情况；3、审计目的；4、审计的范围、内容、重点以及审计的步骤和方法；5、预定的审计任务起讫日期；6、审计组组长、审计组成员及其分工等。第九

4、条 其他有关资料的评选内容审计工程其他有关资料主要包括审计通知书、审计双向承诺书、审计日记、被审单位书面反响意见、审计意见书等。其他资料应做到齐全完好、管理规范。第十条审计任务底稿的评选内容审计任务底稿应内容完好、记录明晰、结论明确、根据充分，客观真实地反映工程审计方案的实施情况，并包括与构成审计结论和建议有关的一切重要事项。一审计任务底稿所提示的问题能否表述明晰、数据准确、证据确凿、根据充分，能否存在争议，能否存在审计风险。二工程审计方案所列示的审计内容能否在审计任务底稿中予以充分表达，审计底稿中的有关审计事项能否完好、准确，审计结论、意见或建议能否真实可行。三对审计任务底稿能否进展了必要的

5、复核，能否与被审计单位进展了必要的沟通，并得到了确认。第十一条审计报告的评选内容审计报告该当客观完好、简约明晰、具有建立性，并充分表达重要性原那么。审计报告的内容必需包括：(一) 审计概略：阐明审计立项根据、审计目的和范围、审计重点等内容。(二) 实施审计的根本情况：包括被审单位根本情况、审计根本评价、审计发现问题以及内控制度执行情况的阐明。(三) 审计意见和建议：针对审计发现的主要问题提出的整改意见；针对审计发现的主要问题提出的改善运营活动和内部控制的审计建议。第十二条审计整改落实的评选内容审计整改落实该当完好及时、有效彻底，可以表达审计的权威性和效力性，审计意见该当彻底执行，审计建议该当得

6、到被审单位的有效贯彻。审计整改落实应做到：一分析被审单位的整改落实报告，确认能否该当进展后续审计。二对整改落实情况进展必要的现场复核审计。三被审单位采取的整改措施能否及时、合理有效，审计成果能否得到充分运用。第十三条 审计工程的综合评选内容审计工程的综合评选主要是对整个审计工程的规范性、创新性、效益性、外观性等做出综合评价，应包括以下方面：一规范性方面：整个审计工程能否按照进展规范操作，能否进展审计全过程的规范化管理。二创新性方面：整个审计工程中能否有新的审计理念、能否存在审计程序、方式或手段的更新、能否发明性地利用计算机辅助审计以提高审计效率、能否发明性地完成义务、处理问题等。三效益性方面：

7、整个审计工程的效益性主要表达在审计附加值上，能否为被审单位提出真实可行的运营管理建议，能否有效制止了损失浪费或降低了运营本钱。四外观性方面：整个审计工程资料应简约美观，审计过程流畅，审计资料齐全。第三章考核评选规范第十四条审计方案的评选规范：规范分10分一仔细实施审前调查的，内容完好，得规范分3分；没有实施审前调查的扣去全部规范分；实施审前调查不完好的，可酌情扣减1-2分。二仔细编制审计方案的，内容齐全，具有较强的指点性和可操作性，得规范分7分；没有编制审计方案直接实施审计工程的，扣去全部规范分；简单编制审计方案、内容不齐全，可操作性不强的，酌情扣减3-4分。第十五条 其他有关资料的评选规范：

8、规范分10分审计通知书、审计双向承诺书、审计日记、被审单位书面反响意见、审计意见书等，齐全完好、管理规范的，得规范分10分；短少上述资料的，或管理不规范、内容不完好的，每一处扣2分。第十六条审计底稿评选规范：规范分15分一审计任务底稿所提示的问题表述明晰、数据准确、证据确凿、根据充分，得规范分6分；所提示的问题表述不明晰，根据不充分的，酌情扣减1-2分；所提示的问题数据不准确、证据不完好，酌情扣减1-2分。二工程审计方案所列示的审计内容在审计任务底稿中予以充分表达，审计底稿中的有关审计事项完好、准确，审计结论、意见或建议真实可行，得规范分6分；工程审计方案所列示的审计内容在审计任务底稿中未予以

9、充分表达，审计底稿中的有关审计事项不够完好、准确，审计结论、意见或建议可操作性不强的，酌情扣减2-3分。三仔细对审计任务底稿进展了必要的复核，与被审计单位进展了必要的沟通，并得到了确认，得规范分3分；未对审计任务底稿进展必要的复核，未与被审计单位进展沟通，未得到被审计单位确认的，酌情扣减1-2分。第十七条审计报告的评选规范：规范分30分(一) 审计概略内容完好的，得规范分2分；内容不完好的，酌情扣减1-2分。(二) 对被审单位根本情况、审计根本评价、审计发现问题以及内控制度执行情况的阐明客观完好、简约明晰,并表达重要性原那么的。得规范分13分；对上述情况的阐明不够完好明晰，未能客观简约地反映被

10、审单位根本情况、根本评价、审计发现问题的酌情扣减3-7分。三审计报告中提示艰苦舞弊、艰苦审计问题等事项的，得规范分5分；未提示艰苦舞弊、艰苦审计问题等事项的，酌情扣减2-4分。(四) 针对审计发现的主要问题提出了整改意见和改善运营活动和内部控制的审计建议，并且根据充分，具有较强的可操作性，表达了重要性原那么的，得规范分 10分；提出的整改意见和审计建议，根据不充分，简单、空洞、不真实践的，酌情扣减3-6分。第十八条审计整改落实评选规范：规范分15分一仔细分析了被审单位的整改落实报告，确认能否该当进展后续审计的，得规范分2分；未对被审单位的整改落实报告进展分析确认的，酌情扣减 1-2分。二对整改

11、落实情况进展必要的现场复核审计的，得规范分6分；未对整改落实情况进展必要的现场复核审计的，酌情扣减2-4分。 三被审单位采取的整改措施及时、合理有效，审计成果得到充分运用的，得规范分7分。审计整改意见或建议未能得到有效贯彻的，酌情扣减3-5分。第十九条 审计工程的综合评选规范：规范分20分一整个审计工程严厉按照进展规范操作，进展了审计全过程的规范化管理，审计工程完成质量高，得规范分6分；未能进展规范性操作的，审计工程完成质量不高的，酌情扣减2-4分。二整个审计工程中有新的审计理念或存在审计程序、方式或手段的更新或能在计算机辅助审计上有所创新或能发明性地完成义务、处理问题的，得规范分6分；没有创新的，不得分。三为被审单位提出真实可行的运营管理建议，或有效制止了损失浪费，降低了运营本钱的，得规范分6分；未能提出真实可行的运营管理建议的，酌情扣减2-4分。四审计工程资料简约美观，审计过程流畅，审计资料齐全的，得规范分2分；资料不齐全，制造粗糙，过程不流畅的，酌情扣减1-2分。附那么第二十条 审计工