《会计综合实训》（第4版）答案 经济业会计处理

1、南方吉祥电器制造厂2019年12月份全部经济业会计处理答案一、记账凭证:业务1, 12月01日，凭证号：1#,摘要：采购甲材料8000千克。1#,借：材料采购一甲材料96000. 00应交税费一应交增值税（进项税额）12480. 00贷:银行存款一工行市分行108480. 00业务2, 12月01日，凭证号：2#,摘要：支付职工李群医疗费。2#,借：应付职工薪酬一职工福利费 128. 63贷：库存现金128. 63业务3, 12月01日，凭证号：3#,摘要：出售琼金盘股票8250股。3#,借：银行存款一工行市分行65000. 00贷:交易性金融资产一琼金盘股票（本钱）61300. 00投资收益

2、一股权收益3700. 00业务4, 12月01日，凭证号：4#,摘要：采购乙材料6000千克。4#,借：材料采购一乙材料60000. 00应交税费一应交增值税（进项税额）7800. 00贷:应付账款一南方冶炼厂67800. 00业务5, 12月02日，凭证号：5#,摘要：提取现金备用。5#,借：库存现金1000.00贷：银行存款一工行市分行1000. 00业务6, 12月02日，凭证号：6#,摘要：支付排污费。6#,借：管理费用一排污费600. 00贷：银行存款一工行市分行600. 00业务7, 12月02日，凭证号：7#,摘要：支付一车间运输费。7#,借：制造费用一一车间（运输费） 362.

3、 00贷：银行存款一工行市分行362. 00业务8, 12月02日，凭证号：8#,摘要：支付车船使用税。8#, ft：税金及附加一一车船使用税183. 00贷：银行存款一工行市分行183. 00业务9, 12月03日，凭证号：9#,摘要：购买中发集团股票100万股。9#,借：长期股权投资一中发集团402550. 00贷：银行存款一工行市分行402550. 00业务79, 12月29日，凭证号：81#,摘要：计提本月折旧费。81#,借:制造费用一一车间（折旧费） 制造费用一二车间（折旧费） 辅助生产本钱一机修车间（制造费用）管理费用一折旧费贷：累计折旧一一车间 累计折旧一一车间 累计折旧一二车间

4、累计折旧一二车间38712.7229202.3110151.7619233. 18（房屋及建筑物）（机器设备）（房屋及建筑物）4L器设备）累计折旧一机修车间（房屋及建筑物） 累计折旧一机修车间（机器设备） 累计折旧一厂部（房屋及建筑物）25102.2813610. 4417138. 8012063. 517652. 262499. 5019233. 18业务80, 12月29日，凭证号：82#,摘要：计提短期借款利息。82#,借：财务费用一利息支出 190. 00贷：应付利息一工行市分行190. 00业务81, 12月29日，凭证号：83#,摘要：专利权本月摊销。83#,借：管理费用一摊销10

5、00.00贷：累计摊销一专利权1000.00业务82, 12月30日，凭证号：84#,摘要：李羽报销差旅费。84#,借：辅助生产本钱一机修车间（制造费用）425. 60贷：库存现金425. 60业务83, 12月30日，凭证号：85#,摘要：收回前欠货款。85#,借：银行存款一工行市分行302156. 78贷：应收账款一吉林电器厂302156. 78业务84, 12月30日，凭证号：86#,摘要：分配工资费用。86#,借：基本生产本钱一A产品（直接人工）67000. 00基本生产本钱一B产品（直接人工）43320. 00基本生产本钱一C产品（直接人工）51100. 00基本生产本钱一D产品（直

6、接人工）43460. 00 TOC o 1-5 h z 制造费用一一车间（工资）39400.00制造费用一二车间（工资）31520.00辅助生产本钱一机修车间（直接人工）23640. 00 管理费用工资7709.85应付职工薪酬一职工福利费3200.00销售费用一工资4800.00315149.85315149.85贷：应付职工薪酬一工资业务85, 12月30日，凭证号：87#,摘要：计提职工福利费用。87#,借：基本生产本钱一A产品（直接人工）9380. 00基本生产本钱一B产品（直接人工）6064. 80基本生产本钱一C产品（直接人工）7154.00基本生产本钱一D产品（直接人工）6084

