跨区域报验详细介绍

1、跨区域涉税事项报告、报验办理大麦目录 TOC o 1-5 h z .跨区域涉税事项报告、报验及反馈业务流程 2 HYPERLINK l bookmark5 o Current Document 实现省内、或跨省电子开具 2未实现省内、或跨省电子开具 3 HYPERLINK l bookmark7 o Current Document .业务办理和原外经证的比较 4.常见问题52017年9月15日国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知（税总发2017103号）文件将“外由经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”，新业务和国家税务总局关于优化外生经营活动税收管理证明 相关制

2、度和办理程序的意见（税总发2016106号）文件规定比较，进一步优化了办理流程，带来了实际业务办理的一些变化，下面就该业务和大家分享几点理解跨区域涉税事项报验登记.跨区域涉税事项报告、报验及反馈业务流程实现省内、或跨省电子开具经宫地未进行跨区域涉税事项报告的已赴经营地的纳税人，由经营地地税 机关采集其经营信息，传递回机构所在地税务机关，完成报验登记的过 程。在经营地直接进行报验登记，报验登记后经营地国税税务机关向机 构所在地税务机关推送信息，实现跨区域涉税事项报告自动登记。填写的表单为跨区域涉税事项报告表在跨区域涉税信息反馈前，可向经营地国税机关申请修改（变更） 报验登记信息，不需要向国税、地

3、税分别申请。在跨区域涉税信息反馈前，可经营地税务机关申请作废报验登记信息，国地税的报验登记信息需要分别申请作废。经营地必须在经营地，国税、地税税务机关结清税款经营地报验登记有效期止到期之前，跨区域涉税事项信息反馈之前。可向经营地或机构所在地国税机关申请。在机构所在地申请延期后，异地经营登记有效期限止会同步到经营地 的国地税和机构所在的地税。在经营地延期保存后，异地经营登记有效期限止会同步到机构所在地 的国地税和经营地的地税。填写的表单为跨区域涉税事项报告表，填写“纳税人名称” “纳税人识别号（统一社会信用代码）”、“延长有效期”、“跨区域涉税事项报验管理编号” “最新有效期止”等指定栏次。经营

4、地向经营地国税机关申请，经营地地税机关确认反馈。经营地的国税机关核对经营地涉税事项反馈表后，将相关信息 推送经营地的地税机关核对（2个工作日内完成核对并回复，实行联合 办税的即时回复），地税机关同意办结的，经营地的国税机关应当及时将相关信息反馈给机构所在地的国税机关。纳税人不需要另行向机构所 在地的税务机关反馈（实现机构所在地自动缴销）。未实现省内、或跨省电子开具机构所在地向机构所在地国税机关申请一合同一报告填报跨区域涉税事项报告表经营方式为“建筑安装”时，税务登记信息中国标行业的必须有“建筑 业”类行业。如否，“经营方式”不得为“建筑安装”。经营地持跨区域涉税事项报告表在跨区域涉税信息反馈前

5、，可向经营地国税机关申请修改（变更）报验登记信息，不需要向国税、地税分别申请。在跨区域涉税信息反馈前，可经营地税务机关申请作废报验登记信息， 国地税的报验登记信息需要分别申请作废。经营地必须在经营地，国税、地税税务机关结清税款跨区域涉税事项信息反馈经营地报验登记有效期止到期之前，跨区域涉税事项信息反馈之前。可向经营地或机构所在地国税机关申请。在机构所在地申请延期后， 异地经营登记有效期限止会同步到经营地的国 地税和机构所在的地税。在经营地延期保存后，异地经营登记有效期限止会同步到机构所在地的国 地税和经营地的地税。填写的表单为跨区域涉税事项报告表，填写“纳税人名称” “纳税人识别号（统一社会信

6、用代码）”、“延长有效期”、“跨区域涉税事项报验管理 编号”“最新有效期止”等指定栏次。经营地向经营地国税机关申请，经营地地税机关确认反馈。经营地的国税机关核对 经营地涉税事项反馈表 后，将相关信息推送 经营地的地税机关核对（2个工作日内完成核对并回复，实行联合办税的即 时回复），地税机关同意办结的，经营地的国税机关应当及时将相关信息反 馈给机构所在地的国税机关。 纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反 馈（实现机构所在地自动缴销）。机构所在地向机构所在地国税机关申请 持跨区域涉税事项报告表.业务办理和原外经证的比较新业务原业务办理程序比较报送资料比较跨区域 涉税事 项报告外出 经营 证明

