XXXX公司资金财务部制度全面

1、资金财务部管理制度目 录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc265673506 会计制度 PAGEREF _Toc265673506 h 5 HYPERLINK l _Toc265673507 第一章 总 那么 PAGEREF _Toc265673507 h 5 HYPERLINK l _Toc265673508 第二章财务管理体制 PAGEREF _Toc265673508 h 5 HYPERLINK l _Toc265673509 第三章 货币资金管理方法 PAGEREF _Toc265673509 h 5 HYPERLINK l _Toc265673510

2、第四章 外汇管理方法 PAGEREF _Toc265673510 h 10 HYPERLINK l _Toc265673511 第五章 存货管理制度 PAGEREF _Toc265673511 h 12 HYPERLINK l _Toc265673512 第六章应收款项管理制度 PAGEREF _Toc265673512 h 15 HYPERLINK l _Toc265673513 第七章 投资管理规定 PAGEREF _Toc265673513 h 16 HYPERLINK l _Toc265673514 第八章固定资产管理规定 PAGEREF _Toc265673514 h 17 HYPE

3、RLINK l _Toc265673515 第九章会计根底工作管理 PAGEREF _Toc265673515 h 19 HYPERLINK l _Toc265673516 第十章会计档案管理 PAGEREF _Toc265673516 h 23 HYPERLINK l _Toc265673517 第十一章 在建工程管理 PAGEREF _Toc265673517 h 25 HYPERLINK l _Toc265673518 第十二章 无形资产及其他资产管理方法 PAGEREF _Toc265673518 h 25 HYPERLINK l _Toc265673519 第十三章 收入及利润分配制

4、度 PAGEREF _Toc265673519 h 27 HYPERLINK l _Toc265673520 第十四章 本钱费用管理制度 PAGEREF _Toc265673520 h 29 HYPERLINK l _Toc265673521 第十五章 会计电算化管理制度 PAGEREF _Toc265673521 h 31 HYPERLINK l _Toc265673522 第十六章 附那么 PAGEREF _Toc265673522 h 34 HYPERLINK l _Toc265673523 付款程序及审批权限规定 PAGEREF _Toc265673523 h 35 HYPERLINK

5、 l _Toc265673524 费用管理及报销规定 PAGEREF _Toc265673524 h 39 HYPERLINK l _Toc265673525 员工出差管理规定 PAGEREF _Toc265673525 h 45 HYPERLINK l _Toc265673526 财务检查工作管理方法 PAGEREF _Toc265673526 h 55 HYPERLINK l _Toc265673527 资金方案编制制度 PAGEREF _Toc265673527 h 59 HYPERLINK l _Toc265673528 预算管理规定 PAGEREF _Toc265673528 h 6

6、9 HYPERLINK l _Toc265673529 第一章总 那么 PAGEREF _Toc265673529 h 69 HYPERLINK l _Toc265673530 第二章预算的分类 PAGEREF _Toc265673530 h 69 HYPERLINK l _Toc265673531 第三章预算编制内容及范围 PAGEREF _Toc265673531 h 69 HYPERLINK l _Toc265673532 第四章预算管理组织体系： PAGEREF _Toc265673532 h 69 HYPERLINK l _Toc265673533 第五章预算编制程序、方法和工作时间

7、表 PAGEREF _Toc265673533 h 70 HYPERLINK l _Toc265673534 第六章预算执行与监督控制 PAGEREF _Toc265673534 h 74 HYPERLINK l _Toc265673535 第七章预算差异分析与调整 PAGEREF _Toc265673535 h 75 HYPERLINK l _Toc265673536 第八章考核评价与完善 PAGEREF _Toc265673536 h 77 HYPERLINK l _Toc265673537 第九章附那么 PAGEREF _Toc265673537 h 77 HYPERLINK l _To

8、c265673538 管理商场采购与付款管理规定 PAGEREF _Toc265673538 h 78 HYPERLINK l _Toc265673539 第一章总那么 PAGEREF _Toc265673539 h 78 HYPERLINK l _Toc265673540 第二章采购分类 PAGEREF _Toc265673540 h 78 HYPERLINK l _Toc265673541 第三章采购管理原那么 PAGEREF _Toc265673541 h 78 HYPERLINK l _Toc265673542 第四章采购管理的部门、职责及根本程序 PAGEREF _Toc265673

9、542 h 79 HYPERLINK l _Toc265673543 第五章采购程序适用的规定 PAGEREF _Toc265673543 h 80 HYPERLINK l _Toc265673544 第六章对指定供给商、金额较小的零星采购及集中采购的要求 PAGEREF _Toc265673544 h 81 HYPERLINK l _Toc265673545 第七章办公用品采购 PAGEREF _Toc265673545 h 81 HYPERLINK l _Toc265673546 第八章采购付款规定 PAGEREF _Toc265673546 h 82 HYPERLINK l _Toc26

