报销制度手册

1、.：.；第一章 出纳作业处置细那么本处置程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本、支票或现金交付收款人或厂商，本公司人员不得代领现金或现金支票，如因特殊缘由必需由本公司人员代领的需经总经理核准。本公司一切支付应以处置妥善单据为根据，任何要求先行支付、后补手续者均应由公司财务副总经理或总经理通知财务经理。财务部不得将未填写完好的支票交付任何支款人员。支付款项应在凭证上由领款人签字确认，付讫后加盖付讫、日期及经手人戳记。本公司支付款项的付款程序悉按照以下步骤办理：1、原始凭证的审核。2、国内工程发包款应根据一致发票、普通凭证以及收到货物、器材的验收单并附请购单

2、、经有关单位签章证明及核准，方可送交财务部办理付款手续。3、预付、暂付款项应根据合同或核准文件由经办单位填具付款恳求单，注明合同文件字号，呈报总经理后送交财务部门办理付款手续。4、普通费用应根据发票、收据或内部凭证经有关主管签章证明及核准方可送交财务部门办理付款。5、会计凭证的核准。6、财务部门应根据原始凭证开具相关的付款单据。7、财务部门开具付款单据时应先审核原始凭证能否符合税务法令及公司规定的手续。8、付款单据经财务经理、分管财务副总经理及总经理核准后送交财务部门转出纳办理支付事宜有关船务、运费、外汇、结汇款、房租以及各项费用等需预付支出款，应填具请款单，并将相关文件的复印件一并送交财务部

3、门以预付或暂付方式制票转出纳办理支付。本公司各项支出的付款日期如下1、国内采购货品的付款超越5万元，应提早两天通知财务部出纳人员2、普通费用的付款经常发生的费用，仍以前项期限办理3、内部员工费用每天支付的以原始凭证齐全并经核准者为限4、薪金的付款，公司职员每月28日发放根本工资，因特殊情况需提早支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈副总经理、总经理同意后再予支付财务部门支付款项倘有扣缴情况时，应将代扣款项于支付款项时一并拘留薪金的支付应由人事单位根据考勤记录编制薪金表，于付款期限前一日送交财务部门。业务部门于收到货款后应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计人员并据以编制付款凭证。

4、第二章 个人借款财务管理规定关于从公司借款及以公司名义担保的管理规定公司员工因公出差或因公需现金支付相关款项时，经相关指点同意可予以借支相当金额的现金。各项因公借款金额1000元以内报分管财务副总经理最终审批，超越1000元的，须报请总经理审批。欠款人员归还借款时，需以合法的票据按规定程序报销，余款须以现金交还公司，不得以白条充抵现金，亦不得以其他人员的借条替代还款。借款人员应及时还款，每月26日前欠款员工须将本人当月的欠款结清，如遇相关指点出差在外地，借款人员必需于每月26日前将经财务审核的单据金额报到财务部会计处备查，否那么财务人员在发放本月薪金时应将其借款从中扣除。上月26日以后的借款和

5、有特殊情况无法回公司报销者，必需于下月26日前结清借款；超越期限的，其报销单据财务部不再接纳，并要求其以现金方式归还借款。一次借支金额在5万元以上的，须经总经理签字赞同并提早一天通知财务部；恳求现金借支额度额超越10万元的，原那么上采取注卡方式即将款项存入借款人的实名银行卡上。员工一次借支限额分别为：公司副总含总师及以上管理人员为10万元；市场总监、部门经理、工程经理为5万元；其他员工为1万元；超出以上借支限额的，须书面恳求总经理或其授权人同意。公司员工借款余额累计未还款金额限额分别为：公司副总含总师及以上管理人员为10万元；市场总监、部门经理、工程经理为5万元；其他员工为1万元；任何人员超越

6、借款限额尚未还款的，公司坚决不予再行借款，特殊事项书面报公司总经理，由总经理通知财务部。公司员工借款采取“借款地报销原那么，即员工在何处借款，就在何处报销或还款，不得在一处借款，在另一处报销。未经总经理书面赞同，公司不得对公司以外员工或企业借款。未经公司财务部赞同，各工程部不得对本工程部以外的人员进展个人借款，亦不能接受其报销凭证。二、借款手续及流程借款时，由借款人填写借款单，借款单应注明事由、人员、部门、借款金额等，借款人不得故意浮夸借款金额。借款人填写终了相关事项后报部门经理审核确认，经分管副总签字后，报财务副总审批，借款金额超越1000元的报总经理审批；经财务经理核准后，由出纳处凭手续完

