《会计综合实训》（第4版）答案业务84-108解析

1、业务84, 12月30日，凭证号：86#,摘要：分配工资费用。86#,借：基本生产本钱一A产品（直接人工）67000. 00基本生产本钱一B产品（直接人工）43320. 00基本生产本钱一C产品（直接人工）51100. 00基本生产本钱一D产品（直接人工）43460. 00制造费用一一车间（工资）39400. 00制造费用一二车间（工资）31520.00辅助生产本钱一机修车间（直接人工）23640. 00 TOC o 1-5 h z 管理费用工资7709.85应付职工薪酬一职工福利费3200.00销售费用一工资4800.00贷：应付职工薪酬一工资315149.85业务93, 12月31日，凭证

2、号：97#,摘要：分配水费。97#,借：制造费用一一车间（水费）820. 00制造费用一二车间（水费）760. 00辅助生产本钱一机修车间（制造费用）130. 00管理费用一水费103.48贷：应付账款一南方市自来水公司1813.48水费分配率=1813. 48 / 9067. 40=0. 20水费分配表企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日 金额单位：元部门耗水量（吨）分配率分配金额基本生产车间一车间4,100.000.20820.00二车间3,800.000.20760.00小计7,900.000.201580.00机修车间650.000.20130.00行政部门517.400

3、.20103.48合计9,067.400.201,813.48财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明业务94, 12月31日，凭证号：98#,摘要：分配辅助生产费用。 TOC o 1-5 h z 98#,借：制造费用车间（修理费）22079.76制造费用一二车间（修理费）18399.80管理费用一修理费5520.18贷：辅助生产本钱一机修车间（直接材料）2341.72辅助生产本钱一机修车间（直接人工）28013. 40辅助生产本钱一机修车间（制造费用）15644. 62电费分配率=45999.74 / 5000=9.199948辅助生产费用（机修车间）分配表收益部门维修工时分配率分配额（元）一车

4、间2,400.009.19994822079.76二车间2,000.009.19994818399.80行政部门600.009.1999485520.18合计5,000.009.19994845999.74企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日 金额单位：元财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明业务95, 12月31日，凭证号：99#,摘要：分配一车间制造费用。99#,借：基本生产本钱一A产品（制造费用）88244. 00基本生产本钱一B产品（制造费用）52946. 45贷：制造费用一一车间141190.45一车间制造费用分配率=141190.45 / 8000=17.6488制造费

5、用分配表（一车间）企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元受益产品生产工时分配率分配额（元）A产品500017.648888244.00B产品300017.648852946.45合计800017.6488141190.45财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明业务95, 12月31日，凭证号：100#,摘要：分配二车间制造费用。100#,借:基本生产本钱一C产品（制造费用）62381. 16基本生产本钱一D产品（制造费用）41587. 64贷：制造费用一二车间103968.80二车间制造费用分配率=103968.80 / 6000=17.3281制造费用分配表（二车间）企

6、业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元受益产品生产工时分配率分配额（元）C产品360017.328162381.16D产品240017.328141587.64合计600017.3281103968.80财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明业务96, 12月31日，凭证号：101#,摘要：完工A产品入库。342950. 52（直接材料）（直接人工）（制造费用）188338. 0273738. 4680874. 04101#,借:库存商品一A产品贷：基本生产本钱-A产品基本生产本钱一A产品基本生产本钱一A产品产品本钱计算单企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日产

7、品名称：A产品金额单位：元工程直接材料直接人工制造费用合计月初在产品本钱（290件）10972.656117.725543.7322634.10本月生产费用（3800件）237512.0079395.0088244.00405151.00生产费用合计248484.6585512.7293787.73427785.10约当产量409035953595分配率60.754223.786626.0884月末完工产品本钱（3100件）188338.0273738.4680874.04342950.52月末在产品本钱（990件）60146.6311774.2612913.6984834.58财务科长：代保

8、珍 李文海制表人：杨明业务96, 12月31 口，凭证号：102#,摘要：完工B产品入库。102#,借：库存商品一B产品209455. 98贷：基本生产本钱一B产品（直接材料）109403.50基本生产本钱一B产品（直接人工）49384. 49基本生产本钱一B产品（制造费用）50667. 99工程直接材料直接人工制造费用合计月初在产品本钱（110件）4162.042320.522102.798585.35本月生产费用（1800件）118756.0051334.2052946.45223036.65生产费用合计122918.0453654.7255049.24231622.00约当产量19101