7、. 40制造费用一一车间（福利费）5516. 00制造费用一二车间（福利费）4412.80辅助生产本钱一机修车间（直接人工）3309.60管理费用一福利费1527.38销售费用一福利费672. 00贷:应付职工薪酬一职工福利费44120. 98业务86, 12月30日，凭证号：88#,摘要：计提工会经费和职工教育经费。88#,借：基本生产本钱一A产品（直接人工）3015.00基本生产本钱一B产品（直接人工）1949.40基本生产本钱一C产品（直接人工）2299. 50基本生产本钱一D产品（直接人工）1955.70 TOC o 1-5 h z 制造费用一一车间（工会经费）788.00制造费用一一

8、车间（职工教育经费）985.00制造费用一二车间（工会经费）630.40制造费用一二车间（职工教育经费）788.00辅助生产本钱一机修车间（直接人工）1063.80管理费用一工会经费218.20管理费用一职工教育经费272.75销售费用一工会经费96.00销售费用一职工教育经费120.00贷：应付职工薪酬一工会经费6303. 00应付职工薪酬一职工教育经费7878.75业务87, 12月30日，凭证号：89#,摘要：支付工会经费。89#,借：应付职工薪酬一工会经费6303. 00贷：银行存款一工行市分行6303. 00业务88, 12月30日，凭证号：90#,摘要：汇总材料验收入库。90#,借

9、：原材料一甲材料165000.00原材料一乙材料112500.00贷：材料采购一甲材料165000.00材料采购一乙材料112500. 00业务89, 12月30日，凭证号：91#,摘要：汇总验收入库材料本钱差异。91#,借:材料本钱差异一甲材料22000. 00材料本钱差异一乙材料16500. 00贷:材料采购一甲材料22000. 00材料采购一乙材料16500. 00业务90, 12月31日，凭证号：92#,摘要：领用甲材料。92#,借：基本生产本钱一A产品（直接材料）220000. 00基本生产本钱一B产品（直接材料）110000. 00 TOC o 1-5 h z 制造费用一一车间（物

10、料费）880.00制造费用一二车间（物料费）660.00辅助生产本钱一机修车间（直接材料） 550. 00管理费用一物料费935.00其他业务本钱一出售原材料本钱550.00贷：原材料一甲材料333575. 00业务90, 12月31日，凭证号：93#,摘要：领用乙材料。93#,借：基本生产本钱一C产品（直接材料）81000. 00基本生产本钱一D产品（直接材料）99000. 00制造费用一一车间（物料费）450.00制造费用一二车间（物料费）270.00辅助生产本钱一机修车间（直接材料）360. 00管理费用一物料费315.00贷：原材料一乙材料181395. 00业务91, 12月31日，

11、凭证号：94#,摘要：发出甲材料负担本钱差异。94#,借：基本生产本钱一A产品（直接材料）17512. 00基本生产本钱一B产品（直接材料）8756. 00 TOC o 1-5 h z 制造费用一一车间（物料费）70.05制造费用一二车间（物料费）52.54辅助生产本钱一机修车间（直接材料）43. 78管理费用一物料费74.43其他业务本钱一出售原材料本钱43.78贷：材料本钱差异一甲材料26552. 58业务91, 12月31日，凭证号：95#,摘要：发出乙材料负担本钱差异。95#,借：基本生产本钱一C产品（直接材料）6285. 60基本生产本钱一D产品（直接材料）7682. 40 TOC

12、o 1-5 h z 制造费用一一车间（物料费）34.92制造费用一二车间（物料费）20.95辅助生产本钱一机修车间（直接材料）27. 94管理费用一物料费24.44贷：材料本钱差异一乙材料14076. 25 业务92, 12月31日，凭证号：96#,摘要：分配电费。 TOC o 1-5 h z 96#,借:制造费用车间（电费）22400.00制造费用一二车间（电费）9600.00辅助生产本钱一机修车间（制造费用）4800. 00管理费用一电费3200.00贷：应付账款一南方市供电局40000. 00业务93, 12月31日，凭证号：97#,摘要：分配水费。97#,借：制造费用一一车间（水费）8