7、备的借款单借支现金。借款人在外地，公司将款项存入该借款人卡上的，借款人回公司后应先到财务部补充借款手续。三、违反制度的处分规定公司员工不得虚拟借款事项进展骗取公司借款，一旦发现公司除要求其立刻归还借款外，将按其借款金额的10%进展处分。超越借款余额限额的员工，须在每月26日前将款项还回公司，或者书面报公司总经理同意，否那么公司将视同虚拟借款事项进展处分。各部门担任人对本部门的个人借款的平安性及制度遵照情况担任，无论何种缘由引起的本部门员工违规借款，除对违规员工进展处分外，部门担任人亦要承当相应的责任。引起公司经济损失的，在由员工本人赔偿损失后，对部门担任人进展相应的处分；假设本部门员工未能赔偿

8、公司的经济损失，应由部门担任人进展相应的赔偿。本制度以及本制度的修正由总经理办公会研讨决议，经总经理签字后施行，由财务部担任解释。二五年八月一日第三章 差旅费报销制度一、关于从差旅费报销的有关规定公司员工因公出差或时，经相关指点同意可予以借支相当金额的现金。出差人员回公司后一周内，应按规定到财务部报账并结清借款。报账后结欠部分金额，或回公司一周内到不办理报销手续的人员，欠款财务部门有权在当月工资中扣回，并处以每拖延一天按欠款金额千分之一，且不低于10元的罚款。出差人员需以合法的票据按规定程序报销，不得以任何方式的白条、收据进展报销。差旅费开支范围包括：员工因公出差发生的合理且符合规定的车票费、

9、机票费、船票费等交通费用以及住宿费、其他各种补贴、零星开支费用等。部门经理、工程经理以下岗位的员工原那么上不得乘坐飞机、火车软卧、二等及二等以上舱位。因任务需求乘坐飞机、软卧、二等及二等以上舱位的，需作出书面阐明并报请公司总经理同意。费用规范按不同地域及职务或职称划分 出差人员往返车船费以外的住宿费，市、县内交通费及伙食补助按以下规范实行费用包干、节约归己。a.国内直辖市北京、上海、天津、重庆、特区广东省、福建省、海南省每人每天150元。b.省会城市及沿海方案单列市每人每天120元。c.普通城市每人每天100元。d.县级或县级以下的每人每天80元。各部门担任人或中级以上职称的每个档次添加20元

10、。 从晚8时到次日早7时期间内乘坐6小时以上或延续乘坐超越8小时以上的可购买硬卧车票，不买硬卧车票的凡乘慢车或直快车的，按同等硬座票价的70%发乘车补助。乘特快车的按同程硬座票价的50%发乘车补助。 凡参与交费会议和短期培训的人员必需经总经理同意，且一概不发补助费，按会议召集及培训机构的一致安排据实报销。 到济南近郊地域出差，如章丘、长清、济阳、商河等区县，除报销交通费外，每人每天补贴10元。 常驻市外工地的员工，其住勤补助按各工程部财务制度规定的规范执行。本规定所指的常驻外地员工是指因任务需求，需常驻外地30天以上的员工。常驻外地员工应由驻外工程经理或部门主管书面列明并报财务部门备案。 同行

11、出差人员，同性别者要求两人同住一间即每两个人只能报销一间客房住宿费；总经理及副总可单人单间；其他因任务需求住单间的员工需报请分管副总经理赞同。 市内出差，市内交通费不包括出租车票据实报销，如假设误餐，每人每天补助5元。 出差期间因任务需求或生病等缘由需延伸出差时间或改动差旅道路，应立刻请示公司同意出差的指点。未经答应而擅自延伸出差时间或改动差旅道路者，不予报销差旅费；情节严重的，按照公司有关规定予以处分。 出国人员出国前应有书面方案书并经总经理同意，原那么上应参与组团游览社出国；在出国前出国人员应编制出国费用专项预算审批表报分管付总经理审核赞同，经财务副总和总经理核准后实行。费用专项预算包括以

