工程造价全程监管和审计技术服务方案

1、工程造价全程监管和审计技术服务方案工程造价全程监管和审计技术服务方案（此文档为word格式,下载后您可任意修改编辑！）造价咨询机构是运用专业技术力量 为政府投资项目实现其“多、快、好、省 的目标，我司采取的方案是全过程控制。一、全面控制的要点1、接受委托，与财政、审计详细研 究有针对性的方案；2、参与初步设计技术论证；3、参与预算编制相关技术和数据咨 询；4、关注财政评审过程和结果；5、参与招投标标书草拟和审定工 作；6、协助清标；7、受托方要求的控制节点和措施， 以及在下面章节阐述的控制节点与控制 方法；8、办理竣工决算；9、协助业主资产移对政府投资项目工程造价全程监管的理解与认识建设项目工

2、程造价全程监管，是指独立的审计机构和审计人员（含配合审计部门协审的社会中介机构和专业人员）运用审计技术， 依据国家的有关法律、法规和制度规范，对项目从投资立项到交付使 用各阶段经济管理活动的真实、合法、效益进行审查、监督、分析和 评价的过程。并针对工程建设过程中存在的问题及时提出审计意见和 建议，促进建设、施工、监理部门强化管理，有效地控制工程成本和投 资规模，保障建设资金的合理使用，提高建设项目投资效益。工程造价全程监管是一种全新的财政投资控制和审计方法，是 指单位审计部门组织对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行跟踪审计监督，是有效地利用有限的资金和资源，用尽可能小的 费用、用尽可

3、能快的速度和优良的质量，建成预期的项目，。一、建设工程项目工程造价全程监管的重要性和必要性1、有利于完善监督体制，增加决策的透明度，防止违规违法行 为。实行工程造价全程监管，有利于审计人员从投资决策开始就参与 到对工程项目的监督之中，随时就发现的问题向有关各方提供决策咨 询意见，及时揭露工程建设过程中的舞弊、违纪、违规行为，制止不 正之风，促进建设、施工、监理、设计单位认真履行各白职责，相互 配合，正确运用权力，实施科学决策和管理，提高建设工程实施的透 明度和公信度，遵循国家有关规定，防范产生错误。2、有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、 招投标等法律、法规。目前，建设项目主要

4、由招标投标法、合同 法、建筑法等法规来规制。在项目建设审计中，审计部门除按要 求依据审计法的规定外，还须要依据其他法律的规定。但是，由于这些法律法规之间缺乏有效衔接，传统的审计方式往往造成对所发 现问题在法律适用上的困难。如对工程造价审计争议是适用审计法 还是合同法的问题；施工方利用建设单位某些失误套走建设资金 的问题等。而开展建设项目跟踪审计，审计部门及时参加工程建设的 每个主要阶段和环节，就能清晰当时的情况和应当适用的法律， 并从 整个法律法规体系出发做出恰当的判断， 避免理解和执行的偏差。3、有利于加强建设项目管理。采取工程造价全程监管，将审计 监督贯穿于从前期准备、建设实施直至竣工投产

5、的全过程，能及时发 现和纠正招投标、合同管理、承发包、现场管理、投资控制等建设环 节中常见的或苗头性的问题，督促建设单位加强内控管理，强化责任 意识，有效遏止对建设工程实施中的一些瞎指挥、乱签证、随意变更等现象，促进建设单位健全制度，规范运作，科学管理。4、有利于提高建设投资绩效。 强化职能部门在其履行各白职能 过程中的责任意识，及时梳理建设项目进行中各方之间的利益关系，明确各方在建设项目实施中处理有关问题的依据和规范，从而最大程度的引导和规范各方的行为，整体上提高建设投资绩效。二、建设项目工程造价全程监管应遵循的原则建设项目工程造价全程监管是将建设项目全过程划分为若干阶段，审计人员在项目建设

6、过程中及时对各阶段经济活动的真实、合法、效益性进行审计，并及时提出审计意见和建议，促进被审计单位规范 管理，提高建设项目投资效益。它与建设项目管理及监理工作虽有交 叉，但不能相互替代。因此，建设项目工程造价全程监管必须明确原 则，科学定位，使建设项目管理、监理、审计形成合力，发挥建设项 目投资的最大效益。建设项目工程造价全程监管应遵循以下原则：1、审计目标与建设目标协调一致实施建设项目跟踪审计既要实现 与其他审计项目同样的目标一一“真实、合法、效益”，又要促使建 设项目实现“质量、速度、效益”目标，工程造价全程监管与项目建 设的总体目标是一致的。工程造价全程监管工作必须紧紧围绕项目建 设的总体

7、目标开展工作，在保持相对独立性和客观性的前提下， 努力 寻求项目管理与跟踪审计的和谐进行， 工程造价全程监管与项目管理 要有良好的制度街接，真正做到审计到位不越位。、以投资控制为主线建设项目工程造价全程监管要以投资控制 为主线，以经济效益为中心，重点关注建设项目的经济性、效率性、 效果性，如资金运用情况、成本节约情况、效益目标完成情况，要针 对那些对工程造价有重要影响的关键环节开展工作，包括方案设计、 工程招投标、合同签订、工程变更与签证等，做到发现问题随时纠正， 及时控制。、技术与经济相结合技术与经济相结合是控制工程造价的最有效手段，工程造价全程监管要充分利用价值工程理论，正确处理技术先进与