13、20. 00制造费用一二车间（水费）760. 00辅助生产本钱一机修车间（制造费用）130. 00管理费用一水费103.48贷：应付账款一南方市自来水公司1813. 48业务94, 12月31日，凭证号：98#,摘要：分配辅助生产费用。 TOC o 1-5 h z 98#,借：制造费用一一车间（修理费）22079.76制造费用一二车间（修理费）18399.80管理费用一修理费5520.18贷：辅助生产本钱一机修车间（直接材料）2341. 72辅助生产本钱一机修车间（直接人工）28013. 40辅助生产本钱一机修车间（制造费用）15644. 62业务95, 12月31日，凭证号：99#,摘要：分

14、配一车间制造费用。99#,借：基本生产本钱一A产品（制造费用）88244. 00基本生产本钱一B产品（制造费用）52946. 45贷：制造费用一一车间141190. 45业务95, 12月31日，凭证号：100#,摘要：分配二车间制造费用。100#,借：基本生产本钱一C产品（制造费用）62381. 16基本生产本钱一D产品（制造费用）41587.64贷：制造费用一二车间103968. 80业务96, 12月31日，凭证号：101#,摘要：完工A产品入库。101#,借：库存商品一A产品342950. 52贷：基本生产本钱一A产品（直接材料）188338.02基本生产本钱一A产品（直接人工）737

15、38. 46基本生产本钱一A产品（制造费用） 80874. 04业务96, 12月31日，凭证号：102#,摘要：完工B产品入库。102#,借：库存商品一B产品209455. 98贷：基本生产本钱一B产品（直接材料）109403.50基本生产本钱一B产品（直接人工）49384. 49基本生产本钱一B产品（制造费用）50667. 99业务96, 12月31日，凭证号：103#,摘要：完工C产品入库。103#,借:库存商品一C产品184637.10贷：基本生产本钱一C产品（直接材料）贷：基本生产本钱一C产品（直接材料）81445.35基本生产本钱一C产品（直接人工）51055.35基本生产本钱一C

16、产品（制造费用）52136.40业务96, 12月31日，凭证号：104#,摘要：完工D产品入库。104#,借： 库存商品一D产品202424.61贷：基本生产本钱一D产品（直接材料）106134.19基本生产本钱一D产品（直接人工） 53113.44基本生产本钱一D产品（制造费用） 43176. 98业务97, 12月31日，凭证号：105#,摘要：结转已销产品本钱。105#,借：主营业务本钱一A产品239294. 00主营业务本钱一B产品168810. 00贷：库存商品一A产品239294. 00库存商品一B产品168810.00业务98, 12月31日，凭证号：106#,摘要：计算本期未

17、交增值税。106#,借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）33834. 93贷：应交税费一未交增值税33834. 93业务98, 12月31日，凭证号：107#,摘要：计算本期应交城建税和教育费附加。107#,借：税金及附加一城市维护建设税2368. 45税金及附加一城市维护建设税1015. 05贷：应交税费一应交城市维护建设税2368. 45应交税费一应交教育费附加1015. 05业务99, 12月31日，凭证号：108#,摘要：新大洲债券公允价值下降。108#,借：公允价值变动损益一交易性金融资产公允价值变动1500.00贷：交易性金融资产一新大洲债券（公允价值变动）1500.00业务

18、99, 12月31日，凭证号：109#,摘要：罗牛山股票公允价值上升。109#,借：其他权益工具投资一罗牛山股票（公允价值变动）6250. 00贷：其他综合收益一其他权益工具投资公允价值变动6250. 00业务100, 12月31日，凭证号：110#,摘要：计提本期存货跌价准备。110#,借：资产减值损失一存货跌价准备10258. 30贷：存货跌价准备一材料和在产品及产成品10258. 30业务101, 12月31日，凭证号：111#,摘要：计提本期应收账款坏账准备。111#,借：信用减值损失一坏账准备13870. 24贷：坏账准备一应收账款13870. 24业务101, 12月31日，凭证号