12、下内容：国内、国际机票，餐饮费，交通费，住宿费，礼品费，门票费，通讯费，小费，文娱费用，其他零星支出等。出国人员在报销时应根据差旅费报销程序及要求粘贴一切票据，并履行差旅费报销程序。 出差当天往返的差旅费报销规范为每人每天30元。 出差时间在报销时算头不算尾，经指点同意乘坐飞机、软卧者当天不计算出差补助；有舱位的客船、有卧位的火车及汽车不计算住勤补助；凡出差途中当天有款待费和出租车费支出的，每人每顿伙食和市内交通费补助各扣减5元。 凡出差期间投亲靠友无住宿费发票者，住勤补助减按40%计算。二、报销手续及流程报销时，出差人员一概凭合法有效的票据报销，按公司票据粘贴要求和报帐单据填写要求仔细填写报

13、销单据。出差人员将填写合格和粘贴合规的票据交本部门担任人签字确认，报分管副经理审核签字。出差人员将经上述指点审核后的出差单据交财务部会计人员审核并加盖“已审核章，财务部会计人员审核后，报财务部经理核准。财务部对符合相关规定的报销单据确认报销，对其中不符合规定的票据金额财务部不予报销。财务经理签字核准，报财务副总审核后，由总经理审批经过。报销人员根据经总经理审批经过的票据报财务部会计或出纳处，进展冲销个人借款或支取现金。报销要求 出差回单位后应于一周内报帐； 票据粘贴要平整美观，且分类陈列汇总统计数量和金额； 书写要明晰，计算要正确，不得涂改； 票据真实和合法，票据上的大小写金额应一致； 报销凭

14、证上的总计大小写金额栏由会计人员填写； 报帐审批手续齐全。三、违反制度的处分规定伪造及用虚伪票据报销、违规同意报销的，公司将视情节轻重分别给予警告、通报批判、罚款、降职、开除等处分。冒犯法律的，依法清查法律责任。本制度以及本制度的修正由总经理办公会研讨决议，经总经理签字后施行，由财务部担任解释。第四章 款待费报销制度关于款待费报销的管理规定款待费包括餐饮费、礼品费、旅游费及其他用于款待的费用开支等。业务款待费只准用于洽谈业务、沟通讯息、催收清理欠款为提高经济效益协调关系以及来公司协助 、指点、检查任务等而支付的必要的应付费用。业务款待费的开支应本着“必需、合理、节约的原那么支出。凡对外馈赠礼品

15、、安排到酒店就餐等应付开支，应坚持一支笔审批。凡200元以下款待费，必需经分管副总同意包括请示赞同，200元以上，必需经总经理同意包括请示赞同。来公司联络业务的普通人员应尽量安排任务餐，每人每餐5元。款待费每餐的最高限额规范如下：由副总、总师接待并参与的宴会每餐不得超越1000元；由部门经理、工程经理接待并参与的宴会每餐不得超越500元；由公司普通人员接待并参与的宴会每餐不得超越200元。指点同意的款待费报销时，需由经办人详细填写款待费报销单上的各项内容。款待费普通采取最高担任人报销制度，即在一次款待费的花销过程中，应由担任本公司款待的职位最高担任人作为报销人签字报销。对于公司购买的贵重礼品，

16、如未用于业务款待，须将该贵重礼品交还公司财务部，由财务部作入库记录，一致保管，领用时按相关的手续办理出库。二、报销手续及流程报销时，出差人员一概凭合法有效的票据报销，按公司票据粘贴要求和报帐单据填写要求仔细填写报销单据。出差人员将填写合格和粘贴合规的票据交本部门担任人签字确认，报分管副经理审核签字。出差人员将经上述指点审核后的出差单据交财务部会计人员审核并加盖“已审核章，财务部会计人员审核后再报财务部经理核准，财务部仅对符合相关规定的报销单据确认报销，对其中不符合规定的票据金额财务部不予报销。财务经理签字核准，报财务副总审核后，由总经理审批经过。报销人员根据经总经理审批经过的票据报财务部，进展

