(整理完)金融企业会计网上作业题20121121

1、东北农业大学网络教育学院金融企业会计网上作业题第一章 金融企业会计总论一、名词解释1.金融企业会计 2.金融企业会计对象 二、填空题 1. 我国金融会计核算的一般原则包括( )项。 2. 组织会计核算就必须以( )和会计与财务制度为依据。( )、( )、( )、( )地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况，为贯彻政策，考核计划，研究国民经济发展和金融活动情况，提供正确数据。 3. 银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。业务发生后，通过会计部门( )、( )并按会计期间( )，从而全面、系统、真实、准确、完整、及时地( )，( )并( )各项业务活动。 4. 会计监督的方法主要

2、包括( )的监督，( )的审查和监督，( )的监督，( )真实性、完整性的监督以及( )等。 5. 各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得( )或( )有关规定，如果对制度规定有意见应及时向( )或( )反映，在未作出修改前，( )。 三、简答题1.金融企业会计意义。 2.金融企业会计的作用。 3.金融企业会计工作的任务 第二章 银行会计概述一、名词解释1.银行 2.银行会计 3.银行会计对象 4.资产 5.负债 6.所有者权益 7.收入 8.费用 9.利润 10.银行会计机构 11.客观性原则 12.可比性原则 13.配比原则 14.权责发生制原则 二、

3、填空题 1. 银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中（ ）、（ ）、( )的增减变化过程极其结果。 2. 银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的( )、业务处理和会计核算的( )、监督和服务的( )、提供会计资料的( )。 3. 银行会计单位分为( )、( )两种。 4. 凡是业务收支由主管部门采用( )和( )汇总反映的，为附属会计核算单位。 5. 银行会计制度是根据( )和( )的基本精神和内容进行制定的。 6. 银行会计工作任务主要有以下几个方面：（一）( )、（二） ( )、（三） ( )。（ ）7. 商业银行会计人员主要包括，( )、( )、( )、(

4、 )、( )、( )、( )和其他从事账务工作的人员。 8. 商业银行会计的基本前提有( )、( )、( )和( )等。 9. 我国企业会计准则将会计要素分为( )、( )、( )、( )、( )和 ( )六类。其中前三项反映企业在某一时点上的( )( )、后三项反映企业在某一期间内的( )。 10. 商业银行的营业利润是指( )减去( )加上( )后的净额。 11. 现行会计准则规定我国企业的会计期间按( )划分，以日历年度为( )。 12. 会计准则规定我国的会计核算记账本位币为( )。 13. 商业银行以( )为总的规范，根椐银行及非银行金融机构的特殊性，制定了( )，指导商业银行具体的

5、会计工作。 14. 商业银行的利润总额，是指( )减去( )，加上( )，减去( )后的金额。（ ）15. 银行会计是以货币为主要计量形式，采用( )，对银行的经营活动( )、( )，( )和( )进行( )的专业会计，是银行( )的重要组成部分。 16. 银行会计是社会会计体系的组成部分，其核算监督的原理、原则与其他部门会计是相同的，所以国家有关会计工作的( )、( )、( )、( )，银行会计必须执行。 17. 会计核算具有明显的( )特点，也就是说，不论会计核算内容有何差异，在转换为货币计量后，都具有( )、( )与( )。 18. 银行会计是金融企业( )的重要方面，凡有关金融业经营与

6、管理的法律、( )、制度、( )等，在会计核算中必须贯彻执行。 19. 银行会计是银行内部的一项( )性工作，加强会计( )，可以促进业务经营的合法、合规、真实、安全。（ ）20. 所有者权益是银行( )对银行( )的所有权。 21. ( )是国务院领导和管理金融的机关，是我国金融体系的核心。它的主要任务是研究和制定全国金融宏观政策，加强信贷资金管理。( )被称为“发行的银行、银行的银行、政府的银行”。 （ ）22. 银行的重要性( )。 23. ( )是基本核算方法在各项业务处理中的具体运用。 24. 我国银行会计制度实行“( )、( )”的原则。 25. ( )是银行内部领导，组织和直接从

7、事会计工作的职能部门，是银行职能机构体系中的重要组成部分。 26. 我国银行会计机构的领导关系实行的是( )。即( )负责管理全国银行、信贷、租赁等金融企业的会计工作。( )管理本地区必须同意的会计工作。 三、单选题1.商业银行拥有或控制的，能以货币计量的经济资源称为（ ）。 A.资产 B.固定资产 C.流动资产 D.无形资产2.根据会计原理，资产和负债、所有者权益是同一资产的两个侧面，它们之间的恒等关系表述为（ ）。 A.资金来源=资金运用 B.资产=负债+所有者权益C.资产=负债+所有者权益+利润 D.利润总额=收入总额费用总额3.对于违反政策法令、财经制度等事项，如领导坚持办理，会计人员

