银行授信项目可行性报告全套材料

1、银行授信项目可行性报告（一般授信）报送分支行：申 请人： 申请授信金额:其中贷款:承兑敞口:其 它： 涉及贸融业务申 清 利率：不低于同期限档次基准利率上浮 30%保证金比例：不低于50%担保人：只写入日 期：年 月 日保证与声明我们在此保证并声明：此报告是按照商业银行法、商业银行授 信工作尽职指引、贷款通则等法律法规和郑州银行信贷规章制度有 关规定，根据申请人提供的和本人收集的资料，经我们审慎调查、核实、 分析和整理后完成的。报告全面反映了客户最主要、最基本的信息，我 们对报告内容的真实性、完整性、合规性、有效性及所作判断的合理性 负完全责任，对授信业务负终身责任。保证人签名：调查人：审查人

2、：审批人：报告撰写要求：1、报告模板提示内容为报告固有组成部分，如无内容可填写“无”，不得删减或更改（除外情况：如担保方式为保证，删除抵（质）押分析，反之亦然；如为担保公司担保，删除不需 填写的担保分析模板内容）。2、大标题为四号仿宋字体。3、表格空白处内容填写为五号仿宋字体，其它表述的字体为小四号仿宋。4、除表格里和标题字外，其他分析内容字体均加下划线。关于 公司 年度申请授信 万元的尽职调查报告申报分（支）行:申请人全称首次授信时间：申报类型口首笔口增额口展期 口其他（续作）担保方式口信用口保证口抵押 口质押口其他（）五级分类口正常口关注口不良（次级/可疑/损失）申请人上年信用评级：申请人

3、本年信用评级：保证人上年信用评级：保证人本年信用评级：所属行业：郑州银行行业信贷政策：口鼓励类口维持类 口限制类 口其他（）本次授信情况总额力兀授信树! 日期金额使用方式利率或保证金 比例担保人及担保方式是否循 环使用精练上浮30%精练近三次授信情况额度情况：万元一万元一万元授信起止 日期金额使用方式利率或保证金 比例担保人及担保方式是否循 环使用关注事项：.申请人或担保人是否为我行预警客户口是口否如是，预警发布时间：主要预警事项：.是否是郑州银行的关联方或股东口是口否.在我行商都公司是否后/、良贷款口是口否第一部分授信业务情况分析一、申请人授信情况分析1.上次授信实施明细表（投行业务不写）单

4、位：万元授信部门金额业务余额使用方式起止日期利率或保证 金比例担保人及 担保方式5号仿宋不与投行小、贸、信2.本次具体授信方案如下表：单位：万元额度使用方式期限用途利举或保 证金比例担保人及 担保方式可否 串用可否 循环、上次授信后在我行开展的业务分析上年度在我行业务概况单位：万兀我行融资份额 占比上年末存款余额年日均存款中间业务收入结算归行率应该是不彳氐于30%三、进一步营销计划分析产品综合运用及交叉营销情况及客户价值提升计划。小4号仿宋四、本年我行对申请人所在行业的信贷政策简述不要按信贷政策直接复制，定性不要第二部分申请人基本情况分析一、申请人情况1.申请人基本情况分析申请人名称授信额度成

5、立时间法定代表人注册资本实收资本注册地址联系电话办公地址联系电话工厂地址联系电话占地面积平方米（约 亩）厂房面积平方米土地是否自有厂房是否自有有无经济纠纷情况与后或无,内容与在说明里是否有投资股市行为第 4页营业执照上 经营范围一字/、差复制其他需要说明的情况：2.最新注册资本及股东构成分析股东名称出资金额(万兀)出资方式股权比例%12合 计如申请人历史股权结构曾有多次调整，请说明变更情况及原因 问老板，变更的原因3.申请人关键人员分析(1)实际控制人为自然人的简介(注民营企业实际控制人务必详细介绍)姓名：性别：年龄：职务：学历：配偶：性别：年龄：单位：学历：身份证号码实际控制人的户籍所在地实