8、经济合理两者之间的对立统一关系，特别是在履行评价职能时，要力求做到在技术先进条件下的经济合理， 在经济合理基础上的 技术先进，努力实现功能与造价的最佳结合。4、监督、评价、服务、咨询相结合 建设项目工程造价全程监管 的基本职能是监督与评价，建设项目工程造价全程监管也是最能发挥 审计咨询与服务职能的审计项目。在建设项目工程造价全程监管过程 中，要全面履行监督与评价、服务与咨询职能，通过参与和监督，及 时发现和纠正项目建设过程中的违规行为， 合理评价工程造价，同时, 积极发挥审计人员政策水平高、综合能力强、知识全面的优势，适时 为项目管理提供咨询和服务。高水平的咨询与服务还可以提高跟踪审 计的地位

9、，使审计环境更佳。三、建设项目工程造价全程监管的目的加强工程项目工程造价全程监管的管理，降低工程造价。确定项 目投资的合法性、公允性、合理性。因此需要做好项目跟踪审计则必 须从以下几方面着手：1、工程项目实施阶段项目管理方式的策划。项目管理方式的合 理选择是控制工程质量、进度、投资三大目标的主要保证。2、审查优化施工方案及施工顺序。审查及优化施工方案是控制 投资最有效的手段之一。3、严格控制工程变更。施工前，要组织施工人员到现场踏勘， 并对图纸进行会审、技术交底，避免施工中出现不应有的返工，特别 是那种涉及费用较高的设计变更，必须经设计单位、建设单位现场代 表、监理公司、施工单位等几方在现场核

10、实并进行技术及经济比较， 尽量减少合同外费用。4、严格控制涉及工程造价增减的工程变更及现场签证管理。按 国家有关法律法规、结合现场实际合理处理工程价款的索赔及反索赔 事件。及时做好施工现场记录，制定现场签证和管理程序，加强现场 签证的管理，工程签证随做随签，避免“一揽子”及日后签证，同时 签证尽可能量化，避免仅作定性或含糊不清的签证。5、写好造价工作日记。记录施工情况，与各方文件 （含变更，洽 商等）的往来，主要大事记录和处理意见等，对照原施工图纸仔细审核承包方提出的索赔，分析其原因是否成立，索赔款额是否合理，从 中剔除水分，尤其是隐蔽工程中的索赔，更需要在该项目实施时由造 价工程师、承发包双

11、方及监理方在现场进行实测和记录备案。从而制 定出合理的索赔程序，妥善处理各种事项，准确及时处理工程索赔和 事件。6、做好材料、设备的定货、采购、供应工作，严把材料设备价 格关。根据泸州市政府性投资项目工程造价全程监管中介机构管理办 法（财政）、泸州市政府性投资项目工程造价全程监管中介机构管 理办法（审计）、中华人民共和国国家审计准则 的相关要求编制本 项目技术服务方案。我公司将严格按照现行国家法律、法规和行业标准、规范要求执 行，并依据国家现行相关行业规范及操作规程、 建设工程工程量清单 计价定额、计价规范等规定，根据泸州市政府性投资项目工程造价 全程监管中介机构管理办法（财政）、泸州市政府性

12、投资项目工程 造价全程监管中介机构管理办法（审计）的规定、结合我单位原有内 部管理及质量、进度、成本控制办法，加强对政府性投资项目工程造 价全程监管、竣工决算审计、跟踪审计的质量控制及风险防范，做出 合理、可行的服务方案。一、政府性投资项目工程造价全程监管、 工程竣工决算审计、跟踪审 计的范围包括：各级财政性资金及地方政府融资投入的公用基础设施项目、城 市基础设施项目、公共事业项目、经营性投资项目等。另经相关部门 或业主（国有）提出运用全程监督管理申请的项目。二、政府性投资项目工程造价全程监管的工作职责范围：我公司参与政府性投资项目工程造价全程监管主要工作内容包括（不限于）：（一）协助泸州市财

13、政局审查项目实施和资金筹措方案，参与前期实施方案的经济性论证，以及各种技术指标的确定和核实；（二）协助泸州市财政局审查项目单位制定的内部财务会计管理规章 制度；（三）协助泸州市财政局审核项目工程进度和政府性资金使用计划， 督促其他资金及时同比例到位；（四）协助泸州市财政局查阅建设单位凭证、 帐薄、报表等会计资料， 监督审查资金使用；（五）参与项目初步设计、施工图预算和预算控制价的监管；（六）审查建设项目各类合同、协议等；（七）监督建设项目工程价款支付和开展结算审核；（八）督促项目单位及时编制项目竣工财务决算报告；（九）其他泸州市财政局交办的监督管理具体事项。三、工程造价全程监管的原则、工程竣工

14、决算审计、跟踪审计审计原 则我公司遵循独立性、客观性、科学性、公正性的原则，独立公正 开展工作，严格遵守国家的有关法律、法规、制度规定泸州市政府 性投资项目工程造价全程监管中介机构管理办法（财政）、泸州市政府性投资项目工程造价全程监管中介机构管理办法（审计）的规定。我公司对完成受托工作成果（包括出具报告、咨询函等）的真实 性、完整性、可靠性负责。在全面完成受托工作后，应及时整理项目 工作底稿、取证记录、会议纪要、往来联系函等资料，根据资料存档 要求配合建设业主做好归档工作。四、工程造价全程监管的依据、工程竣工决算、跟踪审计审计依据（一）、政府性投资项目工程造价全程监管的依据1、工程造价全程监管

