税务系统执法资格考试重点内容培训资料

1、税务系统执法资格考试重点内容精品资料仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢 PAGE 8第一、二章：法学基础、立法法分为明示的废止和默示的废止。如果出现立法机关所立新法与旧1、法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，掌握国家 政权的社会集团或人民意志和利益的体现。（P1-2）(1)从法现象的主观方面来分析法的本质：法所体现的是共同意志，是统治集团或人民的统一意志；法所体现的是国家意志。（2）从法现象的客观方面来分析法的本质：法现象的核心内容是权利和义务。2、法的效力：对人的效力、对事的效力、空间效力、时间效力。对人的效力原则包括：属人主义、属地主义、保护主义、以属地主义为主，与属人主义

2、、保护主义相适合。我国法律对人的效力包括两个方面：对中国公民的效力、对外国人和无国籍人的效力。法律的空间效力包括：领土、领水及其底土和领空，以及作为领土延伸的本国驻外使馆、在外船舶及飞机。法律的生效时间主要有三种：自法律公布之日起生效、由该法律规定具体生效时间、规定法律公布后符合一定条件时生效。法律终止生效一般法发生矛盾的情况，按照“新法优于旧法”、“后法优于前法”的办法解决矛盾。法的溯及力：（1）从旧原则，新法没有溯及力；（2）从新原则，新法有溯及力；（3）从轻原则；（4）从新兼 从轻原则；（5）从旧兼从轻原则。目前我国采取从旧兼从轻原 则。（P15-17、18）3、根据立法法的规定，司法制

3、度是由全国人大及常委会制订。4、根据立法法的规定，税收基本制度由全国人大及常委会制 订。5、国家创制法律的方式：制定、认可、解释。（P3）6、按法律分类，外商投资企业和外国企业所得税法属于实体 法。7、根据立法法规定，民族自治区人代会可制定的法是自治条例第三章：行政法和单行条例。（P25-26）1、根据行政行为的特征，在税务执法过程中，严格按税法规定征收税款，不需事先征得纳税人同意，这一特征，属于单方意志性、强制性特征。（P43-44）2、从行政行为的分类角度看，行政复议机关依法受理行政复议案件，并做出行政复议决定，属于 具体行政行为、依申请的 行政行为。（P46-48）3、税务机关收到纳税人

4、的申请后，审核发给税务登记件的行为，属于行政许可行为（依申请的行政行为、授益性的行政行为、要式的行政行为、作为行政行为）。（P48）4、行政法的基本原则：合法性原则、合理性原则、（应急性原则）（P36-38）5、行政行为生效要件：是为相对人所知。生效要件的种类分： 即时生效、受领生效、附条件生效；行政行为成立要件：资格要件、权力要件、形式要件和功能要件；行政行为的合法要件：主体合法、权限合法、内容合法、程序合法、形式合法。行政行为的效力包括公定力、确定力、拘束力和执行力。（P44-45）6、依法批准缓缴税款属具体行政行为、依申请行政行为、要式行政行为；实施税务检查属 具体行政行为、依职权行政行

5、为、要式行政行为、行政执法行为。（P46-52）第四章：行政处罚与行政赔偿1、根据行政处罚法规定，可以设定各种行政处罚的是法律、行政法规、地方性法规、规章（部门规章、地方规章），其他规范性文件不得设定行政处罚。限制人身自由的行政处罚只能由法律设定；行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚；地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。行政处罚的种类（7 种）：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。在法理上，依照行政处罚客体的不同，可以将其分为人身罚、财产罚、行为罚和申诫罚。（P

6、55-58）2、根据税法规定，纳税人违反税法应给予行政处罚，但在 5 年内未被发现可不受处罚。（P62-63）3、当事人逾期不交纳罚款，行政机关可以每日按罚款数额的 3%加处罚款。（P69）4、在行政处罚的进行程序中，对 20 元以下的罚款，行政机关可当场收缴。（P68）5、行政处罚与行政处分的区别：（1）行政处罚是对实施了违反行政管理秩序的行政相对人的制裁，而行政处分是对违反政纪的国家公务员的惩戒；（2）行政处罚属于外部行政行为，相对人不服可提起行政诉讼，行政处分属于内部行政行为，被处分者不服只能申诉，不能提起行政诉讼；（3）行政处罚的主体是对外具有行政管理权的行政机关或法律、法规授权的组织

7、，而行政处分的主体是公务员所在的行政机关或行政监察机关；（4）行政处罚的对象包括自然人、法人和其他组织，行政处分的对象一般只能是公务员个人。（P53-54）6、行政处罚的简易程序（当场处罚程序）是指有权实施行政处罚的行政机关和法律法规授权的组织对符合法定条件的处罚事 项，可以当场作出处罚决定的程序。实施的步骤：（1）向当事人表明身份；（2）确认违法事实，告知当事人给予行政处罚的事实、理由和依据，告知当事人依法享有的权利；（3）听取当事人的陈述、申辩；（4）填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书；（5）将行政处罚决定书当场交付当事人；（6）将行政处罚决定书报所属行政机关备案。（P63-64）7、

