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文档简介

1、本年申报上年所得税的账务处理本年申报上年所得税会计分录年报的企业所得税做账:企业所得税法第五十四条规定企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应1 款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告 和其他有关资料。企业所得税年报就是指：次年5月底前企业所报的所得税汇算清缴。 年报的企业所得税分录：借：利润分配未分配利润贷：应交税费企业所得税借：应交税费企业所得税贷：银行存款企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征 收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独 立经济核算的中华人民

2、共和国境内的内资企业或其他组织。企业汇算清缴时企业应如何申报企业汇算清缴可以通过电子税务局进行申报,也可也直接上税局大厅进行 前台申报.电子税务局申报按照电子税务局填写所得税年度纳税申报表，填完后点击申报即可.汇算清缴申报同时需要报税财务报表（三表一注，一注可以不报）,有关联 企业的还需要报送给关联报表.按照汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴.2、税局大厅前台申报准备好报盘文件，通常可以在电子税务局下载报税软件制作.打印所得税年度申报表，加盖公章.携带经办人身份证件进行纳税申报.在大厅现场缴款或者由税务机关出具缴款通知书，到银行进行扣款.本年申报上年所得税会计分录公司年度汇算清缴应做到以下几点:收入：核杳企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确 认为收入而没有入账；2.本钱：核杳企业本钱结转与收入是否匹配，是否真实反映企业本钱水 平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用工程和税前列支工程是否超过税法规定标准；4.税收：核杳企业各项税款是否提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年 内）；6.调整：对以上项6.调整：对以上项按税法规定分别进行调增和调

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