15、任务文件；2、国家有关投资计划、财政预算、财务、会计、国家有关评审 管理法规、经济合同和工程建设方面的法律、法规及规章制度等与工 程项目相关的规定;3、项目立项、可行性研究报告、初步设计概算批复等批准文件, 项目设计、招投标、施工合同、材料、设备订购合同及施工管理等文 件；立项及可行性研究投资估算评审的评审依据还应包括投资估算书 及编制说明；4、国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术 经济规范；5、与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价指标及其 他有关的市场信息；6、工程造价全程监管所需的其他有关依据。（二）、工程竣工决算审计、跟踪审计审计依据1、项目立项、可行性研究报告、

16、初步设计概算批复等项目批准 文件，项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件；2、工程招投标文件；3、施工合同；4、咨询合同约定内容；5、施工图、竣工图以及变更设计资料；6、与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有 关的市场信息；7、图纸会审纪要、隐蔽资料、签证资料、会议纪要等一切工程 资料；8、项目审核所需的其他有关依据。五、工程造价全程监管目标、竣工决算审计、跟踪审计目标遵循独立性、客观性、科学性、公正性的原则，事实求是的体现 工程投资为目标，防止高估冒算等问题，确保建设资金合理、有效地 使用；促使建设单位和主管部门加强管理，规范建设市场秩序，提高 项目的投资效益。包括以下几点

17、：（一）、真实性、正确性目标：工程造价全程监管的首要目标是评价 被评审方提供的反应其履行受托经济责任情况的工程资料和其它有 关文件资料的真实性、公允性，查明这些资料是否如实地、恰当地反 映被审方所报送的工程造价真相，尽可能地防止错误的发生；（二）、合法性、合规性目标：通过对基本建设项目概预算、预算的审核，规范建设行为在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主单位和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现 象，充分保障基建行为的合法、合规性。（三）、合理性、经济性目标：通过对工程造价全程监管，规范工程 建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益，对重大异常现象及时提出，避免项目总

18、体和各主要分项重大异常超概， 确保建筑安装 投资、设备投资等成本列支的合理性。 及时纠正项目建设中存在的问 题，以节约建设资金，提周国有建设资金的使用效益。（四）、提供技术性支持：协助委托单位对基本建设资金进行管理和 监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对工 程造价全程监管，保证建设资金合理合法使用，及时总结建设经验， 协助委托单位健全规章制度，促进和加强项目建设管理行为，为委托 人提供技术支持和管理咨询。（五）、在委托方要求的时间内按质按量完成工程造价全程监管工作。六、工作流程及相关要求（一）、工程造价全程监管工作流程及相关要求我公司接受项目受托任务后，及时持泸州市财政局

19、相关科室出具 的委托函或工作合同与建设业主进行对接，及时进场开展工作。、我公司进场进行工程造价全程监管后，从项目开工直至工程 结算完毕，在每月规定时间内完成全程监管月报， 并在次月前三个工 作日内提交建设业主签收确认后报送市财政局相关科室。2、我公司在监管过程中需按泸州市财政局相关科室及建设业主 的具体要求，及时合规的开展工作，其主要工作内容如下：全 面系统推行投资财务平衡和控制的措施加强工程造价管理，就是要合理确定和有效控制工程造价， 其目 的不仅在于把项目投资控制在批准之内，更在于合理使用人力、物力、 财力、控制固定资产投资。工程造价管理它贯穿于投资决策、项目设 计、招标投标和建设施工各阶

20、段。这就要求工程造价管理人员对项目 从立项、可行性研究、初步设计、施工图设计直至竣工验收进行全过 程跟踪，使项目投资控制贯穿于项目建设全过程投资决策、 项目设计、 招标、施工及竣工决算咨询等五个阶段。工程造价前期控制前期降低造价需从以下几点进行造价控制：项目投资决策阶段的投资控制：建设单位内部事先进行有详细的投资估算。在可行性研究阶 段，建设单位必须详细对设计方案进行研究。在投资决策阶段做好基础资料的收集，保证详实、准确要做好项目的投资预测，需要很多资料，如工程所在地的水电路 状况、地质情况、主要材料设备的价格资料、大宗材料的采购地以及 现有已建类似工程资料，对于做经济评价的项目还要收集更多资

21、料。 并要对资料的准确性、可靠性认真分析，保证投资预测、经济分析的 准确。做好方案优化是控制工程造价的关键据相关资料表明，在项目前期方案优化过程中节约投资的可能性 为80溢右，所以，要真正有效地控制工程造价，就应该把工作重点 放在前期工作上，在完成市场研究以后，结合项目的实际情况，在满 足生产的前提下，遵循”效益至上”的原则，进行多方案比选。价咨询机构可参与其中，并提供相应经济分析，供委托方参考。强化项目前期工作，规范项目投资决策，是提高投资运行质量的 基础，列入建设计划的项目，必须做可行性研究，可行性研究必须有 经济效益评价。工程进度款、变更款、审核的方式审核组应根据造价咨询实施方案的要求，

22、要求被审核单位按照合 同规定的时间和方法报送工程进度款、变更款、资料并及时确定审核 结果：（1）、工程进度款、变更款审核的方式1）采用“按实结算”方式的，必须要求施工企业按照已完成的形 象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审核。在较 短的时间内做到“工程施工完成，进度审核结束”；2）采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的.必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审核后作为进度款的组成部分；3）采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工企 业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审核 后作为进度款的

