CFP王晓清家庭退休理财

1、王晓清家庭综合理财规划北京CFP第三小组理财组成员简介组长： 刘宏伟 河北邯郸建行组员： 刘亚贞 河北保定建行 邹英春 河北邢台建行 倪丽颖 河北廊坊建行 刘瑞玲 河北秦皇岛建行 徐丽丽 河北唐山建行 张 瑞 河北邯郸建行 尊敬的彭先生： 随着居民收入水平的不断提高，现在己有越来越多的人意识到理财的重要性，并开始尝试用今天的钱来编织未来的梦。 很庆幸您在别人还没有意识到的时候，己经关注到理财规划的重要性；在别人还没有规划人生之前，己经选择了我们的服务。在此，我中心七位AFP金融理财人员非常感谢您对我们理财中心的信任，我们将竭尽所能为您提供细致而周到的服务。 祝您未来的人生自由、自主、自在。 2

2、008年4月30日目录第一部分 声明 第二部分 摘要 第三部分 家庭基本状况介绍 第四部分 宏观经济与基本假设的依据 第五部分 家庭财务报表编制与财务诊断第六部分 客户的理财目标与风险属性界定 第七部分 理财规划方案的主要内容第八部分 风险告知第九部分 披露事项与定期评估的安排 第 一 部 分 声 明声明本理财规划报告书是用来帮助您明确财务需求及目标，对理财事务进行更好决策，帮助您实现财务自由、决策自主与生活自在的一系列综合计划。 本理财规划报告书计算的数据是在您提供的资料基础上，基于通常可接受的假设、估计，并考虑您的资产负债状况、理财目标、现金收支状况而制定的。本理财规划报告书作出的所有的分

3、析都是基于您当前的家庭情况、财务状况、生活环境、未来目标和计划以及对一些金融参数的假设和当前所处的经济形式，以上内容都有可能发生变化。声明建议您定期评估自己的目标和计划，特别是在人生阶段发生较大变化的时候（如家庭结构转变或换工作等）及时调整。专业胜任说明:本理财中心所有工作人员均已获得国内金融理财规划师AFP资格，具有长期理财实战经验。保密条款:未经您的书面许可我们决不会透漏任何有关您的的个人信息，请您放心。揭露事项 1) 本理财规划报告书每份仅收取100元的报酬； 2) 所推荐产品与理财师个人投资无利益冲突。第 二 部 分 摘 要摘要1、理财规划目的 在全面了解客户财务状况以及目标需求的基础

4、上，以全方位的观点和科学的计算方法合理安排客户各项资产，实现其各项理财目标。2、客户背景 王晓清女士与李明结婚7年，有一个女儿，最近因为第三者的介入，双方准备协议离婚。摘要3、资产负债状况 王晓清账户存款余额12万元，婚前有2万元的股票，目前价值5万元。王晓清的母亲去年过世时留给她5万元的国债。王晓清在婚后买的股票成本10万元，目前价值15万元。3年前购买目前用来当美发店的店铺，成本150万元，目前价值200万元，还有房贷100万元，分17年本利还清。 李明账户存款余额3万元，李明在结婚前刚继承了其父的房改房，当时的价值为30万元，目前价值60万元，空置中。李明名下有一套6年前买的目前自用住宅

5、，成本70万元，目前价值120万元，还有房贷40万元，分14本利还清。摘要4、收入支出状况 王晓清女士独自经营一家美发店，有员工5人。过去一年的税前收入约30万元，占家庭总收入的82.48%。李明的月税前薪资收入5,000元。在离婚前王晓清家庭开销每年约10万元。王女士家庭年税后总收入25.275万元, 家庭总支出10万元, 净储蓄率60.44%, 理财规划弹性大。2007年家庭净储蓄15.275万元，自由储蓄额6.5355万元，但未来王女士与先生离婚后家庭资产结构将会产生较大变故，王女士本人的负债压力较大，家庭年度自由储蓄额将会下降。摘要5、保险状况 王晓清没有社会保险，李明有社会保险。商业

6、保险方面，王晓清与李明在结婚一个月后互以对方为受益人，各买了10万元保额的终身寿险一张，缴费20年，年缴保费分别为2,000元与2,500元，目前已缴7年。保单目前的现金价值分别为10,000元与12,000元。李明另外还有意外险100万元，年缴保费1,500元。王晓清的父亲王兴无有商业保险。摘要6、理财目标特殊生涯规划：王晓清己与李明决定协议离婚，女儿归王晓清抚养，王晓清需保留美发店，女儿教养费用由两人分担，共同财产平均分配。租（购）房规划：王晓清美发店的隔壁店面上月起空置，房主可租可卖，王晓清拟藉此扩大美发店的规模，买的话价格为200万元，租的话月房租为8,000元，押金三个月，租期5年，

