浅谈-税务会计师在企业发展中作用

1、-PAGE . z. . . . word . .毕业论文浅谈税务会计师在企业开展中的作用【摘要】：随着我国税法制度的不断健全，税收管理越来越严格、计算方式越来越复杂，企业会计准则、会计制度以及一系列税收法律日趋完善，作为纳税义务人的企业,如何运用高效正确的税务会计处理规和技术,正确及时履行纳税义务,躲避纳税风险,如何通过各种处理技术和方法，合法减少税款支出，税收负担，是当前每个企业所必须掌握、学习的任务。这也使得税务会计师在企业中的作用也愈创造显。本文在分析企业税务会计、税务筹划、税务管理的相关概念后，结合自身岗位谈了对税务会计师在企业税务工作中的重要作用的些许认识。【关键词】：税务会计；税

2、务筹划；税务管理税务会计的定义税务会计作为财务会计的一个分支，是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进展确认、计量、记录和报告的一门专业会计。它是以财务会计为根底来对纳税人的生产经营活动进展核算和监视。企业税务会计逐渐从企业财务会计、管理会计中分立出来成为相对独立的会计分支是社会经济开展到一定阶段的产物。目前财政部已将税务会计与财务会计进展别离其目的不仅仅是对两种会计进展划分，更深层次的目的是使得财务会计工作执行的依据更加明确，会计处理及信息披露更具规性克制了以前会计处理既要符合会计制度又要满足税收制度这种无所适从的情

3、况。税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确何在税法规定的期限缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。出现会计上和税法上计税依据相背离的情况，使得税务会计成为理财所必需。税务筹划的意义实践证明，在国家税收政策导向正确，税收法规制度建立完善的前提下实施税收筹划，对企业、国家、社会都有着十分积极的意义，具体表现为：一、从企业来看，实施税收筹划有助于获得额外的税收利益，增强市场法人主体的竞争能力。具体表现在：(1)企业实施税收筹划，降低了纳税本钱，节省了费用开支，最终增加企业法人主体可支配的收入。(2)企业实施税收筹划，通过一些经济性选择条款的合理充分运用，可以把即期应纳税款

4、延期缴纳，无形地增加了企业资金来源，使企业资金调度更为灵活。(3) 企业根据税收的各项优惠政策进展投资决策、企业制度改造、产品构造调整等，尽量选择那些税后盈利最大化的方案，以获得最大化的税后留利。(4)市场法人主体实施税收筹划之前，要对相关的税收政策进展详细了解与周密分析，对可能触犯税法的经济行为加以纠正与防，使市场法人主体的整体行为合法合理。有利于减少企业身的“偷、欠、骗、抗税等税收行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。这样，市场法人主体就可以防止税务机关的查处或因抵触税收法令规定遭受处理，使市场法人主体获得了更多的税收利益。可见，市场法人主体实施税收筹划，不仅有助于抑制偷税、逃税行为，而

5、且有助于提高市场法人主体的经营管理水平和财务管理水平。二、对国家而言，税收作为一种经济杠杆，实施税收筹划有助于优化产业构造和投资方向，增加国家财政收入。税收政策就是国家依据宏观经济开展战略，以及产业构造调整的需要而制定的。企业按照国家法律从事生产经营活动，以获得税收利益的过程就是税收筹划。企业为了获得更多的税收利益，必须按照国家政策导向行事，进而使得国家税收政策的调节效应得以实现。(三)、从社会角度考察，实施税收筹划有助于促进税务代理事业的开展和培养纳税人依法自觉纳税的意识。纳税人通过学法、懂法、用法这一不断循环的提高过程，就会增强其自觉依法纳税的意识，从而树立起适应我国日益完善的税收法制体系

6、的国民纳税意识。税务会计在企业中的作用及意义设立税务会计师，加强企业的税务管理，学会有效利用税收的优惠政策，帮助企业选择既符合国家的产业开展方向、又符合企业整体战略的开展方向。现结合我公司的具体业务，浅谈一下税务会计师如何通过企业纳税筹划在企业中发挥重要作用。我所在的企业是机械加工制造行业，随着企业规模的扩大，经营活动的多样化，税收本钱的数量和种类逐年增加。需要通过加强企业税务管理以获得最大限度的税后利润，因此税务会计师需要将其所掌握的税收知识、会计知识、法学知识、财务管理知识等综合知识运用到日常的经济活动中, 在不违反现行的国家税收法律、法规, 前提下进展纳税筹划，对各项经济活动发生之前就把

7、税收当作一个在的本钱做出考虑, 从客观上为企业提供了纳税义务发生前做出事先安排的可能性, 合理合法的减少税收本钱, 降低了企业涉税风险, 到达企业总体利益最大化得目的。根据新企业所得税法规定：通过认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。我公司就是根据这一政策，积极与税务机关沟通、协调，于2021年通过省首批高新技术企业认定，企业所得税税率由25%下调到15%，一年为企业节约了上千万的利润，为企业的开展积累了资本。2021年国家相关部门联合下发了?关于加快推行合同能源管理促进节能效劳产业开展的意见?，从实行税收优惠等方面积极支持合同能源管理节能产业的开展。这些优惠政策主要有：1、工程中

8、的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税；2、投资额不低于实施合同能源管理工程投资总额的70%且符合条件的合同能源管理工程，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。我公司及时获取新优惠政策信息，成立了合同能源管理公司，享受税收优惠政策。根据税法规定，企业为开发新技术、新产品发生的研发费用，按照规定据实扣除的根底上，按照研究开发费用的50%加计扣除。依据这一税收优惠原则，我企业积极研发新技术，向税务机关申请开发费用加计扣除，节约纳税本钱,提高企业资金使用效益, 同时也推动了企业可持续开展。由于税务会计师

9、熟知税收法律、法规等专业知识, 在日常工作中已经把经济活动中需要注意的事项, 应缴纳的税款, 按规章制度要求进展处理完毕, 所以在应付税务局的日常稽查、税收专项检查中有重要意义。在接到税务稽查通知书税务会计会确认此次检查所涉及的容, 及时与企业负责人汇报,友好接待稽查人员并配合稽查人员做正面调查。调查完毕时与稽查人员进展沟通, 尽量与之在解决问题上与我们达成共识, 假设达不成共识及时准备听证材料, 述申辩时尽量提供相关章程、合同、业务处理等方面的资料，尽量挽回企业涉税损失。从这仅有的例子可以看出纳税筹划的重要性，也表达了企业税务会计师所起的作用。我公司属于上市公司，税务会计师的纳税筹划，不仅提高了产品利润水平，也提升了我公司在资本市场的信誉。总之, 随着国家经济的开展, 作为国家财政支柱收入的税收, 迫使国家不断完善税制体系, 各种税制的出台就必须有一局部人去研究运用它。企业假设依法纳税、维护自己的合法权益就必须认识到税务会计师在企业税务工作中的作用, 他效劳于企业, 在企业的开展战略、财务战略框架, 实施税收筹划。随着依法纳税, 合法降低企业税收