10、5673547 第九章附那么 PAGEREF _Toc265673547 h 82 HYPERLINK l _Toc265673548 商场招投标管理规定 PAGEREF _Toc265673548 h 87 HYPERLINK l _Toc265673549 第一章总那么 PAGEREF _Toc265673549 h 87 HYPERLINK l _Toc265673550 第二章招投标管理流程 PAGEREF _Toc265673550 h 87 HYPERLINK l _Toc265673551 第三章附那么 PAGEREF _Toc265673551 h 89 HYPERLINK l

11、 _Toc265673552 管理商场资产管理规定 PAGEREF _Toc265673552 h 115 HYPERLINK l _Toc265673553 第一章总那么 PAGEREF _Toc265673553 h 115 HYPERLINK l _Toc265673554 第二章资产定义 PAGEREF _Toc265673554 h 115 HYPERLINK l _Toc265673555 第三章固定资产管理原那么 PAGEREF _Toc265673555 h 115 HYPERLINK l _Toc265673556 第四章固定资产管理部门及职责 PAGEREF _Toc265

12、673556 h 115 HYPERLINK l _Toc265673557 第五章固定资产价值管理 PAGEREF _Toc265673557 h 116 HYPERLINK l _Toc265673558 第六章固定资产编码及标识 PAGEREF _Toc265673558 h 116 HYPERLINK l _Toc265673559 第七章资产购置管理 PAGEREF _Toc265673559 h 117 HYPERLINK l _Toc265673560 第八章资产领用管理与转移 PAGEREF _Toc265673560 h 117 HYPERLINK l _Toc2656735

13、61 第九章资产盘点与维修保养 PAGEREF _Toc265673561 h 118 HYPERLINK l _Toc265673562 第十章资产的清理与出售 PAGEREF _Toc265673562 h 118 HYPERLINK l _Toc265673563 第十一章手提电脑的管理 PAGEREF _Toc265673563 h 119 HYPERLINK l _Toc265673564 第十二章附那么 PAGEREF _Toc265673564 h 119 HYPERLINK l _Toc265673565 商场费用管理及报销规定 PAGEREF _Toc265673565 h

14、127 HYPERLINK l _Toc265673566 第一章工资费用 PAGEREF _Toc265673566 h 127 HYPERLINK l _Toc265673567 第二章差旅费、交通费 PAGEREF _Toc265673567 h 127 HYPERLINK l _Toc265673568 第三章机动车费 PAGEREF _Toc265673568 h 128 HYPERLINK l _Toc265673569 第四章业务招待费 PAGEREF _Toc265673569 h 128 HYPERLINK l _Toc265673570 第五章培训费用 PAGEREF _T

15、oc265673570 h 128 HYPERLINK l _Toc265673571 第六章办公费用 PAGEREF _Toc265673571 h 128 HYPERLINK l _Toc265673572 第七章医药费用 PAGEREF _Toc265673572 h 129 HYPERLINK l _Toc265673573 第八章实习生费用 PAGEREF _Toc265673573 h 129 HYPERLINK l _Toc265673574 第九章特别借支款 PAGEREF _Toc265673574 h 129 HYPERLINK l _Toc265673575 第十章费用审

16、批程序 PAGEREF _Toc265673575 h 130 HYPERLINK l _Toc265673576 第十一章员工额定通讯费、交通费报销 PAGEREF _Toc265673576 h 131 HYPERLINK l _Toc265673577 第十二章费用使用的监管 PAGEREF _Toc265673577 h 131 HYPERLINK l _Toc265673578 第十三章附 那么 PAGEREF _Toc265673578 h 131 HYPERLINK l _Toc265673579 商场工程内部往来款项管理方法 PAGEREF _Toc265673579 h 13

17、2 HYPERLINK l _Toc265673580 管理商场资金方案管理方法 PAGEREF _Toc265673580 h 134 HYPERLINK l _Toc265673581 商场银行帐户、网银付款及资金调拨管理方法 PAGEREF _Toc265673581 h 135 HYPERLINK l _Toc265673582 第一章目的 PAGEREF _Toc265673582 h 135 HYPERLINK l _Toc265673583 第二章适用范围 PAGEREF _Toc265673583 h 135 HYPERLINK l _Toc265673584 第三章银行账户管

18、理原那么 PAGEREF _Toc265673584 h 135 HYPERLINK l _Toc265673585 第四章银行账户的分类及用途 PAGEREF _Toc265673585 h 135 HYPERLINK l _Toc265673586 第五章银行账户印鉴管理 PAGEREF _Toc265673586 h 135 HYPERLINK l _Toc265673587 第六章银行账户开户、帐户变更及销户管理 PAGEREF _Toc265673587 h 136 HYPERLINK l _Toc265673588 第七章银行账户日常管理 PAGEREF _Toc265673588

