利率重新定价风险情况表填报说明

1、G33利率重新定价风险情况表填报说明第一部分：引言本报表收集银行业金融机构的利率风险信息。通过对银行业金融机构的利率风险资产与负债的重定价期限的统计，在利率平行上升200个基点的假定前提下，分别从利率风险对盈利水平的影响以及对经济价值的影响两个角度衡屋银行业金融机构潜在的利率风险水平。本报表衡量利率风险对银行业金融机构经济价值的影响时，采用巴塞尔委员会利率风险管理及监测原则（2004年7月）附录的标准化框架方案计算。第二部分：一般说明报表名称：利率重新定价风险情况表报表编码：银监统0020号填报机构：各国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资法人银行、外国银

2、行分行、城市信用社、企业集团财务公司和汽车金融公司（汽车金融公司只报送第I【部分）。报送【I径、频度及时间：法人汇总数据（半年报）为半年后40口内。报送方式：以电子报表形式报送银监会。数据单位：万元，百分比。四舍五入要求：金额保留两位小数，百分比保留两位小数。填报币种：本表分为交易账户和银行账户两部分，并分别按不同货币种类填报，所有外币应折算为等值人民币。银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、口元和港币的基准汇价进行折算。美元、欧元、口元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同

3、一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。第三部分：具体说明本表利率风险包拾银行业金融机构的资产负债表内和资产负债表外的利率风险。填报机构应按不同货币种类分别填报本表各项内容,其中黄金或复合货币如特别提款权为单位的交易情况，应作为单独的货币种类进行填报。填报机构应分别报送占总资产5$以上的外币币种的利率风险数据。对于外币结构较简单的银行业金融机构，经银监会同意可只报送部分主要币种报表内容，但应至少分别报送人民币和美元报表内容。填报机构以代客交易为目的衍生交易产品，在市场上进行的仅多空方向不同且方向相反的交易（背对背交易）可不在本表填报，但需满足以下条件：（1）背对背交易必须是同时间进

4、行，机构在任何时间都不承担市场风险；（2）有关产品的客户在任何情况都不能要求填报机构取消或提早赎回。对于衍生产品交易业务利率风险较低的机构,经银监会同意可不填报衍生产品交易业务报表部分（第9.1至第9.行）。本表中部分相关概念解释如下：自报告口起到最近可重定价口或到期口的期限：是指自报告口起至该金融工具最近可重定价口或到期口之间的时间段。固定利率：是指在金融工具的业务合同中，借贷双方明确约定在该业务持续期间不得变更、固定不变的利率。浮动利率：是指在金融工具的业务合同中，借贷双方约定在该业务持续期间，在指定的口期，或者根据某些参考利率的变动，而可以一次或多次变更的利率。如呆一笔业务的利率可浮动，

5、但约定浮动有上限或下限，若该笔业务利率已经达到上限或下限，则视同为固定利率，只有在重新浮动后，才再作为浮动利率。可重定价或到期的生息资产/付息负债：是指在本表指定的最近可重定价口或到期期限内可以重新确定利率的业务，或将结束的业务。对于到期的或者固定利率的生息资产/付息负债，其业务结束口即为该笔业务的重定利率口。生息资产和付息负债重定利率口期的确定：（1）对于固定利率业务，合同规定的业务到期口即为重定利率口。（2）对于浮动利率业务，合同规定的距报告口最近的利率调整口即为重定利率口，例如一笔浮动利率业务的合同规定，每年的6月30口和12月31口为利率调整口，若报告口为3月31口，则该笔业务重定利率

6、口为6月30口。如果报告口已超过浮动利率业务的最后利率调整口，则该笔浮动利率业务的到期口即为重定利率口。（3）对于所适用的参考利率的变动口期不能确定的业务，填报机构在填报时应假定所适用的参考利率的变动口期为紧接报告口的工作口，并按距报告口最近的可重定利率口将其填报在适当的时间段。这类生息资产和付息负债如：利率随央行基准利率调整的住房按揭贷款、存放中央银行款项、活期存款等。（4）逾期贷款若未转为非应计贷款的，应填报在距报告口最近的时间段（即1个月）内。其他逾期债权资产也按此方法确定其重定利率口。（5）客户可随时提取的固定利率的存款（如住房储蓄存款），也应填报在距报告口最近的时间段（即1个月）内。