17、冲销个人借款或支取现金。三、违反制度的处分规定伪造及用虚伪票据报销、违规同意报销的，公司将视情节轻重分别给予警告、通报批判、罚款、降职、开除等处分。冒犯法律的，依法清查法律责任。款待费按部门进展核算，年度终了，由财务部向总经理提供各部门款待费的开支额度，由总经理作为各部门年终业绩考核的参考。本制度以及本制度的修正由总经理办公会研讨决议，经总经理签字后施行，由财务部担任解释。二五年八月一日第五章 其他费用报销制度关于其他费用报销的有关规定其他费用时指除差旅费、款待费以外的其他管理费用、营业费用及财务费用等。公司召开会议的会务费的报销。在公司召开会议前5天需成立会务组，并提供包括会议时间、地点、出

18、席人员、会议内容、会议同意人、估计运用金额的，经审计部审批后报公司指点同意，将指点同意后的报财务部备案，假设会议召开前无会务费恳求单，财务部将不予以报销。会议终了后，借款人员应在1个星期内报销相关的会议费，会议费应详细列明会议的开支内容，任何人不得将会议期间的款待费及其他费用列入住宿费进展报销；同一会议发生的费用，由会议担任人一致进展报销，报销人应仔细详细的填写会务费报销单。对于向有关技术专家支付的专家费用，在费用支付前应明确通知相关专家，公司将代扣代缴其专家费的税金。办公用品应由公司办公室一致采购，由办公室一致报销办公费。车辆费用由办公室做一致的记录，公司内的任何车辆费用均须到办公室一致做记

19、录；办公室未作记录，财务部将回绝受理相关的单据。车辆费用中油费需每月集中报销一次，每月25日由办公室将车辆油耗统计表报财务，财务部根据统计表及油料发票进展报销处置，在公司的车辆的耗油量明显不符合公司规定每公里耗油量时，办公室需通知财务部对该辆车的油费暂停报销。每辆车的车辆费只能由该车辆的指定驾驶员进展报销，财务部不接受其他人员的车辆报销要求。相关部门作出的对车辆或驾驶员的罚款、交通事故引起的损失不属于车辆费用，由于驾驶员责任引起的经济损失公司原那么上不予承当。公司各级人员的通讯费按一定规范报销，其超额支出部分自理；实践费用低于规范的，按实践费用报销。报销规范如下: 总经理实报实销。 副总经理，

20、总工程师每月限报金额600元。 各部门经理每月限报金额300元。 其他人员根据需求按总经理同意的金额按月限额报销。 凡经同意报销的话费单据必需有本人手机号码、话费明细和所属月份，否那么不予报销。租赁费、标书费、印刷费、手续费以及其他费用均须获得相关的发票，不得以借据、白条等方式替代发票进展报销处置。报销时，出差人员一概凭合法有效的票据报销，按公司票据粘贴要求和报帐单据填写要求仔细填写报销单据。报销人员将填写合格和粘贴合规的票据交本部门担任人签字确认，报分管副经理审核签字。报销人员将经上述指点审核后的出差单据交财务部会计人员审核并加盖“已审核章，财务部会计人员审核后再报财务部经理核准，财务部仅对

21、符合相关规定的报销单据确认报销，对其中不符合规定的票据金额财务部不予报销。财务经理签字核准，报财务副总审核后，由总经理审批经过。报销人员根据经总经理审批经过的票据报财务部，进展冲销个人借款或支取现金。报销要求票据粘贴要平整美观，且分类陈列、汇总统计数量和金额；书写要明晰，计算要正确，不得涂改；报销人员必需保证票据真实、合法性，票据上的大小写金额应一致；报帐审批手续齐全。二、违反制度的处分规定伪造及用虚伪票据报销、违规同意报销的，公司将视情节轻重分别给予警告、通报批判、罚款、降职、开除等处分。冒犯法律的，依法清查法律责任。本制度以及本制度的修正由总经理办公会研讨决议，经总经理签字后施行，由财务部

22、担任解释。二五年八月一日第六章 关于应付帐款的财务管理制度供应商及应付帐款的管理规定本规定主要针对合同签署后的实施方面进展规范，对于招标过程及合同签署过程按另行的相关制度规范。对公司资料采购或分包工程金额在5万元以上的，必需同公司总部签署合同；对于5万元以下2万元以上的现场采购或零星工程，合同签署前应向3家以上厂家进展询价，并将询价结果报公司物资部、审计部审核。财务部根据各供应商或分包商对公司的履约情况及合同过程中有无违规景象，以及各部门及各工程部的反响情况对供应商或分包商建立相应的资信情况统计表。合同签署后，对预付款、定金等款项的支付应由付款恳求部门根据合同及公司的实践需求对财务部报送付款恳

