第三章税务稽查工作规程(实施)习题库(共19页)

1、第三章 税务(shuw)稽查工作规程(guchng)(实施)习题(xt)集一、单选题1.下列说法正确的是（ ）。A稽查人员执行公务时应告知当事人有关权利和义务B稽查人员检查时应告知当事人检查的目的C在接受举报者举报时，要求举报人留下真实姓名D税务机关可以将纳税人的纳税情况向社会公告2东正公司是2003年新成立的从事软件开发的企业，税务机关在对其2003至2004年度纳税情况进行检查时发现，该企业隐匿收入100余万元，该企业当年属赢利年度，享受免征企业所得税的税收优惠政策。对该企业隐匿收入的行为，税务机关应作出（ ）处理决定。A根据征管法63条按偷税处理B未按规定申报,按62条规定,责令限期改正

2、，可以处2000元以下的罚款C责令限期改正，依其隐匿收入按适用税率计算应纳所得税额作为计算罚款的依据D责令限期改正并处5万元以下的罚款3税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A1B3C6D124税务机关对单价（ ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A1000B3000C5000D100005纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ ）日内解除税收保全。A1B3C7D106税务机关无权进行税务检查的是（ ）。A纳税人的帐簿、记帐凭证和

3、报表及有关资料B扣缴义务人的生产、经营情况C到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料D询问纳税人有关纳税的问题和情况7.税务稽查实施台帐是（ ）跟踪考核稽查计划执行情况的一种具体形式。 A 稽查实施部门 B 执行部门 C 稽查计划部门 D 稽查审理部门8. 行政机关（ ）因当事人的申辩而加重处罚。A.应当 B.不得 C.必须 D.应该9.关于检查存款帐户，下列说法正确的是（ ）。A.检查存款帐户检查人员必须(bx)持税务检查通知书、检查存款帐户许可证明B.检查存款(cn kun)帐户检查人员必须持检查存款帐户许可证明C.检查存款(cn kun)帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知

4、书、检查存款帐户许可证明D.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证10. （ ）属税收保全措施。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款11.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询（ ）在银行或者其他金融机构的存款帐户。A.从事生产、经营的纳税人 B.纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人C.扣缴义务人D.纳税担保人 12.公司将税务登记证转借

5、给公司使用，导致公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对公司这一行为，税务机关应（ ）。A.责令限期改正，可以处元以下罚款B.处以元以下罚款C.处元以上元以下罚款D.处元以上元以下罚款13.对（ ）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。A.偷税数额占应纳税额的以上B.被税务机关给予二次行政处罚又违法C.偷税数额在，元以上D.偷税数额占应纳税额的以上并且偷税数额在万元以上14.国务院各部门制定的规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的（ ）倍，但是最高不得超过30000元。A.1 B.2 C.3 D.515.行政

6、机关依法对当事人给予行政处罚，应当制作（ ）。A.税务处理决定书 B.行政处罚决定书C.处理决定书 D.陈述申辩笔录16.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（ ）统一制发的罚款收据。A.财政部 B.国家税务总局 C.物价部门 D.省、自治区、直辖市财政部门17.国务院各部门制定的规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的（ ）倍，但是最高不得超过30000元。A.1 B.2 C.3 D.518.依法当场做出行政处罚决定，给予（ ）以下罚款的，执法人员可以当场收缴罚款。A.10 B.20 C.50 D.100 19.实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持

7、（ ），教育公民、法人或者其他组织自觉守法。A.违法必究 B.优化服务 C.处罚教育相结合 D.处罚从严20. ()可以设定限制人身自由的行政处罚。A法律(fl) B行政(xngzhng)法规 C地方性法规(fgu) D规章21.吊销企业营业执照的行政处罚可以由()设定。A行政法规 B地方性法规 C自治条例 D规章22. 行政机关依法对当事人给予行政处罚，应当制作（ ）。A.税务处理决定书 B.行政处罚决定书C.处理决定书 D.陈述申辩笔录23.对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关的负责人应当（ ）决定。A.集体讨论 B.立即 C.3日内做出 D.当场 24.税务稽查中调取被

8、查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（ ）批准，填写调取帐簿资料通知书、调取帐簿资料清单进行调取，并在（ ）内完整退还被查对象。A经县以上税务局（分局）局长；3个月B经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月C经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；D经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；25.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（ ）的罚款。A.一万元以下 B.二千元以上一万元以下C.二千元以下 D.一万元以上十万元以下26.违反税收法律、行政法规应当给