7、每年月租上调500元。另外还要花设备装潢费用20万元。预计店面扩大后年税前收入可提高到50万元。摘要子女教育规划：王晓清想培养女儿接下自己的美发店，打算女儿高中毕业后到日本学习造型设计两年，来提高美发店的档次，预计费用现值共40万元。学成后年收入可一次性提高10%。养老规划：王晓清计划20年后将美发店给女儿经营后退休。退休后开销每年6万元现值。父亲赡养规划：王兴退休后生活费用每年6万元现值，如养老金不够，两姊妹各负担50%。摘要7、内部报酬率假设 生涯模拟在收入以5%稳健成长的假设下，要达到所有理财目标的内部报酬率是客户可接受风险下的合理报酬率，提出3个方案最后建议在保守的支出成长率下达成目标

8、。8、保险产品配置计划 依据遗属需要法，王女士应加保定期寿险52万元，意外险124.6万元，终身寿险 19.5万元，加保险种依照客户年龄与离退休年限，以缴费28年期定期寿险为主。摘要9、投资产品配置计划 依照分離定理，考慮優化與风险属性合理的资产配置，客户属于激进型投资人，建议建立45.16%股票、54.84%债券的投资组合，预期投资报酬率8.71%，应准备三个月支出的紧急预备金配置在活存或现金，不足者最好在未来一年内补齐。10、定期修正计划 根据客户的情况，建议一年定期检讨一次。暂时预约2008年1月初为下次检讨日期，届时若家庭事业有重大变化，需要重新制作理财规划报告书的情况。第三部分 家庭

9、基本状况介绍王女士家庭基本状况姓名年龄关系职业保险状况退休计划王晓清32本人王晓清个体户，经营一家美发店，过去一年的税前收入约30万元。该店有员工5人，未参加任何社会保障计划。 以李明为受益人，买了10万元保额的终身寿险一张，缴费20年，年缴保费为2,000元，目前已缴7年。目前保单的现金价值为10,000元。60岁退休李明36配偶导游，月税前薪资收入5,000元，依照规定提四金，住房公积金提缴12%，个人养老金提缴8%，医疗保险金提缴2%，失业保险金提缴1%，李明以王晓清为受益人，买了10万元保额的终身寿险一张，缴费20年，年缴保费2,500元，目前已缴7年。目前保单的现金价值为12,000

10、元。另投保意外险100万元，年缴保费1,500元。55岁退休玲玲6女儿幼儿园未投保保险王兴59父亲退休王兴无商业保险。1、客户基本状况王女士家庭基本状况 2、理财规划的目的 离婚规划、购（租）房规划、子女教育与退休等一般性需求。3、规划范围 根据客户需求及所提供的详细信息财务，我们为王女 士做了全方位理财规划。4、规划限制 1) 避免投资工具: 避免投资风险太高的股票认股权证与商品期货。 2) 保费预算:王女士目前每年保费2000元，占收入的0.96%，寿险保费预算可增至王女士年收入的10%。 3) 家人保密: 协商面谈时王女士自己前来办理，有关规划需对李先生保密。第四部分 宏观经济与基本假设

11、的依据 宏观经济与基本假设的依据1、目前的宏观经济持续成长，经济成长率预估为8%，通货膨胀率预估为3%。2、利率水准维持稳定，住房公积金贷款利率五年以上为5%，当地住房公积金贷款额的上限为40万元。商业房贷利率五年以上为7%。3、个人养老金账户缴存率8%，住房公积金账户缴存率个人与单位均为12%。失业保险费缴存率1%，个人医疗账户缴存率2%。4、货币利率为4%，视为无风险利率，债券平均收益率为6%，标准差为8%。 股票平均收益率为12%，标准差为20%，货币与债券及股票无相关，股票与债券的相关系数为0.2。宏观经济与基本假设的依据5、出国留学时考虑的学费成长率估计为5%。退休前与退休后的支出成

12、长率均估计为5%6、王女士与李先生的月收入成长率假设为5%，与社会平均工资成长率相同。2007年当地的月平均工资假设为2,000元。7、根据王女士夫妇目前身体健康的状况，预估王女士85岁，其配偶80岁終老。8、住房公积金账户的报酬率为三个月定存利率约2.5%，个人养老金账户投資报酬率假设为6%。9、房价成长率为5%，房屋折旧率为2%，汽车折旧率为20%。第五部分 家庭财务报表编制与财务诊断家庭财务报表编制与财务诊断2007年税后收入与家庭现金流量表分析:离婚前全流程规划2008.xls1、王女士个体户经营所得占家庭总收入82.48%,是家庭税后收入的主要贡献者。2、王女士家庭年税后总收入25.