19、：112#,摘要：计提本期其他应收款坏账准备。112#,借:坏账准备一其他应收款50. 12 TOC o 1-5 h z 贷：信用减值损失一坏账准备50.12业务102, 12月31日，凭证号：113#,摘要：收益类账户发生额转入本年利润。113#,借:主营业务收入一A产品440000. 00主营业务收入一B产品306000. 00其他业务收入12496.99投资收益40953.00营业外收入6068.00贷：本年利润一结转当期损益805517. 99业务103, 12月31日，凭证号：114#, 114#,借：本年利润一结转当期损益贷：主营业务本钱一A产品 主营业务本钱一B产品 其他业务本钱

20、 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 信用减值损失 公允价值变动损益摘要：费用类账户发生额转入本年利润531643.23239294.00168810. 006833. 783566. 5023688.0058769.012103. 523000. 0010258.3013820.121500. 00业务104, 12月31日，凭证号：115#,摘要：计算本期应交企业所得税。115#,借：所得税费用一当期所得税费用72961. 62贷：应交税费一应交所得税72961. 62业务104, 12月31日，凭证号：116#,摘要：计算本期可抵扣暂时性差异所得税影响。1

21、16#,借：递延所得税资产一可抵扣暂时性差异所得税影响3676. 33贷:所得税费用一递延所得税费用3676. 33业务104, 12月31日，凭证号：117#,摘要：计算本期应纳税暂时性差异所得税影响。117#,借：其他综合收益一其他权益工具投资暂时性差异所得税影响1562.50 贷：递延所得税负债一应纳税暂时性差异所得税影响1562. 50业务105, 12月31日，凭证号：118#,摘要：将所得税费用账户发生额转入本年利润。118#,借：本年利润一结转当期损益69285. 2972961.6272961.62所得税费用一递延所得税费用 3676. 33贷：所得税费用一当期所得税费用业务1

22、06, 12月31日，凭证号：119#,摘要：将本年净利润结转至未分配利润。119#,借：本年利润一结转当期损益1456530. 77贷：利润分配一未分配利润1456530. 77业务107, 12月31日，凭证号：120#,摘要：提取盈余公积。120#,借：利润分配一提取法定盈余公积145653. 08利润分配一提取任意盈余公积 72826. 54贷：盈余公积一法定盈余公积145653. 08盈余公积一任意盈余公积72826. 54业务108, 12月31日，凭证号：121#,摘要：将利润分配明细账户发生额转入未分配利润。121#,借：利润分配一未分配利润218479. 62贷：利润分配一提

23、取法定盈余公积145653. 08利润分配一提取任意盈余公积72826. 54二、科目汇总表二、科目汇总表科汇1#记账凭证1#42#2019年12月01日至12月15日的科目汇总表:顺序号科目借方贷方1库存现金212024.26209447.462银行存款1628313.00850608.793交易性金融资产61300. 004应收票据162720. 005应收账款140400. 00100000. 006预付账款7其他应收款1800. 0016800. 008坏账准备9材料采购156000. 0010原材料11周转材料17456. 0012材料本钱差异13委托加工物资14基本生产本钱15辅助

24、生产本钱1360. 0016制造费用16706.0017库存商品18存货跌价准备19债权投资440000. 0020长期股权投资402550. 00180000. 0021其他权益工具投资22在建工程35086. 00266990. 5123固定资产266990. 5124累计折旧25无形资产26累计摊销27递延所得税资产28短期借款20000. 0029应付票据30应付账款20000. 0067800.0031预收账款32应付职工薪酬315807. 1233应交税费49289. 6669530.4434应付利息35其他应付款107150. 9536长期借款37递延所得税负债38实收资本500

25、000. 0039资本公积40其他综合收益41盈余公积42利润分配43本年利润44主营业务收入534000.0045其他业务收入849. 5646投资收益40953.0047公允价值变动损益48营业外收入2000. 0049主营业务本钱50其他业务本钱51税金及附加183. 0052销售费用18000.0053管理费用15631. 1654财务费用2026. 0055资产减值损失56信用减值损失57营业外支出58所得税费用合计3464886. 713464886.71二、科目汇总表科汇2#记账凭证43#121#2019年12月16日至12月31日的科目汇总表:顺序号科目借方贷方1库存现金400

