财务稽核制度完整

1、财务稽核制度（优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）XX汽车集团财务内控稽核制度XXXXXX （文件编号宋体标题五号右对齐）1目的为加强财务内部监督机制，提高财务管理水平，确保集团资产安全完整，制定 本制度。2适用范围本制度适用于XX!团财务管理及有关的经营管理业务。3释义财务检查稽核制度是集团财务中心内控部，依据国家财经法规、XX集团财务会计 制度及集团经营管理制度，系统地检查稽核集团各项财务收支的合法性、合规性； 稽核财务核算、会计处理的正确性；保证财务会计报告符合有关财务会计制度和 政策法规的要求；防范财务风险；对发现的问题及时纠正改进的财务内控稽核制 度。4权限4。1通知被稽核单位与

2、有关人员提供账务资料及相关经营管理资料.4.2对发现的会计凭证、会计帐簿、会计核算、会计报表和其它会计资料的问题， 属于会计业务的要求会计人员限期改正.4。3对发现内部管理的缺陷，分析拟写内控稽核报告，提出修改完善业务流程制 度建议，送呈有关部门，关注整改工作进展。4。4对发现的不合法、不真实的原始凭证，有权要求经办人提供真实、合法的 原始凭证；对有损集团利益的行为，及时上报集团处理。4.5参与单位内部财产清查、材料盘存、有价证券清理等专项稽核工作，调查有 关经济业务事项。4。6建议修改完善企业内部控制制度， 关注企业制度流程实施效果， 保证集团 经营目标的实现。5、稽核制度内容5。1.稽核工

3、作方法5。1.1 一般性复核，稽核相关联的原始记录，利用其对应逻辑关系，稽核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其它会计资料的真实性、准确性；稽核经济业务内容真实性、合理性、完整性、数字计算的准确性；稽核会计科目的运用正确性。实质性复核，通过经济业务现象进行相关调查，收集分析资料信息，进行技术处 理及测试评估，真实反映经济事项的本质。5。1。3实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务， 可以深入现场进行实地调查, 掌握经济事项的相关信息，取得真实数据，稽核财务资料的真实性和合法性。4问询调查，不了解经济事项发生原因及产生的结果，为了避免误解 ，客观 准确的提出解决问题建议，可以询问访谈相关人员。稽核

4、工作方式5。2.1对审查发现的问题，应当保守秘密，与相关人员进行核实后，按逐级负责制原则向上级及相关部门反馈相关信息。5。2.2对稽核发现的问题，应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。o 3对有损集团利益的行为，逐级上报；未果情况可越级上报。5。2.4建立稽核工作台账，对发现重大问题进行记录，并追踪落实，纳入绩效考核.5。3稽核工作范围稽核会计凭证，各项要素完整；摘要描述清晰准确 ；印鉴及有关审批签章齐全；数字（包括大小写、金额、日期）准确，业务内容真实，会计凭证具有可靠性。2稽核会计账簿符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容与 账簿一致；账表之间有关数据及内容勾稽关系

5、一致； 上下期账簿衔接数字真实准 确；符合会计准则的要求。o 3稽核会计报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表衔接数字等 内容，符合政策法规和财务制度。5。3。4稽核收款、付款流程；会计核算制度、资产定期盘点制度执行情况o 5稽核其它财务会计资料、各种票据、收付款合同、纳税管理资料及其管理 情况的合规性、规范性。稽核预算编制完整性、科学性；稽核预算执行，考核情况，保证企业实现生产经营目标。稽核测试有关经济事项职责分工、业务授权、相互制约，建立的审批流程是否符 合企业内控制度；5。3。8稽核资产业务授权是否符合企业内部监督控制制度；资产保管制度是否 安全完整。9稽核年度财务预决算、重大投融

6、资、重大担保、大额资金使用、资产处置 方面等重要事项.稽核工作程序5。4。1财务内控部根据集团财务业务情况制定年度稽核工作计划，报财务中心 批准；5.4 o 2财务内控部根据年度稽核计划和集团临时稽核任务 ，指定相关人员组成财 务稽核小组；财务内审经理根据稽核项目展开稽核前调查，依据调查的具体情况，拟定稽核工作计划，并报内控总监批准；.4财务内审经理对被稽核单位（部门）下达稽核通知，并要求被稽核单位（部 门）按通知要求准备好相关资料；o 5稽核小组进驻被审计单位，要求提供账务资料及相关业务资料，对相关人员询问访谈，对相关资料进行检查、分析、复核，编制稽核工作底稿，并对重要 的原始凭证复印留底。

