税务稽查业务培训试题及答案

1、税务稽查业务培训试题及答案1.根据税务稽查规范1.1版，市税务局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应使用的文书是( )。 A.案源信息传递单B.案件转办函C.案源信息通知单D.案件交办函2.在案件执行中，发现欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害致使稽查局无法追缴税款，则稽查局可以通过人民法院行使的权力是( )。 A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权3.下列关于中止检查情形的说法，不正确的是( ) A.被查对象被主管税务机关认定为非正常状态或者失踪状态B.当事人被有关公安机关依法限制人身自由C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限D.账簿、记账凭证及有关资料被其

2、他部门依法调取且尚未归还4.根据推送案源，稽查局对甲公司立案检查完毕并已进入集体审理中，此时又接到群众举报称甲公司向他人虚开增值税发票数额巨大并提供了线索。下列关于该举报案源处理正确的是( )。 A.告知举报人该公司已在检查不予受理B.暂存待查等案件结案后再立案检查C.与正在审理中的案件并案处理D.立案后转交其他检查组实施检查5.税务稽查案件查办中取得的下列证据材料形式中，即可能是证人证言，又可能是当事人陈述的是( )。 A.陈述申辩笔录B.证人提供的书面证词C.当事人的自述材料D.询问笔录6.关于税务稽查案卷管理，下列说法正确的是( )。 A.稽查案卷卷内材料经过系统整理编排后，应当用阿拉伯

3、数字逐页编注页码，空白页也需编注页码B.电子文件归档，不得低于相对应的纸质案卷保管期限C.装订税务稽查案卷时，应当剔除真实性、关联性存疑的证明材料D.对于承办异地协助类稽查案卷，应当在异地协助事项办结后30日内完成案卷的整理、装订、归档工作7.在证据制度和税务稽查案件证明活动中，首要环节是( )。 A.证明对象B.证明标准C.证明责任D.证明程序8.根据企业会计准则的规定，固定资产的处置净损益应计入的会计科目是( )。 A.营业外收入B.其他收益C.资产处置损益D.其他业务收入9.关于企业资产税务处理的检查，下列说法正确的是( )。 A.企业应对所有固定资产计提折旧，符合税法规定最低折旧年限的

4、准予在税前扣除B.企业自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C.企业会计折旧年限长于税法规定的最低折旧年限的，应当调增税前扣除的折旧额D.企业出售、转让、报废固定资产或者发生固定资产毁损的，应当将处置收入计入当期损益10.在税务稽查中，检查人员关于消费税纳税义务发生时间的调查和判断，正确的是( )。 A.甲酒业公司采取赊销方式销售葡萄酒，检查人员查明了该批货物的出库记录，其纳税义务发生时间为货物发出的当天B.乙化妆品公司采用预收货款结算方式销售化妆品，检查人员取得购买方支付货款的凭证，其纳税义务发生时间为收到销售款的当天C.丙汽车公司将自产小

5、汽车7台交公司销售部门自用，检查人员取得移交清单，其纳税义务发生时间为移送使用的当天D.戊商贸公司进口高档手表一批，检查人员取得该批货物入库单据，其纳税义务发生时间为货物入库的当天11.经检查发现，某企业通过“职工教育经费”科目列支了以下支出，其中不得在企业所得税前扣除的是( )。 A.内部培训中心购置多媒体教学一体机11万元，取得增值税专用发票B.销售部经理王某攻读某高校非全日制MBA的学费9万元，取得财政票据C.财务部员工小李自学考取CPA证书奖励1万元，有公司制度规定及审批单D.对生产车间30名操作人员开展岗前培训费用5万元，取得增值税普通发票12.关于印花税计税依据的检查，下列说法正确

6、的是( )。 A.财产保险合同以所保财产的价值为计税依据B.融资租赁合同以合同所载租金总额为计税依据C.易货合同以合同所载的换出货物价值为依据D.建筑工程承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为依据13.关于增值税一般纳税人的登记管理，下列表述正确的是( )。 A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B.销售服务、无形资产或者不动有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算C.一般纳税人生效之日是指纳税人办理登记的当月1日D.“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额14.消费税实行从量定额办法计税时，

7、通常以应税消费品的销售数量为计税依据。下列关于销售数量的表述错误的是( )。 A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量15.关于支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策，下列说法不正确的是( )。 A.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税留抵税额B.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税C.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税D.无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市