23、组成部分；4）无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工作量 签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式， 对于设计变更及额外增加的分部、 分项工程单价都必须先申报，经审 核组审定后再作为进度款结算的依据；5）对于在建工程其他费用的造价咨询，亦应本着“及时、完整、 准确”的原则进行造价咨询，并按时做好咨询工作底稿（2）工程进度款、变更款审核依据1）工程招、投标文件；2）工程施工合同书；3）甲方确认的工程变更书；4）甲方材料认价单；5）施工方提供已完成的工程进度预算， 并经监理、甲方人员审核 确认；6）依据工程量清单修订结果。7）以往月份工程进度款累计支付情况等。（

24、3）工程进度款、变更款审核的主要内容1）施工方提供的工程进度款申报资料是否符合送审要求、手续 是否齐全；2）工程进度款、变更款中的工程量的审核；3）工程变更的审核；4）工程进度款的拨付比例（或合同约定的拨付比例）；5）编制“工程造价工程进度款、变更款审核意见书”。（4）工程进度款、变更款审核工作要求咨询小组应在项目现场设立办公场所， 与被审核单位建立定期例 会制度，参加施工现场的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况， 提出审核意见，并且作好会议记录。要重视做好咨询宣传工作，使被 审核单位了解跟踪咨询的程序、内容及应配合的要求，白觉接受审核。 审核组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真

25、实情况， 了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用 的测算办法，并且作好相关记录。审核人员应根据工程建设进度，定 期（一般为合同约定时间）对各参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的工作内容、工作数量进行核定，出具“工程造价工程进度 款、变更款审核意见书”。（5）索赔的审核工程实施阶，对建设项目全过程造价管理来说也是最难、最复杂的阶段。大量的投资通过施工这一环节最终形成固定资产，实现项目投资。有效的造价控制可以很好地调节发承包双方的行为和利益，即降低业主的投入成本，增加项目利润，又可以促使承包商规范施工行 为。作为工程造价咨询机构来说，实际操作中应严格按约定办理协助 业主

26、分析索赔事项，及时提出反索赔，挽回不必要的损失；按合同和 已经约定的规定，及时计算每次变更引起的造价变动，为业主投资决 策控制提供依据。索赔管理的主要内容之一。一些投机承包人往往以 低投标价争取中标，而以高索赔来获取企业额外利润， 所以索赔管理 也是控制工程造价的关键之一。索赔管理应做好以下工作：1）业主对工程项目各阶段的实施应安排合理的时间，准备工作要充分，如施工招标应在施工图设计完成后以工程量清单为招标依据，明确建造标准，尽可能避免施工中承包人的索赔：2）按合同规定提交符合要求的施工场地，技术资料和图纸；3）及时支付工程预付款和进度款；4）业主督促工程监理完善项目施工中的所有原始记录；5）

27、业主代表和工程监理应按合同要求对隐蔽工程和分项分部工 程进行验收，避免影响施工进度；6）在施工中出现问题，如设备选型、装饰材料的确定应按合同规 定时间及时批复;及时掌握市场材料、设备的价格波动，分析风险责任，研究分 解风险责任的对策措施；认真严格审核工程签证和工程索赔报告，根据情况及时进行反 索赔。提供项目涉及到的零星施工、返工、迁改等项目进行造价 审核及分析报告造价咨询单位的审核人员应坚持按合同办事， 对工程预算外的费 用严格控制，对于未按图纸要求完成的工作量及未按规定执行的施工签证一律核减费用；凡合同条款明确包含的费用，属于风险费包 含的费用，未按合同条款履行的违约等一律减费用，严格把好审

28、核关。提供专业工程、单位工程、单项工程及项目造价分析结论 报告特殊事项咨询意见在监管过程中，若我公司发现以下事项，立即向泸州市财政局相 关科室报告，并形成书面咨询意见分别报送相关科室及建设业主。施工方未按图施工或工程内容超出合同范围以外；工程现场与勘察设计出现严重不符，需大量调整变更；施工工序、材料及工程内容可能存在安全隐患或造成大量资金浪 费。工程进度管理，通过计量发现工程进度存在问题，及时上报泸 州市财政局相关科室，监督施工单位调整进度。、我公司如果遇到审核资料不完整时， 及时向建设单位发催报 资料函，同时报泸州市财政局相关科室备案。 催报资料函超过三个工 作日未回复的，我公司及时与建设业

29、主联系，并将联系情况报送相关 科室。、工程竣工决(结)算审计、跟踪审计工作流程及要求我公司在泸州市审计局的领导下开展审计工作， 按照审计局的 工作要求，完成委托审计事项。1 、泸州市审计局与我公司签订委托审计协议书，办理相关资料 和工作交接手续。3、审计组长带领审计组成员调查了解被审计单位及其相关情况， 评估被审计单位存在重要I可题的可能性， 确定审计应对措施，编制审 计实施方案，若泸州市审计局已经下达了审计工作方案， 审计组按照 下达的审计工作方案要求编制审计实施方案。4、审计实施方案的主要内容包括：审计目标审计范围审计内容、重点及审计措施，针对审计事项确定的审计应 对措施，审计应对措施包括

30、以下内容：评估对内部控制的依赖程度，确定是否及如何测试相关内部控 制的有效性；评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系 统的有效性、安全性；确定主要审计步骤和方法；确定审计时间确定执行的审计人员其他必要措施5、审计工作要求，包括审计进度安排、审计组内部重要管理事项 及职责分工等。采取跟踪审计方式实施审计的，审计实施方案应当对 整个跟踪审计工作作出统筹安排。专项审计调查项目的审计实施方案 应当列明专项审计调查的要求。6、审计组若调整审计实施方案，实施方案中的下列事项应报审计 机关主要负责人批准：审计目标审计组组长审计重点现场审计结束时间7、内业审查：查阅并熟悉有关项目的审计依据，