19、 h 137 HYPERLINK l _Toc265673589 第八章网银管理方法 PAGEREF _Toc265673589 h 138 HYPERLINK l _Toc265673590 第九章银行账户的档案资料保管 PAGEREF _Toc265673590 h 139 HYPERLINK l _Toc265673591 第十章资金调拨审批流程 PAGEREF _Toc265673591 h 140 HYPERLINK l _Toc265673592 第十一章附那么 PAGEREF _Toc265673592 h 140 HYPERLINK l _Toc265673593 中央收银管理

20、方法 PAGEREF _Toc265673593 h 142 HYPERLINK l _Toc265673594 第一章前言 PAGEREF _Toc265673594 h 142 HYPERLINK l _Toc265673595 第二章收银员岗位职责 PAGEREF _Toc265673595 h 142 HYPERLINK l _Toc265673596 第三章收银员工作流程 PAGEREF _Toc265673596 h 144 HYPERLINK l _Toc265673597 第四章收银步骤 PAGEREF _Toc265673597 h 145 HYPERLINK l _Toc2

21、65673598 第五章上机前的准备 PAGEREF _Toc265673598 h 147 HYPERLINK l _Toc265673599 第六章关机后的班结 PAGEREF _Toc265673599 h 149 HYPERLINK l _Toc265673600 第七章收银员岗位标准 PAGEREF _Toc265673600 h 151 HYPERLINK l _Toc265673601 第八章实际操作考前须知 PAGEREF _Toc265673601 h 153 HYPERLINK l _Toc265673602 第九章标准用语 PAGEREF _Toc265673602 h

22、155 HYPERLINK l _Toc265673603 第十章信用卡、钞票的使用与识别 PAGEREF _Toc265673603 h 157 HYPERLINK l _Toc265673604 第十一章点钞、押运的操作流程 PAGEREF _Toc265673604 h 164 HYPERLINK l _Toc265673605 第十二章收银的排班 PAGEREF _Toc265673605 h 165 HYPERLINK l _Toc265673606 第十三章与租户对帐流程 PAGEREF _Toc265673606 h 166 HYPERLINK l _Toc265673607 第

23、十四章附那么 PAGEREF _Toc265673607 h 167 HYPERLINK l _Toc265673608 内部控制管理方法 PAGEREF _Toc265673608 h 168 HYPERLINK l _Toc265673609 第一章总那么 PAGEREF _Toc265673609 h 168 HYPERLINK l _Toc265673610 第二章内部控制的原那么 PAGEREF _Toc265673610 h 168 HYPERLINK l _Toc265673611 第三章内部控制方法 PAGEREF _Toc265673611 h 169 HYPERLINK l

24、 _Toc265673612 第四章实施根本要求 PAGEREF _Toc265673612 h 170 HYPERLINK l _Toc265673613 第五章内部控制具体规定 PAGEREF _Toc265673613 h 171 HYPERLINK l _Toc265673614 财务考核方法 PAGEREF _Toc265673614 h 186 HYPERLINK l _Toc265673615 第四章总那么 PAGEREF _Toc265673615 h 186 HYPERLINK l _Toc265673616 第五章附那么 PAGEREF _Toc265673616 h 18

25、7 HYPERLINK l _Toc265673617 商场现金券实物管理方法 PAGEREF _Toc265673617 h 189会计制度第一章 总 那么第一条为建立现代企业制度，完善企业财务制度体系，加强财务管理、会计核算，依据?公司法?、?会计法?、?企业会计制度?、?企业会计准那么?以及其他相关法律法规和公司章程，特制定本制度。第二条本制度适用于xxxx以下简称“公司和所属分、子公司以下简称“下属公司，以下合称“各公司。第二章财务管理体制第三条公司财务管理的权利及决策机构为各公司董事会，具体负责审议并决定本公司的开展及经营规划、重大投资决策，制定年度财务收支方案、利润分配和弥补亏损方

26、案，拟定产权转让及其他关系重大的资金筹措及调配方案等。第四条公司财务管理的执行及监督机构为公司经营班子，负责各项财务决策、决定、方案、方案的执行、监督、管理工作。在总经理和公司财务总监的领导下，资金财务部总经理是财务工作的具体领导者，负责审核资金调配等重要事项；协调各职能部门与资金财务部的关系；组织制订财务预算；定期检查各职能部门财务核算执行情况；组织企业财务会计核算；审核财务决算等。第五条公司资金财务部总经理负责组织、监督本企业及下属公司的财务管理及核算工作，具体包括编制、执行、检查、分析财务预算；如实反映企业财务状况和经营成果；监督财务收支；依法计算、解缴各项税款；参与经营决策、投资决策；