8、维护建设税、教育费附加、地方教育附加16.关于支持脱贫攻坚税收优惠政策，下列说法不正确的是( )。 A.农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用简易计税方法缴纳增值税B.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C.农村居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税D.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税先征后退17.根据最新规定，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，计算销售额的公式为( )。 A.销售额含税销售额/(1+0.5%)B.销售额含税销售额/(1+1%)C.销售额含税销售额/(1+2%)D.销售额含税销售额/(1+3%)18.下列不属于企业所得税征税对象的是( )。 A.居

9、民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得与其所设机构、场所有实际联系的境外所得19.未取得合法的增值税进项发票或其他扣税凭证，通过其他手段在不实际纳税的情况下对外虚开发票，这种虚开发票类型属于（ ）。 A.多层洗票式虚开B.暴力虚开C.利用“富余票”虚开D.“票货分离式”虚开20.关于企业所得税收入来源地的确定，下列说法错误的是( )。 A.销售货物的所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定D.股息、红利

10、等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定21.关于企业所得税税前扣除要求，下列说法正确的是( )。 A.允许税前扣除的支出，应符合生产经营常规B.税前扣除的支出必须已实际支付C.企业预提费用一律不得在税前扣除D.企业税前扣除的支出必须取得发票22.关于企业所得税税收优惠，下列说法正确的是( )。 A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税B.国债转让收益，属于免税收入C.企业委托其他企业或个人从事税法规定的农、林、牧、渔业项目取得的所得，也可享受相应的税收优惠政策D.对申报享受安置残疾人员工资加计扣除税收优惠政策的企业检查时，应要求企业提供通过现金方

11、式支付工资的证明材料23.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入对应的个人所得税所得项目是( )。 A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.股息、红利所得D.经营所得24.关于个人所得税应纳税说的额的计算，下列说法正确的是( )。 A. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额B.非居民个人的工资、薪金所得，以每次收入额为应纳税所得额C.财产租赁所得，每次收入减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额D.利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额25.根据自2020年9月1日起实施的资源税法有关规定，下列说法不

12、正确的是( )。 A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤(成)层气，免征资源税B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分制三十资源税D.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴资源税26.根据刑法规定，纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款的，所触犯的罪名是( )。 A.骗取出口退税罪B.逃税罪C.逃避追缴欠税罪D.诈骗罪27.下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是( )。 A.确认预计负债B.对存货计提跌价准备C.对外公布财务报表时提供可比信息D.企业租入的资产(短期租赁和低

13、值资产租赁除外)28.在虚开发票案件查处中，处于首要、基础环节的检查项目是（ ）。 A.发票流检查B.资金流检查C.货物流检查D.生产经营情况检查29.关于税收执法过错的下列情形，应从重追究责任的是( )。 A.因执行上级税务机关的书面答复、决定、命令B.因业务流程或者税收业务相关软件存在疏漏或者发生改变的C.税收执法过错发生后及时采取措施，但仍造成重大损失的D.被责令限期改正逾期不改正，又无正当理由的30.按照非税收入分类，“利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位经营权转让收入”属于( )。 A.国有资本收益B.特许经营收入C.国有资源有偿使用收入D.国有资产有偿使用收入以下为多项

14、选择题。1.下列属于虚开发票行为的有( )。 A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.自己为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.从销货方取得由第三方开具的发票E.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票2.关于当前虚开发票新动向新趋势，下列说法中正确的有( )。 A.“空壳企业”日趋增多B.作案手段日趋隐蔽C.作案周期日趋缩短D.涉案范围日趋扩展E.造成危害日趋严重3.对虚开发票案件货物流的检查，可归纳为“一审阅、二比对、五检查”。其中，“二比对”是指( )。 A.对比发票、合同信息B.对比资金收付结算信息C.对比发票各联次信息D.对比

15、记账凭证、询问笔录信息E.对比购、销是否关联匹配4.对骗取出口退税违法行为，税务机关的行政处理包括( )。 A.追缴骗取的出口退税款B.处以罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权E.处以罚金5.稽查局在案件查处中，虽然没有证据证明骗取出口退税或收受虚开发票用于出口退税，但根据已有证据可以按备案单证违法定性处理的情形有( )。 A.出口货物合同虚假B.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的C.出口货物运输单据虚假D.未按规定进行单证备案E.出口货物装货单虚假6.下列属于骗取出口退税行为中“其他欺骗手段”的有( )。 A.伪造或者签订虚假的买卖合同B.骗取出口货物退税资格

16、C.将未纳税或者免税货物作为已税货物出口D.虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款E.纳税人缴纳税款后，采取欺骗方法骗取所缴纳的税款7.根据行政诉讼法规定，复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。下列属于“复议机关改变原行政行为的”有( )。 A.复议机关改变原行政行为所认定的主要事实和证据B.复议机关改变原行政行为所适用的规范依据，但未改变原行政行为处理结果C.复议机关确认原行政行为无效D.复议机关以违反法定程序为由确认原行政行为违法8.下列说法正确的有( )。 A.行政诉讼中，被告稽查局需要申请延期提供证据的，应当在收到起诉状副本之日起十五日