31、核实项目立项手续是否齐 全及其合规性。审核项目招标投标程序的合法性及合规性。 审查项目建设单位所提供资料竣工验收资料、材料调整及工 程变更和经济签证的合法性、真实性、准确性和完整性依据施工合同、竣工图、签证资料等对项目进行详细审查及计算。将工程竣工资料审核按施工过程的时间进度， 逐步梳理清晰 工程进度，通过各种工程实体隐蔽、检验资料与工程日志资料、 工程收方计量资料、工程过程的往来信函及会议资料等之间的相互应证，可发现施工过程管理中是否存在管理缺失、管理疏漏等 现象。对在审核过程发现的问题及时记录，以作为现场踏勘的重点。工程的量价费审计的审计是详细审计阶段的重点，依据审核内容出具初审审核结论8

32、、现场踏勘：现场竣工实体结构是工程投资的实物化。只有到场对实物结构的踏勘与测量，才能检验实体结构是否按施工图、 合同要求完成工程 内容。依据内业审计工作的内容，编制现场踏勘方案，交审计局审 查，作为现场踏勘的指导。现场勘验的重点放在现场结构与施工图、竣工图的比对上。抽查方法：用随机取点抽查，必要时破检；对照报审结算、竣工图、签证资料.地勘资料等结合使用；现场制取影像图片方法。通过对现状实体结构的勘验，做到图物对应、从多个方面去 核实现状实体结构是否与施工图、 竣工资料一致、进而对竣工图的真实性、工程地质判定的准确性、各种变更签证资料的合理性提供了客 观的依据。抽查工具：GP5W量仪、卷尺、皮尺

33、、卡尺抽查人员：委托单位、建设单位、施工单位、监理单位、审计 单位。填写现场踏勘内容表，所有参与人员签字，以作为结算依据。9、审计业务会议：参与审计局审计业务会议，由项目总负责人或项 目技术负责人带领审计组成员按时参与审计局组织的审计业务会议， 提前准备好参与会议的资料。10、协调配合：审计过程中设计项目超预算、增减变更较大等重大问 题及案件线索取证及时向审计局报告、 反映；如建设单位缺少项目审 计所需资料或资料不符等问题，必须拟定项目审计资料催收函，报审 计局，由审计局通知并转交项目建设单位。11、出具初步审计意见书依据上述审计程序出具初步审核意见书，经由建设单位、施工单位、委托人、咨询单位

34、签署意见后出具竣工结算审计报告。与项目建 设单位交换审核意见，并由项目建设单位在审核结论书上签署意见； 若项目建设单位不签署意见或在规定时间内未能签署意见的，应对项目建设单位未签署意见的原因作出详细说明。12、竣工结算审计报告完成上述工作后，对初审意见进行复核并作出审核结论， 出具竣 工结算审计报告，并按委托人要求附报告的所需的资料， 同时移交结 算审计资料。(1)根据审核结论和项目建设单位反馈意见，出具审核结论或审核报告；及时整理审核工作底稿、附件、核对取证记录和有关资料，将完整的项目审核资料与项目建设单位意见资料登记归档；对审核数据、资料进行信息化处理，建立审核项目档案。协助委托方财务审核

35、咨询服务的内容和工作要点一、财务审核咨询依据1、中华人民共和国审计法2、中华人民共和国注册会计师法、中国注册会计师审计准则3、会计师事从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法4、国有建设单位会计制度5、国有建设单位会计制度补充规定6、基本建设财务管理规定7、财政部关丁解释基本建设财务管理规定8、财政部关丁进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知9、建设工程价款结算暂行办法10、国家重点建设项目管理办法11、其他相关法规等建设项目的资金来源为财政资金，审计依据还应包括国家的相关法律法规，如关 丁实行建设项目法人责任制的暂行规定、关丁改进工程建设概(预)算工作的 若干规定、国家基本建设

36、项目资金管理办法、财政性基本建设资金投资项目工程预、决算审查操作规程等等二、财务审核咨询特别关注事项（一）资金的管理和使用资金筹集及管理情况，是否符合相关规定履行规范程序。建设项目预算完成情况，审查建设项目实施部门是否按时上报项目资金 预算执行情况及结果。资金到位情况，审查项目资金拨付情况，拨付时间、拨付金额、拨付进 度，是否存在资金不到位影响项目进度问题。资金监管情况，项目实施单位是否按规定及时建立资金账户，是否存在 错误支付的问题。资金使用情况，资金支付程序是否符合有关规定，手续是否完备，支付依据是否充分，是否存在超范围使用和改变资金用途等问题， 对可疑资金支付要 追踪审核。资金结存情况，

37、结存资金是否与项目进度相匹配，是否存在项目进度慢， 形成资金大量闲置，导致资金成本过高问题。（二）项目管理与控制内部控制制度的建立与执行情况，是否存在未建立健全内部控制制度，或有制度未执行问题项目档案管理情况，是否存在项目资料不齐全、内容不完整、档案管理 不规范问题。重要事项决策情况，是否存在未经决策层集体决策，或方案及调整等未经 公司管理层审批问题。项目计划管理与实施情况，是否存在未按计划实施，未启动或进展慢问 题。项目投资控制情况，是否存在超概预算问题。三、财务审核咨询的具体内容建设项目基本分为以下几个阶段：1、建设前期，包括项目决策阶段、项目设计 阶段、项目招标阶段；2、建设中期，即项目

