小微企业贷款财务分析教学课件

1、小微企业贷款财务分析课件2022/8/3小微企业贷款财务分析课件第一部分 了解我们所面对的客户第二部分 目前国内大小银行对小企业客户的贷款操作及国内、外同行业对小企业信贷领域扩张第三部分 贷款调查过程中财务分析第四部分 家电流通行业案例分析第五部分 实际贷款操作过程中的技术分析 目录小微企业贷款财务分析课件 我们的面对客户规模 我国中小企业数量已超过800万家 国家经贸委数据库统计日前表示，到目前为止，我国中小企业已经超过800万家，占全国企业总数的99%。据介绍，在促进中小企业技术创新方面，我国1999年出资10亿元设立了科技型中小企业技术创新基金，支持科技型中小企业的快速发展。到目前为止，

2、我国已经建立了中小企业技术创新服务中心40家，生产力促进中心500多家，高科技企业孵化器100多家，大学科技园30多家，留学生创业园20多家。在融资方面，根据中国人民银行的要求，各国有商业银行都已设立了中小企业信贷部。目前，全国31个省已有100多个城市建立了中小企业信用担保机构，筹集资金4.8亿美元，预计可为中小企业解决48亿美元左右的银行贷款。 小微企业贷款财务分析课件第一部分：了解我们所面对的客户第一，微小企业贷款风险大，借款客户经营一般规模小、业务单一。第二，该类客户没有银行业认可抵押物。第三，在市场经济竞争环境下抵抗风险能力弱。第四，贷款银行收益率较低，成本较高。第五，从业人员一般受

3、教育程度较低。第六，所经营业务没有完整的交易记载。第七，金融机构没有适当能够为这些客户提供信贷服务及信贷技术。小微企业贷款财务分析课件 大小银行业信贷技术的区别：大型银行通常用较“硬”的定量数据办理信贷业务。小型银行采用“软信息”交叉核。小微企业贷款财务分析课件 第一类：大型银行“硬信息”，如企业的资产负债表、损益表、现金流量表和信用评级、审计部门提供审计报告等定量数据。第二类：小型银行“软信息”，如企业的业务流量、存货量、各种原始单据、经营水、电表收据等信息，还要包括家庭日常收入、生活支出等定性信息。小微企业贷款财务分析课件银行的利润源泉不是来自是否服务大企业或高端客户，而是来源于银行怎样识

4、别企业效率及银行为企业服务的效率。银行业最终收入来源是什么？小微企业贷款财务分析课件 第一部分 了解我们所面对的客户 第二部分 目前国内大小银行对小企业客户的贷款操作及国内、外同行业对小企业信贷领域扩张第三部分 贷款调查过程中财务分析第四部分 家电流通行业案例分析第五部分 实际贷款操作过程中的技术分析小微企业贷款财务分析课件 印度ICICI信贷业务：ICICI与其他小额信贷机构合作，由2001年初客户量1万个客户，到2005年客户数量增至120万个客户。第二部分：目前国内外大小银行对小企业贷款业务扩张小微企业贷款财务分析课件 尤努斯及其创建的孟加拉乡村银行。从1974年开始，在短短的三十多年中

5、，他从27美元(贷给吉大港大学附近村庄的一名妇女)微不足道的贷款艰难起步，发展成为拥有近四百万借款者(96%为妇女)、1277个分行(分行遍及46620个村庄)、12546个员工、贷款总额达40多亿美元、还款率高达98.89%的庞大的银行网络。 第二部分：目前国内外大小银行对小企业客户贷款业务扩张小微企业贷款财务分析课件浦发银行：联贷联保业务 、组合授信通业务民生银行：联保贷、商贷通 深发展上海分行：“创业宝”稠州商业银行：商位质押贷款 兴业银行：兴业通 山东省枣庄市农信社：担保商会 第二部分：目前国内外大小银行对小企业客户贷款业务扩张小微企业贷款财务分析课件请朋友们想一想，你们心中的小企业贷