9、予行政处罚的行为，在（ ）未被发现的，不再给予行政处罚。A.二年内 B.三年内 C.五年内 D.十年内27.下列属税收保全措施的是（ ）。A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款28.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（ ）措施

10、。A强制执行 B税收保全 C刑事拘留 D没收财产29.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。A清单 B收据 C清单和收据 D发票30.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ ）。A纳税担保 B税收强制执行 C税收保全措施 D税收处罚31.税务机关在采取税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。A高档消费品 B易腐烂的商品C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D金银首饰32.对（ ）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追

11、究刑事责任。A偷税数额占应纳税额的以上B被税务机关给予二次行政处罚又违法C偷税数额在，元以上D偷税数额占应纳税额的以上(yshng)并且偷税数额在万元以上.33.对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理(chl)，正确的是（ ）。A由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者(huzh)少缴的税款倍的罚款,B移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金,C由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款以上倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任,D由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任34.下列违法行为中，属于偷税的是（ ）。A未按规定办理税务登记，造

12、成未纳税的事实,B未按规定期限申报纳税的,C未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的,D因计算错误，造成税款少缴的.35.税务人员进行税务检查时，必须出示（ ），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。A工作证件 B税务检查证和税务检查通知书C单位介绍信 D能证明税务人员身份的有效证件.二、多项选择题1检查实施前应当向纳税人送达税务检查通知书，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知（ ）。A公民举报有税收违法行为的B检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的C纳税人连续两年税负率偏低的D预先通知有碍检查的2税务检查人员在证据收集过程中应（ ）。A不

13、得对当事人和证人引供、诱供和逼供B复制记帐凭证时可复制附件C要认真鉴别证据，防止伪证和假证，必要时对关键证据可提请专门技术鉴定。D复制的证据只需当事人签字确认即可3检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避（ ）。A直系血亲关系；B三代以内旁系血亲关系C近姻亲关系D可能影响公正执法的其他利害关系4税务检查人员收集证据时，可以（ ）。A记录B录音C录像D复制5对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准依法采取的措施有（ ）。A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金

14、额相当于应纳税款的存款B封存生产、经营场所C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D查封家庭居住房屋6扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，其价值中应包括（ ）。A应纳税款(shu kun)B罚款(f kun)C滞纳金D扣押、查封、保管(bogun)、拍卖、变卖所发生的费用7.下列案件，可由上级税务机关查处或统一组织力量查处（ ）。A.重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件；B.重大伪造、倒卖、非法代开虚开发票案件以及其他重大税收违法案件；C.群众举报确需由上级派人查处的案件；D.涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件；8.实施稽查前应当

15、向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知（ ）。A.公民举报有税收违法行为的；B.稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的；C.预先通知有碍稽查的。D.纳税人逃逸的。9.稽查人员在实施稽查前，应当（ ）。A.调阅被查对象纳税档案B.全面了解被查对象的生产经营状况、财务会计制度或者财务会计处理办法C.熟悉相关的税收政策D.确定相应的稽查方法10.稽查人员与被查对象有下列关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避（ ）。A.稽查人员与被查当事人有近亲属关系的B.稽查人员与被查对象有利害关系的C.稽查人员与被查对象有其他关系D.稽查人员与被查

16、对象有其他关系可能影响公正执法的11.实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取（ ）等手段进行。A.询问B.调取帐簿资料C.搜查D.实地稽查12.调取帐簿及有关资料应当填写（ ），并在三个月内完整退还。A.税务检查通知书（一）B.调取帐簿资料通知书C.调取帐簿资料清单D.税务检查通知书（二）13.需要跨管辖区域稽查的，可以采取何种方式进行（ ）。A.函查B.协查C.转交所在地税务机关D.异地调查14.案件调查中发现（ ），应当建议有关部门依法查处。A.诬告B.打击报复C.作伪证、假证D.干扰(gnro)、阻挠调查的15.税务稽查报告(bogo)的主要内容应当包括（ ）。A.案件的来源(liy

17、un)及被查对象的基本情况B.稽查时间和稽查所属期间、主要违法事实及其手段C.稽查过程中采取的措施、违法性质、被查对象的态度D.处理意见和依据、其他需要说明的事项、稽查人员的签字和报告时间16.税务稽查人员在实施稽查完毕后，需将（ ）提交审理部门审理。A.税务稽查报告B.立案审批表C.税务稽查底稿D.其他证据17. 税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应( )。A.责令退还 B.依法给予行政处罚 C.依法给予行政处分 D.移送司法机关依法追究刑事责任 18新税收征管法规定税务机关有（ ）的税务检查权。A.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料B.检查扣缴义

18、务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料C.到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.上路检查纳税人所运输的货物19税务机关有权采取（ ）的方式实施税务检查。A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况B.到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料C.到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 经单位负责人批准D.查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户20. 可由上级税务机关查处或组织力量查处的案件包括（ ）。A.群众举报一般案件 B.重大偷税案件;C.