27、完成各项财务考核指标；配合其他部门做好有关根底工作。第六条资金财务部是企业财务活动的具体承当者，具有方案、执行、监督、管理及核算的职能，负责组织公司的各项财务会计工作。同时公司资金财务部负责统筹处理下属公司财务工作中出现的重大问题。第七条公司资金财务部负责对下属公司进行财务检查，要求下属公司定期、及时、准确地向公司报送财务报告。第三章 货币资金管理方法第一节现金管理第八条现金是指立即可以投入流通的交换媒介，是主权国家的法定货币符号，它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购置商品、货物、劳务或归还债务。它是公司流通性最强的资产，可由公司任意支配使用的纸币和硬币。一般包括人民币现金和外币现金。第

28、九条公司在以下范围内使用现金1、员工工资、各项补贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、出差人员必须随身携带的差旅费；6、1000元以下的零星支出；7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十条公司根据实际需要，与根本存款账户开户银行共同商定库存现金限额，该限额一般不超过五天的日常零星开支需要量。第十一条现金收支的一般规定1、现金应由公司出纳保管和收支，在第九条规定的范围使用； 2、收入现金应于收取当日送存公司开户银行，当日送存有困难的，最晚不得超过收入现金后的第一个工作日； 3、

29、支付现金：可以从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付，即不得“坐支现金；4、现金收支应以符合财务制度的原始凭证办理，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将公款现金以个人名义存入储蓄所，不准保存账外公款，不得设置“小金库；5、建立现金收支审批制度，收入现金应由交款人员及出纳人员在收款凭证上分别签名，并注明款项来源、款项归属及款项用途；对于支付现金，应遵循规定的审批程序办理；6、现金收支应严格执行公司的各项规定，对不符合规定的，财务人员应坚决予以制止；7、按现金限额保管现金，超过限额局

30、部应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，应采取防盗措施，妥善保管，于之后的第一个工作日送存银行；8、库存限额缺乏时应及时向开户银行提取，以保证公司业务的正常开展。 第十二条借支现金的规定1、员工因公出差、接待客户或购置物品可申请一般性借支款，一般性借支款须于“借支单上列明借支金额、借款用途、预计还款期限等，按公司制定的审批程序报经批准后办理；2、公司可依据各部门的实际情况建立定额备用金制度；3、需要改变用途的，应重新办理审批手续；4、公司原那么上不得办理员工私人借款，特殊情况确需办理的，无论金额大小，均须经公司总经理批准前方可办理。员工除正常填写“借支单外，须列明还款方式及还款期限。同时，

31、公司资金财务部和借款人员所在部门应根据其还款方式及期限及时催收还款；5、员工因公出差港澳地区、外国，购置确需用外币支付的物品，可借支外币现金，其借支、报销程序比照人民币借款办理。外币借款必须以同一币种的外币现金归还；6、借支款应在预计还款期限前到公司资金财务部核销，一般性借支款的借款周期不应超过一个月。确因工作需要不能核销的，需重新填写“借支单，重新审批；7、原有借支款未作核销的，不得新借支款项。第十三条现金核算、清查的规定1、公司应建立健全现金账目，设置“现金日记账，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了，将账面余额与库存现金数核对，月末与现金总账核

32、对，做到日清月结，账款相符；、本科目下按币别设置明细科目，内部周转使用的备用金，在“备用金科目核算；员工临时性借款在“其他应收款员工科目核算。、公司设置“现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。有外币现金的，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账进行明细核算。、每月公司必须进行现金盘点，填写?现金盘点表?。账款不相符的，会计和出纳人员应于两个工作日内查明原因，并由会计出具长、短款原因说明及处理意见，出纳人员签字确认，按公司规定报相关领导审批。两日内无法确定原因的，

33、短款局部由出纳人员垫付，在查明原因后按领导批准的方式处理。2、坚持“钱账分管的内部牵制原那么，即经手现金收付及保管人员应与现金收付凭证的编制及登记人员分开，要由两人以上负责；3、公司资金财务部应对库存现金进行不定期的清查、盘点，现金清查采用实地盘点法，由指定清查人员会同出纳人员，进行清查的内容主要是检查是否有挪用现金、白条顶库、超限额留存现金、不按规定范围使用现金、以及账款是否相符；对现金清查的结果，应编制现金盘点报告单，注明现金溢缺的金额，并由出纳人员和盘点人员签字盖章。账款不相符的，会计和出纳人员应于两个工作日内查明原因，并出具长、短款原因说明及处理意见，出纳人员签字确认，按公司规定报相关

