财务中心-站点税务管理

1、站点税务管理杨桂花 目 录03STEP02STEP01STEP课程目标内容解析Q&A公司的经营公司价值最大化合法化经营如何设立公司设立要点税务登记证办理其他事项办理如何选择纳税人类型类型选择日常税务管理发票领购及开具纳税申报如何与供应商结算供应商选择价格对比如何与客户结算客户开票课程目标注册地址在新设公司时，需提供注册用地址的房屋租赁合同及权属证明；后期工商、税务有可能实地考核，该地址最好就是经营场地；注册资本目前已无限制，较少的钱也可以成立公司；公司类型最好选择成立有限公司，股东2人以上；（已有的个体户将逐渐转变为公司）如何设立公司-设立要点新办在营业执照办理之后30天内需办理税务登记；新办

2、的快递业务、货代业务公司，属于国税户；变更增加经营范围（如快递经营许可办理后变更）；地址变更（仅指在同一行政区经营地址变更）；注销经营地址迁移至不同区域；公司无法存续，需办理注销；如何设立公司-税务登记证办理一、企业新办税务登记应提供：1.工商营业执照或其他核准执业证件原件和复印件（2份）2.组织机构代码证原件和复印件（2份）3.法定代表人（或负责人）居民身份证或其他合法身份证件原件和复印件（2份）4.公司章程或合伙协议书原件和复印件（2份）5.投资方为法人股的，需提供法人股东的营业执照和税务登记证的复印件（2份）6.房产、土地使用证明（自有房提供房产证、土地证或购房合同，租用房提供租赁合同及

3、出租房的有效证件，无偿使用的提供无偿使用证明及房产证明）（1份）7.外经贸委批准证书和批复文件（各2份）外商投资企业新办税务登记需提供（个人独资企业第4、5项不提供；私营独资企业第4、5不提供；合伙企业需提供合伙人身份证件原件和复印件）二、分支机构新办税务登记证，除需提供以上1、2、3、6项资料外，还需提供：1.总机构的营业执照复印件（2份）2.总机构的国、地税税务登记证副本复印件（1份）3.总机构不在分支机构所在地的需提供总机构公司章程原件和复印件（2份）4.总机构批准分支机构开业的文件或相关决议（2份）纳税人应提供的表单、份数税务登记表2份纳税人税（费）种登记表2份注：拥有产权或使用权的房

4、产、土地、车船的纳税人应提供相应表格如何设立公司-税务登记证办理 为方便后续报税、收款、付款，需开立银行基本户并办好税务一户通协议。一、设立银行基本户应提供：营业执照、组织机构代码证、税务登记证（三证的正本及副本）；经办人、法人身份证原件；公章、财务章、法人章。二、办理税局、银行、公司三方协议应提供：为了方便 纳税，可以签订三方协议：从税局拿一份划款协议，盖好公章后拿给银行即可办理。如何设立公司-开户实行定期定额征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向生产经营地税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。纳税人应提供的表单、份数定期定额户停业（提前复业）报告书2份纳税人应提供资料

5、1.税务登记证）正、副本2.发票领购簿及未使用的发票如何设立公司-停业已核准停业的定期定额纳税人若在停业期满前恢复生产、经营的，应向生产经营地主管税务机关申报办理复业登记。（恢复生产、经营前5日内申报）纳税人应提供的表单、份数定期定额户停业（提前复业）报告书2份纳税人应提供资料无如何设立公司-复业新办定期定额户在办理税务登记后10个工作日内进行自报。缴费单位应提供表单、份数定期定额户申报（变更）纳税定额情况申请表3份新设公司可以根据自身情况申请核定征收，核定征收的公司属于小规模纳税人如何设立公司-核定征收客户群体中大客户较多或者大客户业务所占比重大，客户有增值税专用需求的；一般纳税人易于拓展大

6、客户业务；一般纳税人开具的快递业或货代业发票税率为6%；一般纳税人虽然开具的税率高，但由于可以进项抵扣，税负不一定比小规模纳税人高；每月收入超3万的，建议申请成为一般纳税人；一般纳税人不能享受每月营业额3万以下免税的； 小规模纳税人一般纳税人客户群体中个人较多，大多只需普通发票；小规模纳税人揽大客户较困难；小规模纳税纳税人的税率为3%；小规模取得的进项发票无法抵扣；每月收入未超过3万的，因国家目前税收政策规定营业额3万以下免税，建议申请为小规模纳税人；如何选择纳税人类型 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，即具有领购普通发票的资格，不需办理行政审批事项。纳税人应提供表单、份数发