9、8471847分配率64.355029.049729.8047月末完工产品本钱（1700件）109403.5049384.4950667.99209455.98月末在产品本钱（210件）13514.544270.234381.2522166.02产品本钱计算单企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日产品名称：B产品金额单位：元财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明业务96, 12月31日，凭证号：103#,摘要：完工C产品入库。103#,借：库存商品一C产品184637. 10贷：基本生产本钱一C产品（直接材料）81445. 35基本生产本钱一C产品（直接人工）51055. 35基本生

10、产本钱一C产品（制造费用）52136.40产品本钱计算单企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日产品名称：C产品金额单位：元工程直接材料直接人工制造费用合计月初在产品本钱（270件）6398.604184.673727.8514311.12本月生产费用（1900件）111425.6060553.5062381.16234360.26生产费用合计117824.2064738.1766109.01248671.38约当产量217019021902分配率54.296934.036934.7576月末完工产品本钱（1500件）81445.3551055.3552136.40184637.10

11、月末在产品本钱（670件）36378.8513682.8213972.6164034.28财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明业务96, 12月31 口，凭证号：104#,摘要：完工D产品入库。104#,借：库存商品一D产品202424.61贷：基本生产本钱一D产品（直接材料）106134.19基本生产本钱一D产品（直接人工）53113. 44基本生产本钱一D产品（制造费用）43176. 98产品本钱计算单企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日 产品名称：D产品 金额单位：元工程直接材料直接人工制造费用合计月初在产品本钱（230件）5450.663564.713175.581219

12、0.95本月生产费用（2200件）106682.4051500.1041587.64199770.14生产费用合计112133.0655064.8144763.22211961.09约当产量24302384.502384.50分配率46.145323.092818.7726月末完工产品本钱（2300件）106134.1953113.4443176.98202424.61月末在产品本钱（130件）5998.871951.371586.249536.48财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明摘要：结转己销产品本钱。239294. 00168810. 00239294. 00168810. 00业务9

13、7, 12月31日，凭证号：105#, 105#,借：主营业务本钱一A产品主营业务本钱一B产品 贷：库存商品-A产品库存商品一B产品产品销售汇总单企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元名称及规格销售时间计量单位数量单位本钱总本钱（元）A产品12.04900108.77A产品12.12600108.77A产品12.24700108.77合计2200108.77239294.00财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明产品销售汇总单企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元名称及规格销售时间计量单位数量单位本钱总本钱（元）B产品12.0580099.30B产

14、品12.1550099.30B产品12.1730099.30B产品12.2610099.30合计170099.30168810.00财务科长：代保珍虫目核：李文海制表人：杨明业务98, 12月31日，凭证号：106#,摘要：计算本期未交增值税。106#,借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）33834. 93贷：应交税费一未交增值税33834. 93业务98, 12月31日,凭证号：107#,摘要：计算本期应交城建税和教育费附加。107#,借：税金及附加一城市维护建设税2368. 45税金及附加一教育费附加1015. 05贷：应交税费一应交城市维护建设税2368. 45应交税费一应交教育费

15、附加1015.05增值税纳税申报表纳税人名称南方吉祥电器制造厂微机编号纳税 期限2020 4 月1001H税款所属期限2019年12月 01 口至2019年12月31日税务登记证号 码应税货物 或劳务名 称计税 数量量位 计单税据征收 率销项 税额E项税额应纳 税额减免 税额批准 缓税 额本期申报 应纳税额合其中：本 期允许抵 扣123456=4*5789=6-8101112=9-10-11A产品2200件440000.0013%57200.00B产品1700件306000.0013%39780.00甲材料50千克849.5613%110.44铁盒48个11647.4313%1514.17购材