6、款品牌！小微企业贷款财务分析课件 小企业贷款之所以长期无人关注和重视，既有思想认识问题，也有技术问题。观念一变天地宽，目前国内银行针对中小型企业推出品类繁多信贷产品。满足微小企业融资需求不仅仅从善良的愿望出发，而要遵守基本的和客观的经济规律。技术无止境，需要不断创新。第二部分：目前国内外大小银行对小企业客户贷款业务扩张小微企业贷款财务分析课件 第一部分 了解我们所面对的客户第二部分 目前国内大小银行对小企业客户的贷款操作及国内、外同行业对小企业信贷领域扩张第三部分 贷款调查过程中财务分析第四部分 家电流通行业案例分析第五部分 实际贷款操作过程中的技术分析小微企业贷款财务分析课件请朋友们想一想，

7、我们对借款人评估时需要了解那些经营数据？第三部分 贷款调查过程中财务分析小微企业贷款财务分析课件在贷款评估过程中需要了解经营数据：业务现金流量、存货量、各种原始单据、借款人其他负债、家庭开支汇总情况、从而为借款人编制整个家庭资产负债表、现金流量表、损益表。小微企业贷款财务分析课件现金流篇月净现金流量=月总收入-月总支出按照不同行业淡旺季不同：现金流呈规则或不规则形态。月总收入包括经营收入和其他收入（工资收入、投资收入），月总支出包括经营支出和家庭支出小微企业贷款财务分析课件期初现金：期初客户手头拥有的现金量（不一定是客户的钱）可能的来源包括：存款货款销售收入小微企业贷款财务分析课件现金流入：现

8、金销售收入过去产生的应收帐款得到了支付、预收货款、银行贷款、其他收入（工资）小微企业贷款财务分析课件现金流出：可能的用途现金采购应付帐款预付货款偿还贷款其它支出（教育费用、保险费用、通过我们把企业的现金流出和客户现金流出分开计算，从而对借款人支出有清晰了解）小微企业贷款财务分析课件期末现金：期末可用的任何现金（不要把它和期间内的利润相混淆）销售收入应收帐款得到支付取得银行贷款其他家庭成员的收入小微企业贷款财务分析课件小微企业贷款财务分析课件现金流案例1：一月小李现金销售收入10000元，月初现金有2500元。他的爱人花费1500，小李购进货物7000元，营业费用2500元，但他只付了2000元

9、，下个月支付500元，儿子教育费用250元。其他收入500元。小微企业贷款财务分析课件客户小李的1月现金流量表小微企业贷款财务分析课件 现金流案例2：二月份小李销售20000元，但只收到现金17000元，余款下月收到，现金采购14000元，本月营业费用2500元，同时偿还上月欠营业费用500元，给小李给爱人1500元。让我们看一看小李的二月现金流量表：小微企业贷款财务分析课件 小微企业贷款财务分析课件 现金流案例3：三月份小李现金销售16000元，现金购货10500元，他支付本月营业费用2500元，税金750元，还是没收到应收帐款3000元，家庭支出1500元。让我们看一看小李的现金流量表。小

10、微企业贷款财务分析课件小微企业贷款财务分析课件现金流累计现金流累积现金流：是整个贷款期间内所有月份的净现金流之和。其结果1X2相对保守整个贷款周期的累计净现金流（C）/全部本金和利息2小微企业贷款财务分析课件 小微企业贷款财务分析课件 累计还款能力的计算很简单，只要现金流计算出来，这个指标就可以直接计算出来。但有一个很大的缺点，就是不能反映出来申请人是否能够还清每个月分期付款的款项。小微企业贷款财务分析课件现金流净现金流还款后净现金流：是整个贷款期间内扣除所有消费支出、经营活动支出、及偿还贷款本息后现金流必须是正的。其结果净现金流比率0.5小微企业贷款财务分析课件净现金流量分析表小微企业贷款财