17、内以书面方式向人民法院提出B.行政诉讼中，被告稽查局有证据证明其在执法过程中依照法定程序要求原告被查对象提供证据，被查对象依法应当提供而没有提供，在诉讼程序中提供的证据，人民法院一般不予采纳C.行政诉讼中，原告或者第三人提出了其在行政处理程序中没有提出的理由或者证据的，经人民法院准许，被告稽查局可以补充证据D.行政诉讼中，被告稽查局发现案件事实不清、证据不足的，可自行向原告、第三人和证人收集证据E.在行政诉讼期间，被告稽查局发现被诉税务行政处罚决定确有错误，在法院作出裁决之前，可撤销或者变更该税务行政处罚决定9.税务稽查中，取得书面形式的合同对查明企业经营业务基本情况至关重要。根据我国合同法规

18、定，合同的书面形式包括( )。 A.合同书B.信件C.数据电文D.电话录音E.交易惯例10.关于电子数据取证准备，下列说法不正确的是( )。 A.检查人员应当了解被查对象已向主管税务机关备案的会计核算软件，并熟悉主的财务软件和业务系统的操作应用B.检查人员应当事先选择并准备合适的查账软件、解密软件、恢复删除数据软件、文件搜索等软件C.检查人员对携带进检查现场的笔记本电脑、移动存储介质等电子设备应当提前经过杀毒处理D.检查人员应在入户前就填制检查纳税人电子信息系统审批表并经税务局局长批准后备用11.关于城镇土地使用税的检查，下列说法正确的有( )。 A.土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实

19、际使用人为纳税人B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税C.新征收的非耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税D.以纳税人实际投入使用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收E.城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率12.下列关于企业重组适用特殊性税务处理条件的说法，正确的有( )。 A.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动C.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的D.收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%E.被分立企业所有股东按原持股

20、比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动13.关于增值税的税务检查，下列说法正确的有( )。 A.银行提供贷款服务按期计收利息的，结息日当日计收的全部利息收入，均应计入结息日所属期的销售额B.纳税人提供建筑服务取得预收款，应当在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率预缴增值税C.供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额D.一般纳税人购入固定资产、不动产用于进项税额不可抵扣的用途时，应按价税合计价计入固定资产原值E.企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的，

21、收货单位可以凭书面合同以及与之相符的增值税专用发票抵扣进项税额14.下列属于可适用增值税进项税额加计抵减政策的有( )。 A.餐饮服务B.湿租服务C.贷款服务D.旅游服务E.不动产租赁服务15.下列属于对证据的真实性审查的有( )。 A.证据形成的原因B.发现证据时的客观环境C.证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符D.证据与案件事实之间联系的确定性程度E.提供证据的人或者证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或者其他密切关系答案解析：证据与案件事实之间联系的确定性程度，属于对证据关联性的审查。16.税务执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的

22、，可能涉嫌构成徇私舞弊不移交刑事案件罪。下列情形已达到该罪名立案追诉标准的有( )。 A.徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的B.以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的C.行政执法部门主管领导阻止移送的D.不移交刑事案件涉及3人次以上的17.在税务稽查工作中，下列事项属于工作秘密的有( )。 A.纳税人生产流程、专利技术、客户资料B.纳税人税款缴纳、发票使用情况C.税务机关依法从其他政府部门获得的公开第三方涉税信息D.纳税人投资经营、财务预算相关资料E.纳税人享受减免税、退税情况18.关于税务稽查随机抽查，下列说法正确的有( )。 A.随机抽查对象的来源为市

23、以上稽查局建立的税务稽查对象名录库B.随机抽查的方式分为定向抽查和不定项抽查C.随机抽查执法检查人员只能由随机抽查执法检查人员名录库中随机选派D.对随机抽查对象应要求其先行自查，再实施重点检查E.税务稽查随机抽查方案应当报所属税务局局长或分管领导批准后下发19.关于税务行政处罚听证，下列说法正确的有( )。 A.拟对被查对象作出停止出口退税权的行政处罚的，被查对象可以申请听证B.对符合听证条件的，稽查局应当自接到听证申请之日起一个月内组织听证C.稽查局应当在举行听证的7日前通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名等有关事项D.当事人必须以书面形式提出听证申请E.听证过程中，听证主持人认