7、本表的生息资产和付息负债，包括虽在账面不产生利息，但其价值却受利率变动影响的业务。此类业务一般为折价发行的金融工具，如零息债券等，其到期口即为重定利率口。分期偿还的生息资产和付息负债，需根据其分期偿还的口期安排，将生息资产和付息负债区分为不同的部分，按这些不同部分的重定利率口填入本表规定的时间段内。例如一笔人民币1亿元的固定利率贷款，合同规定半年后归还4000万元，一年后归还6000万元，如果报告口和贷款发放口是同一口，那么该笔业务分为4000万元和6000万元两部分，其中4000万元为大于3个月且小于等于6个月时间段内，6000万元为人于6个月且小于等于1年时间段内。对于按揭贷款，账面尚未偿

8、还的本金，减去自报告口起到距报告口最近的重定利率口这一时间段应偿还本金（简称减数）后的余额，按重定利率口后的期限，填入本表指定时间段。而减数部分按照合同约定的偿还期限分别填入本表指定时间段。例如一笔人民币36万元住房按揭贷款，合同规定月还款本金1万元，每年1月1口为重定利率口，在报告口6月30口尚未偿还的本金为24万元。那么该笔业务在下年度1月1口重定利率口后的金额为18万元（等于本金24万元与6个月还款本金6万元之差），填入本表大于6个月且小于等于1年时间段内；在报告口和卞年度1月1口重定利率口之间的金额6万元，其中1万元填入本表中1个月以内时间段，2万元填入本表大于1个月且小于等于3个月时

9、间段，另3万元填入本表大于3个月且小于等于6个月时间段内。嵌入衍生金融工具的填报方法：嵌入衍生金融工具（即嵌入到非衍生合同（简称主合同）中的衍生金融工具）若按有关会计制度规定不必与主合同分拆核算的，则在填报本表时也不做分拆，而是将其整体作为所持资产或负债填报在1.至5.的适当项目；嵌入衍生金融工具若按有关会计制度规定应当与主合同分拆核算的，则在填报本表时也应分拆，其中主合同作为所持资产或负债填报在1.至5.的适当项目，分拆出来的衍生金融工具填报在9.1到9.12的适当项目。关于衍生产品交易业务的复式记录法：衍生产品交易业务应拆分为基础工具，以基础工具的名义本金进行填报。在填报衍生产品交易业务的

10、风险头寸时，采用复式记录法：一方面根据相关合约的生效时间填报风险头寸，另一方面根据相关合约的到期时河填报风险头寸。如若作为出售一份2个月后生效的3个月期限的远期利率合约的卖方,便应将该交易填报为5个月期的多头，及2个月期的空头。1.生息资产:是指填报机构以收取利息为条件（或隐含利息条件，即虽不收取利息，但其价值却受实际利率影响，如买入的零息债券）对外融出或存放资金而形成的资产。应计利息已转作表外核算的资产，如非应计贷款和本金或利息逾期超过90天的拆放同业款项等，不在本项目填报，而应填报在2.非生息资产项：生息资产以账面余额填报，不扣减已计提的相应资产减值准备。上述两项规则适用于本表1.、1.1

11、、1.2、1.3及1.4项。1.1金融机构间融资形成的资产:是指填报机构通过金融机构间市场对其他金融机构融出或存放资金而形成的资产。包括存放同业款项、拆放同业款项、对金融机构的买入返售类资产、系统内借出款项等。存放中央银行款项不在本项目填报，而应填报在1.4其他生息资产项。1.2计息的各项贷款:是指填报机构对企业和个人的贷款债权，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、对非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。1.3债券投资:是指填报机构所持有的债券（债券定义同资产负债表12.1项）。1.4其他生息资产:是指未能归类在金融机构间融资形成的资产、各项贷款和债券投资中的生息资产。2.非生息资产:

12、是指自资产形成时起就不产生利息的资产以及应计利息已转作表外核算的资产，主要为不计息的系统内往来资产、应收款项、固定资产、无形资产、非应计贷款等。非生息资产以账面净值填报，即应扣减相应的折旧与摊销额，但不扣减已提取的相应资产损失减值准备。3.资产方合计:等于本表1.A与2.A项之和。4.付息负债:是指填报机构以支付利息为条件（或隐含利息条件，即虽不支付利息,但其价值却受实际利率影响，如发行零息债券）对外融入或吸收资金而形成的负债。4.1金融机构间融资形成的负债:是指填报机构通过金融机构间市场向其他金融机构融入资金而形成的负债。包括同业存放款项、同业拆入资金、对金融机构的卖出回购类负债以及系统内借