7、票领购簿申请表1份纳税人应提供资料1.税务登记证副本2.经办人的身份证明3.发票专用章发票管理发票领购资格确认 纳税人因业务量变化等原因，对其使用的发票数量（种类）提出调整申请，税务机关对其提出的申请进行受理审核，并根据审核结果调整发票用票量（种类）。纳税人应提供表单、份数发票领购簿申请表1份纳税人应提供资料发票领购簿发票管理发票用票量（种类）调整 已办理税务登记的纳税人需要使用发票的，凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。纳税人应提供表单、份数发票领购申请表2份纳税人应提供资料1.发票领购簿2.已使用发票存根联（初次购买、网络发票等按规定不需要缴销、查验发票存根联

8、原件的情形除外）发票管理发票领购纳税人需要开具增值税专用发票，而自己无法开具时，需凭：1）相应的合同 2）公章 3）代开增值税专用发票申请单 4）因代开时，需先缴纳税款，需准备好付款的卡或保证账户有足够的钱扣缴。发票管理增值税专用发票代开 有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制有本单位名称的发票；如统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样。纳税人应提供表单、份数具名发票印制申请表4份纳税人应提供资料1.发票领购簿2. 具名发票印制申请表（二次印制只需携带本申请表）3.发票票样4.发票专用章印模5.经办人的身份证明等资料发票管理企业具名

9、发票票样确认 发票缴销是指对纳税人领用发票的缴销，包括日常缴销；注销、变更税务登记时的发票缴销；改版、换版发票的缴销；次版发票的缴销；超期未使用空白发票的缴销；霉变、水浸、鼠咬、火烧等其他情况的缴销；纳税人丢失、被盗发票缴销和流失发票缴销等。纳税人应提供表单、份数1.发票缴销登记表2份2.发票使用情况明细表2份纳税人应提供资料1.发票领购簿2.需缴销的空白发票、作废、红字发票各联次3.已使用未缴销的发票存根联（日常缴销时，网络发票等按规定不需要缴销、查验发票存根联原件的情形除外）发票管理发票缴销 纳税人发生丢失、被盗发票事件的，应立即向主管税务机关报告，办理相应的挂失手续。纳税人应提供表单、份

10、数1.发票挂失/损毁报告书2份2.挂失/损毁发票清单2份纳税人应提供资料提供公安部门受理报案的有关材料（被盗发票提供）发票管理发票丢失被盗报告发票真伪鉴定是指发票受票人通过12366语音特服系统、省局因特网办税服务系统或到税务机关，对发票的真伪进行查询或鉴定的过程。纳税人应提供表单、份数发票鉴定结果证明书2份纳税人应提供资料 发票相关信息、发票原件发票管理发票真伪鉴定代开发票是指由税务机关根据需要临时使用发票的单位和个人的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代申请人开具发票的行为。纳税人应提供表单、份数代开发票申请表1份纳税人应提供资料1.申请代开发票人的合法身份证件2.付款方（或接

11、受劳务服务方）对所购劳务服务项目、单价、金额等出具的书面确认证明，对个人小额劳务（不超过100元）只需提供身份证明发票管理普通发票代开 负有纳税义务的纳税人，无论本期有无应纳、应缴税款 ，都必须按照税法及有关法律法规规定 的期限如实向主管税务机关办理申报手续。印花说实行预征的还需填报印花税应税凭证分类登记表及购销合同印花税分类登记表（购货合同）、购销合同印花税分类登记表（销售合同），平时申报可不提交，年终申报时一次性提交。 另外，应视情况提供如下资料 1.与纳税有关的合同、协议书及凭证2.外出经营活动税收管理证明和异地完税证明3.境内或者境外公证机构出具的有关证明文件纳税申报增值税申报 印花说

12、实行预征的还需填报印花税应税凭证分类登记表及购销合同印花税分类登记表（购货合同）、购销合同印花税分类登记表（销售合同），平时申报可不提交，年终申报时一次性提交。 另外，应视情况提供如下资料 1.与纳税有关的合同、协议书及凭证2.外出经营活动税收管理证明和异地完税证明3.境内或者境外公证机构出具的有关证明文件纳税申报税（费）综合申报 企业所得税实行按季（月）预缴，次年5月底前汇算清缴，多退少补的结算方式。纳税人应提供表单、份数一、预缴1.企业所得税“查账征收”企业按季或月申报时，填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）；在中国境内跨地区设立不具有法人资格营业机构，并实行“统一计算、分级管理