6、际控制人的现居住地个人资产汽车：房产：股票市值、存单：其他金融资产创业史从X年X月至X年X月，做什么个人简历个人征信查询如实表述征信(2)实际控制人为法人的简介法人名称与申请人关系成立时间法定代表人注册资本实收资本注册地址联系电话办公地址联系电话工厂地址联系电话占地面积平方米（约 亩）厂房面积平方米土地是否自有厂房是否自有有无经济纠纷情况是否有投资股市行为主营业务及产品不要按营执照上写，写实际情况其他需要说明的情况：（3）法定代表人、总经理、财务负责人、占比20%；上股东简介职务姓名学习工作简介、申请人产品分析产品名称生产线设计产能实际产能占收入比产品用途其他说明其他需说明的情况:三、申请人管

7、理体系分析内部管理体制、销售模式、财务结算体制（采购与销售账期的管理）上游结算方式四、申请人公司治理结构分析根据公司的章程表述公司对外投资、对外担保及银行借款的决策程序对外投资、对外担保、银行借款，看公司章程五、申请人关联企业分析控股50%A上的子公司公司名称法定代 表人注册资本 （力兀）控股比例主营业务1如实填写不要只按营业执照23参股公司公司名称法定代 表人注册资本 （力兀）参股比例主营业务12第 6页3第三部分申请人经营与财务情况分析一、申请人银行信用情况分析.申请人贷款卡查询分析（文字详细表述）如实填写贷款卡情况.经核实的申请人借款明细（含保函、保理等贸易融资业务）年 月 日）单位：万

8、元金融机构业务种类金额年利率%起止日期担保人及担保方式合计3.经核实的申请人银行承兑汇票明细（ 年 月日）单位：万元金融机构银行承兑汇 票票面金额保证金%敞口金额起止日期担保人及 担保方式合计4.经核实的申请人对外担保明细（ 年 月日）单位：万元被担保人名称担保金额业务种类起止日期与申请人关系金融机构合计第 7页注：与申请人关系指上游客户，下游客户，控股单位，参股单位，关联企业，集团，子公司，一般关系。二、申请人资产负债表分析.报表审计情况说明：审计机构的名称：审计意见： 5 大意见，标准的无保留意见审计机构是否频繁变化并说明原因：2.资产负债表数据单位：万元期限项目2011 年2012 年2

9、013 年近期（月份）上年同期（月 份）货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款:存货待摊费用长期待摊费用流动资产合计长期股权投资长期投资合计固定资产净值在建工程固定资产合计生物性资产无形及其他长期资产k合计短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款一年内到期长期负债流动负债合计长期借款长期应付款长期负债合计负债合计实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益合计3.资产科目重点关注内容分析：(1) 货币资金的构成(尤其是关注各种“保证金”的占比、用途受限的募集资金等) 也可以做成表格2) 货币资金与应付票据及各种保证金的是否匹配，并分析原因足额银票要反映(3)应

10、收账款的账龄及债务人的情况(4)存货的结构分析(产成品与原辅材料的构成、存货的地域分布)(5)长期投资结构与主业的关联度(是纵向产业链整合，还是横向多元化发展)要了解投资的详情，与主营业务是否匹配固定资产构成在建项目(工程)的明细、投资进度、资金缺口无形资产的构成土地使用权其他应收款的构成明细(10)资产中余额占比10%以上的其他科目，分析占比达到70%4.负债科目的重点关注内容分析:(1) 银行借款(包括应付票据净敞口)的增长速度与资产总额增长速度的比较，同时说明与 核实情况是否一致-(2)长短期借款结构是否匹配，有无短借长用应付账款的账龄与结构(是否包括项目工程款及其在应付账款中的占比)预

11、收账款的构成(金额较大时)是否与行业经营特点相符-(5)其他应付款的账龄及构成(6)负债中余额占比10%以上的其他科目，分析占比达到70%5.所有者权益科目的重点关注内容分析:实收资本是否真实资本公积金的形成过程资产增值时必须有相应的评估报告未分配利润的增减变化的原因(包括分析近三年利润分配)、申请人经营与收入情况分析主要广品 或主要业务年年年 月收入毛利润收入毛利润收入毛利润和损益表合计单位：万元1.收入结构分析2.损益表数据单位：万元项目年年年近期(月份)上年同期 (月份)营业收入营业成本营业税金及附 加销售费用管理费用财务费用投资收益营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润3.损