26、0. 004390. 832银行存款383629. 26463179.393交易性金融资产1500. 004应收票据163200. 005应收账款317156.786预付账款7其他应收款1300. 008坏账准备15050. 1213870.249材料采购160000. 00316000. 0010原材料301640. 00560250. 0011周转材料1360.006920. 0012材料本钱差异38500.0040628.8313委托加工物资24140. 0024140. 0014基本生产本钱1062318. 05939468.2115辅助生产本钱44639. 7445999.7416制

27、造费用228453. 25245159. 2517库存商品939468.21408104. 0018存货跌价准备10258. 3019债权投资20长期股权投资21其他权益工具投资6250.0022在建工程182600. 0023固定资产53600. 0024累计折旧97299. 9725无形资产26累计摊销1000. 0027递延所得税资产3676. 3328短期借款29应付票据100000.0081720.0030应付账款105468. 3341813.4831预收账款32应付职工薪酬14999. 90373452.5833应交税费73178. 10139254.2234应付利息190. 0

28、035其他应付款13161.6036长期借款120000.0037递延所得税负债1562.5038实收资本39资本公积40其他综合收益1562.506250. 0041盈余公积218479.6242利润分配436959.241675010. 39业务10, 12月03日，凭证号：无。领用材料按计划本钱核算，月中暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。业务11, 12月03日，凭证号：10#,摘要：收回到期债券投资本金和利息。10#,借:银行存款一工行市分行460000. 00贷：债权投资一沈阳电厂（本钱）400000.00债权投资一沈阳电厂（应计利息）40000.00投资收益一债权收益20000

29、.00业务12, 12月04日，凭证号：11#,摘要：王艳明报销邮寄费。11#,借：管理费用一办公费213. 75应交税费一应交增值税（进项税额）12.83贷：库存现金226. 58业务13, 12月04日，凭证号：12#,摘要：张晓丽预借差旅费。12#,借：其他应收款一张晓丽1800.00贷：银行存款一工行市分行1800. 00业务10, 12月03日，凭证号：无。领用材料按计划本钱核算，月中暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。业务11, 12月03日，凭证号：10#,摘要：收回到期债券投资本金和利息。10#,借:银行存款一工行市分行460000. 00贷：债权投资一沈阳电厂（本钱）400

30、000.00债权投资一沈阳电厂（应计利息）40000.00投资收益一债权收益20000.00业务12, 12月04日，凭证号：11#,摘要：王艳明报销邮寄费。11#,借：管理费用一办公费213. 75应交税费一应交增值税（进项税额）12.83贷：库存现金226. 58业务13, 12月04日，凭证号：12#,摘要：张晓丽预借差旅费。12#,借：其他应收款一张晓丽1800.00贷：银行存款一工行市分行1800. 00业务14, 12月04日，凭证号：无。领用材料按计划本钱核算，月中暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。业务15, 12月04日，凭证号：13#,摘要：支付二车间运输费。13#,借：

31、制造费用一二车间（运输费）248. 00贷：银行存款一工行市分行248. 00业务16, 12月04日，凭证号：14#,摘要：销售A产品900件。14#,借：银行存款一工行市分行203400. 00贷：主营业务收入一A产品180000. 00应交税费一应交增值税（销项税额）23400. 00业务17, 12月05日，凭证号：15#,摘要：支付张江喜医药费。15#,借：应付职工薪酬一职工福利费贷：库存现金528. 64528. 64业务18, 12月05日，凭证号:16#,摘要：叶权豪报销差旅费。16#,借：管理费用一差旅费12618.64库存现金2381.36贷：其他应收款一叶权豪15000.

32、00业务19, 12月05日，凭证号：17#,摘要：支付财务办公用品。17#,借：管理费用一办公费196.27应交税费一应交增值税（进项税额）25. 52贷：库存现金221.7943本年利润2057459. 29805517. 9944主营业务收入746000. 00212000. 0045其他业务收入12496. 9911647. 4346投资收益40953. 0047公允价值变动损益1500.001500. 0048营业外收入6068. 004068.0049主营业务本钱408104. 00408104. 0050其他业务本钱6833. 786833. 7851税金及附加3383. 503