11、务分析课件 净现金流与月还款比小微企业贷款财务分析课件两个现金流量表比较:一表现金流容易计算,但不能掌握借款人真实还款能力。二表能够掌握借款人还款后还具备一定应付意外支出能力。小微企业贷款财务分析课件依照客户现金流量安排不同还款方式：按月等额本息、按月还息，到期还本、宽限期还款。在非等额还款的情况下，不仅依靠现金流分析，而是累积还款能力进行信贷决策。其次掌握行业基本净利润，确定现金流后，测算借款人还款能力。小微企业贷款财务分析课件第三部分 贷款调查过程中财务分析案例中，每月的净现金流占分期付款的比率都是在大于50%，这就表示贷款人有充足的储蓄来应对一些意外支出。但尽管如此由于许多企业有不稳定的

12、收入和支出结构，所有企业都要求按月等额本息还款是不合适的，需要有一个更加灵活的还款计划。让我们看一下下面的案例。小微企业贷款财务分析课件第三部分 贷款调查过程中财务分析案例1：我行新增客户王先生，从事塑料桶生产企业，该企业主要为生产机油、润滑油、涂料厂生产塑料桶做配套生意，王先生所从事行业主要在7-9月份备料生产，10-12月为该行业销售旺季，目前王先生经营厂房为幸福乡集体土地租用，在我市某大型企业有一份工资收入，配偶与其共同经营。6月份通过朋友联系账几个生产润滑油企业需要一大批塑料桶订单，但客户王先生目前生产线，已不能满足该笔订单生产。王先生决定向我行申请一笔5万元的小额贷款，用于购进一条生

13、产线进而扩大生产经营规模。信贷员经过现场调查后，根据客户王先生每月现金流编制简制现金流量表，从而为客户王先生设计一套贷款计划。小微企业贷款财务分析课件 小微企业贷款财务分析课件 小微企业贷款财务分析课件 通过客户王先生每月现金流量，这个还款方案看来是可行的，因为这六个月的累计净现金流的70%，可以为客户王先生贷款5万元，15%利率，宽限期三个月，按月到期还本还款方式比较适合客户王先生的经营需要。小微企业贷款财务分析课件 影响现金流的几方面：市场整体经济环境及行业调整导致收入减少出售的价格比预期的要低（相对较少，一般流通行业基本是瞬间加价）高的投入成本（扩大经营规模，现金流减少）额外支出（重大家

14、庭支出或企业支出）小微企业贷款财务分析课件 现金流可接受范围：在累计净现金流不低于贷款额度，一年内经营最不好的情况下每月净现金流最多不要三次低于零以下！在贷款调查时在分析现金流时可通过以下方法控制风险：借款是否有多种收入来源有可变现的财产从家庭其他成员处可获得资金的可能性小微企业贷款财务分析课件 在现金流交叉核对时注意事项：一、数据的真实性，案例：有销售白酒的企业向我行申请微贷，客户提供了三个月的某商行流水单，年销售额在500万元，平均每月有都有40万元左右收入，材料一切正常。但根据行业数据分析，白酒行业主要集中在10月至2月份为主要销售旺季，在仔细查看客户提供的某商行流水单上的操作员号、办理

15、业务地点均相同，同时流水单非针式打印机打印。根据走访该客户开行，经查实借款人无此交易。后来客户承认并解释说在来我行之前去他行申请过贷款，因无交易流水遭拒绝，所以在外面造假。二、借款人的家庭支出项，包括车、房贷的支出、教育、赡养、健康支出项的考核。小微企业贷款财务分析课件对微小企业贷款客户来说，收集企业每年完整的财务数据是较为困难的一件事，如果经营的业务有一定季节性，可以在淡旺季中选取比较有代表性的月份进行估算，了解企业经营淡旺季对企业的现金流状况有一个大概的把握，信贷员也可以把其作为确定贷款期限一个参考。同时，根据企业各项经营数据编制资产负债表、损益表。下面让我们一同走进负债表：小微企业贷款财

16、务分析课件 资产负债表：资产是指过去的交易或事项形成的，由企业拥有的或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。特征： 过去的交易或事项形成资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产，未来交易或事项可能产生的结果不能作为资产确认。资产必须是企业拥有的或控制的 企业对资产不一定都拥有所有权，有一部分资产可能是企业控制的，比较典型的就是融资租赁固定资产。资产能够给企业带来未来的经济利益资产一定是有价值的，将来能够创造效益。企业产品卖不出去造成存货积压，这些存货没有市场价值，也就是说不能给企业带来未来经济利益。 小微企业贷款财务分析课件 小微企业贷款财务分析课件 2.分类资产按流动性分为流动资产、非流动