7、5.4 o 6内审经理拟定稽核报告，对稽核中发现的问题进行讨论，提出相应的稽 核意见，形成稽核报告，上报内控部审批.5。4.7内审经理针对审批意见，修改稽核报告；与被稽核单位沟通，并根据沟通,并实施整改。情况修改稽核报告，并将稽核报告报送财务中心。5。4。8根据集团审批意见向被稽核单位发整改通知书5.4.9内审经理对被稽核单位（部门）的整改情况进行后续跟踪，收集被内审单 位或部门对整改结果的回馈；建立稽核整改台账，记录整改结果；整理稽核资料归 档。5.5稽核工作流程图（见附件）.奖惩措施管理6。1奖惩管理是为了建立激励机制，提高工作效率，使奖惩、处罚遵循公平、 公正的原则，做到有章可依。6。2

8、按上述管理制度，经稽核的需要持续整改的经济事项，将其纳入本单位绩效 考核范围，以整改数据为考核依据，进行考核。6。3对稽核人员可根据工作稽核工作结果进行考核，作为稽核人员晋升，调岗， 调资，解除劳动关系的依据.6。4违反本制度的行为可以在集团内部通报批评，追究相关人员的直接责任、领 导责任，视情节严重程度，可扣罚相关人员绩效工资；对集团造成重大损害的，予 以开除，触犯法律的，将依法追究法律责任。.附件附件1稽核工作流程图附件2稽核通知书附件3稽核整改通知书附件4稽核报告模板管理制度名称XXXXXXXX管理制度编号HR X x-xx x XX 1。0 XX X X管理制度编制部门XXXXXXXX

9、版次1。0签发人XXX有效期限X X年批准人XXX密级X X编制单位负责人XXX批准日期XXX X年X X月X X日r编制部门负责人XXX实施日期XXX X年X X月X X日编制人XXX公司财务报账制度为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，根据中国人民银行总行于1988年颁发的第288号文件现金管理暂行条例实施细则制定。1、借支管理制度出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理 借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续（参照差旅费报销制度）；其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除 周转金外其他借款原则上不允许跨

10、月借支；各项借款金额超过1000元以上通过银行转账支付；借款销账规定，借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销， 超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款 从工资中扣回。常费用报销制度日常费用主要包括差旅费、费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各 项费用的累计支出原则上不得超出预算；报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度）,且 发票背面有经办人签名；填写报销单应注意，根据费用性质填写对应单据，严格按单据要 求项目认真写，注明附件张数，金额大小写须

11、完全一致（不得涂改），简述 费用内容或事由；按规定的审批程序报批；报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款.3、费报销制度3。1.移动通讯费，为了兼顾效率与公平的原则，员工的费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设 定不同的报销标准，具体标准见相关管理制度规定；3.2固定 费，公司为员工提供工作必须的固定，并由公司统一支付话费。4、交通费报销制度4。1员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车 的情况下经综合部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；4。2市内因公公交车费应保存相应车票报销.5、办公费、低值易耗品等报销制度为了合理控制费用支出，此类

12、费用由公司统一管理，集中购置，并指定专人负责。待费、培训费、资料费及其他报销制度招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的 同意；培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司综合部统 一管理，各部门培训需求应及时报综合部。综合部根据实际需要编制培训 计划报总经理审批；资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共 享.各部门在购买资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到综合 部管理人员处进行登记（综合部管理人员在资料发票背面签字）;其他费用：根据实际需要据实支付。薪福利及相关费用支出制度7.1工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照

13、资金支出制度相关规定执行8、专项支出财务报销制度8。1专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等；8.2填写购置申请，按公司资产管理制度相关规定填写资产购 置申请单并报批；报销标准，相关的合同协议及批准生效的购置申请 ；结账报销8。4.1资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办 理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）8。4。2按资金支出规定审批程序审批；8。4。3财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；8.4.4若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在 5个工作日内 办理报销手续.9、报销时间的具体规定9。1为