8、无法拒绝时，会计人员的权限是( )。 A.有权拒绝执行B.可根据领导意见执行C.可向上级行或有关领导报告D.可根据领导意见执行，但同时应向上级行提出书面报告4.下列各项属于负债的是( ) A.贴现 B.汇出汇款 C.押汇 D.应收利息5.对于银行经济业务的计量和记录必须以客观事实为依据，不受主观意念的支配。这是指( ) A.相关性原则 B.客观性原则 C.可比性原则 D.一贯性原则6.（ ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。A.货币计量 B.会计主体 C.持续经营 D.会计分期 7.各商

9、业银行公司系统内的制度、办法，由( ) A.各总行、总公司自行制定 B.各级行制定C.由各分行制定，报各自总行备案 D.各总行、总公司制定，报人民银行总行备案8.银行会计核算的对象，从动态看，表现为( )。 A.资本聚集的来源和运用的去向 B.经营中实现的收入和发生的费用支出C.前述二项 D.经营中的资金构成9. 下列属于银行会计核算基本规定的是( )。 A.相关性、可比性 B.钱账分管、换人复核 C.一贯性、明晰性 D.实质重于形式10. 下列各项，属于银行资产的是( )。 A.再贷款 B.吸收存款 C.存放中央银行款项 D.实收资本11.银行会计的具体对象是( )。 A.价值运动 B.会计

10、六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动12.银行会计对应收利息的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( ) A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分收益支出原则13.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的( ) A.任务 B.作用 C.职能 D.特点四、多项选择题1.商业银行会计核算的基本前提包括（ ） A.货币计量 B.会计主体 C.持续经营 D.会计分期2.反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素是（ ） A.资产 B.负债 C.利润 D.所有者权益3.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括

11、（ ） A.营业利润 B.利润总额 C.其他业务利润 D.净利润4.对会计要素确认、计量要求的原则包括（ ） A.实际成本原则 B.配比原则 C.划分受益性支出与资本性支出原则 D.权责发生制原则5.下列属于资产负债共同类科目的有（ ） A.联行往账 B.电子联行来账 C.汇划资金划拨 D.联行存放款项6.商业银行会计的特点有（ ） A.业务处理和会计核算的统一性 B.会计数据资料提供的及时性C.会计数据处理、传输的先进性 D.宏观、微观经济反映的双重性 E.监督和服务的兼容性。五、判断题1.资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ ）

12、2.会计主体假设是指会计工作特定的时间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。（ ） 3.货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ ） 4.商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（ ） 5.营业利润，是指营业收入减去营业成本和营业费用、再减去营业税金及附加后的净额。（ ） 6.利润总额，是指营业利润加上投资净收益，加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。（ ） 7.谨慎性原则又称稳健性原则，是指企业在选择会计处理方法是应当尽可能不低估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用做出合理的预计。（ ） 8.如利息支

13、出、手续费支出应作为资本性支出，而购买固定资产支出、无形资产支出则应作为收益性支出。（ ） 9.商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ ） 10.再贴现是商业银行的资产。( ) 11.会计人员不得超越权限范围处理会计财务，也不得一人或独自操作会计核算的全过程。( ) 12.熟练出效率，所以联行、记账、同城票据交换、财务等重要岗位的人员应相对稳定，一般不轮换。( ) 13.重大会计事项须经会计主管或主管行长、经理审批、授权后方能处理，而错账冲正、调整计息积数、补记账务不属重大会计事项，因此，会计人员可自行处理。( ) 14.银行的业务都表现为货币资金的收付，因此，银行的全部业务都要通过会计

14、部门的账务处理才能得以实现。( ) 15.理解银行会计核算对象，从动态角度看，表现为经营中的资金构成；从静态角度看，表现为资金聚集的来源和运用的去向以及在经营中实现的收入和发生的费用支出。( ) 16.社会会计体系是由各部门(或行业)会计组成的。不同部门或行业，由其经营内容与特点所决定，该部门会计也有不同于其他部门会计的特点，但是其会计的原理、原则是相同的。( ) 17.商业银行和其他金融机构是独立核算的经济组织，使金融企业，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的经营原则，依照国家法律、行政法规，独立行使职权，在国家规定的业务范围内，开展各种营运活动。( ) 18.银行是经营货币和信用业

15、务的企业，它通过吸收存款、发放贷款、办理结算、汇兑业务在整个社会范围内融通资金。（ ） 六、问答题1.银行会计的作用如何？ 2. 以国有商业银行为例，简述商业银行会计的机构设置。 3. 简述我国商业银行会计的特点有哪几方面？ 4. 简述目前我国银行会计的行业基本规定有哪些？ 5. 银行会计的基本核算原则是什么？ 6. 简述我国商业银行的会计制度。 7. 银行会计工作的任务有哪些？ 8. 银行会计人员应怎样贯彻中华人民共和国会计法，认真履行会计人员的职责和权限？ 第三章 基本核算方法一、名词解释1. 会计科目 2. 表内科目 3. 表外科目 4. 会计凭证 5. 基本凭证 6. 特定凭证 7.