23、求，经财务部根据相关的资信情况统计表签署意见后报送分管财务副总经理，然后报总经理同意。付款恳求部门在恳求到货款或工程进度款时，须获得相关的到货证明或工程进度表，该到货证明汇总表或工程进度表需报送财务部驻各工程部财务处，并由驻工程部财务人员签字确认，财务部未获得或获得不符合要求的该到货证明汇总表或工程进度汇总表，财务部将回绝付款。各部门须在每月的25日前向公司财务部报送月度开支、付款方案表，由财务部一致报财务副总及总经理审批。二、付款手续及流程恳求预付款或定金时，付款恳求部门相关人员根据相关的合同以及各物资需求部门、现场工程部门的相关资料填写付款恳求单，付款恳求单报本部门经理签字，艰苦合同须审计

24、部审核确认，经财务部签署意见后，报财务副总审批，经总经理审批后到财务部恳求付款。恳求到货款或工程进度款时，付款恳求部门相关人员根据相关的到货资料或工程进度资料填写付款恳求单，付款恳求单后应附有到货证明的汇总表或工程进度的汇总表，付款恳求单报本部门经理签字，艰苦付款需审计部审核确认，经财务部签署意见后，报财务副总审批，经总经理审批后到财务部恳求付款。各工程部未经公司财务部赞同不得代公司支付任何到货款或工程进度款。三、违反制度的处分规定任何人员不得虚拟相关的资料骗取公司的付款，各部门的担任人需对本部门的违反公司结算纪律的事项担任，公司将视情节轻重对相关人员分别给予警告、通报批判、罚款、降职、开除等

25、处分。冒犯法律的，依法清查法律责任。各工程部未经公司财务部赞同而支付供应商款项的，工程部相关人员须承当相应的经济责任，由此引起的公司的损失，相关人员应负赔偿责任。本制度以及本制度的修正由总经理办公会研讨决议，经总经理签字后施行，由财务部担任解释。二五年八月一日第七章 会计派驻员制度一、总 那么为了提高总公司的财务控制力，实现财务集中和财务运作方式及财务政策的一体化，落实企业管理的各项根底任务，规范企业的一切经济活动行为，确保财务管理的有效性和会计信息的真实性，特制定本制度。会计派驻员是受总公司委派，到各分子公司或工程部从事财务管理、经济核算和会计监视的派出财务会计机构和财务会计人员。总部财务部

26、根据被派驻单位的运营规模、性质、管理和核算需求，合理确定其派驻机构的设置和财务管理及核算方式。为坚持其独立性，其业务、行政隶属关系及工资奖金统归总公司财务部，直接对总部财务部担任。对会计派驻员的管理实行双线汇报、单线考核、单线任免。即会计派驻员同时向总部财务部和所在单位担任人报告任务；由总部财务部对其进展考核和任免。财务会计派驻员的权益受总公司和本制度的维护，各被派驻公司应支持并保证会计派驻员按规定行使其职权。二、派驻财务会计机构各子公司自开场筹建之日起，总公司财务部以下简称总部财务部均应派出财务机构，并配备相应的财务会计人员。财务机构主要设置财务主管财务总监或财务部长、核算会计、出纳会计等财

27、务会计岗位。各子公司主管财务会计任务的直接担任人，全面指点和担任本公司的财务管理和会计核算任务，督促贯彻和落实总公司一致的经济政策和财务政策。派驻财务会计机构的主要职能： 1、在总部财务部的一致规划下，担任筹集各子公司消费运营所需的资金及部财务一致调配运用的资金。 2、担任各分子公司固定资产、更新改造和大修缮以及融资租赁等投资业务的分析评价与核算管理。 3、担任各分子公司营运资金的组织、调配和监控管理，节约资金，提高营运资金的运用效率，降低营运本钱。4、担任各类证券的投资、管理与核算。 5、根据董事会的决议和公司章程及国家有关法律、法规的规定，担任利润的分配。 6、担任财务预测，编制并监视财务