13、入资金等。4.2活期存款、4.3定期存款:是指填报机构吸收的单位和个人的活期存款、定期存款。4.4发行债券:本项目反映填报机构为筹集资金而实际发行的债券。4.5其他付息负债:是指未能归类在金融机构间融资形成的负债、活期存款、定期存款和发行债券中的付息负债。5.非付息负债:是指自负债形成时起即不需要支付利息的负债，主要包括应付款项、预提费用等。同时，各项资产减值准备也以正值填报在本项目。6.所有者权益:包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、未分配利润等。所有者权益应以填报机构的记账本位币或人民币的货币币种填报。9.1远期外汇合约多头9.2远期外汇合约空头:包括将在交易后两个工作口内交割但尚

14、未到交割口期的外汇合约。填报机构应在不同的币种报表内填报有关货币的合约，并根据每份合约的剩余期限列入适当的时间段内。如一份5个月后的卖岀人民币买入美元的远期合约，应分别在人民币报表的9.2远期外汇合约空头项目，以及美元报表的9.1远期外汇合约多头项目填报。9.3利率掉期合约多头9.4利率掉期合约空头:指填报机构签订的按掉期合约的名义金额及方式收取和支付利息的合约，根据合约条款的不同，机构可按名义本金额收取固定利率的利息和支付浮动利率的利息，或按名义本金额支付固定利率的利息和收取浮动利率的利息。如机构根据一份利率掉期合约收取浮息利息及支付定息利息，则这份合约应分别填报为一笔期限相等于最近一个重定

15、价口（可重新确定利率的时间）的浮息金融工具的多头，以及到期口为合约剩余期限的定息金融工具的空头，并根据其各自的期限列入适当的时间段内。9.5货币掉期合约多头9.6货币掉期合约空头:货币掉期合约的处理方法与利率掉期合约相近，区别在于货币掉期合约的多头和空头头寸期应根据掉期的货币不同分别填入相应币种报表的适当时间段内。9.7期货/远期利率合约多头9.8期货/远期利率合约空头:本项目填报利率期货合约或远期利率合约。期货或远期利率合约的期限是指交易口至交付或结算口的期间，再加上相关工具的有效期。如一份6月份的3个月期利率期货合约的多头合约，在4月份时应填报为5个月期的多头，以及2个月期的空头；同样，卖

16、出一份2X5个月期的远期利率合约，也应填报为5个月期的多头和2个月期的空头。9.9期权多头9.10期权空头:本项目填报与利率工具及货币有关的期权合约。填报时应使用这些合约的delta等值，其计算方法是以相关工具的本金值乘以delta值；如属债务工具期权，则以有关的债务工具的市值乘以delta值。（delta值应按照填报机构的专用期权计价模式计算。）把delta等值列入不同的时间段时，应如其它衍生产品交易业务一样，采用复式记录法。如购入一份6月份的3个月期看涨期权，该合约在4月份便应根据其delta等值，分别填报为5个月期的多头及2个月期的空头。同样地，看跌期权亦可相应列为2个月期的多头和5个月

17、期的空头。掉期期权的填报也应采用复式记录法。例如，购入一份收取（支付）定息，而该期权的行权有效期限是2个月，相关利率掉期合约为3年的掉期期权，应分别填报为期限为3年的多头（空头）及2个月的空头（多头）。同样地，卖出一份收取（支付）定息，而该期权的行权有效期限是2个月，相关利率掉期合约是3年的掉期期权，应分别填报为期限为3年的空头（多头）及2个月的多头（空头）。填报头寸金额为属于有关掉期期权类别的相关利率掉期合约的名义数额的delta值。对于涉及外汇风险的期权（如货币期权），应按照合约行使口期在相应的时间段填报多头和空头的delta等值。应根据机构将要收到的货币填报多头，将要交付的货币填报空头。