16、料劳 务及服务13%9%6%64769.68合计98604.6164769.6833834.9333834.93城市维护 建设税33834.937%2368.45教育费附 加33834.933%1015.05附列 资料增值税专用发 票领、用、存 情况零购数量包且）使用数量（组）作废数量 （组）结存4及量（组）申报单位 可代理机 构申报人（公章）或代理人（签名或 盖章）申报日期：代理人： 年月 日税务机关审核审理日期：审核时间：审核人：（章）业务99, 12月31日，凭证号：108#,摘要：新大洲债券公允价值下降。108#,借：公允价值变动损益一交易性金融资产公允价值变动1500.00贷：交易性

17、金融资产一新大洲债券（公允价值变动） 1500.00交易性金融资产期末本钱与市价比照表企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日 金额单位：元交易性金融资产 明细账交易性金融资产 期末本钱交易性金融资产 期末市价本期交易性金融资产公允 价值变动金额新大洲债券55100.0053600.00-1500.00合计55100.0053600.00-1500.00财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明业务99, 12月31日，凭证号：109#,摘要：罗牛山股票公允价值上升。109#,借：其他权益工具投资一罗牛山股票（公允价值变动）6250. 00贷：其他综合收益一其他权益工具投资公允价值变动62

18、50. 00其他权益工具投资期末市价=12500股X8. 5=106250. 00其他权益工具投资期末本钱与市价比照表企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元财务科长：代保珍其他权益工具投资 明细账其他权益工具投资 期末本钱其他权益工具投资 期末市价本期其他权益工具投资 公允价值变动金额罗牛山股票100000.00106250.006250.00合计100000.00106250.006250.00 李文海制表人：杨明业务100, 12月31日，凭证号：110#,摘要：计提本期存货跌价准备。】10#，借：资产减值损失一存货跌价准备10258. 30贷：存货跌价准备一材料和

19、在产品及产成品10258. 30存货跌价准备计算表企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明存货类账户名称期末余额期末可变现净值存货跌价金额物资采购000库存商品1400076.801402154.342077.54原材料（实际本钱）201180.17200979.00-201.17周转材料2004.002004.000基本生产本钱18057136170514.23-10057.13委托加工物资000合计1783832.331775651.57-10258.30期末甲材料实际本钱=期末甲材料计划本钱+期末甲材料本钱差异 =84425.00

20、+6734.24=91159.24期末乙材料实际本钱=期末乙材料计划本钱+期末乙材料本钱差异 =102105.00+7915.93=110020.93期末原材料实际本钱=期末甲材料实际本钱+期末乙材料实际本钱 =91159.24+110020.93=201180.17其他存货的期末余额在明细账或者总账上可直接查找到。业务101,业务101T, 12月31日，凭证号：111#,摘要：计提本期应收账款坏账准备。111#，借：信用减值损失一坏账准备13870. 24贷：坏账准备一应收账款13870. 24坏账准备计算表（应收账款）企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元财务科长

21、：代保珍 李文海制表人：杨明工程期初余额期末余额计提比例（。）计提坏账准备应收账款814856.78538100.00513870.24合计814856.78538100.00513870.24本期应收账款应计提的坏账准备金额= 538100. OOX5%o- (3820. 26-15000. 00) =13870. 24业务101,业务101-2, 12月31日，凭证号：112#,摘要：计提本期其他应收款坏账准备。112#,借：坏账准备一其他应收款50. 12贷：信用减值损失一坏账准备50.12坏账准备计算表（其他应收账款）企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日 金额单位：元财务

22、科长：代保珍 李文海制表人：杨明工程期初余额期末余额计提比例（。）计提坏账准备其他应收账款65000.0051300.005-50.12合计65000.0051300.005-50.12本期其他应收账款应计提的坏账准备金额=51300. 00X5%。一306. 62=-50. 12440000. 00306000. 0012496. 9940953. 006068. 00业务102, 12月31日，凭证号：113#,摘要：收益类账户发生额转入本年利润。113#,借：主营业务收入一A产品 主营业务收入一B产品 其他业务收入 投资收益 营业外收入贷：本年利润一结转当期损益805517.99业务10

23、3, 12月31日，凭证号：114#, 114#,借：本年利润一结转当期损益贷：主营业务本钱一A产品主营业务本钱一B产品其他业务本钱税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出资产减值损失信用减值损失公允价值变动损益摘要：费用类账户发生额转入本年利润。531643. 23239294. 00168810. 006833. 783566. 5023688. 0058769.012103. 523000. 0()10258. 3013820. 121500. 00收益类账户本月发生额汇总表企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明收益类账户金