24、为证据有疑问无法听证辨明，可能影响税务行政处罚的准确公正的，可以宣布终止听证20.房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市税务局规定，但应当符合有关要求。下列符合有关规定的有( )。 A.开发项目位于省人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15B.开发项目位于计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于10C.开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%D.属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%E.开发项目位于县城城区及郊区的，不得低于5以下为判断题。1.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当分别予以处罚。 对错2.税务

25、稽查随机抽查信息应当自信息形成或者变更之日起30日内予以公开。 对错3.立案查处类税务稽查案卷以外的其他税务稽查案卷可以不分正卷、副卷。 对错4.税务稽查案件的复查重点围绕案卷进行审查，不得进行实地调查。 对错5.稽查部门对已作岀税务处理处罚决定的重大税收违法案件，应当按规定转交同级督察内审部门并告知一案双查牵头部门。 对错6.如果税务机关不能提供确凿充分的证据证明纳税人等涉税当事人存在税收违法行为，则应当减轻对纳税人等涉税当事人的税务处理或处罚。 对错7.其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言。 对错8.某保险公司以现金赔付方式承担机动车辆保险责任

26、，将赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，该保险公司属于购进车辆修理劳务，其进项税额允许抵扣。 对错9.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认企业所得税收入的实现。 对错10.钱某持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限2年，其取得的股息红利所得暂不缴纳个人所得税。 对错11.个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收滞纳金。 对错12.房地产开发企业土地使用权一般作为存货来核算，其他企业的土地使用权一般作为无形资产核算。

27、对错13.建筑企业“工程施工”科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 对错14.自2020年1月1日至2020年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，可享受免征增值税政策。 对错15.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告(纳税人)权利不产生实际影响，人民法院应当判决确认违法，但不撤销行政行为。 对错16.关联公司之间为虚增经营业绩，为了上市、融资授信、取得地方财政返还、应对绩效考核等目的，没有真实经营业务而循环开具发票、相互开具发票，未收付手续费，开票金额申报并缴纳增值税的，不属于虚开发票行为。 对错17.在

28、开票方已被定性为“为他人虚开”的情形下，如果受票方有实际业务，且不存在“让他人为自己虚开”的主观故意，则不能对受票方定性虚开。 对错18.有进出口经营权的被查对象，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家有关进出口经营的规定，允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款的，应当认定为具备骗取出口退税的主观故意。 对错19.对于实行“免、抵、退”的生产企业，采用假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税，造成内销环节少缴税款数额以及实际取得的退税款，认定为骗取出口退税。 对错20.国家工作人员参与实施骗取出口退税犯罪活动的，不构成骗取出口退税罪，应按照渎职犯罪有关规定追究刑事责任

29、。 对错以下为实务题：（一）D公司成立于2016年3月，主要经营冶金设备、轧辊制造，机械加工，五金交电、金属材料、建筑材料、机械电子设备、一起仪表批发零售等业务。D公司从X公司所取得增值税专用发票，被某市国家税务局稽查局证实为虚开的增值税专用发票。根据受托协查线索，2018年11月20日，稽查局经立案检查后，对D公司作出税务处理决定书和税务行政处罚决定书。D公司不服，缴纳涉税款项后向市国家税务局申请行政复议，后又撤回了复议申请。2019年1月31日，稽查局撤销了2018年11月20日作出的税务处理决定书和税务行政处罚决定书。2019年6月4日，稽查局根据D公司取得虚开的增值税专用发票用以抵扣进

30、项税款的事实，确定D公司为善意取得虚开的增值税专用发票，并对D公司重新作出税务处理决定书，应补缴增值税，不加收增值税滞纳金，补缴企业所得税及滞纳金，对D公司已缴纳的增值税滞纳金111,948.01元予以退回，对D公司缴纳的增值税、企业所得税及滞纳金404,914.01元未做处理。根据上述材料，回答以下第14小题（不定项选择）：1.关于D公司从X公司所取得增值税专用发票，被某市国家税务局稽查局证实为虚开的增值税专用发票的情形，下列说法正确的有( )。 A.受票方D公司不可能构成虚开发票行为B.受票方D公司必定属于虚开发票行为C.D公司可能构成偷税行为D.D公司可能构成骗税行为2.关于税务行政复议，下列说法正确的是( )。 A.行政复议期间具体行政行为应当停止执行B.行政复议期间，稽查局不得撤销被复议的具体行政行为C.在行政复议过程中，被申请人稽查局可以向申请人收集证据D.申请人撤回行政复议申请的，一般不得再以同一事实和理由提出行政复议申请3.本案中，稽查局撤销原处理处罚决定后，重新认定D公司为善意取得虚开的增值税专用发票，应当满足的条件包括( )。 A.D公司与销售方存在真实的交易B.销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用