8、法律规定，对违法行为不予行政处罚的有：（1）不满 14 周岁的人有违法行为的；（2）精神病人在不能辩认或者不能控制自己行为时有违法行为的；（3）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的。（P62）8、行政处罚决定书的送达方式：直接送达、留置送达、邮寄送 达、公告送达（送达必须有送达回证或回执）（P66）9、可以要求听证的行政处罚：行政机关作出的责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚。（P66-67） 10、根据赔偿法规定，赔偿请求人应在行政机关确认违法后 2 年内提出赔偿请求。（P77）11、行政机关违反规定摊派费用，属侵犯财产权的行为赔偿范围（P73）12、赔偿法规定国家

9、不赔偿的有：（1）行政机关工作人员与行 使职权无关的个人行为；（2）因公民、法人和其他组织自己的 行为致使损害发生的；（3）法律规定的其他情形（民法通则中 的不可抗力）（P74）第五章：行政复议、行政诉讼1、通常情况下，纳税人在行政机关做出行政决定 60 天内可申请复议。2、行政复议程序：行政复议的申请、受理、审查、决定、复议 决定的执行（P87-92）3、纳税人对市级税务局做出的强制措施，允许在法定时间内，向该局上一级主管部门（省级税务局）申请行政复议；向同级人民法院（最初作出具体行为的该局所在地确定管辖法院）起诉。（P85、P100-101）4、在行政诉讼中，负有举证责任的主体是：被告行政

10、机关。（P97）5、在行政诉讼中，法院原则上应审查的行政行为是具体行政行为。（诉讼的客体限于具体行政行为，只审查合法性，不审查合理性）（P94-96）6、法院审理行政案中，发现参照适用的地方与部门规章不一致，必须确定参照适用的依据。对这种情况，有权做出解释或裁决的机关是：国务院（由最高法院送请国务院作出解释或裁决）（P104）7、在行政诉讼中，下列三种情况可暂停行政行为：（1）被告认为需要停止执行的；（2）原先申请停止执行，法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行的；（3）法律法规规定停止执行的。（P97）第六章至第十二章 税法部分1、税种

11、之间相互区别的根本标志是征税对象（征税客体）。征税对象按其性质的不同，可划分为流转额、所得额或收益额、财产及行为。（P114）2、在处理涉税案件时，税法与其他部门法律规定不一致，如果适用了其他部门的法规，这种适用情况称为 特别法优于普通法原则。（P118-119）3、对小型企业，年应纳税所得额在 30000 元以下（含）的企业，按 18%的税率征收企业所得税；超过 30000 元至 10 万元（含）的，按 27%的税率征税。如企业以前年度发生亏损，可用当年应税所得进行弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。（P170）4、在计算所得税额时，不准扣除的税种是：增值税。（P179-180共

12、 13 项）5、税务稽查基本程序：选案、实施、审理、执行（P300）6、接受纳税人纳税申报后，税务机关办理征税的程序：受理、审核、处理（P278-279）7、从 2001 年 5 月 1 日起，滞纳金征收比例是万分之五（P286）8、纳税人领取营业执照后，应在 30 日内办理税务登记。（P260）9、税务机关擅自改变税收征管范围，混淆税款入库级数，直接主管现任人和其他现任人应给予降级或撤职的处分。（P319- 320）10、偷税罪的最低刑罚是：处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额 1 倍以上 5 倍以下罚金。（P326）11、外商投资企业免二减三的优惠政策必须符合的条件是：生产性外商投

13、资企业，经营期在 10 年以上的，从开始获利的年度起，第 1、2 年免征企业所得税，第 3-5 年减半征收企业所得税。（P202）12、卷烟适用的消费税征收方法：从量定额与从价定率相结合。其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量和销售额。（P143） 13、从 2002 年 1 月 1 日起，一般纳税人购进农副产品进项税额扣除率由 10%调整为 13%（P135）14、税率的基本形式是：比例税率、累进税率、定额税率（P114）15、税收法律的责任种类：税收行政责任、税收刑事责任。税收行政责任是实施税务行政制裁的前提。税务行政制裁包括税务行政处罚（罚款、没收非法所得、停止出口退税权等）和税务行政处

14、分（警告、记过、记大过、降级、撤职、开除）。（P312）16、纳税人与税务机关发生争议，不得直接向法院提出诉讼的有：征税及滞纳金问题发生的税务争议（P98）17、税收法定原则包括：税收要素法定原则、税收要素明确原则和征税合法性原则（P117）18、稽查审理包括的内容是：（1）违法事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确，资料是否齐全；（2）适用税收法律、法规、规章是否得当；（3）是否符合法定程序；（4）拟定的处理意见是否得当。（P306）19、税务机关多征税款的处理办法是：将纳税人超过应纳税款多缴的税款退回纳税人(税款的退还制度)。在退还税款的过程中， 如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息， 抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金；如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款。（P286-287）20、纳税人在办理下列事项时必须持税务登记证：（1）在银行或其他金融机构开立基本存款账户或其他存款账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）领购发票；（4）申请填开外出税收管理证明；（5）申请办理增值税一般纳税人认定手续；（6）其他有关税务事项。（P269）21、一般纳税人生产电力按 17%计征增值税，自来水、沙石按13%计征增值税；简