38、实施阶段、工程施工阶段；3、建设 后期，包括竣工验收、工程结算、财务决算及项目后评价等等。（一）建设前期的财务审核咨询内容在项目开工前对其可行性研究报告、前期资金运用情况、建设程序、 施工图预算（总预算、分项预算或者单项工程预算）等内容的真实性、合法性、效益性和一 致性进行审核咨询。主要审核项目的程序性文件是否齐全，如：可行性研究报告、 评估论证报告、项目初步设计、投资概算、项目审批文件等程序性文件；项目前 期财务收支等有关资料；施工图预算 （分项预算或者单项工程预算） 及其编制依 据；与项目前期相关的其他有关资料等。主要审核以下内容：（1）审核各相关单位资质是否符合法规条例的有关规定；检查建

39、设项目的 审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、 建设用地批准、建设规划及施工许可、 环保及消防批准、项目设计及设计图审核 等文件是否齐全。检查招投标程序及其结果是否合法、有效,招投标程序是否符合招投 标法，有无违法转包等问题。检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标 文件和投标承诺是否一致。检查项目建设规模、内容和标准是否符合已经批准的项目计划。检查概算编制情况，检查项目总预算、分项预算是否符合总概算、分项概算。概算的编制及审批是否体现“合理确定”的原则。是否按照规定编制了工 程初步设计概算并报主管部门审批；编制的依据、范围、内容、深度等是

40、否符合国家有关规定；概算套用何种定额， 标准是否使用，套用的定额子目和单价等是 否准确无误；概算编制的工程规模、标准、内容和概算总投标及细项与立项、可 研阶段有无出入，由无增项、漏项，编制中有无“高估冒算”的情况。概算执行过程中是否体现“有效控制”的原则。 建设单位依据概算对投资 进行控制的措施是否落实到位；工程实施过程中是否存在超概算的现象， 是否对 原概算进行调整，概算调整的原因， 调整后的概算是否报主管部门审批。 是否有 概算外项目。甲供材料、设备的管理情况。经济洽商的上报、审核是否符合国家 有关规定。检查项目勘察、设计、监理等前期工作是否到位。检查项目建设前期资金到位情况及其资金运用的

41、真实性、合法性：检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否 满足项目建设当年应完成工作量的需要。 对使用国债的建设项目，要严格规定其 操作程序和使用范围，并作为建设资金审计的重点。按照概算规定资金使用方向，审查建设单位及施工、拆迁单位的工程款 和拆迁补偿费的支付和使用，特别是各种拆迁补助费、奖励费是否签订拆迁补偿 协议书，各种补偿、补助费领取单据是否完备，与取得土地环节有关的税费减免 及缴纳情况。有无转移、挪用、挤占、侵吞国家建设资金的情况；项目建设所在 地的有关部门和单位是否有乱收费和乱摊派等现象。建设中期的财务审核咨询内容主要是建设项目建设过程中的有关财务收支

42、的真实性、 合法性和效益性进行审核 咨询。主要审核以下内容：检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了 各项内控制度，如：工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领 用、活点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证 项目建设规范运行、建设资金合法使用。检查资金使用及财务核算情况，避免项目实施过程中的未按规定进行 独立核算或核算不规范，未及时进行会计核算，核算工作延迟、滞后等问题。包括：项目法人单位是否建立了工程财务管理制度及资金使用办法，并切实予以贯彻执行；是否建立财务核算体系是否建立并健全，会计核算是否规范；会计核算 是否符合国有建设单位会计

43、制度的规定；银行开户情况，项目建设资金是否 独立核算。检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条 款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真 实性、合法性。检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算 批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。检查项目建设资金到位情况，资金来源以及是否及时到位。资金拨付 情况，拨付时间、拨付金额、拨付进度，是否存在资金不到位影响项目进度问题。检查建设资金的使用是否合规，包括：资金使用是否符合已批准初步设计概算确定的建设内容，各子项目的资金调整 (尤其是停止实施的子项)是否 经过主管部门

44、批准；工程进度款及设备购置款等的支付是否经过必要审核，且依据充分，支付是否按合同及监理签认执行；有无挤占、挪用、转移、截留等不合规的现象以及其他不符合相关制度的情况；建设资金是否专款专用，是否按照工 程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题，防止出现超付工程款现象， 是否存在施工单位垫资施工的情况。检查财务收支中的建安成本、待摊投资的核算及单项工程成本的计算 是否符合规定。检查项目是否存在未按规定进行独立核算或核算不规范，未及时进行 会计核算，核算工作延迟、滞后等问题；有关帐薄、凭证、报表等会计资料是否 真实完整，勾稽关系是否正确；会计科目是否按规定设置并使用等。税费管理情况，是否存在未按

45、规定缴纳各项税费问题。建设单位管理费、拆迁管理费及基本预备费的计取基数、计取费率是 否合理，是否按规定据实列出；勘察、测绘、设计、监理的取费费率是否合理。建设单位的办公、生活、福利等非生产性设施情况。建设后期的财务审核咨询内容建设项目建设完成并竣工验收合格后， 协助建设单位编制基本建设项目竣工财务决算报表，并对工程财务收支核算及建设资金使用等事项的真实性、合法性及一致性进行审核咨询。主要审核以下内容：竣工财务决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性。项目建设规模及总投资控制情况、资金到位情况以及对项目的影响程 度。建设资金使用的真实性、合法性、效益性，有无转移、侵占、挪用建 设资金情况。会计核

