会计从业资格考试《财经法规》冲刺试题二分析

1、一、单项选择题1.答案：B解析：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。2.答案：C解析：本题考核税种的分类。按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。选项A、B是按征税对象分类；选项D按照计税标准的不同分类。3.答案：B解析：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。4.答案：D解析：本题考核增值税的税率。增值税一般纳税人的基本税率为17%。5.答案：B解析：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额（9360

2、0+2000）（1+17%）17%13890.60（元）。6.答案：C解析：本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=2000013%+60007%3020（元）。7.答案：D解析：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。8.答案：B解析：本题考核税种的划分。契税、营业税为地方税；消费税属于中央税；企业所得税是中央和地方共享税。9.答案：C解析：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率

3、，也是衡量税负轻重与否的重要标志。10.答案：C解析：本题考核消费税的计算。应交的消费税税额=30250=7500（元）。11.答案：D解析：本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。12.答案：C解析：本题考核消费税的应纳税额的计算。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。13.答案：A解析：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。14.答案：A解析：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。15.答案：C

4、解析：本题考核企业所得税的税率。小型微利企业实行的企业所得税税率为20%。16.答案：B解析：本题考核企业所得税的计算。2009年度应缴纳的企业所得税税额（320300）25%5（万元）。17.答案：C解析：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。18.答案：C解析：本题考核税务登记的范围。税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。19.答案：A解析：本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提

5、出延长停业登记。20.答案：A解析：本题考核增值税专用发票开具时限的规定。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。21.答案：A解析：本题考核增值税专用发票开具时限的规定。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。22.答案：B解析：本题考核税款的征收方式。对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，适用查验征收的税款征收方式二、多项选择题1.答案：ABCD解析：本题考核税收的作用。税收具有组织财政收入、调节经济、维护国家政权和国家利益等方面的重要作用。2.答案：ABCD解析：本题考

6、核税收的分类。流转税包括增值税、消费税、营业税和关税等。3.答案：BCD解析：本题考核税种的分类。根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分，属于地方税的税种包括：营业税、车船税、房产税、车船使用牌照税、契税、土地增值税等。消费税属于中央税。4.答案：BC解析：本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。5.答案：ABD解析：本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。6.答案：ABD解析：本题考核增值税的类型。增值税根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，分三种类型：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。7.答案：A

7、C解析：本题考核小规模纳税人的认定。小规模纳税人的认定标准如下：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的；（2）其他的增值税纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）的。年销售额超过小规模纳税人标准的，认定为一般纳税人。8.答案：CD解析：本题考核消费税的计税依据。根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。化妆品、烟丝、高档手表均为从价计征消费税。9.答案：ABC解析：本题考核营业税的特点。营业税具有以下特点：以营业收入额为计

8、税依据，税源广泛；按行业大类设计税目税率，税负公平合理；计征简便、便于征管。10.答案：ABC解析：本题考核营业税的税目。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，不属于营业税的应税劳务；单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。11.答案：ABC解析：本题考核不征税收入的规定。选项D属于免税收入。12.答案：ABCD解析：本题考核企业所得税前不得扣除的项目。题中四个选项均为企业所得税前不得扣除的项目。13.答案：ABCD解析：本题考核个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中

9、国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的：（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； （5）国务院规定的其他情形。14.答案：BC解析：本题考核申报办理税务登记时，应向税务机关提供的资料。纳税人在办理税务登记时，应当根据不同的情况向税务机关如实提供以下证件和资料：（1）工商营业执照或其他核准执业证件；（2）有关合同、章程、协议书；（3）组织机构统一代码证书；（4）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。15.答案：ABCD解析：本题考核增值税专用发票的开具。选项D是可以开具增值税专用发票的。16.答案：ABC解析：本题考核增值税专用发票的使用范围

10、。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。17.答案：BCD解析：本题考核税款优先原则。A选项中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。18.答案：ABC解析：本题考核偷税行为的规定。选项属于D 抗税行为三、判断题1.答案：错解析：本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。2.答案：错解析：本题考核起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税。3.答案：对解析：本题考核纳

11、税义务人。纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。4.答案：对解析：本题考核税收的分类。5.答案：对解析：本题考核免征额的规定。6.答案：对解析：本题考核小规模纳税人的认定。7.答案：错解析：本题考核增值税的概念。增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额（而并非是销售收入）为计税依据征收的一种流转税。8.答案：错解析：本题考核消费税的计征方式。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。9.答案：错解析：本题考核营业税的纳税地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴

12、纳其扣缴的营业税税款。会计从业培训10.答案：错解析：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。11.答案：对解析：本题考核个人所得税的纳税人。12.答案：错解析：本题考核税务登记的规定。对既没有税收纳税义务又不需领用收费（经营）票据的社会团体等，可以只登记不发证。13.答案：错解析：本题考核发票的基本规定。从事生产经营的纳税人不得转借、转让、代开发票。14.答案：对解析：本题考核纳税申报的相关规定。本题的表述是正确的。15.答案：错解析：本题考核税务行政复议的规定。纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须

13、先依照税务机关的纳税决定缴纳及滞纳金，然后可以依法申请行政复议四、不定项选择题1.答案：B解析：本题考核减免税的相关规定。免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税计算中按规定扣除的2000元属于免征额，而不是起征点。2.答案：ABCD解析：本题考核税收与税法的关系，题干的表述是正确的。3.答案：AB解析：本题考核税收的分类。我国现行的房产税、车船税、城镇土地使用税等属于财产税类。选项CD属于行为税类。4.答案：ABC解析：本题考核增值税的相关规定。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。5.答案：AB解析：本题考核消费税的征税范围。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。6.答案：BCD解析：本题考核营业税税率。文化体育业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5的营业税税率。7.答案：ABC解析：本题考核不得扣除的项目。选项D是可以作为税金在企业所得税前扣除的。8.答案：AB解析：本题考核个人所得税税率。财产租赁所得、