33、566. 5052销售费用5688.0023688.0053管理费用43137.8558769. 0154财务费用190. 002216. 0055资产减值损失10258.3010258.3056信用减值损失13870.2413870.2457营业外支出3000. 003000. 0058所得税费用76637. 9576637. 95合计7794735. 537794735.53三、会计报表资产负债表会企01表编制单位：南方吉祥电器制造厂2019年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金5052143.09短期借款38000.00交易

34、性金融资产53600.00交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据及应收账款861329.50应付票据及应付账款219520.00预付款项86980. 00预收款项40000. 00其他应收款51043.50合同负债存货1773574. 03应付职工薪酬98830. 68合同资产应交税费110180. 05持有待售资产其他应付款111440. 95一年内到期的非流动资产持有待售负债其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计7878670. 12其他流动负债非流动资产：流动负债合计617971.68债权投资200000. 00非流动负债：其他债权投资长期借款1320000.00长期应收

35、款应付债券长期股权投资502550. 00长期应付款其他权益工具投资106250. 00预计负债其他非流动金融资产递延收益投资性房地产递延所得税负债1562.50固定资产3672115. 36其他非流动负债在建工程509328. 29非流动负债合计1321562.50生产性生物资产负债合计1939534. 18油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产117000. 00实收资本（或股本）9000000. 00开发支出其他权益工具商誉资本公积260259. 30长期待摊费用减：库存股递延所得税资产3676,33其他综合收益4687. 50其他非流动资产盈余公积307701.69非流动资产合计5

36、110919. 98未分配利润1477407. 43所有者权益合计11050055. 92资产总计12989590. 10负债和所有者权益总计12989590. 10工程本期金额上期金额一、营业收入758496. 99减：营业本钱414937.78税金及附加3566.50销售费用23688.00管理费用58769. 01研发费用财务费用2103. 52其中：利息费用2216.00利息收入112.48资产减值损失10258. 30信用减值损失13820. 12力口：其他收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以号填列）40953. 00其中：对联营企业和合营企业的投资收益净敞中套期收益公允价值变

37、动收益（损失以“-”号填列）-1500.00资产处置收益（损失以号填列）一、营业利润（亏损以“-”号填列）270806. 76力口：营业外收入6068. 00减：营业外支出3000.00一.、利润总额（万损总额以“-”号填列）273874.76减：所得税费用69285. 29四、净利润（净亏损以号填列）204589. 47（一）持续经营净利润（净万损以“-”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以”号填列）五、其他综合收益的税后净额（-）以后不能重分类进损益的其他综合收益（二）以后将重分类进损益的其他综合收益其中：其他债权投资公允价值变动损益六、综合收益总额204589. 47七、每股收益（-）

38、基本每股收益（二）稀释每股收益利润 表2019年12月会企02表 单位：元编制单位：南方吉祥电器制造厂业务20, 12月5日，凭证号：18#,摘要：销售B产品800件。18#,借:应收票据一广东利奋电子（银行承兑汇票）162720.00贷：主营业务收入一B产品144000. 00应交税费一应交增值税（销项税额）18720. 00业务21, 12月08日，凭证号：19#,摘要：归还银行短期借款。19#,借：短期借款一工行市分行（4个月，年利率5%）20000. 00贷：银行存款一工行市分行20000. 00业务22, 12月08日，凭证号：20#,摘要：提取现金备发工资。20#,借：库存现金20

39、7998.90贷：银行存款一工行市分行207998. 90业务23, 12月08日，凭证号：214,摘要：支付本月工资。21#,借：应付职工薪酬一工资315149.85贷：库存现金207998. 90其他应付款一退休统筹金81938.96其他应付款一医疗保险金25211. 99业务24, 12月8日，凭证号：22#,摘要：收回前欠货款。22#,借：银行存款一工行市分行98000. 00财务费用一现金折扣2000. 00贷：应收账款一南方无线电厂100000. 00业务25, 12月09日，凭证号：23#,摘要：支付业务招待费。23#,借：管理费用一招待费566. 04应交税费一应交增值税（进项

40、税额） 33. 96贷：银行存款一工行市分行600. 00业务26, 12月09日，凭证号：24#,摘要：支付购买支票手续费。24#,借：财务费用一手续费26. 00贷：库存现金26. 00业务27, 12月09日，凭证号：25#,摘要：缴纳上月各项税费。25#,借：应交税费一未交增值税21693. 78应交税费一应交城市维护建设税 1518. 56应交税费一应交教育费附加650. 81贷：银行存款一工行市分行23863. 15业务28, 12月09日，凭证号：26#,摘要：转让深圳机电股份公司股权。26#,借：银行存款一工行市分行197253.00贷：长期股权投资一深圳机电股份180000.