28、方案和预算，本钱费用定额的执行，进展财务分析和评价，预算控制、考核、分析和评价。 7、担任、消费、采购、筹资本钱及销售、管理费用的考核与控制。 8、按照国家及总公司的有关规定，定期编制对内对外的财务报告。 9、按照部财务和各子公司消费运营管理的要求，特别是每月运营检讨会的要求，编制对内的各种财务专题或综合报告，提供真实的会计信息，为运营决策效力。 10、组织会计仔细学习并严厉执行财务部制定的一系列内部控制措施和制度，维护公司的财富平安与完好。 11、担任纳税的计算与申报，并从各子公司税收环境的实践出发，合理谋划税收战略，到达节税或合理避税的目的。 12、办理本钱核算、审核报销支出、发放工资奖金

29、及其他相关的会计核算任务。 13、担任各种买卖活动中各种款项的回收核算与管理事项。 14、参与公司的艰苦决策活动，为加强公司管理，提高经济效益，献计献策，当好总经理的顾问助手和咨询机构，为各子公司效力。 15、担任处置好与财政、税收、银行等部门的关系，争取为各子公司发明一个良好的外部财务环境。 16、担任对公司的全部经济活动实施会计监视。 17、制定本公司的各项财务规章及与财务有关的管理制度。18、担任公司一切会计事项的搜集、计量、确认、审核、记录、归集、分配、反映。三、 会计派驻员的任免 被派驻的会计派驻员可经过个人恳求或被派驻单位引荐，由总部财务部提名，经总公司分管财务副总同意后任用，同时

30、报人力资源中心备案；各财务会计派驻员在被派驻单位的任务普通不超越2年，按职称、职务不同，才干不同，实行轮岗互换。会计派驻员在任期内，假设担负不起本人的职责或被派驻公司有足够理由以为不称职时，经总部财务部调查确认后可随时予以调整。四、联签制度财务派驻员和总经理结合签署所在公司的一切财务收支凭证、财务预决算、财务收支方案、本钱费用方案、资金筹措运用方案、投资方案、财务报告、经济责任及考核方案等重要的经济文件和文书。对一切财务收支，财务派驻员应先予以审核，以为妥当后方可签字，如以为不妥可回绝签字，并及时与总经理沟通，如协调意见不一致，财务主管可书面向总部财务部报告。五、 述职报告制度各单位财务派驻员

31、或派驻机构必需每季度定期向总部财务部作书面述职报告，并于每季度次月12日前传送到部财务邮箱。述职报告实行严密制度包括但不限于以下内容：1、对本期任务的总结及自我评价。2、对重要财务问题及例外事项的陈说。3、需求上级指点予以支持和协调的问题。4、下期财务任务方案。5、本期财务情况。6、下期估计财务情况。六、赞扬制度如单位担任人发现财务主管有以下情况的，可向总部财务部赞扬：无正当理由不配合总经理的。任务出现严重失误的。有玩忽职守等渎职行为的。以权谋私、弄私作假、徇私舞弊损害公司利益的。违反公司财务制度的。呵斥财务管理和会计核算混乱的。接到赞扬后3天内，总部财务部应会同审计部人员对赞扬事项进展调查。

32、假设赞扬情况属实，提请总视情节轻重、行为后果的严重程度对财务派驻员给予处分。假设赞扬情况不实或为恶意赞扬，提请总对赞扬总经理给予处分。七、 会计派驻员的即时奖惩会计派驻员在任务中，成果显著，有以下情况之一的，总部财务部或所在公司可建议给予表扬和奖励：在加强财务管理和会计核算，提高经济效益方面获得显著成果的。在加速资金周转，提高资金运用效率方面获得显著成果的。在维护国家财经纪律和企业财务制度，抵抗违法行为，堵塞破绽，防止公司财富受损方面有较大奉献的。在坚持原那么，廉洁奉公方面表现突出的。在专业技术考核中，成果突出的。有其它突出成果的。第二十三条 会计派驻员在任务中有以下情况之一的，视情节轻重提请总给予处分。违反企业财务制度，呵斥财务管理和会计核算混乱的。不坚持原那么，对损公肥私、损害公司利益的行为不抵抗不制止、不报告的。任务上严重失误或由于玩忽职守，致使公司利益遭到损失的。以权谋私、弄私作假、徇私舞弊损害公司利益的。有其它渎职行为或严重错误。所在单位担任人赞扬，经调查属实的。第二十四条 本制度本制度以及本制度的修正由总经理办公会研讨决议，经总经理签字后施行，由财务部担任解释。二五年八月一日第八章 工程部