19、涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件D.重大非法虚开发票案件21.税务机关对下列哪些纳税人可以采取由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳，不缴纳的，扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物的税收保全措施（）。 A.已按规定办理税务登记，但未按规定期限缴纳税款的从事生产经营的纳税人 B、外县（市）从事生产经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人 C、临时从事经营的纳税人D、只缴纳个人所得税的纳税人22.根据行政处罚法的明确规定，（ ）是适用简易程序和一般程序作出行政处罚决定的共同要求。A、向当事人当场交付行政处罚决定书B、对当事人提出的全部事实、证据和理由应当采纳C、告知当事人作出处罚决定的事实、理

20、由、依据D、向当事人出示执法身份证件23.某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请复议，也未向人民法院起诉，又未履行处罚决定。对此税务机关可（ ）。A、每日按罚款加收3%的罚款B、申请(shnqng)人民法院强制执行C、依法采取(ciq)强制执行措施D、移送公安(gng n)处理24.以下不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的有（ ）。A.机动车辆B.仅有的普通住宅C.金银饰品D.古玩字画25.某公司2007年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，7月11日税务机关向其下达限期缴纳税款通知书，责令在15内缴纳税款。至7月26日，该

21、公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施包括（ ）。A、责令其提供纳税担保B、书面通知开户银行扣缴税款C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款D、处以罚款26.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的行政行为有（ ）。A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款B、经县以上税务局（分局）局长批准，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知开户银行从其存款中扣缴税款D、依法处不缴或者少

22、缴税款50%以上5倍以下的罚款27.税收征收管理法规定的扣押商品、货物的税收保全措施适用于（ ）。A、从事生产、经营的纳税人B、临时从事经营的纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人28.下列不属于税收保全措施实施要件的项目有（ ）。A.纳税人能够提供纳税担保B.适用于一切税收管理相对人C.逾期不按规定履行税务处理决定的D.须经省级税务机关批准执行29.关于税务机关针对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的税款采取税收保全措施，以下说法正确的是（ ）。A.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月B.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月C.重大案件需要延长的，应当报省级税务局批准D.重

23、大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准30.关于税务机关针对当期税款采取税收保全措施，其实施的前提条件包括（ ）。A.只能对从事生产、经营的纳税人实施B.有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为C.在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款D.在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的，税务机关责成纳税人提供纳税提保而纳税人不能提供E.必须经县以上税务局（分局(fn j)）局长批准31.税务机关可以依法采取(ciq)税收保全措施的情况包括（ ）。A.未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税，由税务机关核定(hdng)其应纳税

24、额，责令缴纳而未缴纳的B.从事生产、经营的纳税人未按照责令限缴的期限缴纳税款，并有明显的转移、隐匿应纳税商品、货物或者其他财产或者应纳税的收入的迹象的C.从事生产、经营的纳税人在检查过程中有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的D.欠缴税款的纳税人未按照责令限缴的期限缴纳税款，并有明显的转移、隐匿应纳税商品、货物或者其他财产或者应纳税的收入的迹象的32.关于税务机关针对纳税人以前纳税期的税款采取税收保全措施的适用条件，以下说法正确的是（ ）。A.只能对从事生产、经营的纳税人实施B.适用于税务检查过程中，即向纳税人下达了税务检查通知书，启

25、动了税务稽查程序C.纳税人有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象D.必须经过责令限期缴纳和责成提供纳税担保程序E.不必经过县以下税务局（分局）局长批准33.关于税务机关实施税收保全措施，以下说法正确的是（ ）。A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人B.实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准C.纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任34.关于税务机关实施税收保全措施和强制执行措施，下列说

26、法正确的是（ ）。A、必须依照法定权限和法定程序B、不包括纳税人的生活住房和用品C、可以包括纳税人的生活住房和用品D、给纳税人的合法权益造成损失的，应当承担赔偿责任35.纳税担保包括（ ）。A、纳税人以其未设置担保物权的财产提供的担保B、第三人以其未设置担保物权的财产提供的担保C、纳税人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保D、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保36.纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的（ ）。A、自然人 B、法人 C、其他经济组织 D、国家机关37.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款