12、益表重点分析内容(1)毛利润率(或营业利润率)的变化趋势并了解其原因主营收入剧增或剧减的原因投资收益对营业利润的贡献度成本法/权益法营业外收支对净利润的影响对异常变动的费用、支出及其原因进行重点说明4.上下游主要客户分析单位：万元(1)前五大供应商：客户名称合作起始年采购量所占比例%结算方式优惠条件第10页（2）前五大销售客户：客户名称合作起始年销量所占比例%结算方式返利条件5.对经营与利润情况的综合评述根据以上从客户所了解的内容以及自己对该行业的了解，从客户核心竞争力、抗风险能力、对 经营中不利因素的应对措施等对客户进行综合评价四、主要财务指标分析1.营运能力分析项目年年年年 月（近期）向行

13、业参考指标总资产周转率宛动资产周转率立收账款周转率1存货周转率重大变化原因说明:趋势分析、异动分析、结构分析2.短期偿债能力分析项目年年年年月（近期）向行业参考指标贫产负债率动比率柬动比率利息保障倍数重大变化原因说明:3.盈利能力分析项目年年年年月（近期）向行业参考指标总资产利润率销售利润率净利润率重大变化原因说明:五、现金流量表分析1.现金流量表数据单位：万元项目年年年经营活动现金流入经营活动现金流出经营活动现金流量净额第11页投资活动现金流入投资活动现金流出投资活动现金流量净额筹资活动现金流入筹资活动现金流出筹资活动现金流量净额净现金流量2.经营活动现金流分析经营活动现金流净额为正值，则分

14、析是否是因为应付科目的增长、应付票据支付的增加所 导致经营活动现金流净额为负值，则分析是否是因为流动资产科目所增加的资金占用而导 致（也有可能是经营亏损所导致），并进而分析增加资金占用的原因是否合理。.投资活动现金流分析如果利润表中投资收益大，则关注投资活动现金流入的情况分析注册资本的增加是否与吸收投资收到的现金相匹配分析投资活动现金流量净额正负值的影响因素分析近三年的分红现金支出.筹资活动现金流分析分析筹资活动的流入和流出量与银行借款的增减变化是否一致，并分析原因 将历年投资现金支出与银行借款的增长进行比照，判断对银行借款的依赖度 分析投资活动现金流量净额正负值的影响因素.净现金流量分析如果

15、固定资产占比大，则关注固定资产折旧对现金流的贡献说明净现金流量正负值的影响因素第四部分授信的必要性和可行性分析一、授信用途分析尽可能宽二、估算借款人营运资金需求总量 TOC o 1-5 h z 应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额=预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额=存货周转次数=销售成本/平均存货余额 = 预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额=应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额=周转天数=360/周转次数自有营运资金=流动资产-流动负债= 营运资金周转次数 =360/（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数）营

16、运资金量=上年度销售U入X （1上年度销售利润率）X （1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数第12页三、估算新增流动资金授信额度新增流动资金授信额度 =营运资金需求总量-借款人自有营运资金-现有流动资金贷款-其他 渠道提供的营运资金(包括股东借款、发债筹资等)结合以上理论定量分析，还可以根据实际情况作一定的客观调整性分析，客观判断企业授 信需求的合理性；授信用途是否合规；并根据借款人的实际需求、经营周期、现金流量情况分 析授信是否能满足借款人的生产经营供应正常需要：(1)由于季节性明显，需增加临时性额度。(2)企业发展策略中新产品开发市场的需要，会引起应收账款或存货资金占用的增加。(3

17、)企业自有资金中，由于多种原因不能参加企业正常生产经营活动的资金占用。(4)企业流动负债中，需要短期内归还、压缩，从而减少企业的资金来源。(5)我行的营销竞争策略，需要置换其他金融机构的授信额度。四、此笔授信实施后,申请人资产负债率达到”,是否符合我行相关信贷政策的规定。 口是 口否如否，说明原因： 五、申请人的还款来源分析、经营活动现金流量等，分析企业还款来源。结合申请人销售收入、银行借款(含敞口承兑)第五部分担保情况分析一、信用担保方式分析 说明采用信用担保方式的理由二、第三方连带责任保证方式分析1 .保证人情况分析(1)保证人基本情况保证人名称担保额度成立时间法定代表人注册资本实收资本注