17、资产。流动资产指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用的资产。包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款等。非流动资产指流动资产以外的资产，包括长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等。小微企业贷款财务分析课件 现金：掌握准确金额了解现金的构成，例如哪些是企业日常经营收入、企业多长时间内的现金收支结余等信息。银行存款：掌握各家银行不同账户的余额，掌握近三个月企业现金流量家庭储蓄存款以上调查过程以“眼见为实”的原则，对其他方面取得的数据不要计入资产负债表中。小微企业贷款财务分析课件 应收账款：指企业应收未收的销售货款或劳务款。 调查过程中应收帐款核实：

18、 尽量与客户提供欠条和其他单据和记录来核实。（例如：欠款时间、欠款人所在地区、商品种类）为什么欠？欠多少？什么时候还？没还，为什么？小微企业贷款财务分析课件 存货 包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。原材料：构成产品主要实体的原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理用备件、外购半成品等在产品：正在制造过程尚未完工的生产物半成品：经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，日后仍需继续加工的中间产品产成品：已经完成全部生产过程并已验收入库，可作为商品对外销售的产品库存商品：商品流通企业外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品包装物：各种包装容器小

19、微企业贷款财务分析课件 存货：清点存货是现场调查的重要步骤，原则上信贷员将所有库存（包括商品，产成品，半成品，原材料的进价，卖价，数量）都记录在库存清单上，并计算出不同商品的毛利润率。小微企业贷款财务分析课件 贷款调查过程中清点库存遇到的问题：一、库存量大二、品种繁多三、清点时间长四、主要是客户不配合五、是否是积压库存小微企业贷款财务分析课件 清点库存的操作：一、贸易类的企业，可根据商品销售结构、季节性、价位、种类、行业利润对商品进行初期分类。二、生产型企业，对商品、产成品、半成品、原材料几大类进行初期分类。三、由企业提供存货清单，对存货进行抽查核对。小微企业贷款财务分析课件 清点库存要注意以

20、下几点：一、商品价值计算二、对积压库存的判断三、库存量太大四、库存的真实性五、计算商品销售比率、库存周转率等信息小微企业贷款财务分析课件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的资产。固定资产确认条件：与该项固定资产有关的经济利益很可能流入企业该固定资产的成本能够可靠计量固定资产应当在使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊，根据固定资产性质和使用情况，合理确定使用寿命和预计净残值。折旧方法：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。后两种方法属加速折旧法。小微企业贷款财务分析课件 固定资产的核实方法：一、发票核对二、汇款收据三、保修

21、卡四、通过询问固定资产来源、使用情况来验证五、相关产权证或审批手续小微企业贷款财务分析课件 指除货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等以外的资产，如长期待摊费用等。长期待摊费用指企业已经发生但应由以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出。小微企业贷款财务分析课件 负债1. 概念负债是指企业过去交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现实义务。2.分类负债按照流动性分为流动负债和非流动负债流动负债指预计在一个正常营业周期清偿的债务，主要包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付票据、短期借款、应付利

22、润、应交税费等。非流动负债指除流动负债以外的负债，如长期借款、应付债券等。小微企业贷款财务分析课件 1.短期借款指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。2.应付账款指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。3.预收账款指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。4.应付职工薪酬指企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗、养老、失业等社会保险。5.应交税费指企业应缴纳的各项税款和税务局代征的各项费用，包括应交增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、所得税、土地增值税、房产税、教育费附加等。小微企业贷款财务分析课

23、件 增值税增值税是指对我国境内销售货物、进口货物，或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。分为一般纳税人和小规模纳税人。工业企业年应税销售额在50万元以上，商业企业年应税销售额在80万元以上为一般纳税人。增值税基本税率：17%，适用于除实行低税率和零税率以外的所有销售货物或进口货物及加工、修理修配劳务增值税低税率：13%，适用于粮食、食用植物油、鲜奶、暖气、冷气、热水、煤气、天然气、沼气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜等增值税零税率：除国务院另有规定外，出口货物税率为零小规模纳税人征收率：3%增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额小微企业贷款财务分析课件应交税费：