41、 00投资收益一股权收益17253. 00业务29, 12月10日，凭证号：27#,摘要：支付铳床安装费。27#,借：在建工程车间（铳床）13846. 00应交税费一应交增值税（进项税额）1246. 14贷：银行存款一工行市分行15092. 14业务30, 12月10日，凭证号：28#,摘要：支付行政办公用品。28#,借：管理费用一办公费280. 46应交税费一应交增值税（进项税额） 36. 46贷：库存现金316. 92业务31, 12月10日，凭证号：29#,摘要：领用工作服。29#,借：制造费用车间（物料费）8260. 00制造费用一二车间（物料费）7080. 00辅助生产本钱一机修车间

42、（直接材料）1180.00贷：周转材料一低值易耗品（工作服）16520. 00业务32, 12月10日，凭证号：30#,摘要：收到投资款。30#,借：银行存款一工行市分行500000. 00贷：实收资本一南方光明电缆厂500000. 00业务33, 12月11日，凭证号：31#,摘要：购买需要安装的挤压机。31#,借：在建工程一机修车间（挤压机）20000. 00应交税费一应交增值税（进项税额）2600. 00贷:银行存款一工行市分行22600. 00业务34, 12月11日，凭证号：32#,摘要：出售甲材料收入。32#,借：银行存款一工行市分行960. 00贷：其他业务收入一出售原材料收入8

43、49. 56应交税费一应交增值税（销项税额）110. 44业务35, 12月11日，凭证号：33#,摘要：支付安装挤压机费用。33#,借：在建工程一机修车间（挤压机）1240.00应交税费一应交增值税（进项税额） 111.60贷：银行存款一工行市分行1351. 60业务35, 12月11日，凭证号：34#,摘要：挤压机安装完成投入使用。34#,借：固定资产一机修车间（挤压机） 21240. 00贷：在建工程一机修车间（挤压机）21240. 00业务36, 12月11日，凭证号：35#,摘要：领用手套。35#,借：制造费用一一车间（物料费）432. 00制造费用一二车间（物料费）324. 00辅

44、助生产本钱一机修车间（直接材料）180. 00贷：周转材料一低值易耗品（手套）贷：周转材料一低值易耗品（手套）936. 00业务37, 12月12日，凭证号：36#,摘要：职工报销差旅费并交回余款。36#,借：管理费用一差旅费1156.00库存现金644. 00贷：其他应收款一张晓丽1800. 00业务38, 12月12日，凭证号：37#,摘要：支付广告费。37#,借：销售费用一广告费18000. 00应交税费一应交增值税（进项税额）1080.00贷:银行存款一工行市分行19080. 00业务39, 12月12日，凭证号：38#,摘要：销售A产品600件。38#,借：应收账款一山西广播电视影业

45、140400.00 TOC o 1-5 h z 贷：主营业务收入一A产品120000.00应交税费一应交增值税（销项税额）15600.00银行存款一工行市分行4800.00业务40, 12月15日，凭证号：39#,摘要：归还前欠货款。39#,借：应付账款一浙江华阳模具20000. 00贷：银行存款一工行市分行20000. 00业务41, 12月15日，凭证号：40#,摘要：铳床安装完成投入使用。40#,借：固定资产车间（铳床） 245750.51贷：在建工程车间（铳床）245750.51业务42, 12月15日，凭证号：41#,摘要：销售B产品500件。414,借：银行存款一工行市分行1017

46、00.00贷：主营业务收入一B产品90000. 00应交税费一应交增值税（销项税额）11700. 00业务43, 12月15日，凭证号：42#,摘要：收到河南商丘电器贸易公司合同违约金。42#,借：银行存款一工行市分行2000. 00贷：营业外收入一违约利得2000. 00业务44, 12月16日，凭证号：43#,摘要：提取现金备付医药费。43#,借：库存现金3000.00贷：银行存款一工行市分行3000. 00业务45, 12月16日，凭证号：44#,摘要：职工杨柳和张越娟报销医药费。44#,借：应付职工薪酬一职工福利费2127. 97贷：库存现金2127. 97业务46, 12月16日，凭