34、领导审批。两日内无法确定原因的，短款局部由出纳人员垫付，在查明原因后按领导批准的方式处理。第十四条各下属公司应根据公司的规定建立健全适合本公司实际的现金结算制度，并报公司审批后执行。第二节银行存款管理第十五条公司银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定，按规定开立和使用根本存款账户、专用账户及结算存款账户。第十六条为提高资金集中使用效率，各公司应严格控制银行账户的开立，开立新账户应取得公司领导审批同意前方可办理；下属公司开立新账户需同时报公司资金财务部批准；公司和下属公司应定期检查、清理银行账户的开立和使用情况，对于不需用、不必用和结算业务量少且无银行借款的账户，应尽量销户，以便资金集中使用

35、。公司在银行开设账户后，除按核定的限额保存库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。第十七条银行结算方式包括支票、汇兑等传统的纸质介质单据结算，和网上银行等电子介质结算形式。第十八条银行存款结算的一般规定1、不准违反规定开立和使用账户，不准签发没有资金保证的空头票据或远期支票。2、出纳人员应妥善保管各银行的印鉴卡、空白票据。3、应建立、健全开销户登记制度，建立账户管理档案。4、建立付款的审批程序，确定经济业务、金额不同情况下款项的经办人、证明人、资金财务部复核人及最终审批人，上述人

36、员必须对原始凭证的合理、合法性负责。只有经过规定的审批授权程序之后资金财务部才能签发票据，并要附有确凿的原始凭证，以保证有效支付。5、公司的各项经济业务，包括营业活动与投资活动情况下的收付款，必须严格执行公司的规定，财务人员应认真审核各项活动的经济内容是否符合公司的规定，对不符合规定的申请予以制止。6、各项票据原那么上应由出纳人员到银行办理结算，对于以支票、汇票提货及签发的限额支票，应建立票据的领用制度，由业务人员按规定手续签字领取票据后办理业务，经办业务人员应在经济业务事项完成后3个工作日内将审批好的单证交付资金财务部。7、增强防范意识，由于空头支票和各种假票据屡禁不止，各公司在受理各种票据

37、时一定要注意区分真伪。对于经济与信用状况不熟悉的外单位开具的票据，应待银行票据交换手续完毕且资金到位后才办理经济业务。第十九条银行存款核算的规定1、公司设置“银行存款日记账，由出纳人员按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了结出余额。2、“银行存款日记账应定期与“银行对账单核对，至少每月核对一次。账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表调节相符；当月没有差额的，也需要编制“银行存款余额调节表。3、各公司应设立“银行存款科目，由会计人员登记，核算银行存款收付业务。月份终了，“银行存款日记账的余额必须与“银行存款总账科目的余额核对相符。4、

38、有外币存款的，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账进行明细核算。第二十条银行印鉴的管理1、财务专用章由财务负责人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。凡授权他人保管个人名章的，应有书面授权文件，并报公司资金财务部备案，由授权人承当相关授权责任。2、印章保管人休假或临时外出需要将印章移交他人保管时须办理移交手续，各公司应设立“印章移交登记簿，载明移交时间和收回时间，由接收人和移交人签字。第二十一条下属公司应根据公司的规定，结合本企业实际情况，建立健全银行存款结算制度，并报公司资金财务部审查备案。第三节票据管理第二十二条票据包括：支票、汇票、本票、电

39、汇单等银行空白票据,从税务局购置的发票等。公司和下属公司自制的收款收据等视同票据处理。第二十三条银行票据管理1、银行空白票据要造册、登记、严格保管。2、领用支票等银行票据时，需在支票领用登记簿上按规定填写日期、票号、金额或限额，领用人和盖章人均须在登记簿上签名。3、银行空白票据只能由出纳或公司指定的专人负责购置和保管，掌握财务专用章的人员不能同时兼任以上空白票据的购置和保管，出纳或保管人外出时不能将以上空白票据交给掌握财务专用章的人员保管。4、填写票据时，其金额以中文大写和小写同时记载，且二者必须一致，假设二者不一致的，票据无效。 5、银行票据上的记载事项必须符合?中华人民共和国票据法?的规定

40、。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。6、银行票据的签发、取得和转让，应当遵循老实信用的原那么，具有真实的交易关系和债权债务关系。 7、银行票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。第二十四条发票管理1、发票是在出租物业、购销商品，提供或者接受效劳以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。2、发票的领购和保管：1建立发票使用登记制度，并设专人负责保管发票；2购入发票后需登记入册，妥善保管，不得丧失，严格按照税务局发票管理方法和要求购置、保管。3发票只限于领购单位开具，不得转借，转让、倒卖或代开；不得自行扩大专业发票使用范围。 4不得将空白发票交予他人自行开具；5使用完的发票

