金融企业会计-教学大纲

1、 金融企业会计教学大纲课程编号： 040392B课程类型：口通识教育必修课口通识教育选修课专业必修课 专业选修课学科基础课总学时：32讲课学时： 30 实验（上机）学时：学 分： 2适用对象：会计学、财务管理、会计学（注册会计师方向）先修课程：货币银行学、财务会计一、教学目标金融企业会计 作为财务会计体系的重要组成部分， 是对金融企业这一特殊经济组织的经营活动进行反映和控制的专业会计。 本课程以金融理论和会计理论作为理论基础， 着重研究如何运用会计方法， 为促进金融宏观调控、 实现金融 业务活动目标、完成金融企业各项职责并服务于社会经济而发挥作用。目标1：通过本课程的教学，可以全面了解金融企业

2、会计的特点，掌握金融企业会计核算方法和专业实务技能；目标2：通过本课程的教学，可以帮助学生进一步理解金融企业有效经营管理思想在会计上的体现，发挥会计的管理功能；目标3：通过本课程的教学，使学生能够具备从事金融企业财务工作或其它相关财务、审计工作的能力。目标4：通过本课程的教学，使学生了解金融企业业务处理程序和会计核算方法，为金融企业财务分析和报表审计提供帮助。二、教学内容及其与毕业要求的对应关系本课程主要分成三部分内容， 第一部分讲授金融企业会计概论， 其包括金融企业会计概念、特点，基本前提、会计基础和会计信息质量要求及金融企业的会计要素和计量属性。第二部分讲授金融企业会计核算方法；第三部分讲

3、授金融企业中商业银行负债业务、资产业务、中间业务、外汇业务等主要经济业务的处理程序和会计核算方法，以及财务报表的编制。本课程在教学内容讲授上应注意金融企业业务活动与一般企业业务活动的区别，以商业银行业务为重点，突出讲授金融企业特殊业务如何进行会计处理与核算。在金融企业会计教学中， 为提高学生所学知识的综合运用能力，将以一般工商企业作为会计主体的财务会计与以商业银行作为会计主体的金融企业会计对比分析，一方面阐释金融企业会计的特点，同时提高学生所学知识的综合概括，类比分析及实际运用能力。为提高本专业课程与就业需求的相关性， 在金融企业会计教学中，将金融企业业务内容、业务处理程序及金融企业入职考试的

4、相关知 识点与信息等作为重要内容具体介绍与讲解。本课程的教学按照教师讲授与学生自学相结合的原则，以教师讲授为主，学生自学为辅，并以课堂练习、作业练习为补充，以提高学生的运用操作能力。本课程要求学生应在具备财务会计和货币银行学相关学科知识基础之上进行学习，由于本课程知识点较多， 要求学生课后及时复习，作业认真完成，课堂练习认真对待。三、各教学环节学时分配本课程的课时共计学时 16 （周2课时，16周），各章的课时安排见下表:序号章节内容讲课实验其他合计1第一章金融企业会计总论222第二章基本核算方法1.5练习0.523第三章存款业务核算3.5练习0.544第四章贷款与贴现业务 的核算3.5练习0

5、.545第五章 商业银行系统内往来 的核算336第六章金融机构往来的核算3.5练习0.547第七章支付结算业务的核算3.5练习0.548第八章外汇业务的核算339第九章所有者权益的核算1110第十章 禾I润与禾I润分配的核 算1111一章财务报表的核算1复习11考核22合计32四、教学内容 第一章金融企业会计概论第一节金融企业与金融企业会计一、金融企业1、金融机构2、金融企业二、金融企业会计1、金融企业会计概念2、金融企业会计的特点第二节金融企业会计基本假设和会计基础一、金融企业会计基本假设1、会计主体2、持续经营3、会计分期4、货币计量二、金融企业会计基础第三节金融企业会计信息质量要求1、可