7、开具新- “一合同一报告”旧一 “一地一证”新一一只能在国税办理旧一一国、地税均可办理新一一按跨区域经营合同执行期限作为有效期限旧一一原外管证有效期限一 般不超过180天，但建筑安装行业 纳税人项目合同期限超过 180天 的，按照合同期限确定有效期限。 新一一经营方式为“建筑安装”时， 税务登记信息中国标行业的必须 有“建筑业”类行业。如否， “经 营方式”不得为“建筑安装”。旧一一无此限制新一一填报跨区域涉税事项报告表，并出示加载 统一社会信用代码的营业执照副本（未换照的出示 税务登记证副本），或加盖纳税人公章的副本复印件（以下统称“税务登记证件”）；已实行实名办税的 纳税人只需填报跨区域涉

8、税事项报告表。旧一般情况下，纳税人办理外管证时只需提供税务登记证件副本或者加盖纳税人印章的副 本首页复印件（实行实名办税的纳税人，可不提供 上述证件）；从事建筑安装的纳税人另需提供 外出经 营合同（原件或复印件，没有合同或合同内容不全 的，提供外出经营活动情况说明）。跨区域 涉税事 项延期外出 经营 证明 续开新一一可办理跨区域涉税事项延 期是延长报验管理有效期限一一一可办理外出经营证明续 开，延长有效期限（基本相同） 新可向机构所在地或经宫地国税机关申请一一一向外出经营证明开具税 务机关申请跨区域 涉税事经营 地报新一一国税先报验，地税后报验 一一一无先后顺序新一一纳税人报验跨区域涉税事项时

9、，应当出示税务登记证件。项报验 登记验登记新一一国税向地税推送报验信息旧一一相同新一一可开具电子跨区域涉税事项报告旧一一可开具电子外出经营证 明（基本相同）旧一一报验登记时应提供外管证，建筑安装行 业纳税人另需提供外出经营合同复印件或外出经营 活动情况说明。跨区域 涉税事 项信息 反馈外出 经营 活动 情况 申报新一一先国税，后地税（国税办理，地税接收并反馈）旧一一无先后顺序新一一地税反馈信息最长 2个工作日旧一一无此限制跨区域 涉税事 项报验 登记缴 销外出 经营 证明 核销新一一跨区域涉税事项信息反馈后可自动缴销旧一一外出经营活动情况申报 后自动缴销（相同）.常见问题1,那些经营活动需要按

10、照跨区域涉税事项管理相关制度进行报告、报验、反馈？以下经营方式的经营活动需要销售货物类一一“批发”、“零售”、“批零兼营”、“零批兼营”销售劳务类 “加工”、“修理修配”建筑业服务类“建筑安装”“装饰修饰”异地不动产转让和租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定。（税总发2016106号）.企业异地不动产转让和租赁业务在预缴增值税时，需要怎样办理？企业异地不动产转让和租赁业务向不动产所在地国税填报增值税预缴税款表，在首次办理时，国税机关会进行相关的税源登记，目前有两种模式（跨区税源登记或组织临时登记）。.“一合同一报告”仅适用于建筑安装经营方式为货物劳务类的（“批发”、“零售”、“批零兼营

11、”、“零批 兼营” “加工”、“修理修配”）和“装饰修饰”时仍然是“一地一证”。4,经营地企业所得的缴纳向国税缴纳还是地税缴纳？建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际 经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税， 并由项目部向所在地主管税务机关预缴。在填报跨区域涉税事项报告表时， “企业所得税”栏次需要标 注机构所在地的企业所得税管理机关 （国税、地税）。标注后在经营地 对应的税务机关缴纳。5,那些业务需要在经营地缴纳增值税纳税人跨县（市、区）经营销售货物或者应税劳务，向机构所在地 主管税务机关申报纳税。纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款6,经营地业务的发票使用问题外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的， 原则上应当按照税务登记管理办法规定，持外由经营活动税收 管理证明，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具； 确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。（国税函20041024 号）固定业户（指增值税一般纳税人） 临时到外省、市销售货物的,必须向经营地税务机关由示“外由经营活动税收管理证明”回原地纳 税，需要向购货方开具专用发票的，亦回