财务制度及报销流程培训(34张)课件

1、 第1页，共35页。 前 言 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。 第2页，共35页。 费用报销原则1 借款及报销审批流程2 流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范4目 录 第3页，共35页。4先审批后支出原则谁批准谁负原则手续完整原则即时清结原则M1M2M4M3费用报销四大原则第4页，共35页。5让我们来看看这几个原则分别是什么意思凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。凡借

2、用公款者，前帐不清、后款不借。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。先审批后支出原则谁审批谁负责原则即时清结原则手续完整原则第5页，共35页。6 借款及报销审批流程介绍2 费用报销原则1 流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范4目 录 第6页，共35页。7借款流程财务付款借款人按规定填写借支单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或现金）审批流程借款人借款 审批流程：部门主管审核签字主管经理签字财务部复核总经理或董事长审批。 财务付款：借款凭审批后的借支单到财务部办理领款手续。第7页，共35页。8审批流程主要是

3、这样的：根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议资金该不该支付用什么方式支付等。正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。审批人（总经理）财务部门部门主管及分管经办人第8页，共35页。签批程序发生的所有费用开支均须实行、签批制度，即：报销人(填单)直接领导(审核)上一级领导(签批)。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下：报销人审核人签批人一般员工部门经理 总经理 部门副职部门经理总经理 部门经理副总经理/总助总经理 副总经理/总助总经理/董

4、事长总经理/董事长总经理/董事长总经理/董事长总经理/董事长第9页，共35页。10 审批流程介绍2 发票相关知识及票据规范4目 录 流程举例说明 3 费用报销原则1第10页，共35页。11因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改

5、乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。差旅费报销流程第11页，共35页。12住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。出差期间招待

6、客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司惩罚制度论处。差旅费报销流程（续）第12页，共35页。13办公费报销流程人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购申请单”，执行公司借款流程。 人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。办公用品根据公司定额按季采购第13页，共35页。14业务招待费报销流程公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。部门

7、因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。其它非公招待客人一律由个人承担。第14页，共35页。15 审批流程介绍2 流程举例说明 3目 录 发票相关知识及票据规范4 费用报销原则1第15页，共35页。16发票相关法规及制度宣讲1、中华人民共和国发票管理办法第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒

8、收。2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按票据管理规定索取真实、合法、有效的票据”； 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、准确性负责”。4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。第16页，共35页。17销售货物发票分类税控发票非税控发票增值税专用发票增值税普通发票普通发票销售货物发票分类第17页，共35页。18增值税纳税人分类及税率增值税一般纳税人（税率：17%）特点：销货-对外开具增值税专用发票/普通发票购货-取得的增值税专用发票进项可以抵减销项增值税小规模纳税人（税率：3%）特点：销货-只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开购货-取得的增值税专用

9、发票进项不可以抵减销项，计入购货成本第18页，共35页。19为什么要取得增值税专用发票？销售额计算公式： 销售额价税合计 /（1+17%） 销售额价税合计 /（1+3%） 税额计算公式如下： 税额=价税合计销售额 不含税单价计算公式如下： 不含税单价=销售额/数量供应商类型发票种类销售额税额价税合计可否用于抵扣增值税专用发票A/(1+17%)A/(1+17%)*17%A能普通发票A不能增值税专用发票B/(1+3%)B/(1+3%)*3%B能普通发票B不能一般纳税人小规模纳税人 因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。第19页，共35页。20内容真实；填写完整；数字明晰

10、；盖章清楚；数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致；单位名称必须是“XXXX有限公司”取得发票注意事项第20页，共35页。21白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销.办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。票据注意事项第21页，共35页。221.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值税发票。2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销

11、。4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。发票管理第22页，共35页。23借支单的填写2012 12 15XXX部XXXXXXXX出差3,000.00壹仟贰佰元整经理XXXX第23页，共35页。24差旅费报销单的填写XXX与客户谈业务 12 11武昌深圳火车3001 415060012 12 12 13深圳12 14武昌火车300补助20XX XX XX人民币壹仟贰佰元整1,200.003,000.001800.007XXX部由财务根据公司差旅费制度核定第24页，共35页。25费用报销单的填写XXX2012 12 15XX部5招待费

12、200000200000 贰 零 零 零 零第25页，共35页。26书写注意事项蓝黑色水笔“整” 的写法“整” 的写法必须手工签字（蓝黑色水笔），不可以使用签名章（在公司有备案除外）、圆珠笔或铅笔填写中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有分的，分后面不得写整（或正）字第26页，共35页。27将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额。交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不

13、能混合粘贴.票据有金额的一面朝上。票据粘贴时请注意第27页，共35页。28报销凭证票据粘贴方法票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。 123提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后3提示：票据固定点第28页，共35页。29报销凭证票据粘贴方法票据较少时，票据按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。 1提示：票据固定点23提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后第29页，共35页。不能入账报销的收据票样第30页，共35页。不能入账报销的收据票样第31页，共35页。不能入账报销的收据票样第32页，共35页。33我们的目的我们的目的：让我们的凭证

14、变得美观、整洁第33页，共35页。34如有疑问，请参考公司公布的相关制度或向公司财务部门及人力行政部门咨询。谢谢第34页，共35页。46凡事不要说我不会或不可能，因为你根本还没有去做！47成功不是靠梦想和希望，而是靠努力和实践48只有在天空最暗的时候，才可以看到天上的星星49上帝说：你要什么便取什么，但是要付出相当的代价50现在站在什么地方不重要，重要的是你往什么方向移动。51宁可辛苦一阵子，不要苦一辈子52为成功找方法，不为失败找借口53不断反思自己的弱点，是让自己获得更好成功的优良习惯。54垃圾桶哲学：别人不要做的事，我拣来做！55不一定要做最大的，但要做最好的56死的方式由上帝决定，活的

15、方式由自己决定！57成功是动词，不是名词！28、年轻是我们拼搏的筹码，不是供我们挥霍的资本。59、世界上最不能等待的事情就是孝敬父母。60、身体发肤，受之父母，不敢毁伤，孝之始也； 立身行道，扬名於后世，以显父母，孝之终也。孝经61、不积跬步，无以致千里；不积小流，无以成江海。荀子劝学篇62、孩子：请高看自己一眼，你是最棒的！63、路虽远行则将至，事虽难做则必成！64、活鱼会逆水而上，死鱼才会随波逐流。65、怕苦的人苦一辈子，不怕苦的人苦一阵子。66、有价值的人不是看你能摆平多少人，而是看你能帮助多少人。67、不可能的事是想出来的，可能的事是做出来的。68、找不到路不是没有路，路在脚下。69、幸福源自积德，福报来自行善。70、盲目的恋爱以微笑开始，以泪滴告终。71、真正值钱的是分文不用的甜甜的微笑。72、前面是堵墙，用微笑面对，就变成一座桥。73、自尊，伟大的人格力量；自爱，维护名誉的金盾。74、今天学习不努力，明天努力找工作。75、懂得回报爱，是迈向成熟的第一步。76、读懂责任，读懂使命，读懂感恩方为懂事。77、不要只会吃奶，要学会吃干粮，尤其是粗茶淡饭。78、技艺创造价值，本领改变命运。79、凭本领潇洒就业，靠技艺