6、靠性2、相关性3、可理解性4、可比性5、实质重于形式6、重要性7、谨慎性8、及时性第四节金融企业会计要素一、资产负债表要素1、资产、2、负债、3、所有者权益二、利润表要素1、收入、2、费用3、利润本章教学重点、难点：1、金融企业会计的概念2、金融企业会计的特点3、金融企业会计要素的组成内容与一般企业的区别4、金融企业会计主体、货币计量5、金融企业实质重于形式、谨慎性原则的运用本章教学组织和设计：本章的学习标准：1、了解金融企业业务活动与一般企业业务活动的区别 2、了解金融企业会计核算的基本前提、会计基础和会计信息质量要求的内容 3、理解金融机构、金融企业的联系与区别 4、理解金融企业会计要素的

7、组成内容 5、掌握金融企业会计的特点 6、结合金融企业的特点，能够对会计基本假设、会计核算基础和会计信息质量 要求在金融企业会计核算中的具体应用复习思考题： 1、与其他专业会计相比，金融企业会计具有哪些特点？ 2、金融企业会计基本假设有哪些意义？ 3、举例说明金融企业会计信息质量要求的运用。 4、金融企业会计要素包括哪些内容？如何对这些会计要素进行确认？第二章金融企业会计基本核算方法一、会计科目1、会计科目的设置原则2、会计科目的分类二、 记账方法1、借贷记账法2、单式记账法三、 会计凭证1、原始凭证2、记账凭证四、 账务组织1、明细核算系统2、综合核算系统3、账务组织本章教学重点、难点：1、

8、金融企业会计核算方法2、商业银行明细核算3、商业银行综合核算4、商业银行明细核算与综合核算的关系4、金融企业在会计科目设置、记账方法、会计凭证和账务组织的特点本章教学组织和设计： 本章的学习标准： 1、了解金融企业会计科目的设置与分类 2、了解金融企业会计凭证的分类与处理 3、理解商业银行明细核算与综合核算的关系 4、掌握金融企业会计核算的特点 5、运用金融企业会计基本核算方法 6、商业银行明细核算与综合核算的实际运用复习思考题：1、金融企业会计基本核算方法主要包含哪些内容？ 2、简述商业银行的明细核算与综合核算以及两者之间的关系 3、简述商业银行记账凭证的分类？ 4、商业银行记账凭证的使用有

9、哪些特点？第三章 存款业务的核算第一节 存款业务概述一存款业务的意义和种类1、存款业务的意义2、存款业务的分类二 . 银行结算账户的开立和管理1、银行结算账户的种类2、银行结算账户的开立3、银行结算账户的管理三、吸收存款的确认与计量四、存款业务核算账户的设置第二节 单位存款业务的核算一 . 单位活期存款业务的核算1、单位活期存取现金的核算2、单位活期存款利息的核算单位活期存款利息计算的一般规定余额表计息法（ 3）分户账页计息法3、单位活期存款内外账务核对4、单位活期存款销户的核算二 . 单位定期存款业务的核算1、存入定期存款的核算2、支取定期存款的核算3、单位定期存款利息的核算第三节 储蓄业务

10、的核算一、 . 储蓄业务的原则和分类、活期储蓄业务的核算、定期储蓄业务的核算4、存本取息定期储蓄存款的核算本章教学重点、难点：1、存款业务的种类2、 单位银行结算账户的种类及开立和管理的要求3、余额表计息法 4、分户账页计息法 5、掌握存款业务账务处理方法及存款利息的计算方法 6、吸收存款的确认与计量 7、吸收存款业务中实际利率法的运用本章教学组织和设计：本章的学习标准： 了解存款业务的意义及核算要求 了解活期存款利息计算的一般规定 了解个人储蓄业务的分类及核算的基本规定 理解存款业务的分类理解单位存款业务核算的账务处理， 理解个人储蓄业务核算帐务处理方法， 掌握单位银行结算账户的种类及开立和