27、（ ）。A.、未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.、逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的C、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D、未按照规定办理税务证件验证或者换证手续的38下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有（ ）。A税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人B实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施(cush)的范围之内D因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿(pichng)责任39.直接妨害税款(shu kun)征收的税收违法行为包括（

28、）。A纳税人未按规定的期限办理纳税申报B抗税C逃避追缴欠税D扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的帐簿40.税收征管法规定税务机关有（ ）的税务检查权。A检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料B检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料C到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D上路检查纳税人所运输的货物41.税务机关有权采取（ ）的方式实施税务检查。A询问纳税人与纳税有关的问题和情况B到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料C到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有

29、关单据、凭证和有关资料D经单位负责人批准查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户42.在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料税务机关可以（ ）。A记录 B录音 C复制 D照相43.下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（ ）。A经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询B经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款C经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款D经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户44.ZH制药公司为中外合资企业，在国内设有两个生产厂，一个是设在ZH市某原料厂（以

30、下简称“原料厂”），一个是设在与ZH相邻的中山市某成品制药厂（以下简称“中山分公司”）。同时，该公司设有中国销售部，在ZH市区办公，于2000年5月份开始建账。该部负责原料厂和中山分公司的产品销售，并与原料厂合并以集团公司的名义申报纳税。原料厂和中山分公司均为增值税一般纳税人，生产经营化学制剂、抗生素制剂、生化药品制剂、血液制品、化学药原料、抗生素原料、咳糖浆塑料及塑料瓶盖，是该公司独立核算的分支机构。ZH制药公司在广东有四家关联公司，分别是ZH医药经营部、ZH医药公司、ZH药业公司（香洲）、ZH药业公司（横琴），主要负责销售其产品和从香港公司进口的药品。2002年，G省国税稽查局根据举报对Z

31、H制药公司及其关联公司进行了专案检查。因ZH制药公司及其关联公司经营规模较大，为保证案件检查质量与效率，G省国税稽查局查前周密拟定了检查预案，查中按照“五个控制” 的要求（控制财务、会计核算资料，控制营销部门、车间和仓库业务资料，控制公司主要负责人有关资料，控制银行帐号资料，控制计算机系统资料）采取了突击调帐方式;运用技查手段发现了已被企业删除的有关财务会计及营销资料，尤其是涉及二套账（A、B账）的报表资料;运用科学分工、实施目标管理确保了检查工作的高效开展。通过账面检查、询问调查、金税协查系统协查等方法，G省国税稽查局查明ZH制药公司及其关联公司采取了以下违法手段进行偷税23311.14万元

32、的违法事实：1.因ZH制药公司的关联销售公司销售的一些香港产药品不是通过正常渠道进口的，没有合法的增值税进项抵扣凭证。为达到少缴税款的目的，便从汕头、揭阳等地取得虚开增值税专用发票来抵扣税款。2.销售商品不记销售收入，赠送样品礼品未按规定视同销售并纳税申报。3.ZH制药公司及其关联(gunlin)公司通过设置两套账的方法，进行帐外经营。4.购进固定资产、在建工程物资或用于非应税项目(xingm)的货物抵扣进项税额，不按规定转出因失效而报废的药品和原材料所包含的进项税额。G省国税(u shu)稽查局对ZH制药公司及其关联公司偷税23311.14万元的违法事实依法作出了相应的税务行政处理，对涉嫌利

33、用收受虚开增值税专用发票偷税的涉案企业，向公安部门办理了移送手续。检查结束后，企业在写给省局稽查局的书面报告中讲到：“感谢贵局为了支持我公司的发展，本着公开、公正、实事求是的工作作风，对我公司历史遗留的税务问题进行了严格认真的检查。” 本案的查处不但没有影响到被查企业的正常生产经营活动，反而促使其走上了依法经营的正常轨道，其生产经营业务因此得到了进一步的发展壮大。2003年企业实现销售收入17亿多元，比2002年增加了5亿多元。结合上述案例回答以下问题：第1小题：多选题：本案中,税务机关采用了询问调查、调帐检查等检查方式。征管法赋予税务机关对纳税人的检查权限包括（ ）。A.到生产、经营场所和货

34、物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产B.责成提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.询问与纳税有关的问题和情况D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产第2小题：多选题:本案中,税务机关运用电子技术手段进行了调查取证，所取得的证据材料属于视听证据资料。收集这类证据资料应当符合的要求有（ ）。A.提供有关资料的原始载体。提供原始载体确有困难的，可以提供复制件B.提供复制件的，注明制作方法、制作时间、制作人C.提供复制件的，注明证明对象D.声音资料应当附有该声音内容的文字记录第3小题：判断题：对有重大涉税违法行为的纳税人进行检查，为尽可能