24、增值税消费税营业税企业所得税 应交城市建设维护税房产税 小微企业贷款财务分析课件长期借款指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的各种借款，一般用于固定资产构建、改扩建工程、大修理工程、对外投资等方面。小微企业贷款财务分析课件客户隐瞒自己的负债或过去借款经历，因此要全面核实企业的负债。一是、于客户沟通。有负债就不能贷款。二是、尽量提示客户提供真实的数据对贷款评估是有帮助。三是、技术手段交叉核实或有负债（权益检验、现金流测算，累计进货成本与现有库存的计算，客户与供应商之间的交易）个人及企业征信记录信息查询等。小微企业贷款财务分析课件所有者权益1.概念所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有

25、权，在金额上等于资产减去负债之后的差额。2.包括内容实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润小微企业贷款财务分析课件 朋友们我们现在已经对资产负债表的结构及其常用的科目有了一定的简单了解，下面让我们一起来编制资产负债表：案例1：服装店小张钱包里有1000元行贷款评估时，小张收到一笔1000元的货款，货物昨天已；银行帐户有1000元；存货7000元；没有负债。当你进发出。编制资产负债表，小张有多少权益？小微企业贷款财务分析课件 小微企业贷款财务分析课件 案例2：小张现将货物赊销给客户王先生，货物进价为3000元，销售毛利为20%，因此销售收入为3600元。小微企业贷款财务分析课件小微企业贷款财务

26、分析课件 案例3：小张又把货赊销给李经理，售价是2400元，销售毛利率仍是20%。但过了不长时间，李经理的店倒闭了，他只能偿还500元，请问这时小张有多少权益？小微企业贷款财务分析课件 小微企业贷款财务分析课件 案例4：小张本指望从客户李那里收回2400元应收帐款，但未能如愿，小张从小A处借款2000元，帐期3个月，编制资产负债表？小微企业贷款财务分析课件 小微企业贷款财务分析课件 案例5：一天，那个欠钱的客户找到了，并还了剩余的欠款，小张并当天卖了4800元的货，编制资产负债表？小微企业贷款财务分析课件 小微企业贷款财务分析课件 案例6：小张欠小A的2000元到期了，同时支付了25%的利息，

27、又在小A处赊销了3000的货，约定二个月后还款。编制资产负债表？小微企业贷款财务分析课件 小微企业贷款财务分析课件 最后，让我们看一看小张的最初资产负债表与最后一期的报表相比较。你认为小张的经营情况如何？下面让我们共同走进损益表小微企业贷款财务分析课件 小微企业贷款财务分析课件损益表：反应企业营业额和经营业务的季节性，营业额是非常重要的一个财务信息，它直接反映了企业的经营水平，间接反映了企业的还款能力，同时也可以用于交叉检验很多其他信息。小微企业贷款财务分析课件一主营业务收入指企业为完成经营目标所从事的经常性活动实现的收入。主营业务收入一般占企业总收入较大比重，对企业经济效益产生较大影响 小微

28、企业贷款财务分析课件 借款人的还款能力企业经营收入家庭其他成员的收入家庭支出企业支出偿还银行贷款借款人还款能力小微企业贷款财务分析课件二.其他业务收入指企业为完成其经营目标所从事的与经常性活动相关的活动实现的收入，属于日常活动中次要交易实现的收入，一般占总收入的比重较小，如对外销售材料、对外出租包装物、商品或固定资产、对外转让无形资产使用权等实现的收入。小微企业贷款财务分析课件三.主营业务成本 指企业销售商品、提供劳务等经常性活动发生的成本。 其他业务成本指企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。不同企业的损失是不同的，一个企业在不同季节、不同生产阶段的损失率也是不同的，直接导致企业