16、复式凭证 8. 单式凭证 9. 记账方法 10. 日记账 11. 科目日结单 12. 账务组织 13. 登记簿 14. 余额表 15. 会计报表 二、填空题 1.银行会计核算方法，主要包括( )和( )两大部分。 2.银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为( )、( )、( )、( )和( )。 3.银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为( )和( )。 4.我国银行对于表外科目的记账方法采用( )。 5.银行的记账凭证按其使用范围，可以分为( )和( )。 6.会计凭证按其表面形式的不同，可分为( )和( )。 7.银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先( )后( )

17、，先( )后( )，现金收入( )；现金付出( )；转账业务( )，( )等处理原则。 8.银行账务组织包括( )和( )两个系统。 9.( )是明细核算的主要形式；( )是综合核算的主要形式。 10.银行的账务核对要达到六相符( )、( )、( )、( )、( )和( )。 11.基本核算方法的内容包括( )、( )、( )、( )、( )和( )。 12.银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递，因此，会计凭证又称为“( )”。 13.甲种账设有( )、( )和( )三栏，适用于( )或使用余额表计息科目的账户以及银行( )的账务。 14.乙种账设有( )、( )、（ ）、（

18、）、和（ ）五栏，适用于( )的账务。 15.丙种账设有( )、( )发生额和（ ）、（ ）余额四栏，适用于( )的账务。 16.丁种账设有( )、( )、( )、( )四栏，适用于( )的一次性业务的账务。 17.余额表分为( )和( )两种。( )是核对总账与分户账余额，并据以计算利息的工具；( )适用于不计息的各科目。 18.会计科目是对银行资产、负债、( )和损益进行( )的类别名称，是( )、( )的工具，也是确定( )的基础。 19.表内科目按资金性质来分类，可分为( )类、( )类、( )类、( )类，而各商业银行系统内科目增设( )类。 20.资产类科目用于记载( )、( )和

19、其他权利。这类科目按照资产流动性的不同，又分为( )、( )、( )和( )，其余额在( )。 21.负债类科目用于记载( )和( )。这类科目按负债期限长短不同，又可以分为( )、( )，( )其余额在( )。 22.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为( ) ，余额在贷方表现为（ ）。 23.借贷记账法以“( )，( )”为记账规则。当经济业务发生后，以相等的金额记入有关账户的借方和有关账户的贷方，般为“( )”、“( )”或“( )”。 24.借贷记账法的账务平衡公式是：发生额的平衡( )，余额的平衡为( )。 25.单式记账法，就是对发生的每项经济业务只在( )中进

20、行登记的记账方法。业务发生或增加时记( )，销账或减少时记( )，余额表示( )。 26.一笔业务涉及的几个科目或账户编制一张凭证的，为( )；一笔业务涉及的几个科目或账户编制两张或两张以上凭证的，为( )。 27.银行通用的基本凭证按照格式和用途的区别可以划分( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )和( )。 28.特定凭证是根据某项业务的( )而制定的专用凭证。一般由银行( )，( )，由( )填交或( )寄来，银行会计人员审查后据以处理账务。 29.会计凭证的处理是指从( )或( )凭证起，经过( )的各个环节，直到( )为止的整个过程。 30.每日结账后，应将凭证按科目清

21、分，附在各科目日结单后面，每一科目的凭证再按照( )、( )、( )、( )顺序整理，然后按( )顺序排列，并加传票封面、封底装订成册。 31.银行的会计账簿分为( )、( )、( )、( )和( )。序时账是按业务发生的( )进行登记的账簿；分类账包括( )和( )；登记簿是明细分类账的( )。 32.明细核算系统是按（ ）核算，反映（ ）或（ ）增减变化及其结果的详细情况的核算系统，由( )、( )、( )和（ ）组成。 33.分户账的基本格式分为( )、( )、( )、( )四种，其中有的金融企业规定( )亦称“分户式账页”，( )亦称“计息式账页”，( )账亦称“销账式账页”。 34.

22、综合核算的核算程序是根据传票编制（ ），根据( )登记总账，根据总账编制( )。 35.会计报表按性质和作用的不同，又包括( ) 、( ) 、( )和( )。 36.总账的结构分为( ) 和( ) 、( ) 、( ) 四栏，每月( ) ，每天登记( ) 。 37.日计表按( ) 编制，是综合反映( ) 的报表。 38.银行的账务核对有( )和( ) 两种。 39.错账冲正的方法：当日发现错账用( ) 冲正，隔日后发现的错账用( ) 办理冲正，隔年后发现的错账，用( ) 冲正。 40.商业银行会计报表按编报与汇总的范围分，可以分为( )会计报表、( )会计报表和( )会计报表。 42.现金科目日

23、结单应根据各种科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计合计( )填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的( )；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的( )。 43.银行会计账簿的各项内容要根据有关的传票记载，要做到：( )、( )、( )、( )。如果发现传票内容有错误，或者遗漏不全，应该由制票人更正补充，并加盖名章后，据以记账。 44.因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘要栏内用( )写上“空格”字样。 45.账务核对包括：( )和( )。 三、判断题1.银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。( ) 2.在借贷记账法下