35、调取到其真实资料,税务机关可以不预先出具调帐通知书，直接采用本案中采取的突击调帐方式。（ ）第4小题：判断题：本案中,税务机关通过金税协查系统发函协查而获得的受托地税务机关的复函答复属于直接证据，可以直接作为定案依据。（ ）第5小题：多选题：本案中ZH制药公司设立了若干关联销售公司，如果其与其关联销售公司之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额（ ）。A.购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价B.融通资金所收取支利息超过或者低于同类业务的正常利率C.提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用D.转让财产按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用第6小题：多

36、选题：如果本案中的ZH制药公司与其关联销售公司发生了应调整计税收入额的关联交易，税务机关可选择的调整方法有（ ）。A.按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格B.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平C.按照成本加合理的费用和利润D.按照其他合理(hl)的方法第7小题：多选题：本案(bn n)中对ZH制药公司与其关联(gunlin)销售公司的违法行为,税务机关定性为偷税。按征管法规定，偷税手段包括（ ）。A.纳税人伪造、变造账簿、记账凭证, 不缴或者少缴应纳税款B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,不缴或者少缴应纳税款C.在账簿上多列支出或者不列、少列收入, 不缴或者

37、少缴应纳税款D.经税务机关通知申报而拒不申报,不缴或者少缴应纳税款E.进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款第8小题：多选题：对偷税行为，税务机关可作出的税务行政处理有（ ）。A.可以无限期追缴所偷税款B.二年内未被发现的偷税行为不予处罚C.五年内未被发现的偷税行为不予处罚D.偷税10万元以上的移送公安机关侦查三、判断题（ ）1纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及纳税程序的规定。（ ）2中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则中规定应当经县以上税务局（分局）局长批准后实施的各项权力，各级税务局所属的稽查局局长也有权批准。（ ）3对被检查对象要求检查人员回避的，检查人员是否回

38、避，由上一级税务机关局长审定。（ ）4税务检查人员进行案件查处时，必须由二人以上检查人员组成，应出具税务检查通知书同时出具税务检查证表明身份，把一份税务检查通知书送达检查对象并由法定的受送达人在文书送达回证上签字或盖章。（ ）5税务检查人员收集的证据，任何人不得隐匿、涂改、毁弃，并依法履行保密义务。（ ）6税务案件证据的收集地点只能在被查对象或相关人员的业务场所、税务机关的办公场所进行。（ ）7通海食品厂资金紧张，已累计欠税15万元。2003年4月16日，为了祝贺地方经济贸易洽谈会的召开，吸引投资，将一辆轿车（公允价格30万元），无偿捐赠给大会组委会。税务部门认为，欠缴税款的纳税人处理该资产，

39、事先未向税务部门报告，已违反税收征管法的规定。税务部门的观点是正确的。（ ）8经县以上税务局（分局）长批准后，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表等资料调回税务机关进行检查。（ ）9经设区的市、自治州以上稽查局局长批准，检查人员按照法定程序，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查。（ ）10在任何情况下，实施稽查前都必须向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等。（ ）11根据案情需要，经县以上税务局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户以及案

40、件涉嫌人员的储蓄存款。（ ）12对纳税人纳税情况进行(jnxng)检查时，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，即可以采取税收保全措施。（ ）13对未按照规定办理税务登记证从事生产经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，按照有关规定核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以依法扣押其价值(jizh)相当于应纳税款的商品、货物。（ ）14个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(yngpn)，经县以上税务局（分局）局长批准，也在税收保全措施、强制执行措施的范围之内。（ ）15税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人

41、员执行，并通知被执行人。被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，应暂不执行。（ ）16税务机关依法实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。（ ）17纳税人将货物存放地与住宅混用，税务机关有权对其住宅实施检查。（ ）18某县国税局在漏征漏管户清理检查中，发现陈某无证从事经营活动，该县国税局遂通知陈某到主管国税机关申报纳税，陈某以没领取营业执照为由，拒不申报也不缴税款。陈某的行为是偷税。（ ）19.纳税人李某因暴