11、管理的要求 掌握单位活期存款利息计算的方法 运用实际利率法处理存款业务核算复习思考题：1、简述商业银行吸收存款的分类2、简述商业银行单位活期存款利息计算规定与方法 3、简述商业银行单位定期存款的计息公式与计息规定4、个人储蓄存款的分类 5、简述单位定期存款部分提前支取的做法第四章 贷款与贴现业务的核算第一节 贷款业务核算 一、贷款业务概述1、贷款的概念与意义2、贷款的原则 3、贷款的分类 4、贷款确认与计量 5、贷款业务会计科目的设置二、信用贷款的核算 三、担保贷款的核算 四、贷款减值的核算 五、贷款计息规定与计息方式第二节 票据贴现的核算一、票据贴现概述1、票据贴现的概念2、贴现贷款与一般贷

12、款的区别二、贴现贷款业务会计科目的设置三、贴现银行办理贴现的核算四、贴现利息调整摊销的核算五、贴现汇票到期收回的核算本章教学重点和难点1、贷款的意义和种类2、贷款核算的原则3、信用贷款、担保贷款的核算4、抵债资产的核算5、减值贷款的核算6、贴现贷款的核算本章教学组织和设计：本章的学习标准：了解贷款业务的意义、原则和种类了解抵押贷款和质押贷款的区别了解抵债资产的概念了解计提贷款减值准备的资产范围 . 发生减值的客观证据理解贷款核算原则理解担保贷款与信用贷款的区别理解贷款减值测试方法理解贴现贷款和一般贷款的区别掌握一般贷款发放归还计息的核算掌握抵债资产的核算掌握减值贷款的核算掌握贴现贷款的核算贷款

13、、贷款减值、抵债资产综合业务核算的实际运用复习思考题：1、简述贷款的分类2、商业银行的哪些资产应计提贷款损失准备？3、贷款发生减值的客观依据有哪些？4、资产负债表日减值贷款的利息应如何核算？5、简述贴现贷款和一般贷款的区别6、简述商业银行贴现业务的账务处理，并说明其原因7、通过贴现业务的账务处理，说明商业银行为什么更愿意给银行承兑汇票做贴现？第五章 商业银行系统内往来的核算第一节 商业银行系统内往来核算概述一、系统内往来的含义二、商业银行系统内资金清算第二节 系统内资金汇划与清算的核算一、 业务范围与处理流程1资金汇划清算系统的业务范围2资金汇划清算系统的业务处理流程二、系统内往来业务会计科目

14、的设置三、汇划款项与资金清算的核算四、系统内备付金存款的核算本章教学重点和难点1、资金汇划清算系统的业务处理流程 2、资金汇划清算业务会计科目的设置及运用 3、汇划款项与资金清算的核算 4、系统内备付金存款的核算 本章教学组织和设计：本章的学习标准： 了解商业银行系统内往来与系统内资金清算的含义 了解发报经办行发起的汇划业务的分类 理解资金汇划清算业务会计科目的设置 理解资金汇划清算系统的业务处理流程 掌握汇划款项与资金清算的核算 掌握系统内备付金存款的核算 划收款业务与划付款业务的实际运用复习思考题：1、商业银行系统内往来与系统内资金清算的含义是什么？ 2、简述资金汇划清算系统的业务范围 3

15、、简述资金汇划清算系统的业务处理程序4、什么是划收款业务和划付款业务，举例说明，第六章 金融机构往来的核算第一节 金融机构往来核算概述一、广义的金融机构往来二、狭义的金融机构往来第二节商业银行与中央银行往来的核算一、向中央银行存取现金与缴存存款的核算1、会计科目的设置2、向中央银行存取现金的核算3、向中央银行缴存存款的核算二、 向中央银行借款的核算1再贷款的种类2再贷款业务会计科目的设置3向中央银行借款的核算三、 向中央银行再贴现的核算1再贴现的种类2再贴现业务会计科目的设置3买断式再贴现的核算4回购式再贴现的核算四、 同城票据交换的核算1同城票据交换的有关规定2同城票据交换的基本原理3同城票