46、算的真实性、合法性、规范性，如建筑安装工程投资、设备投 资、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支是否真实、完整、合法合规。交付使用资产是否真实、完整、合法合规。项目收尾工程及未完工程和预留工程价款 (包括预留工程质量保证金) 是否真实、完整、合法合规。对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况、 财务管理及会计核算情况、概(预)算执行情况和竣工财务决算报表进行详细审 核，具体如下：建筑安装工程投资审核的主要内容：审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确，重点审核有无高套定额，提高取费标准，高估冒算的问题；审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细 核算是否符合要求；审查各

47、明细账相对应的工程结算及其预付工程款、预付备 料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完 整；审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金。对建安工程投资审核时还审查以下内容： 审查项目单位是否编制有关工程款的支 付计划并严格执行（已招标的项目是否按合同支付工程款）；审查预付工程款和 预付备料款的抵扣是否准确（项目竣工后预付工程款和预付备料款应无余额） ； 对丁甲供材料，审查甲供材料的结算是否准确无误， 审定的建安工程投资总额是 否已包含甲供材料；审查项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。设备投资支出审核的主要内容：A、设备采购过程审核：目单位

48、对设备的采购是否有相应的控制制度并按照 执行；限额以上设备的采购是否进行招投标； 设备采购的品种、规格是否与初步 设计相符合，是否存在增加数量、提高标准现象；设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并按照执行。B、设备采购成本和各项费用的审核：设备的购买价、运杂费和采购保管费是否按规定计入成本；设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括 在设备采购合同内，进口设备各项费用是否列入设备成本。C、设备投资支出核算的审核：设备投资支出是否按单项工程和设备的类别、 品名、规格等进行明细核算；与设备投资支出相关的内容如器材采购、 采购保管 费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材

49、等核算是否遵循基本建 设财务会计制度；列入房屋建筑物的附届设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤 气等设备，是否已按规定列入建筑安装工程投资。、待摊投资审核，主要对各项费用列支是否届丁本项目开支范围，费用是 否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等进行审核。、其他投资支出主要审核房屋购置等支出、以及为取得各种无形资产和递 延资产发生的支出是否合理、合规， 是否是概算范围和建设规模的内容， 入账凭 证是否真实、合法。、项目财务管理及会计核算情况审核的内容： 项目财务管理和会计核算是 否按基建财务及会计制度执行；会计账簿、科目及账户的设置是否符合规定，项 目建设中的材料、设备采购等手续是否齐全，记录

50、是否完整；审查资金使用、费 用列支是否符合有关规定。、竣工财务决算报表审核的内容：决算报表的编制依据和方法是否符合国 家有关基本建设财务管理的规定；决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、 勾稽关系是否正确；竣工决算说明书编制是否真实、客观，内容是否完整。、对项目竣工决算进行审核的同时， 对项目预（概）算执行情况进行审核。 项目预（概）算执行情况审核的主要内容是审查项目预（概）算的执行情况和各 子项的执行情况。A、项目预（概）算执行情况的审查内容包括投资规模、生产能力、设计标 准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程、设计定额等是否与批准概算相 一致。B、项目各子项预（概）算执行情况的审查

51、内容包括子项额度有无相互调剂 使用，各项开支是否符合标准；子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无计 划外项目。、对建设项目追加概算的过程、原因及其合规性、真实性进行审核。、其他相关事项审核的内容：A交付使用资产。审查交付使用资产的成本计算是否正确，交付使用资产 是否符合条件;B、转出投资、待核销基建支出。审查转出投资、待核销基建支出的转销是 否合理、合规，转出投资和待核销基建支出的成本计算是否正确；C、收尾工程。审查收尾工程是否届丁已批准的工程内容，并审查预留费用 的真实性。经审查的收尾工程，可按预算价或合同价，同时考虑合理的变更因素 或预计变更因素后，列入竣工决算。四、财务审核咨询成果文件

52、格式及工作底稿格式财务审核咨询成果文件格式应根据建设项目的实际情况及客户需求进 行编制。七、工作流程图（一）、工作流程图八、本项目服务人员配谿（一）、组织分工项目组成：公司副总经，组织强大服务班子，以保证工程造价全 程监管局质、局效完成。:项目总负责人，中国注册造价工程师、工程师、评标专家、注 册招标师，从事工程管理及投资造价咨询工作*年。完成本项目三 级复核工作，撰写本项目的工作报告。:项目技术负责人、中国注册造价工程师，注册公路工程造价师，从事工程造价咨询工作*年，在本项目中主要担任项目负责人， 完成 本项目二级复核工作。:项目负责人，中国注册造价工程师，高级工程师，主要从事建筑安装、电气

53、工程造价咨询，从事工程造价咨询 *年，在本项目担 任项目负责人。完成本项目一级复核工作。:项目负责人，注册公路工程造价师、注册水利工程造价师，主 要从事市政桥梁、公路工程造价、水利工程造价，从事工程造价咨询 *年，在本项目担任项目负责人。完成本项目一级复核工作。项目专业造价工程师：我公司项目执行人员均具备全国造价师及四川省造价师资格，具备房屋建筑、安装、市政基础设施、公路桥梁、水利、园林绿化、电力安装、信息（网络）、地质灾害治理等专 业造价工程师，有着多年的财评、审核经验。为能更好完成工程造价 咨询任务，经常深入施工现场，了解并熟悉施工过程并熟悉建筑安装 工程新材料、新结构、新技术、新工艺，了