41、存根联，是再次领购发票的凭据之一，应妥善保管，不得擅自损毁。3、发票开具：开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖公司财务印章或发票专用章。4、发票的取得。公司从事经济活动如对外购置商品、接受效劳等支付款项时，应当向收款方索取发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额；对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第二十五条收款收据管理1、应根据业务需要由公司统一购置或设计、印制专用收款收据。2、收款收据的保管1应设专人负责保管收款收据。2不得转借、转让或代开，不得将收据拆本使用； 3不得将空白收据交予他人自行开具；4使用完的存根联，不得自行销毁

42、。3、收款收据开具。开具收款收据应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖本公司收款专用章。第二十六条下属公司应根据公司的规定，结合本企业实际情况，建立健全票据管理制度，并报公司资金财务部审查备案。第四章 外汇管理方法第一节 外币的概念及业务范畴第二十七条公司外汇收付、核销业务由公司资金财务部统一办理。第二十八条本方法所称外汇，是指以下以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：1、外国货币，包括纸币、铸币；2、外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；3、外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；4、特别提款权、欧元；5、其他外汇资产。第二十九条外汇业务

43、是指以外币进行款项收付、往来结算和计价的经济业务，目前各公司外汇业务具体包括：1、营业活动的外汇业务，主要是指购置或销售以外币计价的商品或劳务；2、非营业活动的外汇业务，主要包括：1借入外币资金；2取得或处理以外币计价的资产，承当或清偿以外币计价的负债。第二节外汇业务管理第三十条公司所属各部门、各下属公司出口商品必须签订出口合同或协议书，报公司事务部审核备案。出口商品时应向报关部门提供商品的有关资料，由报关部门按出口合同根据海关的规定准确填写报关单报关后运往境外；报关部门应编制出口商品明细表留底并交出口单位财务部门记账。第三十一条各公司应加强出口商品应收账款的管理工作，及时对账，追收货款；外汇

44、收入必须调回境内，不得违反国家有关规定将外汇擅自存放在境外。第三十二条公司从境外购置商品或劳务须签订进口合同或协议书，同时报公司事务部审批前方能办理。进口的商品应是企业生产经营所必须的，境内无法供给或境内同类商品在价格、质量上不如境外的。境内购置的商品不得以外币计价结算。第三十三条进口商品入境时，进口单位应向报关部门提交相关进口合同、发票、检疫证明，需批文的还应提供相关部门签发的进口批文，由报关部门正确填写报关单报关后入境；货物入境后应及时办理入库验收工作。第三十四条企业取得或处理以外币计价的资产包括长期投资、短期投资、固定资产、无形资产及其他资产等，应严格按照公司有关投资工程审批及处置的有关

45、管理规定执行。并将相关审批表等文件复印件报公司资金财务部审核备案。第三节外汇收、付款及核销第三十五条出口收汇及核销的规定1、出口单位及报关部门应根据出口合同及时追收货款，定期确认应收账款，减少坏账损失。2、报关部门在收到外汇后25天内把出口报关单、核销单、银行收款单提交给所在公司财务部核销员，由核销员办妥手续后向外管局申报核销。第三十六条进口付汇及核销的规定1、各公司进口商品需付汇的，比照境内购货付款办理申请付款手续，同时须向资金财务部提交该进口商品的进口合同原件、发票原件、运输单原件、进口批文、报关单。2、资金财务部应按规定认真、严格审核进口付汇资料，报有关领导审批后向银行申请付汇。款项汇出

46、后进口付汇核销员须向外管局提交上述合同、发票、运输单、批文、报关单及银行付款证明办理付汇核销。3、接受劳务应付外汇的，应向资金财务部提交合同原件、发票原件及税务机关完税证明不需交税的应提交税务机关不予征税证明，由资金财务部根据审批手续对外付款。第四节外汇管理的其他规定第三十七条各公司应严格按外汇管理规定开展业务，抵抗不符合规定的行为；公司事务部、资金财务部应从严做好外汇业务的事前审查工作，对不正常、不合理的外汇业务及时予以制止。第三十八条对于未按照规定开展外汇业务的行为，公司可追究有关单位经办人员、复核人员、审批人员的责任，视其情节轻重，给予责令限期改正、警告、在公司内通报批评、降级、降职、撤

47、职、罚款、开除等处分；假设其行为构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三十九条外汇交易应当在初始确认时，采用交易发生日对应的上月末汇率中国人民银行公布的市场汇率中间价，下同将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，对外币货币性工程，采用资产负债表日即期汇率折算，产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金和利息的汇兑差额外，计入当期损益；对以历史本钱计量的外币非货币性工程，不调整其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性工程，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币与原记账本位币金额的差额，属于可供出售金融资产的外币非货币性工程的，计入资本公积，属于以公允价值计