16、据交换业务会计科目的设置4、同城票据交换的核算第三节 商业银行跨系统往来的核算一、同业间存放款项的核算1会计科目的设置2存放同业款项的核算3同业存放款项的核算二、 同城票据交换的核算1同城票据交换的有关规定2同城票据交换的基本原理3同城票据交换业务会计科目的设置4、同城票据交换的核算三、 同业拆借的核算1同业拆借的有关规定2会计科目的设置3同业拆借的核算四、 转贴现的核算本章教学重点和难点1、商业银行与中央银行往来的的主要内容 2、缴存存款准备金的核算 3、再贷款与再贴现的核算 4、同城票据交换的核算 5、同业拆借的核算 6、同业间存放款项的核算 本章教学组织和设计：本章的学习标准： 了解商业

17、银行与中央银行往来的的主要内容 了解同城票据交换的做法 理解法定存款准备金和财政性存款准备金的区别 理解存放同业与同业存放的款项的区别 掌握法定存款准备金、财政性存款准备金的计算方法 掌握向中央银行缴存存款的核算 掌握再贷款与再贴现的核算 掌握同业间存放款项的核算 掌握同业拆借的核算 票据贴现、贴现贷款、再贴现业务中不同会计主体账务处理的实际运用 同城票据交换业务的实际运用复习思考题：1、简述商业银行与中央银行往来的的主要内容 2、什么是金融机构往来？ 3、买断式再贴现与回购式再贴现的区别与联系 4、什么是同城票据交换？简述同城票据交换的基本原理 5、什么是同业拆解？同业拆借应通过什么方式办理

18、 6、简述再贴现与转贴现的区别与联系支付结算业务的核算第七章第一节 支付结算业务概述一、支付结算概念与种类二、支付结算与资金清算三、支付结算的原则与纪律第二节票据结算的核算一、 银行汇票业务的核算1银行汇票的概念及有关规定2银行汇票结算的程序3银行汇票业务的核算二、商业汇票的核算1、商业汇票的概念基本规定2、商业汇票结算的程序3、商业承兑汇票的核算4、银行承兑汇票的核算三、银行本票的核算1、银行本票的概念与基本规定2、银行本票结算的程序3、银行本票的核算四、支票的核算1、支票的概念与基本规定2、支票结算程序3、支票的核算第三节 结算方式及国内信用证业务的核算一、汇兑业务的核算1、汇兑的概念及有

19、关规定2、汇兑结算的程序3、汇兑的核算二、托收承付业务的核算1、托收承付的概念及有关规定2、托收承付结算的程序3、托收承付的核算三、委托收款业务的核算1、委托收款的概念及有关规定2、委托收款结算的程序3、委托收款的核算四、国内信用证业务的核算 （自学）1国内信用证的概念及有关规定2国内信用证的种类3国内信用证业务的处理流程4国内信用证业务的核算第四节 银行卡业务的核算一、银行卡的概念与种类二、信用卡的有关规定三、信用卡业务的核算第五节 支付结算业务收费和罚款的核算一、 支付结算业务收费的有关规定二、支付结算业务收费和罚款的核算本章教学重点和难点1、支付结算的意义2、支付结算方式和支付结算工具3

20、、汇兑结算的核算4、托收承付结算的核算5、委托收款结算的核算6、支票的核算7、银行本票的核算8、银行汇票的核算9、商业汇票的核算10、信用卡及其管理规定 11、信用卡的核算本章教学组织和设计：本章的学习标准 了解支付结算的意义 了解转账结算方式的基本规定 了解票据结算的基本规定 了解信用卡及其管理规定 理解不同支付结算方式和支付结算工具的区别 理解汇兑、托收承付和委托收款结算程序 理解支票、银行本票、银行汇票、商业承兑汇票和银行承兑汇票结算的程序 理解信用卡的结算程序 掌握汇兑托收承付委托收款结算的核算 掌握支票、银行本票、银行汇票、商业承兑汇票和银行承兑汇票的核算 掌握信用卡的核算 信用卡消