13、275万元, 家庭总支出10万元, 2007年净储蓄15.275万元，净储蓄率60.44%, 理财规划弹性较大；3、王女士个人消费支出占家庭消费额的62.6%，其中贷款利息支出占到43.6%，还款压力对王女士还是比较重的，一旦变临婚变，王女士的生活压力较重。 王女士家庭资产负债表资产金额比重负债与权益金额比重现金0.00%信用卡循环信用$00.00%活存$150,0003.57%已购物分期付款余额0.00%货币市场基金$00.00%其他短期负债$00.00%流动性资产$150,0003.57%流动负债$00.00%定存0.00%投资用房产贷款$1,000,00071.43%外币存款$00.00

14、%金融投资贷款$00.00%教育储蓄存款$00.00%投资负债$1,000,00071.43%国债$50,0001.19%汽车贷款$00.00%债券型基金0.00%住房公积金贷款$00.00%国内股票$200,0004.76%自用房产贷款$400,00028.57%股票型基金0.00%自用负债$400,00028.57%王女士家庭资产负债表寿险现金价值0.00%总负债$1,400,000100.00%住房公积金帐户0.00%流动净值$150,0005.36%个人养老金帐户0.00%投资用净值$1,250,00044.64%医疗保险金帐户0.00%自用净值$1,400,00050.00%企业年金

15、帐户$00.00%总净值$2,800,000100.00%實業投資$2,000,00047.62%投资分类占投资比率包括项目房产投资$00.00%流动性资产6.25%现金/活存/货币市场基金贵金属艺术收藏品$00.00%收益性资产2.08%定存/债券投资性资产$2,250,00053.57%成长性资产91.67%股票/實業投資自用汽车当前价值0.00%保值性资产0.00%房产/贵金属与艺术收藏品自用房产当前价值$1,800,00042.86%既得权益0.00%公积金/养老金/医保金/企业年金/寿险现金价值其他自用资产价值$00.00%紧急预备金$25,000月支出*紧急预备金月数自用性资产$1

16、,800,00042.86%需配置投资$1,375,000不包括既得权益资产总资产$4,200,000100.00%参数设置紧急预备金月数3王女士家庭资产财务诊断资产负债结构分析： 1、王女士家庭中固定资产占到家庭总资产的91.67%，其中投资性资产占到总资产的53.57%，由于对固定资产投资带来的负债总额占到家庭资产的33.33%，属于高资产高负债，比较激进的投资型家庭。 2、王女士应将家庭紧急预备金设定为3个月的支出额，共计25000元。家庭财务比率分析家庭财务比率定义比率合理范围建议流动比率流动资产/流动负债#DIV/0!2-10没有流动负债资产负债率总负债/总资产33.16%20%-6

17、0%适度利用财务杠杆紧急预备金倍数流动资产/月支出18.00 3-6流动资产比例过高财务自由度年理财收入/年支出1.08%20%-100%及待改善财务负担率年本息支出/年收入58.37%20%-40%财务负担压力较大平均投资报酬率年理财收入/生息资产0.04%4%-10%投资收益率较低净值成长率净储蓄/(净值-净储蓄)5.77%5%-20%在合理范围之内净储蓄率净储蓄/总收入60.60%20-60%較高, 財務規劃彈性大自由储蓄率自由储蓄/总收入26.17%10-40%較高, 財務規劃彈性大第六部分客户的理财目标与风险属性界定 王女士的理财目标 根据与客户夫妇的沟通，认定其理财目标依照优先级排

18、列如下: 1、离婚规划 2、保险规划 3、购(租)屋规划 4、子女教育资金筹备 5、退休规划 6、养亲规划王女士的风险属性根据风险属性問卷，风险容忍度打分： 王女士得分： 22 9-14分 保守的投资者 15-21分 温和的投资者 22-27分 激进的投资者 我们设风险厌恶系数 A在2-8之间。 A= 8 -（22-9）/（27-9）*（8-2） = 3.67王女士的风险属性投資3年股票债券货币预期报酬率12.00%6.00%4.00%标准差20.00%8.00%0.00%股票债券相關係數20.00%货币相關係數0.00%优化投资比率45.16%54.84%股债投资组合报酬率8.71%效用函数