48、量且其变动计入当期损益的外币非货币性工程的，计入当期损益。对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债工程，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益工程除“未分配利润工程外，其他工程采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用工程，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益工程下单独列示。处置境外经营工程时，相关的外币财务报表折算差额自所有者权益转入处置当期损益。对符合资本化条件的资产在资本化期间内对应的外币借款本金及其利息的汇兑差额，记入资产本钱。第五章 存货管理制度第一节 总那么第四十条 为了加强对存货的内部控制，保证物资和产品的

49、验收进库、存储保管、领用和销售等业务的标准有序，防止过失，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，根据?中华人民共和国会计法?、?企业内部控制标准根本标准?等相关法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。第四十一条 本制度所称存货，是指各公司在日常活动中持有以备出售的商品、在经营过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。一般包括各种商品、低值易耗品等，以及尚未领出使用或安装的未到达固定资产管理标准的各种设备。第四十一条 实行存货集中管理，由仓储部门实行管理。仓储部门根据本单位的生产需求制定库存物资的指标，依据统一制定的库存物资内部控制制度对本单位的库存物资进行管理控制。第二节 存货管理的分工第四

50、十二条 库存物资内部控制中的不相容职务应当别离，其中包括：1、物资入库和出库经办者与审批者应别离；2、实物的验收保管与采购应别离；3、存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；4、假设某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，防止暂时的职务重叠。第四十三条 各公司存货管理部门在本部门负责人领导下，组织、协调物资管理控制工作，办理物资的验收入库、存储保管和出库业务，登记仓库物资保管明细账，定期盘点库存物资并编制库存物资盘点表，保证库存物资账证相符、账实相符、账账相符。第四十四条 财务部门要设置物资核算明细账，对存货收发业务进行会计核算，每月与存货保管员登记的物资

51、明细账进行核对，保证存货会计账簿与存货管理部门的账簿完全一致。第四十五条 存货验收入库的批准权限由仓库主管人员行使，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否那么要追究批准人和验收人的责任。第四十六条 各使用部门根据需求方案领用与经营相关的消耗性存货由本部门负责人签字批准，领用设备由本部门负责人签字审核后报分管领导签字批准。第四十七条 各公司存货的盘盈、盘亏、变质老化、毁损的处理由存货管理部门提出，经主管领导审核确认后，按规定程序报批，单项金额不超过10万元和一次性处理金额不超过50万元的，下属公司由所在公司董事会批准，公司由总经理批准；单项金额超过10万元不超过50万元和一次性处理金额超过50万元

52、不超过200万元的报公司董事会批准；单项金额超过50万元和一次性处理金额超过200万元的，需报公司股东大会批准。财务部门根据相关法规制度的规定进行会计核算。第三节存货的采购第四十八条 存货采购的付款、结算管理1、付款方式1现金支付应符合现金管理制度；2银行汇票支付分自带与信汇；3转账支票支付借用支票，原那么上一张未结清，不办第二张，特殊情况经批准最多不超过二张：开具支票不得开“空白支票，应填明对方单位及购货限额及用途；4电汇支付。2、会计关系的处理1凡货未到，先付款的，按“预付账款作会计处理；2凡货已到，后付款的，按“应付账款作会计处理；3凡货款两清的，直接作“存货会计处理；4凡货已到，票据未

53、到的，按“暂估存货作会计处理。2、存货采购的结算与报账存货结算由存货主管部门经办人持发票结算，必须符合以下手续：1发票必须是合法的发票；并按规定填写，不得涂改。2所购存货已办理入库手续，附入库单副联；3报销凭证经主管领导审批；4报销金额在采购预算指标范围内；5同时附送“报价审批单；4、存货采购借款的管理1一般情况下，应坚持“当月借款，当月报账的原那么，采购借款报销周期，不超过一周，前周借款未清，后周借款予以限制。2超过一个月以上不报账的，财务部有权停止借款，并限期清账，直至扣发责任人的工资。3财务部于月终5天内，发出口头催报或书面催报账单；各存货主管部门领导应亲自过问，催促检查。4“预付账款的

54、付款清理：各存货主管部门以及采购人员、财务应建立预付货款备查簿，对未结清的预付货款，每季度由资金财务部清理一次，列出清单交存货主管单位，并要求反响未结清的原因；除合同有特殊约定外，凡超过一年未结清的预付货款，从第十三个月起，资金财务部应通报公司经营班子，并提请公司事务部采取相应法律措施。第四十九条 存货管理部门要制定出存货限额，随时控制库存日常用品及预备商品的存量，分别制订最适宜的订购点、订购量以及平安存货量，存量到达订购点时，应及时申请购货补充。第五十条 采购部门根据销售方案、经营方案、现有库存及市场信息编制滚动方案并凭批准的采购方案按质按量及时进行采购。第五十一条 除零星采购外，存货采购必