13、、就地预缴、汇总清算、财政调库”汇总纳税办法的居民企业，还需报送企业所得税汇总纳税分支机构分配表2.采用核定应纳税所得率和核定税额征收方式缴纳企业所得税的纳税人，在月（季）度申报缴纳企业所得税时填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）二、汇算清缴1.实行查账征收企业所得税的居民纳税人，年终企业所得说实行清缴时填报企业所得税年度纳税申报表（A类），同时报送如下附表及附表资料：附表一（1）收入明细表附表一（2）金融企业收入明细表附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表纳税申报企业所得税申报附表二（1）成本费用明细表附表二（2）金融企业成本费用明细表附表二（3） 事业单位、社会

14、团体、民办非企业单位收入明细表附表三纳税调整项目明细表附表四企业所得税弥补亏损明细表附表五税收优惠明细表附表六境外所得税抵免计算明细表附表七以公允价值计量资产纳税调整表附表八广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表附表九资产折旧、摊销纳税调整表附表十资产减值准备项目调整明细表附表十一长期股权投资所得（损失）明细表、购置专用设备投资抵免明细表、资产评估增（减）值情况表、固定资产加速折旧明细表、持有5年以上的股权投资转让处置所得、非货币性资产投资转让所得、特殊债务重组所得、捐赠所得分期确认明细表、创业投资抵扣应纳税的额明细表、可加计扣除研发费用情况明细表、资产损失所得税税前扣除专项申请表、资产损失所得税

15、税前扣除清单申请表纳税申报企业所得税申报在中国境内跨地区设立不具有法人资格营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”汇总纳税办法的居民企业，还需报送企业所得税汇总纳税分支机构分配表。 2.实行核定征收企业所得税的居民纳税人，年终企业所得税汇算清缴时填写企业所得税年度纳税申报表，同时报送税收优惠明细表。 纳税人应在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表，再年度终了后5个月内，办理企业所得税年度纳税申报。纳税申报企业所得税申报纳税人应提供资料 1.纳税人本人身份证原件及复印件（委托中介机构或所在工作单位（扣缴义务人）申报的不需提供纳税人本人

16、身份证原件） 2. 委托代理申报的应提供委托纳税申报协议书（委托其他自然人申报的还应提供被委托人的身份证原件及复印件）3.向主管税务机关提出限售股转让所得清算申请的纳税人，还应同时附送以下资料：（1）加盖开户证券机构印章的个人限售股交易明细记录（2）相关完整、真实的财产原值凭证（3）如已到地税机关开具完税凭证的，需提供完税凭证原件 纳税申报个人所得税申报纳税申报-企业所得税优惠政策小型企业的区分工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元；年应纳税所得额与

17、会计利润区分企业所得税优惠政策自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。纳税申报-小微企业所得税优惠简单总结备案判断是否符合小型微利企业根据税务局要求提前或申报后提交相应的证明材料纳税正确填写纳税申报数字计算出实际应纳税额和减免税额享受优惠提交资料并享受优惠政策如何与供应商结算供应商的选择1）增值税小规模纳税人，特点是规模较小、不能自己开增值税专用发票，但可以向税务局申请代开，税率为3%。2）增值税一般纳税人，特点是规模较大，自己可以开增值税专用发票，根据适用业务对应的税

18、率，主要有6%、11%、17%。3）正规公司均需取得正规发票，而非收据、销货清单等。具体选供应商时，注意区分。1）要根据自身类型，如果自身是小规模纳税人，以选小规模纳税人为主如果自身是一般纳税人，通常情况下，以选增值税一般纳税人优先；取得增值税专用发票优先2）但重点通过比较公司实际承担成本的大小来决定；3）需考虑质量的保证；供应商选择举例1：假设自身是一般纳税人A为增值税一般纳税人；B为增值税小规模纳税人，可以向税局申请代开增值税专用发票。 第1种情况： A的价格为1000元， B的价格为1000元。 通过比较发现，价格同等条件下，选择是一般纳税人的供应商实惠。AB服务类型实际承担成本实际承担成本比较快递服务1000/(1+6%)=943.401000/(1+3%)=970.87AB运输服务1000/(1+11%)=900.901000/(1+3%)=970.87AB采购货物1000/(1+17%)=854.71000/(1+3%)=970.87AB运输服务1500/(1+11%)=1351.351400/(1+3%)=1359.22AB提供货物1500/(1+17%)=1282.05