14、了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财 务部将报销时间具体安排如下：9.1.1财务报销：公司财务部每周四为财务报销日.9.1。2借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。财务制度（一）-用款申请及费用报销第一章总则目的：为规范财务管理，明确采购付款、费用预支、费用报销流程及标准，特制订 本制度。范围：本制度适用于公司全体员工第二章采购付款申请制度一、用途：因采购货品或购买服务需要支付款项。二、申请依据：（一）预付款：1。经公司负责人审批的采购及费用申请单据.（二）非预付款：1。经公司负责人审批的采购及费用申请单据。2。收款方开具的发票；。我司人员签收的收货单据或服务证明

15、。财务要求提供的其它凭据。三、使用单据：用款申请单。四、填写内容：写明用款申请日期、用途、付款方式、金额、币种、部门、申请人、收款单位/收款人、收款账号、开户银行.五、付款申请流程：（一）乐购人员填写用款申请单T部门审核一咐反审核-q司帆责人审批一出| 口 纳付款（二）各流程负责人职责:流程责职采购人员按财务制度要求填写用款申请单并提供凭据。部门负责人采购价格及付款金额的合理性、采购事件真实性。财务审核采购价格合理性、用款申请合规性、申请依据充分性及合规性。公司负责人审批是否同意支付出纳付款第三章 按啷他暨款六、付款方式：原则上所有采购付款由财务直接转账至供货方指定的对公账户，收款账户户名需与

16、发票落款单位一致。七、违规责任：（一）采购人员应提供真实有效的票据以供财务入账.若采购人员提供虚假发票的处于发票税额10倍金额罚款。（二）采购人员应本着厉行节约的原则，选择高性价比产品或服务进行购买。如有采购人员营私舞弊、收受回扣，按收受回扣 10倍金额罚款，并通报批评或除名，情节严重的，交司法部门处理。第三章预支费用申请制度一、用途：员工因出差或支付公司费用需要，可向公司预支费用.二、申请依据：经公司负责人审批的出差申请单或费用申请单。三、使用单据：用款申请单。四、填写内容：写明用款申请日期、用途、付款方式、金额、币种、部门、申请人、 收款单位/收款人、收款账号、开户银行。五、用款申请流程：

17、（一）、用款人填写用款申请单T部I门审核7时第审核-4司I负责人审批一出纳仲（二）、各流程负责人职责：流程责职用款人按财务制度要求填写用款申请单并提供用款凭据。部门负责人用款金额的合理性、真实性。财务审核用款朝#单填写合规性，申请依据充分性、合规性。公司负责人审批是否同意支付出纳付款第五章 按嚼多渔款六、付款方式：财务转账至用款人账户。七、报销平账：员工预支费用后应在费用发生时取得正规的票据，并及时报销冲账。预支费用使用后的余额及时退回财务。八、违规责任：（一）用款人应合理预估用款需求，按需申请。超额申请财务有权拒绝付款（二）财务每周对未报销冲账的预支费用进行催收。财务两次催收后仍未报销平账或

18、 退款，并且无合理解释的，从费用申请人当月工资中扣回预支费用，并以借款之日 起以（0.05 %/日）计收罚息。当月工资不足抵扣的，下月工资继续扣除，直至全额扣 回全部费用及罚息为止第四章费用报销制度一、用途：员工报销费用。二、依据：费用发票。三、使用单据：报销单。四、填写内容：写明报销日期、费用发生日期、报销内容、单据张数、金额、报销 人。五、费用报销流程：（一）、办人填写报销单4部门审核将审核一小仁负责人审批一出他小款（二）、各流程负责人职责流程责职经办人按财务制度要求，如实填写报销单据，提供真实的报销凭据。部门负责人审核费用真实性、金额合理性财务审核报销单据合规性、报销凭据真实性、金额准确性公司负责人审批是否同意支付出纳付款按单据金额付款六、付款方式：财务转账至报销人账户。七、违规责任：费用报销填写内容要求真实全面，不得谎报、多报、虚报.费用 单 据审核过程中一旦发现有违背诚信原则， 弄虚作假行为，根据性质恶劣程度，处以谎 报、多报、虚报部分金额10倍罚款，并通报批评，多报金额超过1000元的作开除处 理。第五章 差旅费报销标准一、用途：员工报销差旅费用。二、依据：费用发票、出差申请