会计核算程序教学课件

1、原始凭证总账现金、银行存款日记账明细账原始凭证汇总表记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证会计报表记账凭证核算程序的记账程序黄苑琼增城市东方职业技术学校记账凭证核算程序课题：执教者：记账凭证核算程序科目汇总表核算程序汇总记账凭证核算程序多栏式日记账核算程序日记总账核算程序1、会计核算程序：最基本的一种 复习旧课 又称会计核算组织形式，是指在会计核算中，账簿组织、记账程序和会计报表有机组合的形式。2、目前我国采用的会计核算程序：原始凭证总账现金、银行存款日记账明细账原始凭证汇总表记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证会计报表记账凭证核算程序的记账程序 讲授新课(1) 根据原始凭证编制记账凭证1谁负责？23编

2、制记账凭证前对原始凭证有什么要求？如何选择记账凭证？会计复核原始数据、确认原始凭证的合法性、真实性、完整性、准确性。通用记账凭证（统一编号）收、付、转专用记账凭证（分类统一编号）(2)根据收、付款凭证登记日记账132谁负责？如何选择、登记日记账？每天要求如何？ 出纳日记账现金日记账银行存款日记账()由出纳员根据审核无误的现金收款凭证和付款凭证逐日逐笔序时登记()每日终了，应结出当日的现金结余数，并将结余数与库存现金实际数核对，做到日清日结。()由出纳员根据审核无误的银行存款收、付款凭证逐日逐笔序时登记()至少每月核对一次。月份终了，如果账面结余数与银行对账单余额之间有差额，通过编制“银行存款余

3、额调节表”，检查账户记录，并进一步计算银行存款的实际余额。“三栏式”(3)根据原始凭证及记账凭证登记明细账1谁负责?2如何选择、登记明细账？会计三栏式数量金 额式多栏式横线登记式适用只需进行金额核算的明细账。如“实收资本、”短期借款“、应付账款”和“应收账款”等账户的明细分类核算。适用于既进行金额核算，又要进行实物数量核算的明细账，如：”原材料“、”库存商品“等明账。适用于明细项目较多，内容要求分项列示的收入和费用类的明细账登记，如”制造费用“、”管理费用“、”营业费用“等。适用于需要逐笔结算经济业务的明细账，如：“在途物资”、“其他应收款”明细账等。（）根据记账凭证登记总账1谁负责?如何选择

4、、登记总账？会计（）一般采用“三栏式”，基本结构为“借方”、 “贷方”和“余额”三栏（）总分类账可以直接根据记账凭证逐笔 进行登记（）对账主要内容账证核对账账核对账实核对财产清查账证相符账账相符账实相符1总账日记账出纳4总账明细账会计仓管人员会计账账核对：23总账明细账明细账（财产物资）互相监督（）编制会计报表1谁负责?如何编制资产负债表、利润表?资产负债表各项目的“期未数”，大部分直接根据有关（资产、负债、所有者权益）总分类账户期末余额直接填列；有些项目应根据若干总分类账户及有关明细账的期末余额合并、分析、计算后填列。利润表“本月数”各项目反映本月实际发生数，应根据损益类账户的本月实际发生额计算分析填列会计记账凭证核算程序的特点、适用范围规模小，业务量少的单位登记总账的工作量较大 简单明了，易于掌握 直接根据记账凭证逐笔登记总账记账凭证核算程序适用范围缺点优点特点会计核算程序记账凭证核算程序适用范围缺点优点特点会计核算程序原始凭证总账