42、力抗税行为被税务机关处以罚款1000元，后当地公安机关认为李某的暴力行为违反了治安管理处罚条例的规定，决定在对其给予3天行政拘留的处罚。该处罚决定不违反一事不再罚原则。（ ）20行政复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人可以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。（ ）21当事人对行政处罚进行陈述与申辩时，税务机关应当充分听取当事人的意见，但如当事人提出的事实、理由和依据不成立的，税务机关可加重处罚。（ ）22经案件审理委员会审理的案件应在一个月内完成，案情特别复杂的案件，可适当延长审理时间，但最长不得超过二个月。（ ）23对一个协查函件涉及两个或两个以上

43、基层税务部门的情况，由涉及的税务部门共同查处。（ ）24认证系统、稽核系统和征管软件提供的协查案源信息，委托方可以修改。（ ）25经协查系统组织协查时，其协查名称由协查系统自动生成，委托方、受托方不得修改。（ ）26委托管理岗位接收协查资料后填写协查系统内部生成委托协查处理台帐，对案情复杂的大要案，由本级稽查局负责人审批后，在1个工作日内录入协查系统。（ ）27委托协查确认企业有涉嫌税收违法行为的案件审结后，稽查局实施部门或审理部门应当将税务处理决定书、税务行政处罚决定书原件提供给组织协查岗位（委托管理岗位），由其填写协查系统内部生成委托协查处理台帐后，录入税务处理结果。（ ）28受托管理岗位

44、根据审批意见打印(d yn)协查处理单、协查表、增值税专用发票明细清单，在3个工作日内转检查岗位实施(shsh)调查，同时填写协查系统受托协查处理台帐。（ ）29对受托方逾期未回复协查结果(ji gu)的，委托方应当催办，并发出增值税专用发票协查催办单。（ ）30受托方对协查工作中提供虚假情况,泄露案情,以及因工作失职造成严重后果的,依法追究有关人员和主管领导的法律责任。（ ）31税务机关执行扣押、查封措施时，被执行人应当向税务机关说明商品、货物或其他财产的瑕疵，税务机关应当向拍卖机构说明拍卖标的的来源和了解到的瑕疵。（ ）32.某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始

45、凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。（ ）33.因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。（ ）34.税务机关在按规定程序采取税收保全措施或强制执行措施时，可以扣押、查封纳税人个人及其家属维持生活必须的住房。（ ）35税收保全措施不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。（ ）36税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施，使纳税人的权益遭受损失的，应当承担赔偿责任。（ ）37纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应先没收其违法所得，然后追缴税款和罚款。（ ）38税务机关调查税务违法案件时

46、对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。（ ）39为查核纳税人的生产、经营及纳税情况，税务机关可对与其相关的债务人和债权人的帐簿实施检查。（ ）40在对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，纳税人有逃避纳税义务行为，并明显转移财产的，税务机关可依法采取强制执行措施或税收保全措施。（ ）41税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）42对经责令限期缴纳，逾期仍不缴纳税款的纳税人，税务机关在采取强制执行措施追缴税款的同时，可以处不缴或者少缴税款1倍以上5倍以下的罚

47、款。（ ）43抗税情节轻微，未构成犯罪的，税务机关追缴税款(shu kun)、滞纳金时，应并处拒缴税款一倍以上5倍以下(yxi)的罚款。（ ）44税务机关在查封(chfng)商品、货物或者其他财产的，应该开付收据；扣押商品、货物或者其他财产的，应该开付清单。（ ）45.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。四、案例分析题1、何某是一家私营企业的业主。2005年7月，税务人员在检查该私营企业帐务时，经县税务局局长批准，同时检查该企业在中

48、国银行的存款帐户及何某私人和其妻王某在储蓄所的存款。查实何某自2005年1月份以来帐外经营收入70万元，于是依法作出了补税罚款的处理决定。何某不服，认为银行泄露了其个人隐私，将其厂存款帐户和私人储蓄存款帐户提供给税务机关检查，银行人员称税务机关提供了检查存款帐户的许可证明，有权进行检查。请问：税务机关是否有权检查该企业的银行存款帐户和何某本人及其妻子的个人储蓄存款情况？为什么？ 2、2005年11月日，某厂张会计在翻阅月份帐簿时，发现多缴税款15000元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。2005年12月税务机关对该厂10份的纳税情况依法检查时发现该厂又多缴税款1

49、0000元，准备退还。问题：1、税务机关对纳税人自己发现的多缴税款是否应当给予退还？如何退还？ 2、税务机关对在检查中发现的多缴税款是否应当给予退还？如何退还？ 3、某市国税局稽查局对本市的某商贸有限公司开展税务检查，在送达检查通知书和出示税务检查证后进行检查，发现该公司有可能将产品运往外地销售而不记账，不做销售处理，经查该公司的其他应收款帐，有一外地客户的应收款内容不明，怀疑是货款，为查明事实，稽查局按照法定程序到该市码头查询该公司的货运情况，码头以难以查找为理由，拒绝了税务机关的检查。问题： 1、税务机关可否到码头查询商贸有限公司的有关情况？并说明理由。 2 、码头拒绝税务机关的检查，是否

