登记账簿课件

1、五、登记账簿（1-15日）先以出纳身份登记日记账(现金、银行)再以会计身份登记各明细账编制科目汇总表登记总分类账 对日记账、明细账、总分类账（502式、504式、614式、626式）举例。见例11、例12、例13、例14、例15、例16、例17、例18、例19、例20、例21. 银行存款日记账2009年记账凭证号数摘 要对方科目借方贷方借或贷余额月日121期初余额借158770.611付2购丙材料支付货税金运费在途物资4736.00借154034.612付5支报刊费管理费用4200.00借149834.614付6支付网络使用费管理费用1000.00借148834.615收1预收购货款预收账款4

2、63450.00借612284.61过次页463450.009936.00借 612284.61 科目第 1 页例11 库存现金日记账2009年记账凭证号数摘 要对方科目借方贷方借或贷余额月日121期初余额借3570.001付1支购办公用品款管理费用180.00借1付3差旅费借款其他应收款1000.00借2390.004付6管理费用管理费用154.00借2236.006付9支付销售商品运费销售费用120.00借2116.00过次页1454.00借 2116.00 科目第 1 页例12 现金日记账2009年记账凭证号数摘 要对方科目借方贷方借或贷余额月日126承前页1454.00借2116.00

3、8收2报销差旅费退回现金其他应收款40.00借2156.0010付5 提现备用银行存款3500.001000.00 借1490.00 科目第 2 页例13 其他应收款明细账2009年记账凭证号数摘 要对方科目借方贷方借或贷余额月日121付3预借差旅费1000.00借1000.00 其他应收款科目李明例14 在途物资明细账2009年记账凭证号数摘 要对方科目借方贷方借或贷余额月日121付2支购材料货款及运费4056.00借4056.004 转1丙材料验收入库4056.00平0 在途物资 科目 丙材料例15 原材料明细账 2009摘要借方贷方结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121 期初

4、余额1500100.00150000.003生产领用10014004材料验收入库40101.404056.001440本账页数本户页数名称 丙材料例16 库存商品明细账2009年摘要借方贷方结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额4052680.001085400.006销售出库100305本账页数 本户页数 名称 A产品例17 管理费用明细账2009年摘 要借方 贷方借或贷余额借 （ ） 方 金 额 分 析月日职工薪酬办公费差旅费税金121支办公用品款180.00180.00 2支付报刊费4200.00 4200.00 4报销差旅费费154.00154.004支付网络使用费

5、1000.001000.007135.00135.008960.00960.00 过次页6629.005380.001114.00135.00本账页数 本户页数科目名称 管理费用例18-1 管理费用明细账2009年摘 要借方 贷方借或贷余额借 （ ） 方 金 额 分 析月日职工薪酬办公费差旅费税金128 承前页6629.005380.001114.00135.00 本账页数 本户页数科目名称 管理费用例18-2 应交税金(增值税)明细账2009年摘要 借 方 贷 方月日合计进项税额已交税金转出未交增值税合计销项税额进项税额转出借或贷余额12 1购入丙材料680.00680.00借680.00

6、6销售A产品62900.0062900.00贷62220.00 9购入甲乙材料56100.0056100.00贷 6120.0011销售B产品25500.0025500.00贷31620.00例19编制科目汇总表先将记账凭证的发生额逐一汇入到丁字账内。 计算出各科目的借、贷方发生额。再把所有科目借方发生额和贷方发生额分别加总， 使借方发生额 =贷方发生额最后将丁字账内个科目发生额过入正式的科目汇总表中。例20付 款 凭 证摘 要借 方 科 目记帐金 额总帐科目明细科目千百十元角分支购办公用品款管理费用办公费V18000合 计 金 额￥18000 贷方科目 ：库存现金 附单据贰张会计主管 记帐

7、稽核 出纳 制单 AAA 2009年 12 月 1 日付字第 1号业务1付 款 凭 证摘 要借 方 科 目记帐金 额总帐科目明细科目千百十元角分支购丙材料货款在途物资丙材料V405600 支购丙材料进项税应交税费 增值税进项税V68000合 计 金 额￥478600 贷方科目 ：银行存款 附单据贰张会计主管 记帐 稽核 出纳 制单 AAA 2009年 12 月 1 日付字第 2号业务2收款凭证摘 要贷 方 科 目记帐金 额总帐科目明细科目十万千百十元角分预收天津机械厂购货款预收帐款天津机械厂V46345000合 计 金 额￥46345000 借方科目 ： 银行存款 附单据壹张会计主管 记帐 稽

8、核 出纳 制单 AAA 2009年 12 月 5 日收字第 1 号业务9转款凭证摘 要总帐科目明细科目记帐借方金额贷方金额万千百十元角分万千百十元角分丙材料验收入库原材料丙材料V405600在途物资丙材料V405600合计金额￥405600￥405600 附单据壹张会计主管 记帐 稽核 出纳 制单 AAA 2009 年 12 月 4日 转 字第 1 号业务7 科目汇总表工作底稿 现 金 银行存款 预收账款180.00 463450.00463450.00 管理费用 原材料 在途物资 180.00 4056.004056.00例20-1科 目 汇 总 会计科目借方金额贷方金额记账凭证起止号数库存

9、现金2300.004500.00V 收字1- 7号 付字1- 26号 转字1- 12号银行存款63,000.1245,000.00V其他货币资金85,142.002451.23V短期投资85,210.00V短期投资跌价准备3214.00应收票据36,984.004521.00应收股利69,874.108457.00应手利息6548.00应收账款478,986.00400192240019228418903.48418903.4合 计12420825.412420825.4 2009年 12 月 1 日至 15 日 科字 1 号例20-2 总分类账2009年记账凭证号数摘 要对方科目借方贷方借或贷余额月日121期初余额借2570.0015科汇1汇总1-15日凭证11