24、，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。( ) 3.银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证 ( ) 4.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。( ) 5.明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。( ) 6.综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。( ) 7.现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目贷方发生额核对相符，现金付出日记簿的发生额合计应与现金科目借方发生额核对相符。( ) 8.汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。( ) 9.原始凭证

25、和记账凭证统称为会计凭证。( ) 10.本年度发现上年度错账，采用蓝字反方冲正法并更正决算报表。( ) 11.各项业务处理方法是各项业务处理方法的共性和概括。( ) 12.财政部会同中国人民银行制定了统一的会计科目，包括银行业会计科目、金融性公司会计科目。而各商业银行可以在银行业会计科目下，各自制定系统内会计科目，但要明确规定与银行业会计科目的归属关系。( ) 13.银行业会计科目和金融性公司会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类四类。( ) 14.在借贷记账法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。( ) 15.各行系统内会计科目是在编制银行业会计报表时使用。( ) 16.

26、现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。 ( ) 17.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定传票。 ( ) 18.银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统，明细核算系统对综合核算系统起补充作用，综合核算系统对明细核算系统起统驭作用。 ( ) 19.资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。( ) 20.经济业务发生后，涉及表内科目，采用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。( ) 21.手工操作时的账务记载必须以会计凭证作为依据，而电子计算机处理账务时的数据输入，不需要会计凭证。( ) 22.从会计凭证所反映的内容来看，经济责任明确，业务内容完

27、整，资金来龙去脉清楚，在事后查找某笔业务的情况或是查找错账，以及进行审计、稽核等，会计凭证都是重要依据。( ) 23.基本凭证一般是由银行统一印制，多联套写，一般是由客户填交或联行寄来。( ) 24.发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金收入传票和现金付出传票。( ) 25.会计凭证签章是确认凭证有效性，表示业务手续完成程度和明确经济责任的重要措施。( ) 26.对现金业务会计凭证传递的基本要求是：现金收入业务，先记账后收款；现金付出业务，先付款后记账。( ) 27.会计凭证传递不仅在一个金融机构内进行，有的还要在不同金融机构之间进行

28、。除有关业务另有规定外，一律通过邮局或金融机构内部自行传递，不得交客户代为传递。( ) 28.明细核算系统是按会计科目汇总核算，反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况的核算系统。( ) 29.明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。( ) 30.分户账是根据科目日结单逐笔连续记载，以具体反映每个账户的资金活动情况。( )31.现金科目日结单是根据“现金”科目传票，分别加计借、贷方发生额合计填列。( ) 32.总账应逐日登记。每天营业终了，根据各科目日结单登记各该科目的发生额，同时并结出余额，当日无发生额也需将上日余额填入本日余额栏。( ) 33.明细核算的账务处理程序是

29、根据传票登记分户账，根据分户账填制余额表，根据余额表登记总账，根据总账编制日计表。( ) 34.各行系统内会计科目是在编制银行业会计报表时使用。 ( ) 35.银行会计凭证系根据审查合格的原始凭证编制记账凭证，根据记账凭证登记账簿。( ) 36.登记簿用以登记需详细记载反映而一般分户账不能满足需要的业务，控制和登记表外科目、账外补充登记以及记录与核对核销账务等。 ( ) 37.计息余额表的填制依据是计息科目各分户账，每日营业终了，根据分户账各户最后余额填列。当日未发生收付的账户，应根据上一日的最后余额填列，对同一科目中部分不计息账户，可以加计余额合计填列。 ( ) 38.分户账四种基本格式中，

30、甲种账有的行称为“分户式账页”，乙种账有的行称为“计息式账页”，丁种账称为“销账式账页”。 ( ) 39.银行会计的表内科目不反映在资金平衡表内；而表外科目反应在资金平衡表内。（ ） 40.为了记载超过规定的期限而应收未收的利息，应设置“未收贷款利息”这个表外科目。（ ） 41.银行会计凭证需要保管10年。（ ） 42.银行会计凭证装订顺序是先表内科目，后表外科目，以科目排列的先后顺序为准。（ ） 43.记账应该使用蓝色或黑色的墨水钢笔书写，复写账业可以使用蓝色或黑色的圆珠笔书写，红色笔仅用于错账更正。（ ） 四、单项选择题1.会计科目的设置要符合( )。 A.经营管理和会计核算要求 B.计划

31、统计要求C.信贷原则要求 D.货币政策要求2.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是( )。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类3.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是( )。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目4.( )科目用以记载金融企业的债务和责任。 A.资产类 B.负债类 C.权益类 D.资产负债共同类5.资产负债共同类科目，如会计期末其余额在贷方，表现为( )。 A.权益类 B.收益类 C.资产类 D.负债类6.“现金”科目的借方发生额为( )。 A.资产的增加