18、册地址联系电话办公地址联系电话工厂地址联系电话占地面积厂房面积土地是否自有厂房是否自有有无经济纠纷情况是否有投资股市行为担保意愿担保能力评价是否互保是否循环保主营业务及产品其他情况说明:(2)最新注册资本及股东构成分析股东名称出资金额(万兀)出资方式股权比例%第13页12合 计如保证人历史股权结构曾有多次调整，请说明变更情况及原因(3)保证人关键人员简介关键人员是指：实际控制人、法定代表人、总经理、占比20蛆上主要股东及财务负责人人员名称学习工作简介(4)保证人公司治理结构分析通过公司的章程表述公司对外投资、对外担保及银行借款的决策程序(5)保证人主要产品分析。产品名称生产线(条)设计产能实际

19、产能占收入比产品用途其他说明(6)保证人关联企业分析控股50队上的子公司公司名称法定 代表人注册资本 (万元)控股比例%主营业务123参股公司公司名称法定 代表人注册资本 (万元)参股比例%主营业务1232 .保证人银行信用情况分析第 14 页（1）保证人贷款卡查询记录分析 （文字详细表述）（2）经核实的保证人借款明细（含保函、保理、融资租赁等业务）（ 年 月曰）单位：万元金融机构业务品种金额年利率起止日期担保人及担保方式合计（3）经核实的保证人银行承兑汇票明细（ 年 月曰） 单位：万元金融机构银行承兑汇 票票面金额保证金 比例起止日期担保人及担保方式敞口金额合计（4）经核实的保证人对外担保明

20、细（ 年 月 日） 单位：万元被担保人名称担保金额业务种类起止日期与申请人关系金融机构合计3.资产负债表分析（1） 艮表说明：说明审计机构的名称、审计意见、审计机构是否频繁变化（2）资产负债表数据单位：万元项目年年年近期（月份）上年同期 （月）第15页货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款存货待摊费用长期待摊费用流动资产合计长期股权投资长期投资合计固定资产净值在建工程固定资产合计生物性资产无形及其他长期资产资产合计短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款一年内到期长期负债流动负债合计长期借款长期应付款长期负债合计负债合计实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债及所有者

21、权益合计（3）资产科目重点分析内容:货币资金的构成（尤其是关注各种“保证金”的占比、用途受限的募集资金等）货币资金与应付票据及各种保证金的是否匹配，并分析原因应收账款的账龄及债务人的情况存货的结构分析（产成品与原辅材料的构成、存货的地域分布）第16页长期投资结构与主业的关联度（是纵向产业链整合，还是横向多元化发展）固定资产构成在建项目（工程）的明细、投资进度、资金缺口无形资产的构成其他应收款的构成明细资产中余额占比 比蛆上的其他科目，分析占比达到70%（4）负债科目的重点分析内容：银行借款（包括应付票据净敞口）的增长速度与资产总额增长速度的比较，同时说明与核实情况是否一致长短期借款结构是否匹配

22、，有无短借长用应付账款的账龄与结构（是否包括项目工程款及其在应付账款中的占比）预收账款的构成（金额较大时）是否与行业经营特点相符其他应付款的账龄及构成负债中余额占比10%A上的其他科目，分析占比达到70%（5）所有者权益科目的重点分析内容:实收资本是否真实资本公积金的形成过程未分配利润的增减变化的原因（包括分析近三年利润分配）4 .保证人经营与收入情况（1）收入结构分析单位：万元主要产品 或主要业务年年年 月收入毛利润收入毛利润收入毛利润合计（2）损益表数据单位：万元第17页项目年年年近期(月份)上年同期营业收入营业成本营业税金 及附加销售费用管理费用财务费用投资收益营业利润营业外收入营业外支

23、出利润总额所得税净利润(3)损益表重点关注内容分析毛利润率(或营业利润率)的变化趋势并了解其原因主营收入剧增或剧减的原因投资收益对营业利润的贡献度营业外收支对净利润的影响对异常变动的费用、支出及其原因进行重点说明(4)上下游主要客户单位：万元前五大供应商：客户名称合作起始年采购量所占比例%结算方式优惠条件前五大销售客户：客户名称合作起始年销量所占比例%结算方式返利条件(5)对保证人经营与利润情况的综合评述根据以上从客户所了解的内容以及自己对该行业的了解，从客户核心竞争力、抗风险能力、对 经营中不利因素的应对措施等对保证人进行综合评价第18页5.主要财务指标分析(1)营运能力分析：项目年年年年