54、解并熟悉整个施工过程， 熟悉每个项目所包括的工程内容和施工工序。后勤工作人员：配有专职人员负责联络，资料收集及档案管理, 配备车辆2辆、有专职司机2人，随时为项目服务。人员责任：实行三级复核制度，对于不同岗位明确各白的责任（公司管理制度：三级复核管理制度）。（二）、服务人员组成管理层级姓名部门职务执业资格职称备注（擅长专业）三级复核王总经办总负责人注册造价师工程师房屋建筑、综合经济二级复核技术部技术负责人注册造价师（公路、水利）经济师市政基础设施、公路桥一级复核项目部项目负责人注册造价师高级工程师房屋建筑、安装、机电项目部项目负责人r注册造价师（公路）（水利）工程师公路桥梁、市政、水利项目执行

55、 人员造价部执业造价师注册造价师（安装）工程师电力安装、信息（网络）造价部执业造价师注册造价师工程师房屋建筑造价部执业造价师注册造价师（水利）工程师建筑安装交通水利造价部执业造价师注册造价师建筑、市政造价部执业造价师注册造价师建筑、安装造价部执业造价师注册造价师（水利）工程师水利、地质灾害治理、造价部执业造价员注册造价员房屋建筑、市政造价部执业造价员注册造价员房屋建筑、交通公路造价部执业造价员注册造价员工程师土地整理、地质灾害治造价部执业造价员注册造价员工程师房屋建筑、市政造价部执业造价员注册造价员工程师房屋建筑造价部执业造价员注册造价员工程师房屋建筑造价部执业造价员注册造价员工程师房屋建筑（

56、三）、服务人员岗位责任:有关操作人员姓名服务的工作范围及内容备注项目总负责人项目总负责人：负责对整个项目工程造价全程监管过程中 涉及全部工作的总体监控和重大问题的决策，对项目组人员的 工作情况和工作质量进行监督检查，负责与委托单位协调和沟 通，并随时向委托单位汇报项目的进展情况，及时向委托单位 反映工程造价全程监管、项目审计过程中所遇到的图纸和资料 等的问题情况，审核并签发该工程监管月报、工作总结报告、 签发文件和定审报告。全面管理（三级复核）项目技术负责人项目技术负责人： 对项目总负责人负责，对整个项目工程造价全程监管、竣工决算审计 过程中涉及的总体监控和 重大技术问题的决策向项目总负责人提

57、供意见，对项目组人员的工作情况和工作质量进行具体监督检查，负责解决项目监管、审计过程中的复杂技术问题，并随时向项目总负责人汇报项目 工程造价全程监管、审计进展情况，及时反 应项目工程造价全程监管、审计过程中所遇到的图纸和资料 的问题情况，审核项目监管月报、 初审报告并报项目总负负责全面质重控制（二级复核）项目负责人项目负责人：对项目技术负责人负责，负责对整个项目工程造价全程监管过程及竣工决算审计中的质量控制和 总体进度安排，协调内部人员工作， 对项目组人员的工作 情况和工作质量进行适时监督检查，负责将项目情况汇报给负责人，并对项目工作人员在项目工程造价全程监管 正确性负责，负责一级复核程序，

58、编制项目监管实施方案及 现场踏勘方案等具体性事务、完成全程监管月报、初审报告。全面质量进度管理（一级复核）项目执行工程师项目执行工程师：负责按照图纸、资料、现行国家相关规范、地方法规及委托内容对项目实施全面工程造价全程监管、审计，保证项目工程造价的准确性和合法性， 做好 编制的工作底稿， 资料收集整理，向项目负责人汇报监管 情况，及监管的重点难点，出具初步结论。负责项目审核的具体任务（四）、工程造价全程监管、跟踪审计现场派驻人员姓名部门职务执业资格职称备注（擅长专业）项目部技术负责人注册造价师（公路、水利）经济师市政基础设施、公路桥梁项目部项目负责人注册造价师（公路）（水利）工程师房屋建筑、综

59、合经济项目部项目负责人注册造价师（水利）工程师市政基础设施、公路桥梁项目部执业造价师注册造价师（水利）工程师水利、地质灾害治理、市政项目部执业造价员注册造价员房屋建筑、市政项目部执业造价员注册造价员房屋建筑、交通公路项目部执业造价员注册造价员工程师房屋建筑、市政项目部执业造价员注册造价员工程师房屋建筑项目部执业造价员注册造价员工程师房屋建筑项目部执业造价员注册造价员工程师房屋建筑造价部执业造价员注册造价员工程师土地整理、地质灾害治理、市政九、审核质量控制措施、实行三级复核措施（一）、工程造价全程监管的质量控制：工程造价全程监管实行回避制度、三级复核制度、签字盖章制度、 会审制度。1、审核的误差

60、率控制在士 3%Z内。、工程造价全程监管实行回避制度，审计人员与被评审项目单 位有直接关系或有可能影响审计公正性的应当回避。3、审计人员的基本要求：工程造价全程监管配备相应的专业造价咨询人员，根据工程造 价全程监管项目的实际情况配谿项目总负责人、 技术负责人及项目负 责人；审计人员具有一定政治素质、政策水平和专业技术水平，对不 同行业、不同项目的工程造价全程监管应根据专业特点组织相应专业 的服务人员参加；审计人员严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁白律，维护工程造价结果的合法性和公正性；对保密项目的全程监管，审计人员必须遵守国家有关保密规定。（二）、三级复核实施方法1、 实行三级复核制度，即