24、额主营业务收入一A产品440000. 00主营业务收入一B产品306000. 00其他业务收入12496. 99投资收益40953. 00营业外收入6068. 00合计805517. 99业务85, 12月30日，凭证号：87#,摘要：计提职工福利费用。87#,借：基本生产本钱一A产品（直接人工）9380. 00基本生产本钱一B产品（直接人工）6064. 80基本生产本钱一C产品（直接人工）7154. 00基本生产本钱一D产品（直接人工）6084. 40制造费用一一车间（福利费）5516. 00制造费用一二车间（福利费）4412.80辅助生产本钱一机修车间（直接人工）3309. 6()管理费用

25、一福利费1527. 38销售费用一福利费672. 00贷：应付职工薪酬一职工福利费44120. 98部门工资费用提取率（14%）分配金额基本生产车间：A产品67000.0014%9380.00B产品43320.0014%6064.80C产品51100.0014%7154.00D产品43460.0014%6084.40制造车间：一车间39400.0014%5516.00二车间31520.0014%4412.80辅助生产车间：机修车间23640.0014%3309.60行政管理部门7709.8514%1079.38医务及食堂人员3200.0014%448.00销售机构人员4800.0014%672

26、.00合计315149.8544120.98福利费用分配表企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明费用类账户本月发生额汇总表企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元本钱费用类账户金额主营业务本钱一A产品239294. 00主营业务本钱一B产品168810. 00其他业务本钱6833. 78税金及附加3566. 50销售费用23688. 00管理费用58769.01财务费用2103. 52营业外支出3000.00资产减值损失10258. 30信用减值损失13820. 12公允价值变动损益1500. 00合计53164

27、3. 23财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明业务104,业务1041,业务1042, 12月31日，凭证号：115#,摘要：计算本期应交企业所得税。115#,借：所得税费用一当期所得税费用72961.62贷：应交税费一应交企业所得税72961.62应交所得税计算表工程金额税前会计利润（利润总额）273874. 76加（或减）：永久性差异3266. 42加（或减）：暂时性差异14705. 30应纳税所得额291846. 48所得税率25%本期应交所得税72961.62企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明暂时性差异计算表工程账面价值计

28、税基础差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异交易性金融资产53600. 0055100.001500. 00应收账款535409. 50538100. 002690. 50存货1773574.031783832. 3310258. 30其他权益工具投资106250. 00100000. 006250. 00固定资产3672115. 363672115. 36无形资产117000. 00117000. 00其他应收款51043. 5051300. 00256. 50预计负债合计6250. ()014705.30企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元财务科长：代保珍 李文海制

29、表人：杨明暂时性差异的所得税影响金额计算表企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日 金额单位：元财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明暂时性差异金额所得税税率暂时性差异的所得税影响金额可抵扣暂时性差异14705.3025%3676.33应纳税暂时性差异6250.0025%1562.50合计解析：业务招待费=7600 （1月11月）+566.04 （12月）=8166. 04元销售（营业）收入=4819133. 26 （1月11月主营业务收入-A产品）+2752271. 13 （1月11月主营业务收入-B产品）+5300. 00 （1月一11月其他业务收入）+440000. 00 （12

30、月主营业务收入-A产品）+306000. 00 （12月主营业务收入-B产品）+ 12496. 99 （12月其他业务收入）=7571404. 39 （1月一11月主营业务收入）+5300. 00 （1月一11月其他业务收入）+746000. （）0 （12月主营业务收入）+12496. 99 （12月其他业务收入）=8335201. 38 元业务招待费的60妒8166. 04X60期4899. 62元销售（营业）收入的 5%o=83352O1.38X5%o=41676.Ol 元按税法规定最低扣除限额=4899. 62业务招待费纳税调整增加额=8166. 044899. 62=3266. 42