50、正确？如果不正确，对该码头应该如何处理？ 4、某县稽查局2006年7月收到举报，经初步分析，认为被举报企业2005年度具有重大偷税嫌疑，决定对企业实施调帐检查。调帐前，依法办理了检查及调取以前年度帐册的手续。调帐检查当天，稽查股股长带着5名稽查人员到企业经营场所，由稽查股股长向企业负责人出示了本人的检查证，送达了税务检查通知书及调取帐簿资料通知书，并实施调帐工作。在调帐的过程中，稽查人员发现企业2006年同样存在重大偷税嫌疑，有必要将企业2006年度的生产经营资料调取检查。因此，检查股股长一边用电话向稽查局局长汇报情况，一边部署稽查人员扩大调帐范围，最终成功将2005年及2006年1-6月份的

51、资料调回稽查局。请问稽查人员的执法行为是否存在不当，应如何纠正？ 5稽查人员到一家采用电算化核算的企业进行突击检查。要求财务人员将公司服务器中的财务数据资料打印出来。但对方却推称打印机坏了,不能打印。稽查人员马上请求电脑专业人员增援。当技术人员带着手提电脑和打印机赶到并对有关设备进行对接时,财务室却突然停电了,一切工作复又陷于瘫痪。稽查人员发现,整幢大楼只有该财务室所在那一层停电, 于是他们马上联系修理电路。几分钟后,财务室电灯重新亮起,但里面的电脑必须使用密码才能开机,而存放服务器的柜子则被锁了起来。专案人员找人询问密码,才发现原来在场的企业财务人员和电脑管理人员,已趁停电之机逃脱了。调取账

52、务的工作无法进一步开展,稽查人员只好对服务器进行封存、拍照,并致电企业负责人,要求第二天配人到场配合税务稽查工作。第二天,当稽查干部再次来到企业,准备对查封物品解封,做进一步调查了解时。在打开电脑服务器封条,对电脑主机进行检查,稽查干部却惊讶地发现服务器被多次开启,并删除了有关内容。这些封条表面完好无损,怎么会被解封呢?税干们询问现场公安人员,才知道这是由于办案所用胶水干透以后,对油漆的秸附力很差,封条可以完整地揭下来,然后重新粘上。被动过手脚的服务器中,再也找不到任何有价值的资料。回答(hud)以下问题 （1）能否(nn fu)对服务器进行调账或查封、扣押？（2）该怎么办？62004年3月，

53、重庆市某区国税稽查局根据举报检查发现某茶叶(chy)经销公司，自2003年1月至2003年12月31日，在重庆茶叶产区购入茶叶5万公斤。经调查取证，查实该公司采取“头大尾小”手段填开销售发票，并填开了部分非法购买的发票，将茶叶销售给重庆和重庆市外的客商，取得销售收入1000万，应纳各种税款200万，但该公司同期仅申报缴纳各税税款100万，偷税100万，占应纳税款33.3%。回答以下问题（1）该公司是否构成偷税犯罪?应承担什么刑事责任?（2）某区国税稽查局对此案应当如何处理?72005年8月，某区国税稽查局在对某企业进行纳税检查过程中，发现当年2月该企业从C市某机械公司取得的2张增值税专用发票有

54、虚开嫌疑，稽查人员对此2张专用发票作进一步调查，发现此两张专用发票确实为虚开，于是国税稽查局对该企业的经营情况及纳税情况作了深入的检查，发现该单位上一年度5月也有2张从C市某机械公司取得的专用发票，因此决定对这4张增值税专用发票不予抵扣，并作出补税的处理。该单位不服，向法院提起诉讼。一审期间，法院以某区国税稽查局只取证了当年2月取得的2份专用发票的虚开证据，这些证据不能证明其上一年度取得的2份专用发票是虚开的，因此判决撤销该处理决定，由某区国税稽查局重新作出处理决定。某区国税稽查局不服，提起上诉，二审期间，经法院许可，国税稽查局对该单位上一年度取得的2张专用发票进行调查，发现这2张专用发票也是