19、U = E(rp)- 0.005ASp2股债投资组合标准差10.80%A值3.67 风险资产比率100.00%投资组合配置比率45.16%54.84%0.00%投资组合报酬率8.71%投资组合标准差10.80%左检定机率5%预估最高报酬率26.53%Z值1.65预估最低报酬率-9.11%王女士的投资组合配置王女士的投资组合配置投资产品已投资额建议投资额建议基金1建议基金2建议基金3货币$0 $0 華夏現金增利南方現金增利博時現金收益债券$0 $1,096,774 华夏债券宝康债券融通债券股票$2,000,000 $903,226 景顺长城内需 上投摩根中国富国天益价值投资金额$2,000,00

20、0 $2,000,000 王女士的投资组合配置金融资产当前配置第1年配置第2年配置第3年配置第4年配置往后配置净现金流量$81,977 $170,941 $180,615 $190,776 $201,450 根据调整后生涯模拟表活存现金余额$0 $17,133 $17,133 $17,133 $17,133 第一年调整到紧急预备金定存或短期借贷余额$0 ($17,133)($17,133)($17,133)($17,133)(金融资产+现金流)*货币%-紧急预备金债券余额$0 $1,190,516 $1,195,821 $1,201,393 $1,207,247 (金融资产+现金流)*债券%股

21、票余额$2,000,000 $980,425 $984,794 $989,383 $994,203 (金融资产+现金流)*股票%第七部分理财规划方案的主要内容 离婚规划王女士与其丈夫办理协议离婚前，首先确定夫妻双方个人财产及共同财产,具体情况如下：1、王晓清夫妻共同财产名称原值现值股票（王）1015美发店（王）150200自用住宅（李）70120存款（王）12存款（李）3保单现金价值2.2小计352.2共同财产分割176.1离婚规划2、王晓清个人财产名称原值现值股票25国债553、李明个人财产名称原值现值房改房（空置）3060离婚规划4、王晓清夫妻共同债务名称年限贷款月供美发店贷款17年100

22、8397自用住宅贷款14年403635小计14012032共同债务分割706016王晓清给李明一83.96016王晓清给李明二83.96016王晓清给李明三83.96016离婚规划王晓清与李明协议离婚可以考虑以下三个财产分配方案：方案一:美发店与房改房归王晓清，自宅归李明。 1)关于共同债务负担:14年间每人负担月供6016元，14年后按实际情况平均分摊。 2）美发店200万元和房改房60万元归王晓清，自宅120万元归李明，股票和存款及保单现金价值32.2万元归李明，王晓清给李明83.9万元。 3）王晓清与李明把房改房60万元贷款42万元给李明，余下41.9万元扩建店面租满五年后用第二年的营业

23、收入给付。 4）王晓清扩建营业房需要先租后购。离婚规划方案二：美发店归王晓清，房改房与自宅归李明，王晓清另购房居住。1)关于共同债务负担:14年间每人负担月供6016元，14年后按实际情况平均分摊。2）美发店200万元归王晓清，房改房和自宅180万元归李明，股票和存款及保单现金价值32.2万元归李明，王晓清给李明23.9万元。3）王晓清欠李明的23.9万元扩建的店面租满五年后用营业收入给付。4）王晓清扩建营业房需要先租后购。5）王晓清另购房居住，房价概算30万元，贷款9万元。离婚规划方案三:美发店归王晓清，房改房与自宅归李明，王晓清另租房居住。 1)关于共同债务负担:14年间每人负担月供601

24、6元，14年后按实际情况平均分摊。 2）美发店200万元归王晓清，房改房和自宅180万元归李明，股票和存款及保单现金价值32.2万元归李明，王晓清给李明23.9万元。 3）王晓清欠李明的23.9万元扩建的店面租满五年后用营业收入给付。 4）王晓清扩建营业房需要先租后购。 5）王晓清另租房居住，房租1000元，房租成长率5% 6）自用住房租满五年后购房。保险规划 保险规划本人保费预算占收入比率10.00%保费预算金额$20,847当前家庭年消费支出$68,533出险后支出调整率70.00%遗属年税后可支配收入$0遗属生活费用现值$655,824 遗属退休金缺口现值$0紧急预备金$17,133当前

