2019年初级经济师《财政税收》习题(二)

1、2019 年初级经济师财政税收精选习题( 2 )题目：依据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的 有() 。A、离休工资B、退休工资C、稿费D省辖市政府颁发的科技竞赛奖E、复员费【准确答案】 ABE【答案解析】本题考查个人所得税的税收优惠。选项ABEM以免纳个人所得税。选项C稿费需要交纳个人所得税。选项D需要交纳个人所得税。只有省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以 上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、 体育、环境爱护等方面的奖金可以免纳个人所得税。单选题题目：下列所得中，免征个人所得税的是() 。A、保险赔款B、彩票中奖所得C、孤老人员所得DK加班工资【

2、答案解析】本题考查个人所得税的减免。保险赔款免纳个人所得税。单选题题目：下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是() 。A劳务服务收入B、财产租赁收入C、稿酬收入DK非专利技术转让收入【准确答案】 D【答案解析】本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得 ; 提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。多选题题目：下列适用于超额累进税率的有() 。A工资、薪金所得B、个人工商户经营所得C、劳务报酬所得DK财产转让所得E、财产租赁所得【准确答案】 ABC【答案解析】本题考查个人所得税的税率。DE适用比例税率多选

3、题题目：下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有 () 。A、中药材的种植B、远洋捕捞C、农机作业和维修DK海水养殖E、香料作物的种植【准确答案】 DE【答案解析】本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。选项ABC勺所得可以免征企业所得税。多选题题目：下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有 () 。A、中药材的种植B、远洋捕捞C、农机作业和维修DK海水养殖E、香料作物的种植【准确答案】 DE【答案解析】本题考查企业所得税的税收

4、优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。选项ABC勺所得可以免征企业所得税。单选题题目：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按 () 计入收入总额。60%70%80%90%【准确答案】 D【答案解析】本题考查企业所得税的税收优惠。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。单选题题目：今年 6 月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格 80万元，会计折旧年限2 年，按照企业所得税加速折旧

5、政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为 () 。204080120【准确答案】 C【答案解析】本题考查企业所得税的税收优惠。对所有行业企业2014年 1 月 1 日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 ; 单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。单选题题目：符合条件的小型微利企业，其企业所得税的税率为 () 。20%15%25%10%【准确答案】 A【答案解析】本题考查企业所得税的税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。多选题题目：下列各项中

6、，企业所得税的税率为15%的有() 。A、居民企业B、小型微利企业C、国家重点扶持的高新技术企业Dk自2011年1月1日起至2020年12月31日止，设在西部地 区的鼓励类产业E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中 国境内的所得【准确答案】 CD【答案解析】本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。自2011 年 1 月 1 日起至 2020年 12 月 31 日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%勺税率征收企业所得税。选项 A的法定税率为25%选项B的优

7、惠 税率为20%选项E的优惠税率为10%单选题题目：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过() 年。35610【准确答案】 B【答案解析】本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5 年。题目：甲企业向乙企业借款100 万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为() 。10 万元8 万元2 万元6 万元【准确答案】 B【答案解析】本题考查企业所得税的税前扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计

8、算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100X 8%=8仔元)。单选题题目：关于企业发生的公益性捐赠支出，下列说法中准确的是()A、可以在税前全额扣除B、不可以扣除C、不超过年度会计利润总额12%勺部分准予扣除DK不超过当年销售收入14%勺部分准予扣除【准确答案】 C【答案解析】本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除; 超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。单选题题目：依据企业所得税法，不得税前扣除的项目是()A、工资、薪金B、人身意外保险费C、环保部门罚款DK经核定的预备金支出【准确答案】 C【答案解析】本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。罚款是禁止税前扣除的项目。单选题题目：房屋、建筑物折旧的最低年限为 () 年。10152025【准确答案】 C【答案解析】本题考查资产的税务处理。房屋、建筑物折旧的最低年限为 20 年。单选题题目：企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是()A、外购商誉的支出B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产