29、毛利润率的变动。不同时期原材料或商品进价也是不同的，或在一定时间有一定返利或促销活动，都会使毛利润率有所变动。小微企业贷款财务分析课件原材料采购与生产成本相近。要注意记录客户采购方式、频率与额度，由此推算出数据可以用来检验营业额（产量）、生产成本、运输费用等多项信息小微企业贷款财务分析课件经营支出：分为管理费用、财务费用、销售费用。包括税、工资、交通费用、租金、水电费、关系维护费、利息支出汇款手续费、其他支出。家庭支出：抚养费、教育费、赡养费、医疗费用、保险费及其他日常支出。小微企业贷款财务分析课件损益结构相对简单：很难确定一段时间准确的收入量，需要我们对借款人经营性与家庭性的收入和支出做一定

30、了解。净收入=收入-费用 销售收入-销售成本=毛收入毛收入-营业成本=营业利润营业利润-应交税金=净收入小微企业贷款财务分析课件案例1：客户小王销售鞋子，一月份销售100双，单价10元。二月份销售200双，三月销售150双，每双鞋成本是7元。小王支付150元工资、25元租金，5元水电费，5元运输费，5元通讯费，50元差旅费及10元的饭费，他的收入税金25元，请为小王编制损益表.小微企业贷款财务分析课件 小微企业贷款财务分析课件通过计算王先生经营指标如下：王先生的毛利润是30%销售价格-购买价格/销售价格*100%10-7/10=30%王先生的加价率是42.9%销售价格-购买价格/购买价格*10

31、0%10-7/7=42.9%王先生三个月的净利润是11.7%平均净利润/平均销售额*100%25+325+175/1000+2000+1500*100%=11.7%小微企业贷款财务分析课件案例2：客户王先生销售鞋子收入占比为50%，除此以外，小王还卖鞋油，香皂，零食；鞋油：进价30元，卖价50元，成本加价率67%，销售占比150%；鞋刷：进价2元，卖价5元，成本加价率150%，销售占比15%；零食：进价10元，卖价20元，成本加价率100%，销售占比20%。小微企业贷款财务分析课件给我们客户计算销售收入时，需要进行加权，在这里请记住加权SMILEY。以下为客户王先生销售商品平均成本加价率：42

32、.9%*50%+67%*15%+150%*15%+100%*20%=74%小微企业贷款财务分析课件 让我们共同回顾 一下现金流量表，通过以下案例损益表与现金流量之间的比较，大家看一下二表之间不同！小微企业贷款财务分析课件 案例1：客户张先生在市场上卖小百货，主要以现金结算，客户张先生雇员一人，月工资400元，市场管理费用每天10元，暂按他每月经营30天计算，每月其它费用300元，家庭支出1200元每月。本月他现金购进11000元货物，销售收入为15000元，他本月缴税250元。请编制客户张先生的现金流量与损益表。小微企业贷款财务分析课件 小微企业贷款财务分析课件 此案例损益表与现金流量表表现一

33、致，我们共同分析为什么二表会一致？ 所有交易都以现金结算所有交易立即完成，没有延迟或是在同一个会计期间内完成。期初现金为零。小微企业贷款财务分析课件 案例2：客户张先生月初有现金1000元，他有一名雇员月工资为400元，市场租金为每月300元，客户张先生经营支出300元每月，家庭支出1200元每月，现金采购11000元，销售收入15000元，但有2000元应收帐款，本月应缴税金250元，我们看一看客户张先生的现金流量表与损益表小微企业贷款财务分析课件 小微企业贷款财务分析课件 以上案例损益表与现金流量表不同，让我们共同分析一下：应收帐款的产生当月进的货高于当月卖的货周转频率不规律,包括囤货，淡

34、旺季。小微企业贷款财务分析课件 基于现金流量表与损益表能够分析客户有多少利润及他有多少现金可支配的作用。资产负债表用来理解总资产与权益，以及一个企业可以负担多大的金额的贷款。下面让我们做一下财务比率与财务分析：小微企业贷款财务分析课件 在我们微贷贷款评估过程把搜集到的财务及非财务信息进而分析借款人还款能力，做出贷款的决定包括贷款金额与期限。小微企业贷款财务分析课件 什么是财务比率？通过数学的方式将财务报表上的两个或多个数据联系起来从而分析它们之间的关系。财务比率可用来认识企业的强势劣势 ，做出预期，决定平水平，趋势分析以及确定要进一步分析的比率。小微企业贷款财务分析课件财务比率在贷款决策中作用