32、 D.资产的减少 C.负债的增加 D.负债的减少7.“x x存款”科目的贷方发生额为( )。 A.资产的增加 B.资产的减少 C.负债的增加 D.负债的减少8.借记“存放中央银行准备金”为( )。 A.负债的增加 B.资产的增加 C.负债的减少 D.资产的减少9.银行会计凭证具有使用( )的特点。 A.复式凭证和特定凭证 B.单式凭证和原始凭证C.基本凭证和单式凭证 D.单式凭证和业务凭证代记账凭证10.借：单位活期存款 贷：现金 这笔会计分录应编制( )。A.单位活期存款科目的借方凭证和现金科目的贷方凭证B.现金科目贷方凭证C.单位活期存款科目的借方凭证D.单位活期存款科目和现金科目的借方凭

33、证11.( )凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.基本凭证 D.特定凭证12.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账，每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户，( )。 A.根据期初余额填列 B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额 D.根据上一日借贷方发生额轧差填列13.现金科目日结单的贷方发生额根据( )填列。 A.现金科目借方传票加计合计 B.现金科目贷方传票加计合计C.各科目日结单现金栏借方数合计 D.各科目日结单现金栏贷方数合计14.各科目总账的发生额应于每天营业终了根据( )填列。 A.分户账的账户发生额合计 B.余额表

34、各户余额合计C.各科目传票加计发生额合计 D.科目日结单借贷方发生额合计15.现金收付日记簿的合计数，必须与( )核对相符。 A.现金科目总账借方、贷方发生额 B.现金科目总账余额C.实际现金库存 D.现金库存簿的库存数16.银行业会计报表系以( )为基础，各商业银行逐级编制并汇总。 A.系统内会计科目 B.人民银行会计科目 C.银行业会计科目 D.商业银行会计科目17.下列科目中，属于流动资产科目的是( )。 A.应收利息 B.中长期贷款 C.在建工程 D.同业拆入18.下列科目中，属于长期负债科目的是( )。 A.银行存款 B.活期存款 C.活期储蓄存款 D.定期储蓄存款 19.银行广泛地

35、采用由单位或客户填写的( )来代替记账凭证。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.单式凭证 D.复式凭证 20.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( ) A.余额表 B.科目日结单 C.日计表 D.总账21.银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按( )划分的。 A.格式的不同 B.用途的不同 C.核算方式的不同 D.表面形式的不同22.( )是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。 A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表23.本年度发现上年度错账，应填制( )。 A.同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正 B.反方向红、蓝字冲

36、正传票，办理冲正C.蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表 D.红字同方向传票冲正，不更改决算报表24.“现金付出传票”、“现金收入传票”属于( )。 A.专用凭证 B.单式凭证 C.原始凭证 D.基本凭证25.对会计对象的具体内容进行分类的名称是( ) A.会计科目 B.会计账户 C.会计凭证 D.账薄26.按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( ) A.会计科目 B.账户 C.会计凭证 D.会计账户27.“银行存款”科目属于会计科目的类别是( ) A.资产类 B.负债类 C.所有者权益表 D.损益表28.“本年利润科目属于会计科目的类别是( ) A.资产类 B.负债类

37、C.所有者权益类 D.损益类29.“利息支出”科目属于会计科目的类别是( ) A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类30.对每笔经济业务都要按照相等的金额在两个或两个以上相互关联的有关账户中进行登记的方法称为( ) A.复式记账法 B.单式记账法 C.借贷记账法 D.收付记账法 31.对每笔经济业务只在一个会计科目一个账户中进行登记的方法称为( ) A.复式记账法 B.单式记账法 C.借贷记账法 D.收付记账法32.借贷记账法的记账规则是( ) A.有收必有付，收付必相等 B.有增必有减，增减必相等C.有借必有贷，借贷必相等 D.同借同贷，借贷必相等33.用于记录经济业务发生，明

38、确经济责任的书面证明是办理资金收付和登记账薄的凭据称为( ) A.会计凭证 B.原始凭证 C.记账凭证 D.结算凭证34.在经济业务发生时取得或填制的凭证称为( ) A.会计凭证 B.原始凭证 C.记账凭证 D.基本凭证35.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记账的凭证是( )A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记账凭证36.银行内部和开户单位均可使用的凭证是( ) A.现金收入、付出传票 B.特种转账贷方传票C.特种转账借方传票 D.表外科目收入、付出传票37.对总账与分户账余额和计算利息的工具称为（ ） A.余额表 B.总账 C.分户账 D.登记薄38.反映商业银行

39、本期利润(亏损)和实现情况的会计报表称为( ) A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.利润分配表39.用于反映和监督商业银行各类资产增减变动及结存情况的科目称为( ) A.资产类科目 B.负债类科目 C.所有者权益科目 D.损益类科目40.用来反映和监督商业银行经营成果的科目称为（ ） A.资产类科目 B.负债类科目 C.所有者权益类科目 D.损益类科目五、多项选择题 1.银行会计基本核算方法包括的内容有( )。 A.科目日结单 B.会计报表 C.会计凭证 D.账务组织 E.会计科目 2.银行的资产类科目按其流动性的不同分为( )。 A.流动资产 B.长期投资 C.无形资产 D.递延