18、9.11其他多头9.12其他空头:填报其价值会受利率变动影响的任何其它衍生产品交易业务。例如，对于已达成但在报表口期并未实际执行的远期定息贷款或定息存款约定。应按远期贷款的到期口期填报为多头，按提取贷款时间填报为空头。对于远期存款，则方法相反。9.项目9.1至9.12的利率敏感性缺II：是指承担利率风险的衍生产品交易业务多头与空头头寸的差额。10.利率敏感性缺II：是指利率敏感性资产与利率敏感性负债以及衍生产品交易业务多头与空头的差额，等于本表项目8.+9.11.一年内净利息收入的时间权数(%)：是指未来12个月内净利息收入的影响系数。时间权数计算公式为：(12个月-本表指定的一个时间段的中值

19、)/12个月X利率上升200个基点。例如大于1月且小于等于3月的时间段折算系数为：(12个月-(本时间段的起始月1+本时间段的终止月3)/2)/12个月X利率上升200个基点二(12-(1+3)/2)/12X2%=1.667%o12.利率上升200个基点对净利息收入影响:是指在当前利率敏感性缺II状况卞，若利率平行上升200个基点，对未来12个月净利息收入的影响，等于本表项目10.利率敏感性缺llXll.年内净利息收入的时间权数(%)。13.利率敏感性累计缺II：是指包含一个指定时间段之前的所有时间段的利率敏感性缺II值之和。14.利率风险权数(%)：采用巴塞尔委员会利率风险管理及监测原则(2

20、004年7月)附录的标准化框架权重系数。15.利率上升200个基点对机构净值影响:是指在当前利率敏感性缺II状况卞，假定利率平行上升200个基点时，对填报机构净值的影响程度，等于本表项目10.利率敏感性缺CIX14.利率风险权数(%)的负数。16.机构净值变化值对资本净额的比例:是指利率波动引起填报机构净值的变化净额与资本净额的比例，为本表项目15.A/17.A17附注：资本净额:是指填报机构计算资本充足率时的分子，应与填报机构同期资本充足率报表中数值保持一致。账面金额：是指项目的账面余额。不扣除减值准备。-N各时间段：是指自报告口起到最近可重定价口或到期的期限内，统计项目可重定价或到期的时间

21、。各时间段中，月按30天计算，年按自然年计算；各时间段含上限不含下限，例如，“1个月至3个月”即31天至90天。第四部分：核对关系(1)表内核对关系：l.=l.l+1.2+l.3+1.43.二1.+2.4.二4.1+4.2+4.3+4.4+4.57.二4.+5.+6.8.二1.-4.9二91-92+93-94+95-96+97-98+9.9-910+9.11-91210.二8.+9.12.二10.X11.适用于B、C、D、E四列13.B=10.B13.C=10.B+10C13.D=10.B+10C+10.D13.E=10.B+10C+10.D1+E10.E13.F=10.B+10C+10.D1

22、+E10.E1+E10.F13.G=10.B+10C+10.D1+E10.E1+E10.F+10.G13.H=10.B+10C+10.D1+E10.E1+E10.F+10.G+10.H13.I=10.B+10C+10.D1+E10.E1+E10.F+10.G+10.H+10.I13.J=10.B+10C+10.D1+E10.E1+E10.F+10.G+10.H+10.I+10.J13.K=10.B+10C+10.D1+E10.E1+E10.F+10.G+10.H+10.I+10.J+10.K13.L=10.B+10C+10.D1+E10.E1+E10.F+10.G+10.H+10.I+10.J

23、+10.K+10.L13.M=10.B+10C+10.D1+E10.E1+E10.F+10.G+10.H+10.I+10.J+10.K+10L+10M13.N=10.B+10C+10.D1+E10.E1+E10.F+10.G+10.H+10.I+10.J+10.K+10L+10M+10N15.=-10.X14.适用于B、C、D、EhFhG、H、I、J、K、L、MhN十三列16.A=15.A/17.AA=B+C+D+E+F+G+H+I+J+K+L+M+N表中阴影部分不需填报。（2）表间核对关系：以下校验关系，只对人民币账户校验：I_l2A+H_12AWG01_62AI_l3A+H_13A二G01

