2021-0916至会计主管票账表全流程5天10项核心能力特训班加密、节税与创造利润

1、节税与创造利润税收筹划合法：在税法许可的范围内筹划：事前、事中的规划和设计会计主管需要主动提升统筹能力、以获得快速晋升节税：免税、减税、缓交税、规避不合理税费税收筹划基本功精通现行税法计征规定熟悉现行会计核算规定熟悉纳税人日常经营活动有一定的组织、协调、培训能力要有自我保护意识，不做超过底线的事“增值税”基本计税思路小规模纳税人：征收率=3%一般纳税人：当期应纳增值税=当期销项税-进项税+进项税转出-期初留抵税实务中，一般纳税人的实际税负率一般控制在1.5%-3%引起增值税负变动的主要因素应税收入销项税外购货物及劳务进项税对可抵扣的票据进行管控筹划思路：有舍、才有得产销分离消费税筹划附业剥离进

2、项少的筹划人工外包加工费进项发票可以抵扣要把增值税筹划与公司利润、现金流结合起来!连续12个月累计应税收入超过标准的小规模纳税人，应按规定向主管国税申请登记一般纳税人资格强制规定未按规定登记一般纳税人的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票年应税收入未超过新标准的小规模纳税人，可按现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格可选择的办理一般纳税人资格登记的程序简介及要点收入筹划：打折、赠品还是返券方案一，商品八折销售；方案二，购物满1000元者赠送价值200元的商品（购进价为150元）；方案三，购物满1000元者返还现金券200元。以上售价及进价均为价税合

3、计，销售成本率为75%以消费者购买一件价值1000元的商品为例，就上述方案分别计算商场应纳增值税额、毛利额、毛利率，并做出选择方案一：增值税100080%1.1717%7501.1717%7.27（元）销售毛利额100080%/1.177501.1742.74（元）销售毛利率销售毛利/销售收入42.74/（100080%/1.17）6.25%方案二：增值税1000/1.1717%200/1.1717%750/1.1717%150/1.1717% 43.59（元）销售毛利额1000/1.17750/1.17150/1.17200/1.1717%56.41（元）销售毛利率56.41/（1000/1

4、.17）6.6%方案三：增值税1000/1.1717%750/1.1717%36.32（元）销售毛利额1000/1.17750/1.1720013.68（元）销售毛利率13.68/（1000/1.17）1.60%筹划分工、税企关系关于税收筹划分工会计做事 领导想事 分析：怎么做即可节约税款，又可保持良好的税企关系？1003:01进项税筹划：票据认证当期税负太高：票先到、认证即可抵扣 借：应交税费应交增值税（进项税额） 贷： 应付账款长期低税负、零申报：推后专票认证时间不超过开票日期180天借：原材料 预付账款待抵扣进项税 贷：银行存款、应付账款借：应交税费应交增值税（进项税额） 贷： 预付账款

5、待抵扣进项税发票管理收款开票专票财务直管、普票可授权下放超过XX元的报销必须用增值税专票报销严控“办公用品”、“会务费”等敏感票据发票小卡片：单位全称、税号、发票专用章、财务发票专员电话发给采购部、销售部、管理层等工作人员节税应适可而止对纳税人进行税务管理时，税负率是最重要的指标实行“金税工程”和“纳税评估”以后，各级税局已经获取了本地区多年度、各行业增值税、企业所得税税负率数据，以供专管员分析、监控税局主要抓：重点户、长期低税负、零申报、票据混乱、纳税信誉低的纳税人企业所得税：折旧和摊销收入不变，折旧和摊销越大应税所得越小处于盈利期，前期应多提折旧，把税款推到以后再缴，合法从国家取得了一笔无

6、息贷款支持处于减免税期，做反向操作注意：需要在相关资产购置初期做统筹规划企业所得税： 存货计价加权平均法、先进先出法物价上涨时，采用“加权平均法”可缓缴企业所得税；物价下降，则用“先进先出法”减免税期间做反向操作有进口采购业务的企业，要密切关注汇率变动一年调一次，年底根据主要材料的价格变动确定企业所得税：研发费用最新的研发费用加计扣除管理规定最新研究开发费用核算和归集口径比较表企业所得税：季度预缴某公司属于季节性生产企业，上半年销售旺盛，有较高利润，需要预缴企业所得税，其他月份产品销售平淡，常处于亏损状态，企业应如何均衡税负？ 解决方案：企业可以在上半年将一些重大费用（如广告费，提成佣金，会议

7、费、销售人员提成工资、年终奖、三包费用等）提前安排和支付，以减少税前会计利润，均衡全年的企业所得税税负。企业所得税：安置残疾人企业所得税：支付的残疾人工资可加计扣除100%安置残疾人的单位，由税务机关按实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税财税201652号可按规定申请抵免残保金上年度全市职工年平均工资60%（本单位在职职工总数1.7%残疾人职工数）企业所得税：小型微利小微企业人员、资产条件：工业企业，从业人数不超过l00人，资产总额不超过3000万元其他企业，从业人数不超过 80人，资产总额不超过1000万元小微企业，无论采取查账征收还是核定征收，凡符合小型微利企业条件的，均可按规定享受相

8、关企业所得税优惠政策，包括：税率：20%2015年10月至2017年底年应纳税所得额在30万元以下（包括30万）其所得减按50%计税综合考虑企业新设费用、管理成本、规模效应、资质申请等企业所得税：关联交易某企业集团拥有A、B两家企业。A企业拥有一条生产线，每年生产产品利润为2000万元，企业所得税适用税率为25，则年应纳企业所得税额=200025=500（万）B企业正享受减免税优惠，且有相同生产能力筹划思路：将该生产线由A企业以正常市场租金价格出租给B企业，利用这条生产线取得的2000万利润就可以享受免税优惠；A企业只需要针对租金收入扣除折旧及税费附加后的微薄利润缴纳企业所得税特别纳税调整实施

9、办法交易价格参照市场价或10%的毛利企业在每年所得税汇算清缴期间，要按规定向税务机关报送企业年度关联业务往来报告表，并保存同期资料及其他相关资料假如涉及纳税调整，那应该是一方调增，相关联的另外一方要调减，以抵销双重征税企业所得税：税收返还企业所得税为共享税，归属地方政府的部分，可由地方财政部门返还给企业返还比例一般是归属地方财政部分的40%-50%，某些地区可能会更高一些带有一定的风险性国发201462号文的启示税务征管变更税务登记：30天银行账号、经营地点、分支机构注销税务登记：15天先销税务，再销工商发票、库存追征税款权：因税务机关的责任未缴或者少缴税款，3年内，补缴税款，不得加收滞纳金因

10、纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的， 3年内，追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年对偷税、抗税、骗税的，无限期追征；追征未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款纳税人权利收回多缴的税款：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请听证、行政复议、向法院申请行政诉讼的权利税务检查税务机关可依法检查纳税人的账簿、计账凭证、报表和有关资料经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前年度的账簿、凭证、报表以及其他有关资料调出检查，但须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整归还 有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是