35、财务比率被用来将客户生意和家庭的现状和行业标准、同一行业或同类业务的其他客户的情况作比较，进而帮助我们提出正确的问题。同时收集不行业的经营数据，做好行业数据库的建立，对未来的贷款体系有着强有力的保障。小微企业贷款财务分析课件财务比率在贷款决策中作用：一、通过财务分析对审贷决策层可以做出正确的决断。二、分析生意的营利性三、营运资金的周转情况四、负债情况五、决定贷款的额度及其他贷款条件。小微企业贷款财务分析课件财务比率在贷款决策中作用生意的健康状况利润率流动性周转情况营利性最大月还款额月还款额占家庭结余的状况最大贷款额度贷款余额占营运资金的状况将来的负债状况小微企业贷款财务分析课件 生意的健康状况

36、毛利率=毛利润/销售收入净利润=净利润/销售收入作用：分析每月销售额里有多少是毛利润将分析企业与同行业的经营状况小微企业贷款财务分析课件 流动比率=流动资产/流动负债2 作用：流动比率测量借款人企业应对短期债务或短期贷款的应对能力。假设一个企业短可以将其所有的流动资产转换为现金，说明该企业短期偿债能力能强小微企业贷款财务分析课件10000/5000=2该企业流动比率是2，我们就可以判断该借款人所欠的每1元钱都有2元的钱来做偿还的后备。资产负债表的基本结构资产 负债+所有者权益流动资产 流动负债现金 3000应付帐款 0应收帐款 短期贷款12个月 5000存货 7000固定资产 长期负债设备 贷

37、款12个月 0不动产其它 权益: 5000其它资产：比如投资股东自有资产留存盈余总资产： 10000负债+所有者权益=10000小微企业贷款财务分析课件 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债作用：测量一个企业在不依靠出售存货，仅依靠现金、银行存款及应收帐款的情况，应对短期债务/短期贷款的难易程度。小微企业贷款财务分析课件（15000-7000）/3000=2.66 这个指标表明对借款人来讲，在将来的30天内对他欠的每1元钱有2.66元钱来偿还。资产负债表的基本结构资产 负债+所有者权益流动资产 流动负债 现金 3000应付帐款 1000应收帐款 5000 短期贷款12个月 2000 存货 7

38、000固定资产 长期贷款12个月 设备不动产 0其它 权益: 12000其它资产：比如投资 股东自有资产 留存盈余总资产： 15000负债+所有者权益=15000小微企业贷款财务分析课件 第一部分 了解我们所面对的客户第二部分 目前国内大小银行对小企业客户的贷款操作及国内、外同行业对小企业信贷领域扩张第三部分 贷款调查过程中财务分析第四部分 家电流通行业案例分析第五部分 实际贷款操作过程中的技术分析小微企业贷款财务分析课件 客户李先生40多岁，商学院毕业，97年在安吉尔饮水机厂驻哈办事处为业务员，在工作期间对家电行业有一定经验积累。01年自己创业主要代理一些二线品牌小家电、豆浆机、加湿器、饭煲

39、等，年销售额在300万元，销售领域为渠道批发。06年李先生整合经营品牌，将部分品牌取消，代理国内一线品牌厨卫家电。同时，在专业市场内贷款30万元购进一套150平方米门市房，在曼哈顿有小家电卖场，年销售额在600万元。于06年初向我行申请一笔10万元小额贷款。经过与客户李先生多年合作，通过他的还款记录与经营状况目前已扩大到50万元贷款额度。李先生将门市房房贷款全部还清，想向我行申请一笔120 万元“加信抵”贷款业务。借款人年销售额在4000万元，由于借款人经营厨卫电器、净水机、小家电等家电，淡季不是很明显，旺季为每年5月、7-10月、12-1月份平均月销售400万元。借款人目前销售分布终端店24家，第四部分 家电流通行业案例分析小微企业贷款财务分