31、元应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额二利润总额273874. 76+超标业务招待费3266. 42+可抵扣暂时性差异14705. 30 =291846.48本期应交企业所得税;本期应纳税所得额X所得税税率=291846. 48X25%=72961.62业务104,业务1043, 12月31日，凭证号：116#,摘要：计算本期可抵扣暂时性差异所得税影响。116#,借：递延所得税资产一可抵扣暂时性差异的所得税影响3676. 33贷：所得税费用一递延所得税费用3676. 33解析：可抵扣暂时性差异的所得税影响=14705. 30X25% = 3676. 33业务104,业务104

32、3, 12月31日，凭证号：117扎摘要：计算本期应纳税暂时性差异所得税影响。117#, （S：其他综合收益一其他权益工具投资暂时性差异所得税影响1562.50贷：递延所得税负债一应纳税暂时性差异的所得税影响1562. 50解析：应纳税暂时性差异的所得税影响:6250. 00X25% = 1562. 50业务105, 12月31日，凭证号：118#,摘要: 118#,借：本年利润一结转当期损益所得税费用一递延所得税费用贷：所得税费用一当期所得税费用业务105, 12月31日，凭证号：118#,摘要: 118#,借：本年利润一结转当期损益所得税费用一递延所得税费用贷：所得税费用一当期所得税费用将

33、所得税费用账户发生额转入本年利润。69285.293676. 3372961.62解释说明：所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用所得税费用二291846. 48X25%+ (-14705. 30X25%) =72961.62+ (-3676. 33) =69285. 29所得税费用计算表企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元影响本期计入当期损益的所得税费用工程所得税费用金额本期应交所得税当期所得税费用72961.62力口：可抵扣暂时性差异所得税影响递延所得税费用力口：应纳税暂时性差异所得税影响递延所得税费用减：可抵扣暂时性差异所得税影响递延所得税费用3676. 3

34、3减：应纳税暂时性差异所得税影响递延所得税费用本期所得税费用69285. 29财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明业务106, 12月31日，凭证号：119#,摘要：将本年净利润结转至未分配利润。119#,借：本年利润一结转当期损益1456530. 77贷：利润分配一未分配利润1456530. 77工程金额1-11月税后利润1251941. 3012月的税后利润204589. 47本年税后利润(净利润)1456530. 77本年税后利润(净利润)计算表企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明解析：12 月税前利润=805517. 99-

35、531643. 23 = 273874. 7612 月税后利润=273874. 76-69285. 29 = 204589. 47本年税后利润=1251941. 30+204589. 47 = 1456530. 77.业务107, 12月31日，凭证号：120#,摘要：提取盈余公积。120#,借：利润分配一提取法定盈余公积145653.08利润分配一提取任意盈余公积72826. 54贷：盈余公积一法定盈余公积145653.08盈余公积一任意盈余公积72826. 54利润分配（提取盈余公积）计算表企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元提取盈余公积工程计提基数分配比例（%）

36、金额（元）提取法定盈余公积金1456530. 7710145653. 08提取任意盈余公积金1456530. 77572826. 54合计218479. 62财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明业务108, 12月31 口，凭证号：121#,摘要：将“利润分配”账户所属明细账户发生额转 入“利润分配一未分配利润”账户。#，借：利润分配一未分配利润218479. 62贷：利润分配一提取法定盈余公积145653.08利润分配一提取任意盈余公积72826. 54利润分配工程结转计算表利润分配工程利润分配其他工程转入利润分配最终工程结转金额（元）提取法定盈余公积利润分配一未分配利润145653. 08

37、提取任意盈余公积利润分配一未分配利润72826. 54合计218479. 62企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明业务86, 12月30日，凭证号：88#,摘要：计提工会经费和职工教育经费。88#,借：基本生产本钱一A产品（直接人工）3015. 00基本生产本钱一B产品（直接人工）1949.40基本生产本钱一C产品（直接人工）2299. 50基本生产本钱一D产品（直接人工）1955.70 TOC o 1-5 h z 制造费用一一车间（工会经费）788.00制造费用一一车间（职工教育经费）985. 00制造费用一二车间（工会经费）63