40、资产 E.长期借款3.下列科目中属于所有者权益科目的是( )。 A实收资本 B资本公积 C盈余公积 D本年利润 E损益4.下列属于专用的特定凭证有（ ） A.信汇凭证 B.转账借方传票 C.联行报单 D.借款凭证 E.汇兑凭证5.下列科目中，属于流动负债科目的是( )。 A.向中央银行借款 B.活期存款 C.财政性存款 D.同业拆入 E.拆放同业6.用于对外业务核算，弥补专用特定凭证不足的凭证有（ ）。 A.转账借方传票 B.转账贷方传票 C.特种转账借方传票D.特种转账贷方传票 E.表外科目收入传票7.综合核算是按科目核算的由( )组成。 A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 E

41、.分户账8.明细核算是按账户核算的由( )组成。 A.分户账 B.现金库存簿 C.余额表 D.登记簿 E.科目日结单9.下列对表外科目的描述正确的是（ ）。 A.采用单式记账法 B.采用复式记账法C.以“借”“贷”为记账符号 D.不参与平衡10.银行会计复式记账方法按记账符号不同，可划分为( ) A.借贷复式记账法 B.资金收付复式记账法 C.单式记账法 D.增减复式记账法 E.财产收付复式记账法11.现金业务收支的原则是（ ）。 A.现金收入时，先收款后记账 B.现金收入时，先记账后收款C.现金付出时，先记账后付款 D.现金付出时，先付款后记账12.下列凭证中，属于基本凭证的有( ) A.现

42、金收入、付出传票 B.转账借方、贷方传票C.特种转账借方、贷方传票 D.外汇买卖借方、贷方传票E.表外科目收入、付出传票13.银行会计凭证具有（ ）特点。 A.多联式凭证 B.单式凭证 C.以原始凭证作为记账凭证 D.凭证传递性很强14.每日账务核对的内容包括（ ）。 A.账账核对 B.账款核对 C.内外账务核对 D.账实核对15.银行业会计报表主要包括（ ）。 A.资产负债表 B.决算报表 C.损益表 D.月报表 E.财务状况变动表16.会计科目的作用有( ) 。 A.连接核算方法的纽带 B.进行系统核算的前提C.统一核算的基础 D.提供详细核算的信息E.反映增减及余额的格式17.会计科目按

43、经济内容分为( ) 。 A.资产类科目 B.负债类科目 C.所有者权益类科目 D.损益类科目18.记账方法分为( )。 A.借贷记账法 B.单式记账法 C.收付记账法 D.复式记账法 E.增减记账法19.复式记账法包括( ) 。 A.借贷记账法 B.单式记账法 C.收付记账法 D.复式记账法E.增减记账法20.借贷记账法的记账规则有( ) 。 A.有借必有贷 B.有收必有付 C.有增必有减 D.借贷必相等 E.收付必相等21.会计凭证按其编制程序和用途可以分为( ) A.基本凭证 B.原始凭证 C.特定凭证 D.记账凭证 E.单式凭证22.商业银行会计账薄主要有( ) 。 A.分户账 B.登记

44、薄 C.现金收入日记簿 D.现金付出日记簿 E.总账23.分户账的格式一般分为( )。 A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账 E.特种账24.甲种账的格式设有以下几栏( )。 A.借方发生额 B.贷方发生额 C.余额 D.积数 E.销账25.乙种账的格式设有以下几栏( )。 A.借方发生额 B.贷方发生额 C.余额 D.积数 E.销账26.甲种账适用的账户有( ) A.在账页上计算利息的账户 B.不计息的账户C.使用余额表计息的账户 D.银行内部账户E.借、贷双方反映余额的账户27.总账每月一张，每日登记一次，其结构分为以下几栏( ) A.借方发生额 B.贷方发生额 C.借方余额 D

45、.贷方余额 E.积数28.资金增减变化的四种类型有（ ） A.资产（费用）的增加，负债（权益）的增加，增加的金额相等；B.资产的减少，负债的减少，减少的金额相等；C.资产（费用）的增加，资产的减少，增减的金额相等；D.负债（权益）的增加，负债（权益）的减少，增减的金额相等；29.原始凭证按其取得的来源不同，可以划分为（ ） A.外来原始凭证 B.自制原始凭证 C.单式凭证 D.复式凭证 30.银行会计凭证整理内容（ ） A.科目日结单 B.附件 C.凭证 D.印章、戳记31.银行会计账簿按其表外形式不同，可以划分为（ ） A.订本式 B.活页式 C.卡片式 D.备查账簿六、业务题第一部分 目的