24、月(近期)向行业参考指标总资产周转率立收账款周转率存货周转率重大变化原因说明:(2)短期偿债能力分析年年年年 月(近期)向行业参考指标资产负债率H动比率%比率利息保障倍数重大变化原因说明:(3)盈利能力分析:年年年年 月(近期)向行业参考指标总资产利润率争资产收益率销售利润率成本费用利润 率重大变化原因说明:6.现金流量表分析(1)现金流量表数据单位：万元项目年年年经营活动现金流入经营活动现金流出经营活动现金流量净额投资活动现金流入投资活动现金流出投资活动现金流量净额筹资活动现金流入筹资活动现金流出筹资活动现金流量净额净现金流量(2)经营活动现金流分析经营活动现金流净额为正值，则了解是否是因为

25、应付科目的增长、应付票据支付的增加所 导致经营活动现金流净额为负值，则了解是否是因为流动资产科目所增加的资金占用而导 致(也有可能是经营亏损所导致)，并进而分析增加资金占用的原因是否合理。第19页（3）投资活动现金流分析如果利润表中投资收益大，则关注投资活动现金流入的情况分析注册资本的增加是否与吸收投资收到的现金相匹配分析近三年的分红现金支出（4）筹资活动现金流分析将历年投资现金支出与银行借款的增长进行比照，判断对银行借款的依赖度 分析筹资活动的流入和流出量与银行借款的增减变化是否一致，并分析原因 分析投资活动现金流量净额正负值的影响因素（5）净现金流量分析如果固定资产占比大，则关注固定资产折

26、旧对现金流的贡献说明净现金流量正负值的影响因素 7 .此笔授信实施后，保证人担保率达到 %，是否符合我行相关信贷政策的规定口是 口否对担保率做分析说明：三、专业担保公司保证方式 写出担保意向书四、抵（质）押方式1.抵（质）押物情况抵（质）物名称权证号码处所权属抵质押物与申请人关系规划用途面积实际用途是否租赁租赁方购买时间及价值是否自用评估公司评做方法评估价值评估单价市场价值是否办理保险抵（质）借比是否最高额抵押其他须补充说明事项注：抵质押物较多时应分类别表述。五、自然人提供担保重点分析个人信用报告中银行借款和信用卡情况及个人重大财产情况。信用卡，最近两年六、其他担保方式的分析第六部分风险因素及

27、防范措施分析、风险因素及防范措施分析第 20页项目风险具体描述防范措施政策风险行业风险市场风险经营管理风险财务风险担保风险资金挪用风险抵（质）押物风险其他需要说明的情况:第七部分调查结论调查结论意见申请人名称、币种、金额、期限、利率（保证金比例）、用途、担保方式、还款来源、是否可转换等经办行调查人员签字：经办行审查人员签字：经办行行长签字:年 月 日第 21页附件：授信业务调查工作底稿一、申报授信所需客户基础资料厅P资料内容1客户授信申请文件（不能取得应说明理由）2工商部门年检合格的营业执照和工商注册登记信息表3法人代码证书或主管机构的批文4税务部门年检合格的税务登记证明和近二年税务部门纳税证

28、明资料复印件（如增值税纳税登记表、营业税 和所得税等支付凭证）5公司章程、验资报告（股权多次变更，须提供历次验资报告）、法定代表人的签字样本、决策机构（如董 事会成员）的签字样本6法定代表人身份证明及必要的个人其他信息，或其授权委托人的有效身份证明7前三个年度财务报表、近期财务报表以及报表附注；成立不足三年的客户，提交自成立以来年度的报表，并提供报表主要科目的明细。对上市公司和外资企业，必须要求客户提供经审计的财务报表；其他客户，尽可能地要求企业提供经会计师事务所审计的年报（半年报）。（低风险业务可适当简化）8采取抵/质押担保方式的，提供抵/质押物产权证明、出质人或抵押人的身份证明（包括财产共