25、负债额$1,000,000子女教育金现值$400,000保险规划丧葬费最终支出$50,000可变现生息资产$2,000,000资产变现折扣率75.00%家庭保额总需求$622,957应加保定期寿险保额$522,957拟投保住院医疗险额$0 应加保住院医疗险额$0 应投保意外险保额$1,245,914 应加保意外险保额$1,245,914 可投保终身寿险保额$195,110 保险规划建议应加保险种被保险人应加保保额建议保险公司需缴费期预估保费受益人定期寿险王晓清$522,957 新华人寿定期寿险28 $3,922 李玲玲住院医疗险王晓清$0 友邦住院医疗保险1 $0 李玲玲意外险王晓清$1,24

26、5,914 平安意外伤害保险1 $2,243 李玲玲终身寿险王晓清$195,110 国寿祥瑞终身寿险28 $12,682 李玲玲租购房规划 王晓清扩大美发店的规模可将隔壁店面租下来也可买下来，根据净现值分析法，租房的净现值为-48.7万元，购房的净现值为-16.8万元，因此，我们建议王女士采用购买的方式更合适。租购房规划租房部分试算值購房部分试算值 净现值分析预估出售房价$2,550,000要租几年5房屋使用年限估計70年度租房现金流购房现金流房贷余额租屋月租$8,000新房届时房价预估$2,000,0000($120,000)($600,000)$1,400,000 每年房租上涨%6.00%

27、贷款成数70%1($101,760)($137,150)$1,365,850 总房租缴纳款$541,161贷款金额$1,400,0002($107,866)($137,450)$1,329,309 每年平均缴纳房租$108,232房贷利率7.00%3($114,338)($137,768)$1,290,211 机会成本利率3.00%本利摊还年限204($121,198)($138,105)$1,248,376 押金月数3 每年摊还本利金额$132,1505$24,000 $1,207,926 $1,203,612 押金机会成本720 每年平均利息金额$91,436NPV($487,714)($

28、167,780)$1,306,226 年平均租房成本$108,952首付款机会成本$18,000折现率资金成本法租房划算首年維護成本$5,000平均年折舊成本$28,5715.8%净现值法購房划算平均年維護成本$5,637购房年平均成本$143,644租购相等时期末售房价应达$1,575,880子女教育金规划 女儿高中毕业后到日本学习造型设计两年，预计费用现值共40万元。年龄学程阶段教育金资产教育金支出教育金净值初中$0 3 1$0 $0 $0 高中$0 3 2$0 $0 $0 大学$400,000 4 3$0 $0 $0 硕士$0 0 4幼儿园小班$104,235 $0 $104,235 博

29、士$0 0 5幼儿园中班$216,809 $0 $216,809 國外學程年支出现值就学年数6幼儿园大班$338,389 $0 $338,389 碩士$0 0 7小学一年级$469,695 $0 $469,695 博士$0 0 8小学二年级$611,505 $0 $611,505 学费成长率5%9小学三年级$764,661 $0 $764,661 投资报酬率8%10小学四年级$930,068 $0 $930,068 已准备教育金资产$0 11小学五年级$1,108,709 $0 $1,108,709 教育金年储蓄$104,235 12小学六年级$1,301,641 $0 $1,301,641

30、子女当前年龄3 13初中一年级$1,510,007 $0 $1,510,007 教育規劃到博士學位14初中二年级$1,735,042 $0 $1,735,042 深造規劃到博士學位子女教育金规划子女教育金规划15初中三年级$1,978,081 $0 $1,978,081 16高中一年级$2,240,562 $0 $2,240,562 17高中二年级$2,524,042 $0 $2,524,042 18高中三年级$2,830,201 $0 $2,830,201 19大学一年级$3,160,852 $873,150 $2,287,702 20大学二年级$2,574,953 $916,807 $1,

31、658,146 21大学三年级$1,895,032 $962,648 $932,385 22大学四年级$1,111,210 $1,010,780 $100,430 國外深造教育金资产教育金支出教育金净值23硕士第一年$212,700 $0 $212,700 硕士第一年$212,700 $0 $212,700 24硕士第二年$333,951 $0 $333,951 硕士第二年$333,951 $0 $333,951 25博士第一年$464,902 $0 $464,902 博士第一年$464,902 $0 $464,902 26博士第二年$606,329 $0 $606,329 博士第二年$606