47、证号：45#,摘要：支付机修车间运杂费。45#,借:辅助生产本钱一机修车间（制造费用）137.26贷：库存现金137. 26业务47, 12月17日，凭证号：46#,摘要：归还前欠货款。46#,借：应付账款一上海远华实业32000. 00贷：应付票据一上海远华实业（商业承兑汇票）32000. 00业务48, 12月17 H,凭证号：47#,摘要：销售B产品300件。47#,借：银行存款一工行市分行61020. 00贷：主营业务收入一B产品54000. 00应交税费一应交增值税（销项税额）7020. 00业务49, 12月17日，凭证号：48#,摘要：缴纳社会保险费。48#,借：应付职工薪酬一社

48、会保险费1468.93贷：银行存款一工行市分行1468. 93业务50, 12月18日，凭证号：49#,摘要：王成预借差旅费。49#,借：其他应收款一王成 1300.00贷：库存现金1300.00业务51, 12月18日，凭证号：50#,摘要：批准已逾期应收款作为坏账。50#,借：坏账准备一应收账款15000. 00贷：应收账款一河南无线电厂15000. 00业务52, 12月18日，凭证号：51#,摘要：职工王雅和张燕报销托儿费。514,借：应付职工薪酬一职工福利费400. 00贷：库存现金400. 00业务53, 12月19日，凭证号：52#,摘要：购入厂部用计算机。52#,借：固定资产一

49、厂部（计算机）50000. 00应交税费一应交增值税（进项税额）6500. 00贷：银行存款一工行市分行56500. 00业务54, 12月19 H,凭证号：53#,摘要：采购乙材料4000千克。53#,借：材料采购一乙材料44000. 00应交税费一应交增值税（进项税额）5720. 00贷：应付票据一武汉东伟金属材料（商业承兑汇票）49720. 00业务55, 12月19日，凭证号：54#,摘要：向南方慈善总会捐赠款项。54#,借：营业外支出一捐赠支出3000.00贷：银行存款一工行市分行3000. 00业务56, 12月22日，凭证号：55#,摘要：收到银行存款利息收入。55#,借：银行存

50、款一工行市分行112.48贷：财务费用一利息支出112. 48业务57, 12月22日，凭证号：56#,摘要：支付 费。56#,借：管理费用一办公费1523.96应交税费一应交增值税（进项税额）128. 16贷：银行存款一工行市分行1652.12业务58, 12月22日，凭证号：57#,摘要：采购甲材料7000千克。57#,借：材料采购一甲材料91000. 00应交税费一应交增值税（进项税额）11830. 00贷：银行存款一工行市分行102830. 00业务59, 12月22日，凭证号：58#,摘要：支付到期银行承兑汇票。58#,借：应付票据一武汉机械制配厂（银行承兑汇票）100000.00贷

51、：银行存款一工行市分行100000. 00业务60, 12月23日，凭证号：59#,摘要：归还前欠货款。59#,借：应付账款一长沙有色金属材料厂 31654. 85贷:银行存款一工行市分行31654. 85业务61, 12月23日，凭证号：60#,摘要：购买文件柜4个。60#,借：周转材料一低值易耗品（在用文件柜）1360.00应交税费一应交增值税（进项税额）176. 80贷：银行存款一工行市分行1536. 80业务61, 12月23日，凭证号：61#,摘要：按五五摊销法摊销4个文件柜价值。61#,借：管理费用一摊销680. 00贷：周转材料一低值易耗品（摊销）680. 00业务62, 12月23日，凭证号：62#,摘要：按受华丰电子公司捐赠一车间用计算机。62#,借：固定资产一一车间（计算机）3600. 00应交税费一应交增值税（进项税额）468. 00贷:营业外收入一捐赠利得4068. 00业务63, 12月24日，凭证号：63#,摘要：发出M自制半成品委托加工。63#,借：委托加工物资一