46、 练习借贷记账法在银行业务核算中的运用。要求 根据下列发生的银行业务编制会计分录，并据以逐笔编制各科目的丁字型账户，结出借贷方本期发生额和期末余额，并进行本期发生额和期末余额的试算平衡。根据某商业银行发生的下列业务，编制会计分录。1. 兰新公司开出转账支票2000元，从其存款账户中支付，转入万达公司存款账户。2. 客户张荣办理活期储蓄存款，存入现金2l00元。3. 五星公司存入销货收入现金10300元。4. 纺织厂交来现金3060元，归还贷款3000元、利息60元。5. 客户张明持三年期定期储蓄存单办理取款，其中：本金15 000元，利息459元。6. 向万达公司发放短期贷款8 000元，转入

47、其存款账户。7. 收到国家增加投资100 000元。8. 五星公司从其存款账户中归还贷款20 000元、利息150元。9. 购买电子设备一台50 000元，款项从中央银行支付。10. 万达公司开出现金支票，从存款账户中提取现金5 000元。第二部分 (一)目的练习借贷记账法的运用。(二)要求根据下列业务编制会计分录。(三)资料：某商业银行支行X月X日发生下列业务(假设各单位均在同一支行开户)：1. 纺织工业甲厂向某商店购买电器，计货款645 600元办理转账。2. 纺织工业乙厂申请短期贷款200 000元，经信贷部门批准，同意贷款。3. 大名百货店提取差旅费现金8 000元。4. 金鹰自行车商

48、店归还贷款60 000元，办理转账。5. 某储户持已到期的一年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，全部转存活期储蓄存款。6. 友谊五金交电商店解交销货收入现金50 660元。7. 出纳员李明发生出纳长款l0元，查不出原因，先列账处理。8. 昨日列账的出纳短款10元，今由大名百货店送还。9. 银行第三季度结算利息，其中：轻工业甲、乙、丙三公司贷款息各为1 200元、2 000元、3 250元。10. 本日收兑金银32 140元支付现金。第三部分：根据下列业务建账。 某商业银行当日发生下列业务，据以作出会计分录并按科目汇总发生额。1. 某储户送存现金1 000元，存入活期储蓄存款。2

49、. 卖出黄金，收取现金1 800元。3. 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。4. 宏达公司从存款账户转账支付14 600元，划入华联商厦存款账户。5. 宏达公司取得贷款200 000元，转入存款账户。6. 华联商厦归还贷款本金260 000元，同时支付利息7 230元，全部从存款账户支付。7. 从当年利润中提取盈余公积58 000元。(提取盈余公积系作为利润分配)8. 向宏达公司支付本季度存款利息5 516元，转入其存款账户。9. 向人民银行送存现金100 000元。 10.向人民银行取得贷款500 000元。七、问答1. 简述银行会计凭证特点？ 2.会计凭证应如何传递? 3.商业银行会

50、计凭证的编制方法。 4.什么是账务组织?具体包括哪些内容?明细核算和综合核算两者之间的关系如何? 5. 简述商业银行会计科目设置的原则是什么? 6. 银行会计错账冲正有哪些方法?各在什么情况下使用? 7. 简述借贷记账法的基本内容? 8. 基本凭证与特定凭证主要区别有哪些？ 9. 会计凭证基本要素有哪些? 10.银行会计凭证审查的内容有哪些？ 11.银行会计账务核对中，每日核对与定期核对的内容有哪些？ 12.商业银行会计报表的种类及编报要求? 13.简述传票的使用方法。 14.银行会计账簿记账的一般规则有哪些？ 第四章 存款业务的核算一、名词解释1.基本存款账户 2.专用存款账户 3.一般存款

51、账户 4.临时存款账户 5.定期储蓄存款 6. 个人通知存款 7.存本取息储蓄存款 8.整存零取储蓄存款 9.定活两便储蓄 10.定期整存整取储蓄 11.零存整取储蓄 12.余额表计息法 13.乙种账业计息法 14.月积数法 15.固定基数计息法 二、填空 1. 单位存款按期限划分，可分为( )和( )两种。 2. 定期储蓄存款按存取形式的不同分为( )、( )、( )和( )。 3. 银行存款账户分为( )、( )、( )和( )。 4. ( )是存款人因临时经营活动需要开立的账户。 5. 单位活期存款账户按存取方式不同，分为( )和( )两类。 6. 单位活期存款一般按( )结算利息，结息

52、日为( )。 7. 定期存款利息在存款到期支取时计算，采用( )的计算方法，对年按( )，对月按( )，零头天数( )计算，实际存期的计算，采用( )的办法，即( )起息，支取日( )。 8. 存款计息，在存期内，如遇利率调低时，在原存期内应按( )计息。 9. 存款是以信用方式吸收的( )和( )的货币资金。存款是银行重要的( )业务，是( )的主要来源。 10. 银行存款按吸收存款的对象分，有( )和( )。 11. 基本存款账户是各单位和个体经济户在银行开立的，用于办理日常( )和( )的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过( )办理。开立基本存款账户的单位，必须是( )的单位。