32、,329 $0 $606,329 27博士第三年$759,070 $0 $759,070 博士第三年$759,070 $0 $759,070 退休计划 项目本人配偶参数设置本人配偶当前月缴费工资基准$0$0当前年龄320月缴养老保险保费（计入个人账户部分）$0 $0 税前月工资$0$0退休时指数化月平均工资$0 $0 社会平均工资$2,000$2,000退休时社会平均工资$5,307 $29,271 最高提缴工资倍数0 3 平均基础养老金基准$0 $0 养老保险费提缴率0.00%8.00%退休时缴费年资2262个人工资成长率5.00%5.00%领取缴费年资比率22.00%62.00%社平工资成

33、长率5.00%5.00%每月可领取基础养老金额$0$0拟退休年龄5255社保养老金实质报酬率0.95%0.95%社保养老金投资报酬率6.00%6.00%退休时养老金账户累计额$0 $0 退休生活费用成长率5.00%5.00%退休计划养老金帐户可领取月金额$0 $0 企业年金提缴率(自己)0.00%0.00%可领取月养老金总额$0 $0 企业相对提缴率（企业）0.00%0.00%可领取年社保养老金总额$0 $0 当前缴费年资27每月提缴至企业年金账户额$0 $0 每缴费年资领取率1.00%1.00%到退休时可累积年金账户额$0 $0 当前养老金帐户余额$0 $0 每年可领取企业年金金额$0 $0

34、 依退休年龄可领养老金月数185 170 可领取供养老用的年金总额$0 $0 当前企业年金账户累积额$0 $0 期望退休后的生活费现值$48,000$0预计终老年龄8085退休后首年生活费终值$127,358$0退休前一年可支配收入$553,133$0养老与企业年金年缺口金额$127,358 $0 养老与企业年金收入替代率0.00%#DIV/0!养老与企业年金总缺口金额$3,146,907$0养老年金社平工资替代率0.00%0.00%退休后自行投資的报酬率6.00%6.00%企業年金的投資报酬率6.00%6.00%养亲规划 王女士的父亲王兴今年59年， 希望60岁退休后每年有36000元的生活

35、费，假设其父当前养老金账户余额为12万元，退休后养老金由社会保障中心支付。经过计算，王女士的父亲在退休后当年的生活费为37800元，社会养老金只能领到13016元，与期望养老金有24784元的缺口，此缺口由两个女儿平均承担，每个女儿负担12392元的养老金。养亲规划项目王兴参数设置王兴当前月缴费工资基准$6,000当前年龄59月缴养老保险保费$480 税前月工资$6,000退休时指数化月平均工资$6,300 社会平均工资$2,000退休时社会平均工资$2,100 最高提缴工资倍数3 平均基础养老金基准$4,200 养老保险费提缴率8.00%退休时缴费年资3个人工资成长率5.00%领取缴费年资比

36、率3.00%社平工资成长率5.00%每月可领取基础养老金额$126拟退休年龄60社保养老金实质报酬率0.95%社保养老金投资报酬率6.00%退休时养老金账户累计额$133,258 退休生活费用成长率5.00%养老金帐户可领取月金额$959 企业年金提缴率0.00%可领取月养老金总额$1,085 企业相对提缴率0.00%养亲规划可领取年社保养老金总额$13,016 当前缴费年资2每月提缴至企业年金账户额$0 每缴费年资领取率1.00%到退休时可累积年金账户额$0 当前养老金帐户余额$120,000 每年可领取企业年金金额$0 依退休年龄可领养老金月数139 可领取供养老用的年金总额$13,016

37、 当前企业年金账户累积额$0 期望退休后的生活费现值$36,000预计终老年龄80退休后首年生活费终值$37,800退休前一年可支配收入$319,038养老与企业年金年缺口金额$24,784 养老与企业年金收入替代率4.08%养老与企业年金总缺口金额$384,311养老年金社平工资替代率51.65%退休后自行投資的报酬率8.00%企業年金的投資报酬率6.00%节税方案 王晓清女士准备扩大开店，我们有如下建议可帮助王女士节税：建议1、王晓清可与他人合作成立合伙企业，通过增加税前抵扣，起到减税效果。 建议2、王晓清将美发店注册为个体工商户 因本规划主要考虑个人所得税的节税计划，故暂略去营业税金及附加的计算，视为已在50万元税前收入中扣除。 计算如下:节税方案方法1、将房产租给美发店经营，收取租金。假设每年收取租金（80008000）*12=192000万元，则王女士美发店可在缴个人所得税前扣除租金收入；但须增加租屋相关税费：316876802898439832营业税金及附加：192000*1.5%*(1+10%)=3168元应纳房产税：192000*4%=7680元应纳个人所得税：（19200031687680）*(1