29、有人）、有 权机构同意出具抵（质）押的决议、我行认可的评估机构所出具的抵（质）押物评估报告。9其他按照国家规定需要具备的批准文件，如政府特许经营权、特殊商品经营资质、厂商授权经营、土地使 用、环保测评等相关文件。10通过人民银行系统对申请人贷款卡查询所获得的信息资料，包括在各银行的借款、开证、贸易融资和对外 担保、有无不良记录等情况11公司有无在公开市场上发债，如果有，则收集评级机构对公司的评级报告12申请人内部文件，如：上一年度的企业财务经营活动报告（或类似名称，如有）13对担保人所需收集的资料同上（如属我行的战略客户，可适当简化）第 22 页、授信调查与核实过程及所取凭据（说明：可根据不同

30、客户类型，区别处理。如无特别说明，须在右边格中填写。）客户分类标准： 新客户、老客户（指已进行过基础资料的收集工作）特别说明：新客户、老客户、担保方都必须进行主体资格的审查。新客户在抵（质）押足值且易变现，或者担保方实力很强的情况 下，对财务报表数据的调查核实可适当简化。核查工作量的要求：对与经营情况相关凭证的核查数量不少于3个月（纳税记录、银行结算对账单等）如果不能进行以下所要求的查证和查实，须说明原因。调查核实过程须在以下表格中填写所 调查、核实、查证的凭据， 以备抽查。一 客户主体资格调查，商登记1.查验企业法人营业执照、法人代码证书、公司章程， 核查年检情况并收集股东及董事会成员签字样

31、本（新授信客户到工商登记机关、主管部门或到相关机构官方网 站进一步查实）。2.核实经营地点，是否与工商登记相符3.核查注册资本验资报告及银行进帐凭证和物权凭证，核实客户的资本投入情况（各股东是否按公司章程的规 定注入资金）、股权结构（投资方及出资方式、比例） ， 是否与验资报告一致。税务登记查看原件，核查年检情况；查看客户近二年税务部门纳 税的证明资料，必要时，到税务部门亲自核实。信用情况1.核查贷款卡年检信息，查询企业不良贷款、欠息记录； 贷款（余额与结构）、银行承兑汇票、信托、债券、融 资租赁等各项融资余额、或有负债情况，并与财务报表 对比。查看对应的借款合同、担保合同。2.查询是否有不良

32、信息、预警信息或关联企业。3.通过第三方（同业、行业协会、政府部门、上下游客 户等）了解客户的资信情况、行业地位。4.通过公开信息（如最高人民法院网站等）或者实地访 谈，了解客户是否存在被监管机构、司法机关、海关等 政府管理部门谴责、通报、处罚的情况，判断客户的信 用水平。5.关注审计意见的类型。 审查出具审计报告的会计师事 务所及签字审计师的品行和信誉，必要时须与注册会计 师管理机构核实审计报告的真实性。6.对续授信客户，要查询客户上一授信期间内授信用 途、销售回款及还款来源等情况。如果大额往来款的对 手方在系统中查询不到，必要时，可通过会计部门协助 核实。第 23 页法人及实 际控制人核查

33、法人、实际控制人家庭基本情况，核实二者个人征 信、名下资产及负债情况。客户主体资格 调查结论口公司的主体资格合法合规，符合持续经营的要求，调查中没发现重大不利因素口公司的持续经营存在问题其他需要说明的事项二 报表内容调查销售收入 与损益核查1.纳税证明查验，收集查看企业年度增值税纳税申报 表；营业税、所得税银行支付凭证。2.收集银行对账单（包含收入结算的个人卡），企业银行结算对账单情况，推算企业年销售收入，与报表销售 收入进行对比。3.随机抽取部分销售合同，核查相应的销售发票、记账 凭证、海关单据与银行结算单，核实经营真实性。4.查看前5大上下游客户购销合同、总量占比、结算方 式及周期，核实主要生产要素（占总成本比例多大）采 购量、采购价格和企业产品销售价格，估算企业毛利与 报表计算毛利比较。5.核查企业水费、电费、气（汽）费、工资等相关凭证。6.核查企业的进出口报关单资产负债1.核实企业货币资金，收集企业所有银行帐户资料，查 实银