38、0.40制造费用一二车间（职工教育经费）788. 00辅助生产本钱一机修车间（直接人工）1063.8（） 管理费用一工会经费218.20管理费用一职工教育经费272.75销售费用一工会经费96.00销售费用一职工教育经费120.00贷：应付职工薪酬一工会经费6303. 00应付职工薪酬一职工教育经费7878. 75工程 部门工资费用工会经费（2%）职工教育经费 （2.5%）分配金额基本生产车间：A产品67000.001340.001675.003015.00B产品43320.00866.401083.001949.40C产品51100.001022.001277.502299.50D产品434

39、60.00869.201086.501955.70制造车间：一车间39400.00788.00985.001773.00二车间31520.00630.40788.001418.40辅助生产车间：机修车间23640.00472.80591.001063.80行政管理部门7709.85154.20192.75346.95医务及食堂人员3200.0064.0080.00144.00销售机构人员4800.0096.00120.00216.00合计315149.856303.007878.7514181.75工会经费、职工教育经费分配表企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元财务科

40、长：代保珍 李文海制表人：杨明业务87, 12月30日，凭证号：89#,摘要：支付工会经费。89#,借：应付职工薪酬一工会经费6303. 00贷：银行存款一工行市分行6303. 00业务88,90#,借:12月30日，凭证号：90#,摘要：汇总材料验收入库。原材料一甲材料原材料一乙材料贷：材料采购一甲材料 材料采购一乙材料165000. 00112500. 00165000. 00112500. 00材料 名称购料 时间规格单位实际计划备注数最单价金额数最单价金额甲材料12.01公斤8000129600080001188000电汇甲材料12.22公斤7000139100070001177000

41、信汇小计150(H)18700()15(X)()165000乙材料12.01公斤600010600006000954000赊购乙材料12.19公斤400011440004000936000汇票乙材料12.26公斤250010250002500922500信汇小计1250012900012500112500合计316000277500企业名称：南方吉祥电器制造厂仓储主管：张有宝验收人：王峰材料验收单汇总表 2019年12月30日NO OOI2O9 金额单位：元采购主管：王赐中采购员：林超业务89, 12月30日，凭证号：91#,摘要：汇总验收入库材料本钱差异。91#,借：材料本钱差异一甲材料 材

42、料本钱差异一乙材料 贷：材料采购一甲材料 材料采购一乙材料22000.0016500. 0022000. 0016500.00材料本钱差异计算表企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日金额单位：元实际本钱计划本钱材料本钱差异甲材料187000.00165000.0022000.00乙材料129000.00112500.0016500.00合计316000.00277500.0038500.00财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明业务90,12月31日，凭证号：92#,摘要：领用甲材料。92#,借:基本生产本钱一A产品（直接材料）220000. 00基本生产本钱一B产品（直接材料）11

43、0000.00制造费用一一车间（物料费）880. 00制造费用一二车间（物料费）660. 00辅助生产本钱一机修车间（直接材料）550. 00管理费用一物料费935. 00其他业务本钱一出售原材料本钱 贷：原材料一甲材料550. 00333575. 00材料消耗汇总表企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日 金额单位：元用途主要材料一甲材料辅助材料合计数量金额数量金额产品领用A产品20000220000.00220000.00B产品10000110000.00110000.00C产品D产品生产车间一般耗费 领用一车间80880.00880.00二车间60660.00660.00辅助车

44、间领用机修车 间50550.00550.00行政管理部门及科技部35+50935.00935.00对外销售50550.00550.00合计30325333575.00333575.00财务科长：代保珍 李文海制表人：杨明业务90, 12月31日，凭证号：93#,摘要：领用乙材料。93#,借：基本生产本钱一C产品（直接材料）81000. 00基本生产本钱一D产品（直接材料）99000. 00 TOC o 1-5 h z 制造费用一一车间（物料费）450.00制造费用一二车间（物料费）270.00辅助生产本钱一机修车间（直接材料）360. 00管理费用一物料费315.00贷：原材料一乙材料181395.00材料消耗汇总表用途主要材料一乙材料辅助材料合计数量金额数量金额产品领用A产品B产品C产品900081000.0081000.00D产品1100099000.0099000.00生产车间一般耗费 领用一车间50450.00450.00二车间30270.00270.00辅助车间领用机修车 间40360.00360.00行政管理部门及科技部35315.00315.00对外销售合计20155181395.00181395.00企业名称：南方吉祥电器制造厂2019年12月30日 金额单位：元