集团公司销售与收款内部控制制度

1、销售与收款内部控制制度目的本规则用来规范XX集团及所属子/分公司的销售相关业务处理方式。适用范围本规则的适用范围包括：集团及分公司、控股子公司的销售业 务及与销售相关的业务。连带保证制度对于从事销售业务人员，集团分公司、控股子公司应依据本公司、本地 区、产品类型等特点制定用以规范销售行为的连带保证制度、风险金抵押制 度，并上报集团公司备案。销售计划销售经理应根据公司全年的销售预算拟定月/季销售计划，销售计划不 仅包括以销售额为主体的预算数值，还应包括计划的具体实施步骤。销售计划的编制应注意事项：配合已拟定的销售方针与政策，来制定计划。拟定销售计划时，应以公司的整体利益为最终出发点，而不能只关注

2、 部门/个人的局部利益。销售计划的拟定必须以经理为中心，全体销售人员均参与为原 则。销售计划的制定应切合实际，并能在实际工作中贯彻实施销售计划的实施与管理（1）经理对于销售计划的彻底实施，必须负 完全的责任。（2）拟定计划后，要确实施行，并达成目标，计划才有意 义。所以，对于销售计划的实施与管理必须贯穿于日常的业务管理 控 制。销售合同审批及信用管理为控制销售风险，应在XX集团范围内推行标准的合同管理审批制 度与信用管理制度。各分公司/子公司应设定分级审批程序及审批权 限：第一级：销售经理第二级：负责销售的副总裁 第三级：董事长第四级：董事会推行合同审批与信用管理制度应达到以下目标：1.强 化

3、客户资信管理，防范销售中的信用风险。2.控制应收帐款，加快资金 周转，提高公司财务管理质量。3.加强欠款追收，减少呆帐、坏帐损 失，提高公司经营利润。4.规范赊销管理，提高公司市场竞争力。5.建立公司内部信用风险管理制度，全面提高公司管理素质。信用管理和控制应贯穿销售全过程:一主吏措祁-控制坏节客广资信管理制庭（事后管理）赊销业另管理制度（事中管理、帐款回收管理制度（畢后管理）销售与收款业务内部控制流程图发货流程所有销售业务必须按标准合同文本与客户签定销售合同，并送商 务部进行统一的合同管理；销售员填写手工销售单一式四联，按审批权限由部门经理审批，超过审批额度，由总经理进行两级审批，并留一联销

4、售单；商务合同管理员核对销售单，信用管理员进行信用审核，超出信用额度的销售单须报信用管理总部审批；信用管理员根据手工销售单录入网上订单，同时将销售单传真至库房；库管员看到手工销售单和网上订单进行核对，核对无误办理出库手续； 如不符，库管员须查明原因;信用管理员确认网上订单已经库管员确认发货后，输出一张网上订单，在销 售单上加盖“已出库”章，将销售单两联转财务部；财务部以加盖出库章的 销售单为凭证，更新库存明细及客户应收帐款记录；库管员根据销售单、发货明细制作“货物签收单”，货到客户后要求客户签 收，将签收单原件交商务部合同管理员；信用管理员配合销售人员/销售 部门货款的催收，监督销售合同的执行，并将应收帐款的管理与销售人员的 业绩考核挂钩。销售与收款业务流程图（七）发票管理制度流程图（八）收款办理和记录现金、银行存款收入。保证全部货币资金都必须如数、及时地记入现金、银行存款日记账或应收账款明细账，并如数、及时地将现金存入银行。财务部门要严格审核银行汇款通知单。办理和记录销货退回、销货折扣与折让。办理销货退回和现金折扣业务必须经过主管领导的授权审批，并保证与办理此事有关的部门和职员各司其职，负责实物接收、保管的人员应与账务处理的人员职务分离注销坏账提取坏账准备对于赊销业务中由于债务人破产、死亡等各种原因无法支付货款的情 况，公司应