53、 12. 一般存款账户是存款人为在基本存款账户开户行以外的银行( )，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的( )而开立的账户。存款人可以通过本账户办理( )和( )，但不能办理( )。 13. 一个单位只能选择（ ）银行的( )营业机构开立( )基本存款账户，不允许在( )开立基本存款账户。 14. 单位在银行开立账户实行双向选择，存款人可以( )，银行也可以( )开立账户。 15. 存款人的账户只能办理( )的业务活动，不允许( )和( )他人。 16. 活期存款账户存取款比较频繁，在银行与开户单位之间的资金往来中，由于双方( )以及发生( )等原因，会导致双方账务不相符或产生( )。为

54、此，银行与开户单位之间就要进行账务核对。内外账务核对方式分为( )和( )。 17. 单位定期存款金额起点为l万元，多存( )，本金( )，存入时由银行发给存单，到期( )本息。 18. 单位定期存款不能( )支取，只能( )，本息只能( )，不能( )。 19. 我国对储蓄采取( )和（ ）的政策，为了贯彻储蓄政策，银行制定了( )，( )、( )和( )的原则。 20. 活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的( )为结息日，储蓄存款存期，年按( )计算，月按( )计算。存期算头不算尾。大月31日视同( )；如3l日存入，到期月份( )支取，不算提前，而如果30日存入，到期月份31日支

55、取，( )。 21. 整存整取储蓄( )起存，( )不限，存期分( )、( )、( )、( )、( )、( )数个档次。 22. 零存整取储蓄存款是开户时( )，存期内( )，中途漏存( )，未存月份应( )，到期( )的储蓄存款。 23. 存本取息储蓄存款是一次存入本金，存期内( )，到期( )的储蓄存款。 24. 整存零取储蓄存款是本金( )，约定期限，存期内( )本金，到期( )的储蓄存款。 25. 定活两便储蓄是开户时( )，储户可以随时( )，利率( )而变动的一种储蓄存款。 26. 活期储蓄存款( )_起存，( )不限，开户时由银行发给存折，凭存折存取款项，也可以预留( )_或(

56、)，凭( )_或密码支取。 27. 活期储蓄存款续存时，应按续存金额查出( )与( )相加，求出( )。 28. 储蓄存款计息，本金的( )起息( )不计息。利息计至( )，分位以下( )。 29. 存本取息( )_起存，存期分( )、( )、( )，由储蓄机构发给存款凭证，( )支取本金，利息凭存单( )，( )或( )取息一次均可，由储户与银行协商确定。 30. 个人通知存款是指存款人在存入款项时( )，支取时需提前通知金融机构，约定( )和( )方能支取的存款。支取时，按( )计息。 31. 个人通知存款最低起存金额为( )；最低支取金额为( )。 32. 储蓄存款利率根据“( )高于(

57、 )；( )高于( )”的原则，实行差别利率。 33. 整存整取储蓄存款，若储户要求提前支取一部分存款时，采取( )、( )的做法，即对原存单本金视同( )，同时按规定计付提前支取部分利息，对未支取部分按( )、( )、( )等内容另开新存单。 34. 储蓄管理条例实施后存入的定期储蓄存款，在原定有期内的利息，一律按( )的利率计付，存期内如遇利率调整，( )计息。如存款未到期，储户要求提前支取，其提前支取的部分，按( )利率计付利息。如逾期支取，其超过原定存期的部分，按( )计付利息。 35. 零存整取储蓄存款每月固定存额，( )起存，存期分( )、( )、( )，存款金额由储户自定，每月存

58、入次，中途如有漏存，可在( )，未补存者，到期支取时按( )、（ ）和( )计算利息。 36. 整存零取( )起存，存期分( )、( )、( )，由银行发给存单，凭存单分次支取本金，支取期分( )、( )、( )次，由储户与银行协商确定，利息于( )时一并计付。 37. 教育储蓄存款属于( )。存期为( )、( )和( )。起存金额( )，本金合计最高限额( )。开户时储户应与银行约定( )，中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者视为违约将不能再办理续存业务。 38. 外币储蓄是外币存款的一种方式，是指用( )或( )存入银行的个人存款，存款到期时用( )或( )支付本息。外币储蓄包括( )和(

59、 )。 39. 外币活期储蓄按( )计付利息，每年结息一次，结息日为( )。结息时，按( )利率计息。如果储户要求清户时，按( )利率计息。 40. 外币定期储蓄存款的最低金额起点为折合美元( )，港币( )。存期分别为( )、( )、( )、( )、( )。只开办( )。 43.外币储蓄的原则“( )、( )、( )、( )。” 45.外币定期储蓄存款对到期支取的款项，均以( )计付利息。如果存期内遇利率调整，( )计息。提前支取的外币定期储蓄存款，均按( )计付利息。对于部分提前支取的，按( )利率计息。 三、判断题1.一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过

60、本账户办理。( ) 2.单位定期存款到期支取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。( ) 3.存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。( ) 4.银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。( ) 5.单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。( ) 6.活期储蓄存款，每年结息一次，结息日为每年的6月30日 。如在存期内遇利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到结息日销户的，一般不计付利息。( ) 7.存本取息定期储蓄存款是一次存入本金，约定存