55、虚开的。二审法院因此撤销一审法院的判决，维持上诉人的处罚决定。回答以下问题（1）在行政诉讼中被告负举证责任，被告要举出哪些证据？（2）一审法院判决国税稽查局重新作出处理决定是否正确？（3）二审法院允许国税稽查局取证是否正确？82005年1月，某市国税稽查局在医药行业专项检查中，发现某制药厂（一般纳税人）2001年至2004年12月在销售药品中取得运费收入260万（其中：2001年50万，2002年80万，2003年100万，2004年130万），因该公司办税人员不熟悉税法规定，一直将这部分收入按5%向地税局申报缴纳营业税，而未向国税机关缴纳增值税。据此，某市国税稽查局作出决定，向该公司追补增值

56、税52.3万元及滞纳金。回答以下问题（1）该公司销售药品中取得运费收入是否应缴纳增值税？为什么？（2）稽查局的处理是否正确？为什么？92004年3月，某区国税局对某医药市场开展专项检查，该国税局对该市场集中经营户制作了统一的检查通知书，稽查人员在检查中出示了税务检查证和检查通知书，但未让有关经营户对出示有关证件进行签字，之后依法对有关被查企业进行处理、处罚。医药市场经营户王某对区国税局的处理、处罚不服，在缴纳了税款及滞纳金向法院提起诉讼，经审理区法院认为，税务机关作出的处理处罚决定，证据确凿、适用法律得当，但稽查人员在税务检查时未出示检查证，属于滥用职权，因此判决税务机关作出的具体行政行为无效

57、。回答以下问题该国税局对该市场集中经营户制作统一的检查通知书，是否正确？该国税局为什么会败诉？102003年12月，某区国税局根据举报检查了某加油站，发现该加油站存在帐外经营的嫌疑。进一步检查，通过汇总该加油站2000年1月至2003年11月销售日报表和普通发票开具金额的合计数作为实际销售金额，发现该数字大于同期申报总金额，区国税局根据此差额按17%计算出该加油站应补增值50万，作出了补税，并处50%罚款的处理、处罚决定。加油站不服，在提供相当于税款、滞纳金的纳税担保后，于2004年1月向市国税局申请复议，加油站提出区国税局税款计算错误，因为该加油站不符合一般纳税人的条件，区国税在2002年6

58、月至8月取消了一般纳税人资格，这3个月它是小规模纳税人。市国税局受理了该复议，经复议审查，发现区国税局没有取证加油站具有一般纳税人资格证明，且作为实际销售证据的销售日报表、普通发票，未全部复印完全，而复印件也没有企业的签字和盖章。经市国税局调查该加油站2002年6月至8月为小规模纳税人，最后市国税局作出了撤销区国税局处理、处罚决定的复议决定。回答(hud)以下问题市国税局应当(yngdng)受理加油站的复议申请吗？为什么？区国税局在本案的取证(q zhn)中存在哪些问题？112006年6月某县国税局查实某百货公司偷税5万元的事实，拟决定向该公司补税并处罚款5万元，7月3日下午县国税局派2名检查

59、人员将行政处罚事项告知书送往该公司，由于该公司法人代表王经理出差了，财务经理刚好外出，又临近下班时间，检查人员就将行政处罚事项告知书交给了来该公司实习的大学生小林，并让小林在文书送达回证上签收，也未盖上公司的公章或财务章。之后县国税局未收到百货公司的听证申请，于7月7日作出了处罚决定。百货公司以未处罚告知为由，直接向法院起诉。回答以下问题百货公司是否能直接向法院起诉？某县国税局的处罚决定是否有效？12.某市国税局稽查局选案科于2007年6月25日通过计算机选案系统筛选，确定该市XX机械厂（该公司成立于2001年8月，增值税一般纳税人）为稽查对象。选案科进行案源受理登记后，拟定处理意见，要求对该

60、企业2006年度纳税情况进行检查，并根据要求填制了税务稽查任务通知书及其附件，连同案件有关资料一并送交检查科实施检查。 检查科确定由王方、李力、张正三名检查人员组成检查组，由王方任检查组长。检查组调阅了被查对象的纳税档案等资料，确定了相应的检查方案。 7月3日，检查组开始实施税务检查。检查人员向被查对象出示了税务检查证和税务稽查通知书，并取得了相应的税务文书送达回证和税务检查证出示证明。检查人员向被查对象下达了由市国税局稽查局长签发的调取账簿资料通知书，调取该企业2007年度账簿、凭证、报表和其他有关资料，开具了调取账簿资料清单一份，详细列明了调取的资料种类、数量和所属期间等，并由双方经办人员