21、费业务的实际运用 票据业务核算的实际运用复习思考题： 1、什么是支付结算？简述支付结算与资金清算的关系。 2、支付结算工具主要有哪些？其适用范围分别是什么？ 3、简述商业承兑汇票与银行承兑汇票核算手续的区别 4、简述托收承付与委托收款核算手续的区别外汇业务的核算第八章第一节 外汇业务概述外汇与汇率的概念外汇业务的主要内容外汇业务的记账方法第二节 货币兑换业务的核算结售汇业务的核算套汇业务的核算1两种货币之间套汇的核算2同种货币钞汇之间套汇的核算三、货币兑换损益四、 结售汇头寸平补交易的核算本章教学重点和难点：1、外汇分账制2、结售汇业务的核算3、套汇业务的核算4、结售汇头寸平补交易的核算本章的

22、学习标准： 了解外汇的内容及其分类 了解外汇买卖、结汇、售汇和套汇的概念 理解外汇业务记帐方法 理解货币兑换帐户 掌握直接标价法和间接标价法的区别 掌握结汇、售汇和套汇业务的核算 结汇、售汇和套汇业务的实际运用复习思考题：1、什么是外汇？什么是汇率？汇率有哪些种类？ 2、什么是外汇分账制？其会计核算的基本程序是什么？ 3、货币兑换业务的主要内容有哪些？第九章 所有者权益的核算第一节 所有者权益的核算一、所有者权益的概念二、所有者权益的来源三、所有者权益的内容第二节 实收资本的核算会计科目的设置实收资本（股本）投入的核算实收资本（股本）增加的核算四、实收资本（股本）减少的核算第三节 资本公积的核

23、算会计科目的设置资本溢价（股本溢价）的核算其他资本公积及其他综合收益的核算第四节库存股与股份支付的核算库存股的核算以权益结算的股份支付的核算第五节留存收益的核算盈余公积的核算一般风险准备的核算未分配利润的核算本章教学重点和难点：1、所有者权益的概念2、所有者权益特征及其与负债的关系 3、商业银行所有者权益的构成与核算本章教学组织和设计：本章的学习标准： 了解商业银行所有者权益的概念和内容理解商业银行和其他一般企业所有者权益核算的异同 理解所有者权益与负债两种资金来源的区别掌握商业银行所有者权益的构成与核算 金融企业一般风险准备核算的运用复习思考题：1、简述商业银行所有者权益的来源与构成2、商业

24、银行所有者权益与其他一般工商企业所有者权益有哪些异同？3、商业银行所有者权益中的盈余公积与一般风险准备的异同第十章 利润及利润分配的核算第一节 利润的核算利润的概念与构成利润构成项目的核算1营业收入的核算2营业支出的核算3营业外收入的核算4营业外支出的核算5所得税费用的核算利润结转的核算系统内利润划缴的核算第二节 利润分配的核算利润分配的顺序利润分配的账务处理 本章教学重点和难点：1、商业银行营业收入与营业支出包含的内容 2、汇兑损益的含义 3、收入、费用、利润与利润分配的核算 4、商业银行营业利润、利润总额和净利润的计算本章教学组织和设计：本章的学习标准： 了解商业银行营业收入与营业支出包含的内容 掌握收入、费用、利润与利润分配的核算 掌握商业银行营业利润、利润总额和净利润的计算 商业银行利润分配核算的实际运用 复习思考题：1、如何计算商业银行的营业利润、利润总额和净利润2、商业银行营业收入和营业支出分别包含哪些内容？3、简述商业银行利润分配的顺序第十一章财务报表第一节 财务报表概述财务报表的构成财务报表的编制要求第二节 财务报表的编制一、 资产负债表的编制二、利润表的编制三、现金流量表的编制四、 所有者权益变动表的编制五、会计报表附注 本章教学重点和难