24、_121AI_3A+II_3A二G01_25A+G01_24AI_4.1A+H_4.1A事G01_29A+G01_30A+G01_31A-G01_31.7A-G01_318AI_4.4A+H_44A二G01_46AI_4.A+I_5A+II_4A+II_5A二G01_49A+G01_24AI_17.A=II_17.A二本期法人口径表中G41_7.AG33利率重定价风险情况表解读【设计思路】重新定价风险是最主要和最常见的利率风险形式，设计本表的基本思路是，统计填报机构资产、负债和衍生产品交易业务头寸在各重定价期限时段内的敏感性缺11,并进行敏感性分析，即在利率平行上升200个基点的假定前提下，分

25、别从利率变动对盈利水平的影响和对经济价值的影响两个角度衡量填报机构潜在的利率风险水平。本表要求区分银行业金融机构账户和交易账户，并分币种填报。【法律删】设计本表所依据的文件主要是利率风险管理与监测原则（巴塞尔委员会，2004年7月）和商业银行市场风险管理指引（中国银监会，2004年12月）。【主要内容】本表将填报机构的所有生息资产、付息负债和衍生产品交易业务头寸按重新定价的期限划分到不同时段。在每个时段内，将利率敏感性资产减去利率敏感性负债，再加上衍生产品交易业务头寸（多头减去空头），就得到该时段内的利率敏感性缺II。然后将利率敏感性缺11分别乘以已设定的一年内净利息收入的时间权数”和“利率风

26、险权数”，就分别得到利率上升200个基点对未来12个月净利息收入的影响程度和对机构净值的影响程度。本表可分为两部分来看，上半部分是对利率敏感性缺门的数据统计，下半部分是对利率风险的敏感性分析（即分别计算利率平行上升200个基点对盈利水平和经济价值的影响程度）。上半部分的行项目包括资产、负债、所有者权益以及衍生产品交易业务的多头和空头。其中：资产分为生息资产和非生息资产；负债分为付息负债和非付息负债；衍生产品交易业务分为远期外汇合约等6个种类。非生息资产、非付息负债、所有者权益不参与计算利率敏感性缺II。本表列项目为资产、负债或衍生产品交易业务头寸的重定价期限，共划分为“1个月”、“1个月至3个

27、月”“20年以上”等13个时段，距报告口越近，时段分得越细。【风险点描述】利率风险是利率变动对银行业金融机构盈利或经济价值造成的不利影响，按照来源的不同可分为重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险、期权风险。本表采用缺II分析法对利率风险进行衡量，所揭示的是利率的重新定价风险。从盈利角度看，当某一时段内的利率敏感性缺II为负时，利率上升会导致净利息收入下降：反之，当利率敏感性缺II为正时，利率下降会导致净利息收入卞降：重定价期限越短、缺II越大，盈利受利率变动的影响越大。从经济价值角度看，当某一时段内的利率敏感性缺II为正时，利率上升会导致机构净值下降;反之，当利率敏感性缺II为负时，利率下降

28、会导致机构净值卞降；重定价期限越长、缺II越人，机构净值受利率变动的影响越人。盈利角度侧重于反映短期盈利的变动，经济价值角度侧重于反映利率变动造成的长远影响。【审核要点】1检查报表的完整性。特别注意：人民币、美元及占总资产5%以上的外币币种数据是否报齐。与G02金融衍生业务情况表核对，看是否漏报衍生产品交易头寸。检查校验关系。特别注意：17.A附注：资本净额应为本外币合并数据，等于法人II径的G41资本充足率汇总表7.A资本净额。其他表间校验关系只针对人民币币种。由于非应计贷款应填在2.A非生息资产,因此人民币币种的1.2A计息的各项贷款两账户合计应小于或等于G01资产负债项目统计表61.A各

29、项贷款。1该权数的计算公式为：（12个月一本表指定的一个时段的中值）/12个月X利率上升200个基点。2该权数釆用巴塞尔委员会利率风险管理及监测原则（2004年7月附录的标准化框架权重系统，它等于木表指定的一个时段的中值和收益率为5%的头寸的修正久期乘以利率上升200个基点。由于4.1A金融机构间融资形成的负债包含了系统内借入资金（一般是外国银行分行向其境外母行或其他分行借入的资金），因此，此项目可能大于G01资产负债项目统计表29.A同业存放款项、30.A同业拆入、31.A卖出回购款项（扣减其中的31.7A境内非金融机构和31.8A境外非金融机构）之和。一般只有外国银行分行才存在上述“大于”的情况，对其他机构而言