55、须签定采购合同，同时将合同正本交一份于资金财务部监督执行；第五十二条 采购人员应尽可能拓展供给渠道，每次采购须经至少三方询价后确定对公司最有利的供给商。联系供给商的人员或直接经办采购的人员不得与客户直接确定价格，防止暗箱操作。第五十三条 供给商所报存货的规格与请购规格略有不同或属代用品的，采购人员应知会请购部门签署意见前方可办理采购。第五十四条 对已购物品，如发生所购物品因规格、质量等原因造成不能使用的，采购部门应积极联系供给商，办理退货或更换。如不能办理退货或更换，给公司带来经济损失的，应分清请购部门、采购部门的责任，并进行一定的处分。第五十五条 严禁在采购过程中采购人员以个人名义收取任何形

56、式的回扣或佣金，所有回扣需缴交公司入账。否那么，一经查实，将严肃处理。第三节存货的保管第五十六条 存货保管人员应根据存货的属性、特点、用途、周转量等，结合仓库的实际条件，科学管理存货。对检验不合格的存货，应隔离堆放，严禁投入使用。第五十七条 存货的盘点财务部门应以定期与不定期相结合、全面盘点与抽点相结合的方式对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点时，除了清点存货的实有数量外，还要检查存货的质量，了解存货的利用情况，查明存货在收发、保管上所存在的问题。盘点完毕后，参与盘点的财务人员、保管人员及相关人员应在盘点表上签字确认。出现存货盘盈盘亏情况时，要查清原因，并按规定及时进行处理。第六章应

57、收款项管理制度第五十八条应收款项是指在经营过程中，由于出租物业、销售商品、提供劳务或按经济合同规定所产生的应收账款、预付账款及其他应收款等。第五十九条应收款项必须进行事前、事中、事后跟踪管理。1、当应收款项发生前，必须对客户的根本情况有较充分的了解。如该客户在当地和周边地区的经营状况、企业信誉等。对那些信誉较差的客户，一般采取现金交易；拟赊欠的客户必须提供该企业的营业执照、税务登记、法人代码、办公地址、法人代表身份证号码、经办人员的授权证书；私人客户须提供身份证、暂住证复印件等资料。建立客户档案，必要时须到有关部门核实。2、企业的应收款项一旦形成，资金财务部就要与相关业务部门紧密配合，健全账簿

58、记录，每半年至少与客户对账一次，并取得客户书面确认函。3、对应收款项的事后管理，主要是定期每半年对应收款项进行全面清理。按欠款金额的大小、欠款时间的长短、欠款是否及时归还等排队整理，分析归类，确认其信誉程度，进一步了解其归还债务的能力，以便决定今后是否与其继续开展业务。对欠款数额较大、欠款时间一年以上的客户要公司相关部门研究催收方案，抓紧回收拖欠款项，必要时在法律诉讼时效内2年诉诸法律，以减少公司的损失。4、公司应收款项管理应实行应收款项责任制，列入经营人员工作业绩的考核范围。5、应收款项要与相关人员的经济利益相结合。对于所发生的应收款项，经办人员要按合同规定按时清收。如有问题，必须向资金财务

59、部、主管领导汇报，并采取相应措施，防止经济损失。财务人员要按月结出各项应收款项余额，并提供明细清单，包括客户名称、发生日期、用途、说明、经办人及合同号，催促经办人销账。第六十条下属公司每月必须对报告期内发生的应收款项作出说明，与报告期催收情况的分析一起上报，并对应收款账龄予以分析。公司资金财务部等相关职能部门应经常到下属公司检查应收款项的拖欠和催收情况，并根据具体情况提出整改措施。第六十一条各公司对坏账准备的计提的标准按应收款项及其他应收款的可回收程度单项认定计提。同时各公司应当定期或至少每年年度终了，对应收账款和其他应收款进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应

60、收账款和其他应收款计提特别坏账准备。第六十二条对有确切证据说明确实无法收回的应收款项，如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重缺乏，发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法归还债务的，及应收款项逾期五年以上，由各公司书面报告公司资金财务部。内容包括核准数额、形成的过程及原因、追踪催讨的经过及措施、对公司财务状况和经营成果的影响，对涉及的有关责任人员的处理结果或意见。报经有权审批部门或领导批准，作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。第七章 投资管理规定第六十三条 本规定所指的投资包括股权性投资和债权行投资。1、股权性投资有两种形式：一是直接投资，公司以现金、固定资产、无形资产等投入其他企业，取得被投