公司成本费用的管理与风险控制

1、公司成本费用的管理与风险控制一、管理与控制目标（一）保证费用支由符合国家有关法律法规和公司的规章制度；（二）保证费用支由核算的真实性、完整性、准确性和及时性；（三）保证费用支由的合理性，并节约费用；（四）保证费用支由得到适当的授权；（五）规范控制人工成本，建立有效的激励机制；（六）工资、福利、保险、劳动用工符合国家相关规定；（七）严格控制分包成本。二、风险识别（一）成本费用支由违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；（二）成本费用支由未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；（三）成本费用支由超预算或者预算外支由导致企业权益受损；（四）成本费用的核算和相

2、关会计信息不合法、不真实、不 完整，可能导致企业财务报告失真；（五）成本费用使用不当，可能影响正常的经营活动，导致资源浪费；（六）人工成本失控或使用不合理，影响员工及企业稳定；（七）违反工资、福利、保险等法规或合同约定，引起法律诉讼或劳动争议而受到惩罚；（八）分包结算单价和结算数量控制不严，给企业带来损失三、成本费用管理与风险控制流程图（一）人工成本内控流程（二）分包成本内控流程分包成本费用内控流程项目实施部门财务部门项目管理部门公司管理层2汇总一1编制分包费用 预算1根据项目进度提出付款申请2审核4会计核算（三）材料成本内控流程（四）一般性成本费用内控流程四、风险控制点编R风险点描述责任部门

3、或责任岗位对应风险审查材料内部管控方法风 险 级 别（一）人工成本内控流程1编制人工成本预算综合行政部根据已核定卜达的人工成本总额，按内综合行检查预算部经营目标考核办法和绩政部、人工成人工成管理委员CB01.01.01效考核管理流程，编制工预算管本预算本预算会审批意A资及人工成本总额分解预理委员不合理。分解表见。算，报预算管理委员会审会批。综合行政部根据上年度实综合行人工成人工成检查预算CB01.01.02际情况和本年度工资总额政部、本分解本预算管理委员A及人工成本预算，编制福预算管预算不分解表会审批意编R风险点描述责任部门或责任岗位对应风险审查材料内部管控方法风 险 级 别利费、教育经费、工

4、会经 费、社保费、住房公积金、 劳务费及其他各项人工成 本预算，报预算管理委员 会审批。理委员会合理。见。2审批CB01.02.01每年10月，综合行政部根 据上半年预算完成情况， 提出预算调整方案并报预 算管理委员会审批。综合行 政部、 预算管 理委员 会管理不 到位，人 工成本 失控。预算调整方案检查是否 合理调整 预算、是 否有预算 管理委员 会的审 批。A3制定工资福利保险劳动用工等管理办法CB01.03.01综合行政部根据薪酬管理 办法、绩效管理办法、用 工管理办法等人力资源管 理政策制定本公司相应工 资、福利、保险、用工等管 理办法，经总经理办公会 和/或职工代表大会表决 批准后实

5、施并报上级单位 备案。综合行政部引起劳 动争议 及法律 诉讼。工资、福利保险、用 工等管 理办法检查是否 有各管理 办法及其 与国家法 律法规及 相关规定 是否有相 抵触的地 方、是否 有相应的 审批。BCB01.03.02综合行政部根据岗位变动 情况更改工资处理系统数 据，经人力资源部门负责综合行政部、公司管员工工 资核算 错误。职工工 资变化 情况表检查职工 工资变化 情况表是A编R风险点描述责任部门或责任岗位对应风险审查材料内部管控方法风 险 级 别人复核确认后交公司管理理层否有公司层审批。管理层签 字。4编制员工工资表职工工CB01.04.01综合行政部根据人员的岗 位情况编制员工工资表、 各项应扣项目表，综合行 政部编制个人所得税代扣 代缴计算表，由人力资源 部门负责人复核并签字。综合行政部员工 资核 错误。工算资表、 各项代 扣项目 表和个 人所得 税代扣 代缴汇 总表检查是否 有综合行 政部门负 责人签 字。A5审批公司管理层职工工职工及检查是否CB01.05.01将职工劳务工资表提交给 公司管理层审批。资核错误算劳务工资表有公司管 理层签 字。A6编制员工绩效工资表检查绩效CB01.06.01综合行政部对本公司各部 门进行绩效考核，计算各 部门绩效工资总额，综合 行政部负责人复核并签字综合行政部部门 效工 核算 误。绩资错部门绩效工资计算表工资计算 表是否有